34
Чтобы проанализировать финансовое состояния нужно использовать
рейтинговые оценки, собственные методики анализа. Нельзя упускать такой
важный аспект, как кредитные риски, что обосновано структурой активных
операций банков, среди которых преобладает выдача ссуд.
Анализ финансового состояния банка позволяет сделать выводы о
надежности банка и способности выполнения обязательств.
Чтобы получить максимально качественную информацию о финансовых
способностях банка, необходимо анализировать:
данные рейтинговых агентств;
публикации различного типа;
информацию о качестве управления и продвижения;
другие неформальные данные.
Все эти пункты и задачи необходимо выполнять для получения
полной финансовой картины банка. Необходимо соблюдать нормативную
базу
45
.
Тенденция развития банковского сектора заключается в сокращение
количество банков, ростом концентрации активов в секторе и укрепление
позиций крупнейших кредитных организаций. Главной причиной сокращения
банков является их реорганизация и политика Центрального Банка. Все силы
ЦБ направленны на оздоровления банковского сектора. На данный момент
банковский сектор РФ очень концентрирован, при этом сохраняющаяся
тенденция сокращения числа кредитных организаций приводит к дальнейшему
росту концентрации активов.
Оценка финансового состояния банка- конечная цель анализа
состоит в выявлении у банка проблем на более ранних стадиях их
формирования. Анализ позволяет получить полную картину текущего
финансового положения банка существующих тенденций его изменения
45
Куряева, А.В. Финансовая устойчивость как одна из главных характеристик финансового состояния
предприятия / А.В. Куряева // Вектор экономики. 2017. № 1 (7). С. 19.
35
и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном
неблагоприятном изменении внешних условий
46
.
Очень важным аспектом также является ликвидность банка, за
которой пристально нужно следить, ведь благодаря ликвидности банк может
обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств
47
.
Сейчас регулятор предписывает соблюдать три норматива ликвидности:
мгновенной, текущей и долгосрочной.
Если банк будет уделять должное внимание ликвидности, то у банка не
будет проблем. Избыточная ликвидность снижает прибыльность операций.
Банка выдает кредиты и привлекается деньги вкладчиков, при этом растет
доходность и снижается ликвидность. Но в любой момент вкладчик может
потребовать деньги назад (низкая ликвидность), что может привести к краху
финансовой организации.
46
Агаркова, Л.В. Пути улучшения финансового состояния / Л.В. Агаркова, И.М. Подколзина // Экономика.
Бизнес. Банки. – №2 (11). – 2018. – С. 79-84.
47
Игнатьева, Е. В. Методика анализа финансового состояния предприятия / Е.В. Игнатьева // Молодой ученый.
— 2015. — №5. — С. 272-275.
36
Глава 2. Анализ и оценка показателей финансового состояния АО
«ГазПромБанк»
2.1. Общая характеристика АО «ГазПромБанк»
В качестве объекта анализа выступает коммерческий банк с долей
государственного участия АО «ГазПромБанк» (далее – АО «ГПБ»,
«Газпромбанк). Для корректного определения влияния банка на рынок ценных
бумаг и выделения роли объекта исследования, требуется проанализировать
основные общие характеристики деятельности банки и особенности условий
его функционирования.
АО «ГазПромБанк» (в настоящее время официальное сокращение АО
«ГПБ») является одним из крупнейших коммерческих банков в Российской
федерации. По объему активов АО «ГПБ» занимает 3-е место, уступая только
ПАО «Сбербанк» и «ВТБ»
48
. По объему размещенных вкладов банк стабильно
занимает 5-е место по России, а по выданным кредитам 3-е место.
49
Вся
информации изображена на диаграмме.
48
Рейтинг банков по объему активов // Информационный портал Банки.ру https://www.banki.ru/banks/ratings/
49
Рейтинг банков по объему выданных кредитов // Информационный портал Банки.ру
https://www.banki.ru/banks/ratings/
37
Рисунок 2 - Рейтинг банков России по объему активов (руб.)
Основными видами деятельности АО «ГазПромБанк» являются:
корпоративный бизнес – банк предоставляет широкий спектр
услуг корпоративным клиентам, включаю обслуживание счетов,
открытие депозитов, финансирование, выдача гарантий,
сопровождение внешнеторговых операций;
розничный бизнес – осуществление банковских услуг физическим
лицам. Розничное кредитование, ведение счетов, обслуживание
банковских карт, различные операции с драгоценными металлами,
брокерские и депозитарные услуги;
операции на финансовых рынках – аккумуляция и размещение
средств на межбанковском рынке, операции с ценными бумагами,
валютные операции и прочее
50
.
Выходит, что АО «Газпромбанк» по приведенной выше классификации
является универсальным банков. Банк обладает универсальной лицензией
Центрального Банк, а также лицензиями, необходимыми для работы на
фондовом рынке, таким образом спектр его операций не ограничен в
соответствии с законодательством.
50
Описание деятельности // Сайт АО Газпромбанк https://www.gazprombank.ru/.
30759269658
13536599558
20646203468
15029152247
4329667251
10149802557
7092861002
1281841156
4749501591
П О О Б ЪЕ М У А К Т И В О В П О О Б Ъ Е МУ В К Л А Д О В П О В Ы Д А Н Н Ы М К Р Е Д И Т А М
Сбербанк Банк ВТБ Газпромбанк
38
Стоит отметить, что политика АО «ГазПромБанк» направлена на
привлечение преимущественно корпоративных клиентов. Так по информации с
официального сайта, банк ориентируется на обслуживание компаний ключевых
отраслей экономики: газовую, нефтяную, атомную, химическую и прочие
системообразующие отрасли отечественной экономики. Также на счетах АО
«ГазПромБанк» доля средств юридических лиц составляет более 76%
51
.
Благодаря этому, банк является одним из важнейших участников финансового
рынка. АО «ГазПромБанк» имеет в своем распоряжении обширную
клиентскую базу, состоящую из системообразующих компаний российского
рынка ценных бумаг. Данные компании осуществляют, как и крупные
инвестиционные сделки, привлекая банк как посредника, так и активно
вкладываются в ценные бумаги банка, считая их наиболее стабильными и
ликвидными. Поддержка нефтегазового сектора, а также принадлежность банка
к группе компаний Газпром, которые формируют национальную экономику,
позволяет банку иметь постоянные приток клиентов, инвестиций, что
трансформируется в стабильный доход.
Стоит отметить, что АО «ГазПромБанк» не позиционирует себя как
инвестор на рынке ценных бумаг. Стоимость его портфеля ценных бумаг
составляет 346 502 млн рублей. Банк не приобретал новых ценных бумаг, так
что его роль как инвестора оценивается на низком уровне. Также стоит
отметить, что основу его портфеля инвестиций составляют ценные бумаги
дочерних компаний или компаний группы Газпром. Состав и структура
портфеля банка не изменяется.
52
Также учитывая специфику деятельности банка, он менее зависим от
конкуренции с другими банками. До недавнего времени менеджмент АО
«ГазПромБанк» не уделял должного внимания развитию информационных
технологий, инновационности банковских продуктов, адаптации клиентского
51
Структурный анализ балансового отчета ГАЗПРОМБАНК // Портал банковского анализа
https://analizbankov.ru/bank.php?BankId=gazprombank-354&BankMenu=struktura_balansa.
52
Консолидированная отчетность МСФО на 2018 год // Сайт АО Газпромбанк
https://www.gazprombank.ru/upload/files/iblock/c7c/GPB_IFRS_2018_12m_RUS.pdf.
39
обслуживания. Поэтому при попытках привлечения новой доли рынка, банк не
выдерживает конкуренции от крупнейших банков.
На данный момент, АО «ГазПромБанк» старательно следует программе
правительства РФ о цифровизации и диджитализации экономики.
53
Следовательно, банк активно занимает новые ниши рынка, реструктуризирует
капитал и инвестиции в пользу сферы IT, организует привлечение новых
высококвалифицированных кадров, а также занимается их подготовкой,
занимает созданием новых программ и банковских продуктов. На данные
изменения банк выделяет существенные средства, которые АО «ГазПромБанк»
имеет благодаря высокой прибыли и наличия в партнерстве крупнейших
инвесторов России.
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка
Очень важную роль на данный момент играют портфели активов и
пассивов как одно целое. Активы и пассивы определяют роль совместного
портфеля банка в достижении его общих целей - прибыль и допускаемого
уровня риска.
Совместное управление активами и пассивами дает банку
инструментарий для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний
циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для
формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей
банка
54
. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании
стратегий и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса
банка в соответствие с его стратегическими программами. Обычно основная
цель управления активами и пассивами состоит в максимизации величины
маржи (разности между процентными поступлениями и процентными
издержками) при приемлемом уровне риска. Платежеспособность банка –
способность банка в отведенный срок и в нужном объеме выполнять свои
53
Новости // Сайт АО Газпромбанк https://www.gazprombank.ru/.
54
Овчинникова О. П., Бец А. Ю. Основные направления обеспечения динамической устойчивости банковской
системы//Финансы и кредит. — 2018. — № 22. — С. 33.
40
обязательства перед кредиторами, вкладчика, бюджетом, страховыми органами
и т.д.
55
Исследовав отчетности АО «ГазПромБанк» нужно обратить внимание
на то, что к доходам банка причисляются доходы от ценных бумаг, процентов,
приобретения при произведении операций с иностранной валютой, прибыль
различных операций.
Проведем анализ активов-нетто с июня 2019 года по июнь 2020 года. На
момент исследования показатель активов-нетто «ГазПромБанк» составлял
7122.60млрд. руб. За один год активы увеличились на 17,78%. Рост активов-
нетто отрицательно сказывается на рентабельности активов ROI (Return on
investments) - это коэффициент, показывающий прибыльность или убыточность
той или иной инвестиции, иными словами, коэффициент окупаемости. За один
год рентабельность активов-нетто упала с 1.19% до 0.55%.
ROI = (доход – затраты) ÷ затраты × 100%
Таблица 5
Активы-нетто
Активы-
нетто, тыс.
руб.
№
Дата
Позиция
изменение
Позиция,
изменение
тыс. руб.
Активы-
нетто
изменения
%
7 102 599 144
3
Июнь 2020
-
+70 093 421
+1
7 032 505 723
3
Май 2020
-
-157 860 223
-2,2
7 190 365 946
3
Апрель 2020
-
+520 671 083
+7,81
6 669 694 863
3
Март 2020
-
+40 125 866
+0,61
6 629 568 997
3
Февраль 2020
-
+102 022 169
+1,56
6 527 546 828
3
Январь 2020
-
-78 738 301
-1,19
6 606 285 129
3
Декабрь 2019
-
+243 412 932
+3,83
6 362 872 197
3
Ноябрь 2019
-
+165 196 606
+2,67
6 197 675 591
3
Октябрь 2019
-
-77 212 771
- 1,23
6 274 888 362
3
Сентябрь 2019
-
+11 705 301
+0,19
6 263 183 061
3
Август 2019
-
+269 968 067
+4,5
5 993 214 994
3
Июль 2019
-
-75 234 819
-1,24
6 068 449 813
3
Июнь 2019
-
+112 154 685
+1,88
Исходя из данных таблицы 5, мы видим, что за год активы-нетто (в тыс.
руб.) выросли на 1 034 149 331. Тем самым финансовое благополучие АО
«ГазПромБанк» растет и укрепляет свои позиции. Для клиентов очень важны
55
Ерина, Е.С. Основы анализа и диагностики финансового состояния предприятия: учебное пособие/Е.С.
Ерина. -М.: Издательство МГСУ, 2018. -96 с
41
показатели чистых активов, ведь они отображают ту сумму средств, которая
останется в собственности банка, даже если все вкладчики и кредиторы заберут
свои деньги.
Ликвидными активами банка являются те средства, которые можно
быстро преобразовать в денежный эквивалент для возвращения их клиентам-
вкладчикам. Чтобы оценить ликвидность возьмем период в 30 дней, в течение
этого времени банк должен выполнить часть взятых на себя финансовых
обязательств (называется «предполагаемым оттоком средств»)
56
. Ликвидность
очень важный показатель надежности банка.
Таблица 6
Структура высоколиквидных активов АО «ГазПромБанк»
Показатель
01.06.2019 г., тыс.
руб.
01.06.2020 г., тыс.
руб.
Кол-во средств в банке
121 046 310
14.86%
113 430 774
10.92%
Средств на счетах в Банке
России
114 557 965
14.06%
314 413 540
30.27%
Корсчетов НОСТРО в
банках (чистых)
167 312 507
20.54%
218 823 353
21.07%
Межбанковских кредитов,
размещенных на срок до 30
дней
333 291 229
40.92%
328 588 527
31.64%
Высоколиквидных ценных
бумаг РФ
77 227 289
9.48%
60 582 792
5.83%
Высоколиквидных ценных
бумаг банков и государств
1 080 268
0.13%
2 938 371
0.28%
Высоколиквидных активов
с учетом дисконтов и
корректировок
814 507 471
100%
1 038 622
176
100%
По данным таблице ликвидных активов мы делаем вывод, что
количество средств в кассе незначительно изменилось (на 3.94%),
межбанковские кредиты, размещенные на срок до 30 дней (на 9.28%),
минимально увеличились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), (на
0.53%), сильно увеличились показатели сумм средств на счетах в Банке России
(на 16.21%), также незначительно увеличились показатели высоколиквидных
ценных бумаг банков и государств (на 0.15%), уменьшились суммы
высоколиквидных ценных бумаг РФ (на 3.65%), при все этом объем
56
Гапаева С.У. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия // Молодой ученый. – 2018. – №12. – С.
279-282.
42
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе
Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за один год с 814.51 до 1038.62 млрд.
руб.
В следующей таблицы мы рассмотрим структуру текущих обязательств
(таблица 7):
Таблица 7
Структура текущих обязательств АО «ГазПромБанк» за 2019-2020
года.
Наименование
показателей
01.06.2019 г., тыс. руб.
01.06.2020 г., тыс.
руб.
Вклады физ. лиц со
сроком свыше года
662 910 170
19.20%
762 260
175
17.71%
Остальные вклады
физ. Лиц (в том числе
ИП) (сроком до 1 года)
450 808 531
13.06%
594 181
485
13.80%
Депозиты и прочие
средства юр. лиц
(сроком до 1 года)
2 113 043 886
61.22%
2 621 543
990
60.89%
В том числе текущих
средств юр. лиц (без
ИП)
995 065 060
28.83%
1 166 053
505
27.08%
Корсчетов ЛОРО
банков
61 622 555
1.79%
77 075 775
1.79%
Межбанковских
кредитов, полученных
на срок до 30 дней
17 276 875
0.50%
83 947 344
1.95%
Собственных ценных
бумаг
37 685 691
1.09%
42 357 957
0.98%
Обязательств по
уплате процентов,
просрочка,
кредиторская и прочая
задолженность
108 424 970
3.14%
123 820
746
2.88%
Ожидаемый отток
денежных средств
1 148 454 007
33.27%
1 473 350
575
34.22%
Текущих обязательств
3 451 772 678
100%
4 305 187
472
100%
Данные таблицы показывают, что с ресурсной базой произошло то, что
незначительным изменениям подверглись суммы вкладов физических лиц со
сроком свыше одного года, в том числе текущих средств юридических лиц (без
ИП), собственных ценных бумаг, обязательств по уплате процентов, просрочка,
кредиторская и прочая задолженность. Потерпели увеличения суммы
43
остальных вкладов физических лиц (в том числе ИП), (сроком до 1 года),
депозиты и прочие средства юридических лиц (сроком до 1 года), также
увеличились корсчета ЛОРО банков. Сильно увеличились суммы
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, при этом ожидаемый
отток денежных средств увеличился за один год с 1148.45 до 1473.35 млрд. руб.
В изучаемый период отношение высоколиквидных активов (средств,
которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) к активам
предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 70.49%, что
означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока
клиентов. Для такого крупного банка как АО «ГазПромБанк», поэтому такой
значительный отток маловероятен.
В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной
(Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых
установлены в 15% и 50% соответственно. Тут мы видим, что нормативы Н2 и
Н3 сейчас на достаточном уровне.
Таблица 8
Нормативы ликвидности
Показатели
H2 (min 15%)
H3 (min 50%)
Надежность
банка
1 июля
140
242
62,1
1 августа
169,3
171,2
70
1 сентября
140,2
192,2
63,4
1 октября
180,7
291,1
52,6
1 ноября
152,2
132,8
53
1 декабря
194,2
152
70,1
1 января
144,7
164,5
69,8
1 февраля
98,1
121,6
74,4
1 марта
104
125,3
66,8
1 апреля
118
106,3
72,2
1 мая
91,7
103,8
61,6
1 июня
101,5
85,9
70,5
По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива
мгновенной ликвидности Н2 в течение года имеет тенденцию к значительному