44
падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к незначительному
падению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в
течение года неустойчива и имеет тенденцию к значительному падению,
однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению, а экспертная
надежность банка в течение года имеет тенденцию к увеличению, однако за
последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться.
Объем активов, приносящий доход банка составляет 85.29% в общем
объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 87.25% в общем
объеме пассивов. Общее количество доходных активов приблизительно равно
среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%).
В этой таблице мы рассмотрим структуру доходных активов на данный
момент и год назад.
Таблица 9
Структура доходных активов АО «ГазПромБанк» за 2019-2020 года.
Наименование
показателя
01.06.2019 г., тыс. руб.
01.06.2020 г., тыс. руб.
Межбанковские
кредиты
420 729
052
8%
486 578
412
8.01%
Кредиты юр. лицам
3 547 015
643
67.44%
4 121 411
097
67.84%
Кредиты физ. лицам
508 843
495
9.67%
628 090
494
10.34%
Векселя
5 909 139
0.11%
2 848 601
0.05%
Вложения в операции
лизинга и
приобретенные прав
требования
31 428 978
0.60%
40 145 210
0.66%
Вложения в ценные
бумаги
778 839
620
14.81%
788 113
559
12.97%
Прочие доходные
ссуды
8 708 814
0.17%
4 516 479
0.07%
Доходные активы
5 259 745
061
100%
6 075 085
008
100%
Таблица отражает незначительные изменения суммы межбанковские
кредиты, кредиты юридическим лицам, вложения в ценные бумаги. Возросли
суммы кредиты физическим лицам, вложения в операции лизинга и
45
приобретенные права требования. Спаду подверглись суммы векселя, а общая
сумма доходных активов увеличилась на 15.5% с 5259.75 до 6075.09 млрд. руб.
Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их
структуре (таблица 10):
Таблица 10
Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов АО
«ГазПромБанк» за 2019-2020 года.
Наименование
показателя
01.06.2019 г., тыс.
руб.
01.06.2020 г., тыс. руб.
Ценные бумаги,
принятые в
обеспечения по
выданным кредитам
1 005 895 050
23.95%
1 141 873 172
22.29%
Имущество, принятое в
обеспечение
2 591 584 471
61.69%
3 527 222 836
68.84%
Драгоценные металлы,
принятые в
обеспечение
0
0%
0
0%
Полученные гарантии
и поручительства
8 993 682 974
214%
14 073 418
416
274%
Сумма кредитного
портфеля
4 200 738 106
100%
5 123 517 165
100%
- в том числе кредиты
юр. лицам
3 500 882 405
83.34%
4 012 832 336
78.32%
- в том числе кредиты
физ. лицам
508 843 495
12.11%
628 090 494
12.26%
- в том числе кредиты
банкам
295 729 052
7.04%
486 578 412
9.50%
Исходя из данных таблицы можно сделать вывод, что банк делает упор
на кредитование юридических лиц, формой обеспечения которого являются
имущественные залоги.
Краткая структура процентных обязательств банка перед клиентом
представлена в таблице 11:
Таблица 11
Структура процентных обязательств АО «ГазПромБанк» за 2019-
2020 года.
Наименование
показателя
01.06.2019 г., тыс. руб.
01.06.2020 г., тыс.
руб.
Средства банков (МБК
и корсчетов)
179 935 896
3.43%
248 882 908
4.01%
Средства юр. лиц
3 137 021 940
59.92%
3 587 702 306
57.73%
- в том числе текущих
средств юр. лиц
1 081 590 466
20.63%
1 232 677 080
19.84%
46
Вклады физ. лиц
1 027 193 295
19.59%
1 289 818 085
20.76%
Прочие процентные
обязательства
899 765 710
17.16%
1 087 749 246
17.50%
- в том числе кредиты
от Банка России
35 386 437
0.67%
31 271 145
0.50%
Процентные
обязательства
5 243 916 841
100%
6 214 152 545
100%
По данным таблице можно сделать вывод, что незначительно
изменились суммы средства юридических лиц, также увеличились суммы
средства банков (МКБ и корсчетов), вклады физических лиц, а общая сумма
процентных обязательств увеличилась на 18.5% с 5243.92 до 6214.15 млрд. руб.
Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по
балансовым данным) уменьшилась за год с 3.25% до 2.75%. При этом
рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134)
уменьшилась за год с 10.22% до 4.82% (здесь и ниже приведены данные в
процентах годовых на ближайшую квартальную дату).
Чистая процентная маржа незначительно изменилась за
год с 2.08% до 2.17%. Доходность ссудных операций уменьшилась за
год с 8.54% до 8.10%. Стоимость привлеченных средств уменьшилась за
год с 4.87% до 4.67%. Стоимость средств населения увеличилась за
год с 4.08% до 4.25%.
На добровольной основе банки не станут снижать маржу, на это их
могут вынудить обстоятельства. Спрос на кредиты растет медленнее, чем спрос
на депозиты. Снижение ссудных операций говорит о том, что заемщик
выплачивает займы, не нарушая сроков или долг снижается из-за
осуществления принудительных мер по возврату. Повышение средств
физических лиц свидетельствует о положительной тенденции развития.
Рассмотрим в таблице структуру собственных средств.
Таблица 12
Структура собственных средств АО «ГазПромБанк» за 2019-2020
года.
Наименование
показателя
01.06.2019 г., тыс.
руб.
01.06.2020 г., тыс.
руб.
Уставный капитал
194 996 182
37.28%
194 996 182
26.95%
Добавочный капитал
169 283 829
32.37%
169 283 829
23.40%
47
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
133 256 376
25.48%
329 863 624
45.59%
Неиспользованная
прибыль за отчетный
период
16 993 597
3.25%
19 922 634
2.75%
Резервный фонд
8 493 311
1.62%
9 503 288
1.31%
Источники собственных
средств
523 023 295
100%
723 569 557
100%
За один год суммы собственных средств возросли на 38.3%, что
свидетельствует об эффективности планирования всей деятельности банка.
Также мы рассмотрим в таблице краткую структуру капитала на основе
формы 123:
Таблица 13
Краткая структура капитала АО «ГазПромБанк» за 2019-2020 года.
Наименование
показателя
01.06.2019 г., тыс. руб.
01.06.2020 г., тыс. руб.
Основной капитал
663 100 081
86.63%
686 637
191
93.80%
- в том числе
уставный капитал
194 996 182
25.47%
194 996
182
26.64%
Дополнительный
капитал
102 364 851
13.09%
39 773 718
5.43%
- в том числе
субординированный
кредит
100 179 270
13.09%
39 773 718
5.43%
Капитал (по ф.123)
765 464 932
100%
732 018
121
100%
Проведя анализ финансовой деятельности АО «ГазПромБанк», можно
сделать вывод, что финансовое состояние банка оценивается как хорошее, но
статистические данные за прошедшей год говорят о наличии некоторых
негативных тенденций, которые возможно смогут повлиять на финансовую
устойчивость банк в будущем
57
.
Способов увеличить финансовые результаты банка много, но мы
рассмотрим один из них- предложения на услуги, благодаря этому можно
увеличить комиссионные доходы банка. К ним относятся: операции с
пластиковыми картами, выдача гарантий на открытие аккредитивов,
инкассация, расчетные операции, комиссия по обеспечению страхования
57
Мурысёв А. А. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков // Молодой ученый. -
2016. - № 11. - С. 869–894.
48
кредитов, прочие кассовые операции. Комиссионные доходы относятся к
непроцентным доходам банка, не является основной статьей дохода, но от этого
не теряет важность и актуальность развития.
Очень важно для каждого банка осуществить увеличение линейки
предлагаемых кредитных услуг АО «ГазПромБанк», что положительно
повлияет на объем кредитования. Условно-постоянные издержки всегда будут
присутствовать и количественном или качественном составе в процессе
деятельности, но чистые процентные доходы вырастут, что и повлечет за собой
увеличение финансовых результатов АО «ГазПромБанк».
Очень важным аспектом для финансовой устойчивости банка является
оптимизация затрат. Для этого нужно разработать и внедрить модель
управления затратами АО «ГазПромБанк» на основе принципов
управленческого учета в рамках реализации стратегии формирования затрат
банка и определения их оптимальной структуры исходя из целей и задач
функционирования банка. К тому же вести контроль за воплощением этой
стратегии, созданием организационной структуры управления затратами и
разработкой принципов формирования затрат банка.
Чтобы повысить комиссионные доходы нужно прибегнуть к
расширению предложения услуг, представляемого с помощью дистанционного
банковского сервиса. Мобильный банк, предлагает различные банковские
продукты. Также стоит выделить интернет-банкинг - удаленная система
обслуживания клиентов. Предоставляется не только физическим лицам, но и
юридическим, отличается интерфейс и функции. Интернет-банкинг очень
выгоден банкам, зачем платить за работу сотрудникам, стоять в очередях
клиентам, если все может делать компьютер. На обеспечение программ уходит
намного меньше ресурсов, так как все адаптировано так, чтобы клиент все смог
сделать сам, а операции проводятся автоматически.
Можно сделать вывод, что на банковском рынке большая конкуренция.
Нужно работать над повышением рентабельности и транспарентности
банковских продуктов, чтобы заинтересовать новых клиентом и удовлетворить
49
потребности старых. Стратегически необходимо правильно выстраивать и
оптимизировать бизнес-процессы, следить за расходами и их распределением.
2.3. Анализ состава и структуры расходов АО «ГазПромБанк».
В данной главе мы рассмотрим расходы АО «ГазПромБанк».
Виды расходов:
операционные расходы, прочие;
проценты, выплаченные банком по привлеченным депозитам и
займам на межбанковском рынке и у центрального банка;
комиссии по услугам и корреспондентским отношениям,
оказываемым клиентами и другими банками;
выплаты процентов по облигациям, депозитам и депозитным
сертификатам, другим источникам привлечения средств;
комиссии по операциям с иностранной валютой, а также расходы
по управлению и защите от валютных рисков;
отрицательные курсовые разницы по операциям в иностранной
валюте;
расходы по инкассации выручки и перевозке банковских
документов;
оплата услуг вычислительных центров и содержание технических
средств управления;
расходы, связанные с изготовлением, приобретением и
пересылкой бланков, магнитных носителей и других материалов, а
также упаковочных материалов для денежных билетов и монеты;
почтовые, телеграфные расходы по операциям клиентов;
расходы на подготовку и переподготовку кадров (в пределах
законодательно утвержденных норм и смет);
оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг
(в соответствии с требованиями банковского законодательства);
50
представительские расходы, связанные с деятельностью банка (в
соответствии с установленными законодательством нормами);
расходы на рекламу (в соответствии с установленными
законодательством нормами);
амортизационные отчисления по основным фондам;
расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежно-
расчетных документов;
расходы на ведение всех видов ремонта основных фондов;
суммы, причитающиеся к уплате налогов.
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты;
привлеченным средствам других клиентов, включая займы и
депозиты;
выпущенным долговым ценным бумагам;
арендной плате;
комиссионные расходы.
Прочие расходы:
штрафы;
расходы, совершенные в прошлом периоде, но учтены в текущем;
списание недостач;
списание задолженности по выданным кредитам;
судебные издержки и т.д.
Таблица 14
Рассмотрим таблицу процентных расходов за 2017-2019 год
Разделы
2017,
тыс.
руб.
2018,
тыс.
руб.
2019,
тыс.
руб.
Темпы роста, %
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
Процентные
расходы
262 387
136
236 083
836
132 604
473
89,9
56,1
50,5
Комиссионные
расходы, увел.
% расходы
2 264
605
1 575
281
193 445
69,5
12,3
8,5
51
Комиссионные
расходы, умен.
% расходы
3 369
30 380
111 556
901,8
367,2
3311,2
Премии, умен.
% доходы
2 222
469
2 225
174
662 062
100,1
29,6
29,8
Расходы по
формированию
резервов на
возможные
потери
579 911
863
390 429
008
183 496
308
67,3
47,0
31,6
Итого
846 789
442
630 343
679
317 067
844
74,4
50,3
37,4
Формула расчета темпа роста: ТР = П
т
/ П
б
х 100%
ТР- темп роста.
П
т
– показатель значения текущего периода.
П
б
– показатель значения базового периода.
Процентные расходы коммерческих банков, осуществляют различные
виды кредитной деятельности, часто могут занимать 50% всех его расходов
58
.
Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого
банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных
пассивов (обязательств) банка.
Проанализировав таблицу, можно сделать вывод, что процентные
расходы с 2017 года по 2019 уменьшаются, что является отличной тенденцией.
Например, в 2017 году расходы составляли 846 789 442 тыс. руб., а 2019 году
уже 317 067 844 тыс. руб. Таким образом, объем прибыли банка существенным
образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных
расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль
банка.
Таблица 15
Рассмотрим таблицу операционных расходов:
Раздел
2017,
тыс. руб.
2018,
тыс. руб.
2019,
тыс. руб.
Темпы роста, %
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
Расходы от
6 688 742
46 817
92 101
699,9
196,7
1376,
58
Рамазанов А. В. К вопросу о финансовой устойчивости коммерческих банков //Финансы и кредит. — 2017. —
№ 32. — С. 36–39
52
операций с
пред.
Кредитами и
прочими
средствами
930
953
9
Расходы от
операций с
приобретенным
и долговыми
ценными
бумагами
2 710 467
3 132 583
909 982
115,6
29,0
33,6
Расходы от
операций с
приобретенным
и долевыми
ценными
бумагами
16 373 599
14 098
765
14
280 167
86,1
101,3
87,2
Расходы (кроме
процентных) по
операциям с
полученными
кредитами, а
также с
прочими
привлеченными
средствами и
выпущенными
долговыми
ценными
бумагами
78
4
224
5
5600
281,1
Расходы по
операциям с
производными
финансовыми
инструментами
и от
применения
встроенных
производных
финансовых
инструментов,
не отделяемых
от основного
договора
38 392 997
47 110
803
21 630
350
122,7
45,9
56,3
Расходы по
операциям с
иностранной
валютой и
драгоценными
металлами и их
переоценке
5 092 943
538
2 621 190
262
900 484
696
51,5
34,4
17,7
Другие
операционные
98 033 593
145 638
545
141
793 675
148,5
97,3
144,6
53
расходы
Итого
5 316 564
088
2 943 564
366
1 226 153
251
55,4
41,6
23,1
Продемонстрируем данные таблицы на диаграмме 3:
Рисунок 3. Общая сумма операционных расходов (тыс. руб.)
Опираясь на данные таблицы и диаграммы мы видим, что операционные
расходы понизились 2017-2018 на 2 372 999 722 тыс. руб. (44,63%), 2018-2019
на 1 717 411 115 тыс. руб. (58,34%), 2017-2019 на 4 090 410 837 тыс. руб.
(76,94%).
Очень важной целью каждой организации является оптимизации
операционных расходов, их снижение позволит нарастить темпы развития и
увеличить операционную прибыль.
АО «ГазПромБанк» движется в правильном направлении, его расходы
понижаются, а доходы растут. Чтобы продолжить положительную тенденцию
необходимо контролировать ликвидность банка разными методами, ведь
избыточная ликвидность снижает прибыльность операций, если резервы
велики, то меньше денежных средств используется для вложений. Также банку
необходимо постоянно совершенствовать методы минимизации расходов.
2.4. Оценка финансового состояние и экономической эффективности
работы банка.
5 316 564 088
2 943 564 366
1 226 153 251
0
1 000 000 000
2 000 000 000
3 000 000 000
4 000 000 000
5 000 000 000
6 000 000 000
2017 2018 2019
Общая сумма расходов Линейная (Общая сумма расходов)