Рисунок 1 - Этапы анализа финансового состояния банка
Анализ финансового состояния банка составляет значительную часть
финансового анализа. Финансовое состояние кредитной организации
характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами,
целесообразностью и эффективностью их размещения и использования,
финансовыми взаимоотношениями, платежеспособностью и финансовой
устойчивостью. Оно напрямую зависит от результатов коммерческой и
финансовой деятельности организации.
Для количественного измерения уровня влияния факт ров на изменения
показателей финансового состояния кредитн й организации исп льзуются
традиционные методы анализа сравнения, цепных подстан вок, долевого
участия, детализации.[40, с. 145]
23
Глава 2. Оценка финансового состояния
АО «Россельхозбанк» по данным финансовой отчетности
2.1 Организационно-экономическая характеристика
АО «Россельхозбанк»
Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» - один
из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития
национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и
сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный
коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и
занимающий лидирующие позиции в финансир вании агр промышленн го
комплекса России. 100% голосующих акций Банка принадлежат Российской
Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным
имуществом.
Банк является головной организацией банк вск й группы. сновными
дочерними компаниями банка являются RSHB Capital S.A. (структурированная
компания, зарегистрированная для выпуска еврооблигаций для банка), ООО
«РСХБ Управление Активами» (доля участия банка составляет 100 %),
страховая компания ЗАО «Страховая компания «РСХБ - Страхование» (доля
банка составляет 100 %). В группу также входят 26 компаний, в основном
работающие в сельском хозяйстве и других отраслях, с долей участия от 75 %
до 100 % (в том числе ООО «Торговый дом «Агроторг» с долей участия банка
100 %). Также у банка есть ассоциированное участие с долей владения 33,33 %.
В течении 2016 года в состав банковской группы вошли следующие
компании:
- ООО «РСХБ - Страховой брокер»;
- ООО «Агроторг-Алтай»;
- ООО «РСХБ-Интех».
По состоянию на 01.01.2017 года у банка есть вложения в 7 паевых
инвестиционных фондов.
24
Банк имеет генеральную лицензию Банка России от 25.07.2007
(обновлена 12.08.2015 ) № 3349 на право совершения всех видов банковских
операций в рублях и в иностранной валюте.
Помимо Генеральной лицензии Банка России, банк осуществляет свою
деятельность на основании:
- лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных
металлов от 12.08.2015 № 3349, выданной Банком России без ограничения
срока действия;
- лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, выданных
Федеральной службой по финансовым рынкам без ограничения срока действия
№ 077-08461-000100 от 19.05.2005 на осуществление депозитарной, брокерской
и дилерской деятельности;
- лицензии, на осуществление разработки, производства, распространения
шифровальных (криптографических) средств;
- сертификата о прохождении АО «Россельхозбанк» процедуры оценки
соответствия требованиям международного Стандарта безопасности данных
индустрии платежных карт от 14.01.2016 года.
Основные направления деятельности - обслуживание и кредитование
корпоративных клиентов, привлечение средств населения во вклады.
Россельхозбанк - находится в ломбардном списке, и Банком России
принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной
организации; имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может
привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления
для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право работать с
негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное
пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и
накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право
открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г., т.е.
организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно
промышленного комплекса и безопасности РФ; находится под прямым или
25
косвенным контролем ЦБ или РФ; в кредитную организацию назначены
уполномоченные представители Банка России. Крупнейшим источником
пассивов служат средства юридических лиц (свыше 40% пассивов).
1 августа 2013 года Альфа-Банк и Россельхозбанк объединили сети
банковских платежных устройств. Уже сегодня объединенная сеть включает
в себя 6000 устройств в почти 1660 городах и населенных пунктах России,
которая будет постоянно расти. И клиенты Альфа-Банка, и клиенты
Россельхозбанка получают возможность пользоваться банкоматами обоих
банков на одинаковых условиях.
Россельхозбанк (РСХБ) в начале октября планирует разместить
бессрочные субординированные облигации на внутреннем рынке. Согласно
информации для инвесторов (есть в распоряжении РБК), объем выпуска
составит 5 млрд руб. Привлеченные деньги пойдут в капитал первого уровня.
Ориентир ставки первого купона установлен на уровне 14,25-14,5%
годовых. Бумаги этой серии входят в программу бессрочных рублевых
облигаций РСХБ общим объемом 75 млрд руб.
В июле 2016 года РСХБ стал первым бантом, выпустившим бессрочные
субординированные облигации по российскому праву. Банк разместил тогда
два выпуска общим объемом 10 млрд руб. Вместе с тем, как рассказали РБК
участники рынка, октябрьское размещение может стать первым выпуском
бессрочных рублевых облигаций для широкого круга инвесторов. До РСХБ
такие бумаги банки размещали только на международном рынке капитала. В
частности, бессрочные евробонды выпускали ранее ВТБ и Г азпромбанк.
В 2016 году Банк, несмотря на непростую ситуацию в банковском
секторе, существенно увеличил объемы финанс вой поддержки р ссийского
агропромышленного комплекса и вып лнил все свои бязательства в рамках
Государственной программы развития сельск го хозяйства и регулирования
рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 -
2020 годы. Деятельность Россельхозбанка способствовала получению
26
рекордного урожая зерна и существенному росту производства других видов
сельскохозяйственной продукции.
На 01.04.2017 АО «Россельхозбанк» имеет 73 региональных филиала,
1225 внутренних структурных подразделений, с учетом двух ДО головного
офиса (в том числе 194 операционных офиса).
Таблица 1 - Рейтинг кредитоспособности
АО «Россельхозбанк» от аккредитованных рейтинговых
агентств по состоянию на 15января 2017 года
Агентство
Долгосрочный
международ
ный
Краткосро
чный
Националь
ный
Прогноз
Moodys
Ba2 (С р а в н и те л ь
но н еб ол ь ш ая
у я зв и м о с ть )
Н ега ти в н ы й
(р е й ти н г м ож е т
б ы ть пон иж е н )
Fitch BB+ (С п ек у л яти
вн ы й ре й ти н г)
B (С п ек у л ят
ивн ы й
у р о в е н ь
к р а тк о ср о ч
н й
к р е ди т о с п о
со б н о сти )
A A + ( ru s )
(О ч е н ь
вы с кая
к р е ди т о с п о с
о б н ос ть)
ст а б ил ь н ы й
На 1 апреля 2017 года нетто-активы банка - 2 716,59 млрд рублей (6-е
место в России), капитал (рассчитанный в соответствии с требованиями ЦБ РФ)
- 383,23 млрд, кредитный портфель - 1 805,90 млрд, обязательства перед
населением - 690,54 млрд. Далее рассмотрим основные экономические
показатели деятельности АО «Россельхозбанк», которые наглядно
представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Основные финансовые показатели деятельности
АО «Россельхозбанк» за период 2014-2016 г.г.
Показатели 2014
год
2015
год
2016
год
Абсолютное
отклонение
(в млн. руб.)
Темп роста,
(в %)
2015/
2014
2016/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
1 2
3
4
5 6
7
8
27
Продолжение таблицы 2
1 2
3
4
5 6
7
8
Активы
банка всего,
млн. руб. 2 0 67 4 9 2
2 5 10 9 3 9 2 679 2 9 0
4 4 34 47
16 8351
121 107
Обязатель
ства банка
всего,
млн. руб.
1 849 4 0 9 2 27 7 2 2 6 2 4 33 6 98
4 2 78 17 1 5 6472
123
107
Капитал
банка всего,
млн. руб.
218082 233712 2 4 5 5 9 2
15630 11880
107
105
Чистый
процентный
доход,
млн. руб.
612 2 6
39 4 0 7
73605 -21 81 9 34 1 9 8
64 187
Чистый
доход,
млн. руб.
37 7 6 5 -45 3 9 1 136 0 6 -3 3 2 2 6
109 0 6 7 12
В 25
раз
Чистая
прибы ль за
период,
млн. руб.
-9 3 3 4
-75 20 8
514 6 5 8 7 4 -7 4 6 94
В 81
раз
0,68
Чистая
процентная
маржа, % 2,9 1,6
2,7
-1 ,3
1,1
ROAA, %
-4 ,5 -2,9 0,19
-1 ,6
-2 ,71
- -
ROAE, % -4 ,2 -32 0,21
-27 ,8 -31 ,8
- -
Норматив
мгновенной
ликвидности,
% 55,8 148,3 9 2,3 92,5 -56
Коэф
фициент
достаточ
ности
капитала, % 10,5 9
10,2
-1 ,5 1,2
По данным таблицы можно сделать следующие выводы.
Активы банка в 2015 году увеличились на 21 %, а в 2016 году рост их
стоимости составил 7 %. Объем обязательств банка увеличился на 23 % в 2015
году, а в 2016 году их размер увеличился на 7 % по сравнению с предыдущим
периодом. Капитал банка в 2015 году увеличился на 7 % по сравнению с 2014
годом, а в 2016 году их рост составил 5 %.
28
Чистый процентный доход АО «Россельхозбанк» в 2015 году снизился на
36 %, а за 2016 год по сравнению с 2015 годом увеличился на 87 %. В итоге
сложившаяся динамика чистого процентн го дох да оказало св е влияние и на
значение чистой процентной маржи. Так в 2015 году ее значение снизилось на
1,3 %, а в 2016 году увеличилась на 1,1 % и составило 2,7 %, что является
положительной тенденцией в характеристике деятельн сти банка.
Рентабельность активов имела в 2015 году отрицательное значение, так
как по итогам года был получен убыток от осуществления деятельности, а в
2016 году значение показателя было положительным и увеличилось на 3,9 % по
сравнению с 2015 годом. Рентабельность собственных средств (капитала) так
же в 2015 году имела отрицательное значение, а в 2016 году увеличилась на
0,53 %. Но, несмотря на рост и положительное значения показатели
рентабельности имеют существенно низкие значения, поэтому деятельность АО
«Россельхозбанк» на конец 2016 года нельзя считать эффективной.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) составил 92,3 % по итогам 2016
года что на 92,5 % ниже уровня 2015 года, при минимально допустимом
значении установленным ЦБ РФ в 15. Норматив достаточности банковского
капитала в 2015 году значение показателя снизилось на 1,5 %, а к концу 2016
года увеличилось на 1,2 %. Подводя итог по основных экономическим
показателям деятельности можно отметить, что в сложившихся экономически
непростых условиях банк сохраняет свои лидирующие позиции в банковском
секторе.
2.2. Анализ имущественного положения по данным бухгалтерского
баланса АО «Россельхозбанк»
Анализ финансового состояния банка начинаем с изучения
бухгалтерского баланса, предполагающего исследование активов, капитала и
обязательств.
Результаты анализа статей активов баланса АО «Россельхозбанк»
проведем, используя данные таблицы 3.
29
Таблица 3 - Анализ активов бухгалтерского баланса
АО «Россельхозбанк»
В млн. руб.
Показатели 2014
год
2015
год
2016
год
Абсолютное
отклонение
(млн. руб.)
Темп роста,
(в %)
2015 к
2014
2016 к
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
1 2
3
4
5 6
7
8
Денеж ные
средства 36 8 6 0
39384
31011
252 4
-83 7 3 106,8
78 ,7
Обязатель
ные
резервы 9 3 72
773 8 11266
-16 34
35 28 82,5 146
Средства в
ЦБ РФ
31 5 0 2
4 6 1 6 3
54 5 3 2
14661 8 3 69
147
118
Средства в
кредитных
организа
циях
14203 47 1 8
608 7
-94 8 5 1369
33,2
129
Финансо
вые активы
16130 73 26691
-16 05 7
26 6 1 8 0,45
В
36,5
раз
Чистая
ссудная
задолжен
ность
1 680 2 0 9
2 0 1 01 3 4 2 14 45 2 2
3 2 9 9 2 5 13 43 8 8 120
107
Чистые
вложения в
ценные
бумаги, для
продажи
145 293 2 2 7 4 6 9 2 2 4 5 8 5 82 1 7 6
-28 84 157 9 8,7
Чистые
вложения в
ценные
бумаги, до
погашения
32 3 4 9 31 3 1 6 1 15 93 -10 3 3 -1 9 7 23 96,8
37
Требова
ния по
текущ ем у
налогу на
прибыль
321
818 83
49 7
-735
В 2,5
раз
10
Отложен
ный
налоговый
актив 1 7 46 4
17865 17691 401
-17 4
102,3 99
Основные
средства и
нематериал
ьные
активы
18527
16320 17 97 5
-22 0 7
1655 88 110
30
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5 6
7
8
Прочие
активы
746 2 8
116 522
144 2 6 8
4 1 8 94
27 7 4 6 156
124
Всего
активов 2 0 6 7 4 92
2 5 10 9 3 9 2 679 2 9 0
4 4 34 47
168351
121 107
По результатам, представленным в таблице 2 можно отметить
следующее.
Объем денежных средств банка в 2015 году увеличился на 6,8 % по
сравнению с 2014 годом, а в 2016 году снизился на 21,3 %. Объем обязательных
резервов в 2015 году снизился по сравнению с 2014 годом на 17,5 %, а в 2016
году по сравнению с 2015 годом увеличился на 46 %.
Размер средств находящихся в Банке России в 2015 году увеличился на
47 %, а в 2016 году по отношению к уровню 2015 года рост резервов составил
18 %. Объем средств в кредитных организациях существенно снизился в 2015
году на 66,8 %, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличился на 29 %.
Финансовые активы в 2015 году сократились на 99,5 %, а в 2016 году по
сравнению с 2015 годом существенно увеличились в 36,5 раз.
Чистая ссудная задолженность в 2015 году увеличилась на 20 % по
сравнению с 2014 годом, а в 2016 году ее размер увеличился на 7 %. Что
связано с расширением линейки кредитных продуктов и увеличением объемов
кредитования.
Объем чистых вложений в ценные бумаги для продажи в 2015 году
увеличился на 57 %, а в 2016 году объем вложений снизился на 1,3 % по
сравнению с уровнем 2015 года. Что касается чистых вложений в ценные
бумаги, находящихся до погашения, то в 2015 году их размер сократился на 3,2
%, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом сокращение их объема составило
63 %.
Что касается требований по текущему налогу на прибыль, то их размер за
анализируемый период резко увеличился в 2015 году - в 2,5 раз, а в 2016 году
резко снизился на 90 % по причине полученного убытка от деятельности банка.
31
Стоимость внеоборотных активов в 2015 году снизилась на 12 %, но в
2016 году произошло увеличение их стоимости на 10 % по сравнению с
уровнем 2015 года.
Величина прочих активов банка так же увеличилась за анализируемый
период, так в конце 2016 года темп роста их стоимости оставил 24 % по
сравнению с 2015 годом. Говоря об общей величине активов АО
«Россельхозбанк», то в 2015 году их стоимость увеличилась на 21 %, а в 2016
году рост их стоимости составил 7 %.
Подводя итог анализа активов баланса АО «Россельхозбанк», можно
отметить, что рост стоимости большинства статей активов банка повлияло на
общий рост стоимости активов.
Далее по данным бухгалтерского баланса оценим динамику обязательств
АО «Россельхозбанк». Все расчеты наглядно представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ пассивов бухгалтерского баланса
АО «Россельхозбанк»
В млн. руб.
Показатели 2014
год
2015
год
2016
год
Абсолю тное
отклонение
(млн. руб.)
Темп роста,
(в %)
2015 к
2014
2016 к
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
1 2
3
4
5 6
7
8
Счета и
депозиты
ЦБ
2 0 3 1 2 4
4 1 6 0 5 2 885 5 -1 61 51 9 -1 2 7 5 0
20,4 6 9,4
Счета и
депозиты
банков
202739 1 5 711 6 1480 61 -4 5 6 23 -9 0 5 5 7 7,5
94,2
Счета и
депозиты
клиентов
1 217 5 3 9 1 7 9 6 0 8 3 19 7 8 9 9 6
5 7 85 4 4
182 9 1 3 1 47,5
110,2
Финансовы е
обязатель
ства 980
184
1035 -796 851
18,7
В 6
раз
Выпущен
ные
долговы е
обязатель
ства 1 9 13 3 9
2 3 4 9 1 7 2 2 61 7 7
4 3 5 7 8 -8 7 4 0 123 96,3
32