25
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по
следующей формуле:
100*
5,0
4
ООДСК
К
Н
рд
(15)
где КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 календарных дней, за вычетом сформированного резерва
на возможные потери по указанным кредитным требованиям; СК —
собственный капитал банка; ОД— обязательства (пассивы) банка по кредитам и
депозитам сроком погашения свыше 365 календарных дней; О* — величин
минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения
обязательств до 365 календарных дней.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4
устанавливается в размере 120 %.
Основным направлением анализа финансового состояния банка также
является анализ прибыли и рентабельности. Прибыль коммерческого банка
определяется как разность между его доходами и расходами. Прибыль является
источником собственных ресурсов, основой стабильного финансового
положения банка и ликвидности его баланса. Чем выше абсолютная величина
прибыли, тем больше возможности для увеличения собственного капитала
банка и ресурсов для проведения активных операций, а также для обновления
основных фондов и повышения качества банковских услуг.
В практике диагностики финансового состояния банка объектом
анализа, как правило, выступают балансовая и чистая прибыль. Данные
показатели изучаются в динамике, в сравнении с показателями прошлых лет,
средними по банковской системе и конкурентами.
Недостаток абсолютных показателей прибыли состоит в том, что они не
исключают влияния инфляции. Поэтому более информативными для оценки
финансового состояния банка являются показатели рентабельности.
Экономический смысл показателей рентабельности заключается в том, что они
26
характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного (вложенного)
банком рубля.
В практике анализа финансового состояния банка рассчитываются
следующие показатели рентабельности
16
:
1. Показатель общей рентабельности, который характеризует прибыль в
расчете на 1 рубль полученного дохода и рассчитывается по следующей
формуле:
100*
ВД
БП
Р
общ
(16)
где БП — балансовая прибыль; ВД — валовые доходы.
Показатель рентабельности собственного капитала позволяет оценить
эффективность его использования за анализируемый период, т. е. характеризует
прибыль, приходящуюся на один рубль собственного капитала. Этот показатель
в мировой практике называется ROE и рассчитывается следующим образом:
100*
СК
БП
ROE
(17)
где БП — балансовая прибыль; СК — собственный капитал.
Показатель рентабельности активов позволяет оценить прибыльность
активов за определенный период, т. е. характеризует прибыль, которую
приносит банку каждый рубль активов. Данный показатель в мировой практике
обозначается как ROA и рассчитывается следующим образом:
100*
АБ
БП
ROА
(18)
где БП — балансовая прибыль; АБ — активы банка.
Финансовые нормативы по показателям рентабельности отсутствуют.
Положительно можно оценить рост данных показателей в динамике.
В процессе анализа финансового состояния банка используются
различные методы. Так, в процессе анализа активов и пассивов банка
применяются методы горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского
16
Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебник. – М.: Инфра – М., 2016. - С. 156
27
баланса. Метод горизонтального анализа позволяет оценить динамику активов
и пассивов банка, а метод вертикального анализа – их структуру.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего
представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями
отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно
сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и
степень воздействия динамических изменений и отклонений, например,
фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения
доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Вместе
с тем необходимо помнить, что условием применения метода сравнений
является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие
единства в методике их расчета.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной
связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса.
Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С
помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной
статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе
баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с
противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными
счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике. Метод
коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня
ликвидности, рентабельности деятельности банка.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из
которых является метод табулирования. При использовании данного метода
очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по
итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и
порядок оформления указанных таблиц. Другим методом наглядного
изображения полученных результатов является графический метод, который
позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые
данные анализа.
28
Важная роль в системе анализа финансового состояния банка
принадлежит методу факторного анализа, который позволяет оценить влияние
факторов на отдельные параметры финансового состояния банка, а также
выявить резервы их роста. В качестве основных приемов факторного анализа
чаще всего применяются методы цепных подстановок, абсолютных и
относительных разниц, метод элиминирования, экономико – математические
методы.
Подводя итоги исследования, выполненного в данной главе работы,
можно сделать вывод о том, что понятие оценки финансового состояния
коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев оценки
эффективности банка можно рассматривать показатели структуры финансовых
ресурсов банка, направлений и эффективности их использования, а также
показателей финансовых результатов, достигнутых банком с учетом их
ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для
социально-экономической среды его деятельности.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «БАНК КОРПОРАТИВНОГО
ФИНАНСИРОВАНИЯ»
2.1 Общая характеристика ООО «Банк корпоративного финансирования»
Общество с ограниченной ответственностью «Банк корпоративного
финансирования» (сокращенное наименование ООО "Банк БКФ") – это
современная и высокотехнологичная финансово-кредитная организация,
основанная в 1993 году. Сначала банк работал под названием ТОО
«Коммерческий «ФАБА» Банк». В 2001 году кредитная организация получила
название ООО «Банк Корпоративного Финансирования», которое сохраняется и
по настоящее время.
На 01.01.2019 г. уставный капитал банка составил 550000 тыс. руб.
Структура уставного капитала на указанную отчетную дату представлена в
таблице 2.
Таблица 2
Структура уставного капитала ООО "Банк БКФ"
№
п/п
Владелец доли
Сумма
вложений в
уставный
капитал, руб.
Удельный вес
в уставном
капитале,
тыс. руб.
1
ООО «Симлекс»
109999,9
19,99
2
ООО «Лантрес»
109999,9
19,99
3
ЗАО «Максима капитал Менеджемент»
109999,9
19,99
4
ООО «Стардом менеджемент»
109999,9
19,99
5
Голубович А.Д.
55055,4
10,01
6
Доля, принадлежащая банку
54945
10,99
7
Итого
550000
100
ООО "Банк БКФ" осуществляет свою деятельность на основе
следующих лицензий:
1. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2684
от 13.02.2012 г.
2. Лицензии, выданные Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг
(ФКЦБ) на осуществление:
- брокерской деятельности (№ 077 – 08242 – 100000 от 13.01.2015);
30
- брокерской деятельности (№ 077 – 08246 – 100000 от 13.01.2015);
- депозитарной деятельности (№ 077 – 08400 – 000100 от 25.04.2015).
Банк включен в реестр банков – участников системы обязательного
страхования вкладов.
В соответствии с выданными лицензиями ЦБ РФ ООО "Банк БКФ"
осуществляет следующие виды банковских операций со средствами в рублях и
иностранной валюте:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц
по их банковским счетам;
5) купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
10) выдача банковских гарантий;
11) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов, инкассовое обслуживание физических и юридических лиц;
12) осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов.
13) кредитование физических и юридических лиц в рублях и
иностранных валютах;
ООО «Банк БКФ» специализируется на работе с растущими
коммерческими предприятиями среднего размера, которые нуждаются в
партнере, готовом понимать их уникальность и текущие потребности. Банк
оказывает своим клиентам широкий спектр классических и инновационных
банковских услуг, успешно разрабатывает нестандартные схемы кредитования,
создавая совместные эффективные решения сложных финансовых задач,
стоящих перед клиентами.
Приоритетным направлением работы ООО «Банк БКФ» является
обслуживание и кредитование бизнеса средних и малых предприятий,
31
осуществляющих свою деятельность в сферах, в которых Банк обладает
профессиональными компетенциями и опытом: пищевой промышленности и
торговле, секторах IT, телекоммуникаций, нанотехнологий, а также
кинобизнесе и энтертейнмент-индустрии.
Головной офис Банка находится в г. Москва. Также открыты 2 филиала
в городах Санкт – Петербург и Новосибирск, 1 дополнительный офис, 1
кредитно – кассовый офис.
По состоянию на 1 января 2019 г. Банк обладал следующими
кредитными рейтингами:
1. Рейтинги международных рейтинговых агентств:
- Fitch Ratings – «BBB-»;
- Moody’s – «Ba1» (в национальной валюте) / «Ba2» (в иностранной
валюте);
2. Рейтинги национальных рейтинговых агентств:
- АКРА – «AAA(RU)».
Следует отметить, что рейтинг от «Fitch Ratings» по международной
шкале и рейтинг АКРА по национальной шкале являются рейтингами
инвестиционного уровня. Кроме того, рейтинг «AAA(RU)», присвоенный ООО
«Банк БКФ», находится на максимально возможном уровне по национальной
шкале АКРА.
Организационная структура ООО «Банк БКФ» представлена в
Приложении 2. Как видно из данного приложения, основными органами
управления банка являются: общее собрание участников, совет директоров
банка, правление банка. Отделы и департаменты банка сформированы с учетом
классификации, банковских операций по функциональному назначению. В
качестве основных следует выделить административный департамент,
департамент маркетинга и продаж, операционный департамент, финансово –
экономический департамент, департамент рисков.
Основные показатели деятельности банка за 2016 – 2018 гг.
представлены в таблице 3.
32
Таблица 3
Основные показатели деятельности ООО «Банк БКФ» в 2016 – 2018 гг.
показатель
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Собственные средства
(капитал)
916184
1163022
962678
246838
-200344
126,90
82,77
Чистая ссудная
задолженность
4056430
5313624
5467777
1257194
154153
131,0
102,90
Средства клиентов
5917295
6777799
6213975
860504
-563824
114,54
91,68
Чистые доходы банка
498552
560012
411965
61460
-148047
112,33
73,56
Операционные расходы
банка
463533
433187
455917
-30346
22730
93,45
105,25
Прибыль до
налогообложения
35019
126825
-43952
91806
-170777
362,16
-34,65
Прибыль отчетного периода
54940
81096
-64836
26156
-145932
147,61
-79,95
33
Представленные в таблице 3 расчеты указывают на неустойчивую
динамику основных показателей, характеризующих результаты работы ООО
«Банк БКФ». Так, в 2017 г. увеличился объем кредитной деятельности банка,
что подтверждает рост чистой ссудной задолженности на 1259174 тыс. руб. или
14,54%. Рост объема кредитной деятельности в свою очередь потребовал
увеличения ресурсной базы банка и прежде всего средств клиентов,
размещаемых на депозитах. В 2017 г. банком было привлечено средств
клиентов на 806504 тыс. руб. больше, чем в 2016 г. Положительно с точки
зрения обеспечения надежности банка можно оценить увеличение в 2017 г.
собственного капитала на 246838 тыс. руб.
В отношении финансовых результатах деятельности банка в 2017 г.
также была выявлена положительная динамика. Прибыль до налогообложения
банка в 2017 г. увеличилась на 91806. Этому способствовал рост чистых
доходов банка на 61460 тыс. руб. и снижение операционных доходов банка на
30346 тыс. руб.
В 2018 г. основные финансовые показатели деятельности банка
ухудшились. Прежде всего следует отметить снижение темпов роста чистой
ссудной задолженности банка со 131% до 102,9%. Отрицательно следует
оценить тот факт, что в условиях роста объема чистой ссудной задолженности
средства клиентов банка сократились на 563824 тыс. руб. Снижение ресурсной
базы банка существенно сдерживает дальнейшее развитие его кредитной
деятельности. Отрицательное влияние на финансовое состояние банка может
также оказать снижение объема собственных средств на 200344 тыс. руб. или
17,23%.
В отношении показателей, характеризующих финансовые результаты
деятельности банка в 2018 г. также выявлена отрицательная динамика.
Превышение темпов роста операционных расходов над чистыми доходами
банка привело к формированию убытка до налогообложения в сумме 43952
тыс. руб., а необходимость выполнения отсроченных налоговых обязательств,
обусловило формирование убытка отчетного периода в сумме 145932 тыс. руб.
34
Таким образом, уменьшение ресурсной базы банка, сокращение объема
собственного капитала, формирование убытка по итогам отчетного периода
могут оказать негативное влияние на общее финансовое состояние, что требует
проведения его более детальной оценки.
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка
Первым этапом анализа финансового состояния банка является изучение
структуры и динамики его активов и пассивов. Анализ проводился на основе
данных бухгалтерской отчетности банка ООО «Банк БКФ» за 2017 – 2018 гг.,
которая представлена в Приложениях 3 и 4. Анализ динамики активов банка за
2016 – 2018 гг. проведен в таблице 4.
Из таблицы видно, что динамика активов банка в анализируемом
периоде являлась неустойчивой. Так, в 2017 г. наблюдается рост общей суммы
активов банка на 995324 тыс. руб. или 14,12%. Наиболее высокие темпы роста
были выявлены по таким статьям баланса, как средства банка в ЦБ РФ и
основные средства, нематериальные активы и запасы. В первом случае
динамика показателей обусловлена ростом депозитного портфеля банка, а во
втором – расширением филиальной сети банка.
В 2018 г. положительная динамика была выявлена только во отношении
показателей, связанных с выполнением налоговых обязательств банка. Также
небольшой рост был выявлен в отношении чистой ссудной задолженности, что
обусловлено ростом объема кредитной деятельности банка. Существенное
снижение было выявлено в отношении показателей денежных средств, а также
средств банка в ЦБ РФ, что можно оценить снижением объема депозитного
портфеля банка на 563824 тыс. руб. Также в 2018 г. продолжилось снижение
объема средств, размещенных ООО «Банк БКФ» в других кредитных
организациях, а инвестиций в ценные бумаги, что позволяет сделать вывод о
снижении объема инвестиционной деятельности банка. Объем инвестиций в
собственное развитие по сравнению с 2017 г. практически не менялся.