35
Таблица 4
Анализ динамики активов ООО «Банк БКФ»
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темп роста,
%
Темп
прироста, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Денежные средства
180323
166167
83884
-14156
-82283
92,15
50,48
-7,85
-49,52
Средства кредитной организации в
ЦБ РФ
183851
696631
103703
512780
-592928
378,91
14,89
278,91
-85,11
Обязательные резервы
38618
32632
37768
-5986
5136
84,50
115,74
-15,5
15,74
Средства в кредитных организациях
799012
216075
135287
-582937
-80788
27,04
62,61
-72,96
-37,39
Финансовые активы
926
0
142356
-926
142356
-100
100
-
-
Чистая ссудная задолженность
4056430
5313624
5467777
1257194
154153
131,0
102,90
31,0
2,9
Вложения в ценные бумаги для
продажи
1071718
478843
384633
-592875
-94210
44,68
80,33
-55,32
-19,67
Инвестиции в дочерние организации
30
0
0
-30
0
-100
0
-
-
Требования по текущему налогу на
прибыль
24197
3007
12621
-21190
9614
12,43
419,72
-87,57
319,72
Отложенный налоговый актив
0
4102
9280
4102
5178
100
221,36
-
121,36
ОС, НА и мат. запасы
322467
1036660
1036751
714193
91
321,48
100,01
221,48
0,01
Долгосрочные активы для продажи
344086
6800
6800
-337286
0
1,97
100
-98,03
0
Прочие активы
63334
119759
63225
56425
-56534
189,09
52,79
89,09
-47,21
Всего актив
7046344
8041668
7506317
995324
-535351
114,12
93,34
14,12
-6,06
36
Таблица 5
Анализ динамики обязательств ООО «Банк БКФ»
Показатель
Значение показателя, тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темп роста, %
Темп прироста, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Средства кредитных
организаций
140000
0
0
-140000
0
0
0
0
0
Средства клиентов,
не являющихся
кредитными
организациями
5918295
6777799
6213975
859504
-563824
114,52
91,68
14,52
-8,32
Вклады физ. лиц, в
т.ч. ИП
3696265
3209847
4218495
-486414
1008648
86,84
131,42
-13,16
31,42
Финансовые
обязательства
410
227
239384
-183
239157
55,37
105455,5
-44,63
105355,5
Обязательства по
текущему налогу на
прибыль
2317
867
409
-1450
-458
37,42
47,17
62,58
-52,83
Отложенное
налоговое
обязательства
0
0
3336
0
3336
0
-
0
-
Прочие
обязательства
22811
32044
21909
9233
-10135
140,48
68,37
40,48
-31,63
Резервы на
возможные потери
46130
67709
64616
21579
-3093
146,78
95,43
46,78
-4,57
Всего обязательства
6130160
6878646
6543629
748486
-335017
112,21
95,13
12,21
-4,87
37
Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что динамика обязательств в
целом повторяет динамику активов банка.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма обязательств банка увеличилась
на 748486 тыс. руб. или 12,21%. Данный рост был обусловлен увеличением
депозитного портфеля банка, а также ростом налоговых обязательств банка. В
2018 г. изменения произошли не только в динамике и составе активов банка.
Так, в 2018 г. банком не привлекались средства кредитных организаций, а
также появились отложенные налоговые обязательства в сумме 3336 тыс. руб.
Положительная динамика в 2018 г. была выявлены в отношении двух
элементов обязательств банка. Обращает на себя внимание тот факт, что в
условиях снижения общего объема депозитного портфеля, сумма вкладов
физических лиц увеличилась на 1008648 тыс. руб. или 31,42%. Также более,
чем в 1000 раз увеличилась сумма финансовых обязательств банка, которые
были представлены обязательствами по дебетовым картам и обязательствам по
финансовым гарантиям. Сумма резервов на возможные потери в 2018 г.
сократилась несущественно, что обусловлено относительной стабильностью
кредитного портфеля банка.
В таблице 6 проведен анализ состава и динамики собственного капитала
банка. Из таблицы видно, что в анализируемом периоде произошли изменения
в составе и динамике собственного капитала банка. Прежде всего следует
отметить, что в 2018 г. банком была выкуплена часть собственных акций на
сумму 54945 тыс. руб., что привело к увеличению собственного капитала на
данную сумму. В 2017 г. банком был увеличен резервный фонд на 50000 тыс.
руб., в 2018 г. его сумма не изменилась.
Негативное влияние на величину собственных средств банка как в 2017,
так и в 2018 г. оказали отрицательные результаты переоценки ценных бумаг,
которые в 2018 г. увеличились более, чем в 13 раз. В 2017 – 2018 гг. ООО «Банк
БКФ» использовал также такой инструмент формирования собственного
капитала, как денежные средства безвозмездного финансирования. При этом
объем средств, поступающих из данного источника, ежегодно увеличивался.
38
Таблица 6
Анализ динамики собственного капитала ООО «Банк БКФ»
Показатель
Значение показателя, тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темп роста, %
Темп прироста, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Средства
акционеров
550000
550000
550000
0
0
0
0
0
0
Собственные акции,
выкупленные у
акционеров
0
0
54945
0
54945
-
-
-
-
Резервный фонд
269886
319886
319886
50000
0
118,53
0
18,53
0
Переоценка ценных
бумаг
3526
-1241
-14963
-4767
-16204
-235,20
-1305,72
-335,20
-1405,72
Денежные средства
безвозмездного
финансирования
0
175449
325449
175449
150000
100
185,49
100
85,49
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток) прошлых
лет
37832
37832
-97903
0
-135735
0
-258,84
0
-358,84
Неиспользованная
прибыль за
отчетный период
54940
81096
-64836
26156
-145932
147,61
79,95
47,61
-20,05
Всего источников
собственных
средств
916184
1163022
962688
246838
-200334
126,94
82,77
26,94
-17,23
39
Наиболее существенное отрицательное влияние на величину
собственного капитала ООО «Банк БКФ» оказало формирование убытка
отчетного года в сумме 64836 тыс. руб. В результате общий объем
собственного капитала банка в 2018 г. сократился на 17,23%. Следует отметить,
что снижение суммы собственного капитала банка может оказать негативное
влияние на финансовое состояние банка.
Далее необходимо провести структурный анализ активов банка и
источников их финансирования. Анализ структуры активов ООО «Банк БКФ»
выполнен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ структуры активов ООО «Банк БКФ»
Показатель
Удельный вес, %
Отклонение
удельного веса, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
Денежные средства
2,56
2,07
1,12
-0,49
-0,95
Средства кредитной
организации в ЦБ РФ
2,61
8,66
1,38
6,05
-7,28
Обязательные резервы
0,55
0,41
0,50
-0,14
0,09
Средства в кредитных
организациях
11,34
2,69
1,80
-8,65
-0,89
Финансовые активы
0,01
0
1,90
-0,01
1,9
Чистая ссудная
задолженность
57,57
66,08
72,84
8,51
6,76
Вложения в ценные
бумаги для продажи
15,21
5,95
5,12
-9,26
-0,83
Инвестиции в
дочерние организации
0,0004
0
0
-0,0004
0
Требования по
текущему налогу на
прибыль
0,34
0,04
0,17
-0,3
0,13
Отложенный
налоговый актив
0
0,05
0,12
0,05
0,07
ОС, НА и мат. запасы
4,58
12,89
13,81
8,31
1,02
Долгосрочные активы
для продажи
4,88
0,08
0,09
-4,8
0,01
Прочие активы
0,90
1,49
0,84
0,59
-0,65
Всего актив
100
100
100
-
-
Расчеты показывают, что основным структурным элементом активов
ООО «Банк БКФ» является чистая ссудная задолженность. Такая структура
активов объясняется тем, что в общем объеме кредитных операций банка
40
преобладают кредитные операции. При этом следует отметить, что удельный
вес данного элемента активов на протяжении трех лет устойчиво увеличивался.
Если в 2016 г. он составлял 57,57%, то в 2018 г. был равен уже 72,84%.
Одновременно с ростом удельного веса чистой ссудной задолженности в общей
сумме активов банка с 15,21% до 5,12% снизился удельный вес вложений в
ценные бумаги, что обусловлено снижением объемов инвестиционной
деятельности банка и ее ролью в формировании активов банка. Среди других
существенных изменений в структуре активов банка следует отметить рост
удельного веса основных средств, нематериальных активов и материальных
запасов, что объясняется реализацией мер по развитию филиальной сети банка.
В таблице 8 выполнен анализ структуры обязательств ООО «Банк БКФ».
Таблица 8
Анализ структуры обязательств ООО «Банк БКФ»
Показатель
Удельный вес, %
Отклонение
удельного веса, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
Средства кредитных
организаций
2,28
0
0
-2,28
0
Средства клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
96,54
98,53
94,96
1,99
-3,57
Вклады физ. лиц, в
т.ч. ИП
60,30
46,66
64,47
-13,64
17,81
Финансовые
обязательства
0,007
0,003
3,66
-0,004
3,657
Обязательства по
текущему налогу на
прибыль
0,04
0,01
0,006
-0,03
-0,004
Отложенное налоговое
обязательства
0
0
0,05
0
0,05
Прочие обязательства
0,37
0,47
0,33
0,1
-0,14
Резервы на возможные
потери
0,75
0,98
0,99
0,23
0,01
Всего обязательства
100
100
100
-
-
Из таблицы 8 видно, что абсолютно преобладают в общей сумме
обязательств ООО «Банк БКФ» по вкладам физических и юридических лиц. На
конец 2018 г. их удельный вес составил 94,96%. Таким образом, депозиты
составляют основу ресурсной базы банка. В общем объеме депозитного
41
портфеля банка преобладали вклады физических лиц, при этом в сравнении с
2016 г. в общей сумме обязательств их удельные вес увеличился с 60,30% до
64,47%. Других существенных изменений в структуре обязательств ООО «БКФ
Банк» не происходило.
В таблице 9 выполнен анализ структуры собственного капитала ООО
«БКФ Банк».
Таблица 9
Анализ структуры собственного капитала ООО «Банк БКФ»
Показатель
Удельный вес, %
Отклонение
удельного веса, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
Средства акционеров
60,03
47,29
57,13
-12,74
9,84
Собственные акции,
выкупленные у
акционеров
0
0
5,71
0
5,71
Резервный фонд
29,46
27,50
33,23
-1,96
5,73
Переоценка ценных
бумаг
0,38
-0,11
-1,55
-0,49
-1,44
Денежные средства
безвозмездного
финансирования
0
15,09
33,81
15,09
18,72
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток) прошлых лет
4,13
3,25
-10,17
-0,88
13,42
Неиспользованная
прибыль за отчетный
период
6,0
6,97
-6,73
0,97
13,17
Всего источников
собственных средств
100
100
100
-
-
Из таблицы видно, что основным источником формирования
собственного капитала банка на протяжении всего анализируемого периода
являлись средства акционеров. Удельный вес данного источника колебался с
60,03% до 57,13%. Также достаточно важным в формировании собственных
средств является и такой источник, как резервный фонд. Его удельный вес в
общей сумме собственного капитала банка увеличился с 29,46% до 33,23%.
Начиная с 2017 г., банком также используется такой источник формирования
денежных средств, как денежные средства безвозмездного финансирования.
Значение данного источника формирования собственных средств ежегодно
возрастало, т.к. его удельный вес увеличился с 15,09% до 33,81%. Следует
42
отметить, что данный источник не может рассматриваться как постоянный
способ формирования собственных средств. В успешно работающей кредитной
организации, как правило, основным источником формирования собственных
средств является получаемая им в течение года прибыль. Однако в ООО «Банк
БКФ» удельный вес прибыли отчетного года был относительно невысоким и
находился в пределах 6-7%. В 2018 г. формирования чистого убытка привело к
уменьшению собственного капитала. Таким образом, изменения в структуре
собственного капитала ООО «Банк БКФ» оцениваются отрицательно.
Соотношение между основными источниками финансирования активов
банка (обязательства и собственный капитал) показано на рисунке 2.
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Рисунок 2. Соотношение между собственными средствами и
обязательствами ООО «Банк БКФ»
Из рисунка видно, что в общей сумме источников финансирования
активов банка абсолютно преобладали привлеченные средства. Удельный вес
87%
13%
обязательства
собственные
средства
86%
14%
обязательства
собственный
капитал
87%
13%
обязательства
собственные
средства
43
собственных средств банка оставался относительно невысоким и в
анализируемом периоде сохранялся на уровне 13 – 14%.
Финансовое состояние банка определяется не только структурой и
динамикой его активов и обязательств, но и их качеством. Для оценки качества
активов ООО «Банк БКФ» была проведена их классификация в разрезе
основных категорий качества, а также выполнен анализ их структуры (таблица
10).
Таблица 10
Структура активов ООО «Банк БКФ» в разрезе категорий качества
Балансовые
активы
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01. 2019
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
1 категория
качества
4206667
59,7%
4961709
61,7%
2874919
38,3%
2 категория
качества
2290062
32,5%
2316000
28,8%
3610538
48,1%
3 категория
качества
310039
4,4%
289500
3,6%
315265
4,2%
4 категория
качества
7046
0,1%
257333
3,2%
465392
6,2%
5 категория
качества
232530
3,3%
217126
2,6%
240206
3,2%
Всего активы
7046344
100
8041668
100
7506317
Как видно из таблицы, на 01.01.2017 г. и на 01.01.2018 г. в структуре
активов ООО «Банк БКФ» абсолютно преобладали активы 1 категории
качества, т.е. активы, вероятность финансовых потерь по которым минимальна.
К началу 2019 г. удельные вес данной категории активов сократился с 61,7% до
38,3%. Вместе с тем с 28,8% до 48,1% увеличился удельный вес активов 2
категории качества, т.е. активов, для которых характерен умеренный риск.
Следовательно, т.к. в общей сумме активов банка преобладают активы 1
и 2 категорий качества, в целом качество активов ООО «Банк БКФ» может
быть оценено как удовлетворительное. Данный вывод также подтверждают
значения коэффициентов качества активов банка, рассчитанные в таблице 11 по
методике, рассмотренной в первой главе работы.
44
Таблица 11
Коэффициенты качества активов ООО «Банк БКФ»
Показатель
Значение показателя
отклонение
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
Показатель качества ссуд (ПА1)
3,3
2,6
3,2
-0,7
0,6
Показатель риска потерь (ПА2)
7,6
7,1
8,2
-0,5
1,1
Показатель доли просроченных
ссуд (ПА3)
3,4
5,8
9,4
2,4
3,6
Показатель размера резервов
на потери по ссудам и иным
активам (ПА 4)
12,2
13,3
11,8
1,1
-1,5
Показатель концентрации
крупных кредитных рисков (ПА
5)
175
182
202
7
20
Показатель концентрации
кредитных рисков на
акционеров (ПА6)
6,8
7,2
7,0
0,4
-0,2
Показатель концентрации
кредитных рисков на
инсайдеров (П7)
1,8
2,3
2,4
0,5
0,1
Далее в соответствии с методикой, рассмотренной в первой главе
работы, в зависимости от значений показателей проводится их балльная оценка,
результаты которой представлены в таблице 12.
Таблица 12
Балльная оценка качества активов
Показатель
Баллы
вес
На 01.01.
2017
На 01.01.
2018
На 01.01.
2019
Показатель качества ссуд (ПА1)
1
1
1
3
Показатель риска потерь (ПА2)
2
2
3
2
Показатель доли просроченных ссуд
(ПА3)
1
2
3
2
Показатель размера резервов на
потери по ссудам и иным активам (ПА
4)
2
2
2
3
Показатель концентрации крупных
кредитных рисков (ПА 5)
1
1
2
3
Показатель концентрации кредитных
рисков на акционеров (ПА6)
1
1
1
3
Показатель концентрации кредитных
рисков на инсайдеров (П7)
2
3
3
2
Значение обобщающего показателя качества активов составляет:
На 01.01.2017 г. (1*3 + 2*2 + 1*2 + 2*3 + 1*3 + 1*3 + 2*3)/ 18 = 1,5
На 01.01.2018 г. (1*3 + 2*2 + +2*2+2*3+1*3+1*3+3*2) / 18 = 1,6
На 01.01.2019 г. (1*3 + 3*2+3*2+2*3+2*3+1*3+3*2)/ 18 = 2