25
%100*
2
СС
ЗС
К
, (5)
где ЗС – заемные средства;
СС – собственные средства.
– показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах кли-
ентов определяется по следующей формуле:
%100*
3
Ко
О
К
, (6)
где О – остаток;
Ко – кредитный оборот на счетах.
- показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств определяется по следующей формуле:
%100*
4
ПР
ВА
К
, (7)
где ВА – высоколиквидные активы.
Анализ финансовой устойчивости проводится на основе следующих по-
казателей:
- коэффициент надежности определяется по следующей формуле:
, (8)
где К – собственный капитал;
Зк – привлеченные средства.
- коэффициент финансового рычага по следующей формуле:
%100*
Зк
О
К
ф
(9)
где О – обязательства.
- коэффициент защищенности собственного капитала по следующей
формуле:
к
н
З
К
К
26
%100*
К
А
Кзк
(1.10)
где А – активы.
ЦБ РФ устанавливает для коммерческих банков следующее нормативы
ликвидности, кредитного риска, достаточности капитала (табл. 13–1.5).
Таблица 1.1
Нормативы обеспечения ликвидности банка
Норматив
Название
Предельное
значение
Н2
норматив мгновенной ликвидности банка
≥ 15 %
Н3
норматив текущей ликвидности банка
≥ 50 %
Н4
норматив долгосрочной ликвидности банка
≤ 120 %
Таблица 1.2
Нормативы кредитного риска
Норматив
Название
Предельное
значение
Н7
Максимальный размер крупных кредитных
рисков
800 %
Н8
Совокупная величина риска по инсайдерам
банка
3 %
Таблица 1.3
Нормативы достаточности капитала
Норматив
Название
Предельное значе-
ние
Н1
Норматив достаточности капитала
10%
Таким образом, для улучшения ситуации в банковском секторе целесооб-
разно внедрить определенные мероприятия, а именно: стабилизация нацио-
нальной валюты, стабилизация банковской системы, активизация процессов ре-
организации и реструктуризации банков (законодательное урегулирование ме-
роприятий по стабилизации деятельности банков).
Элементом системы анализа финансового состояния банка является орга-
низация, то есть та последовательность этапов, которая позволяет достичь его
цели и задач (рис 1.1).
27
Рисунок 1.1. Схема анализа финансового состояния банка
На организационном этапе определяются объекты, устанавливаются цели
и задачи анализа финансового состояния банка, разрабатывается план аналити-
ческой работы, проводится оценка поставленных целей и задач, определяются
связки между отдельными факторами, которые влияют на результат, изучается
их характер, определяются показатели, которые наиболее полно и качественно
характеризуют объекты исследования и методы необходимые для проведения
анализа.
На расчетном этапе анализа финансового состояния банка определяются
Анализ финансового состояния
Цель и задачи
Методы и направления
Информационная база
Построение аналитического баланса
Експрес-анализ
Факторный анализ
Прогнозирование
Расчет и анализ показателей, которые характеризуют
Деловая актив-
ность
Ликвидность
Финансовая
устойчивости
Рентабель
ность
Определение неудовлетворительной структуры баланса
Обобщение и систематизация
результатов анализа
Оформление и представление
результатов анализа
Выход на новую финансовую политику и разработка программы
финансового оздоровления
Организационный
Расчетный
Заключительный
28
факторы влияния на него, проводится сравнительный, факторный или другие
виды анализа. Здесь необходимо определиться с методикой анализа, которая
тесно связана с целью и задачами анализа.
Опытный этап анализа предусматривает выявление отклонений фактиче-
ски полученных результатов от плановых или нормативных, а также причины
этих отклонений и возможности их устранения. Возможен вариант проведения
анализа финансового состояния банка с расчетом экономико-математических
зависимостей, которые характеризуют взаимосвязь между показателями дея-
тельности и финансовым состоянием банка. В результате нарабатываются эко-
номико-математические модели, которые применяются в последующей работе.
На основании сравнения фактических показателей с показателями экономико-
математической модели определяются мероприятия по улучшению финансово-
го состояния банка.
На заключительном этапе предлагаются рекомендации относительно
улучшения финансового состояния банка, полученные результаты используют-
ся для планирования деятельности на следующий период.
Следовательно, система анализа финансового состояния включает в себя
объект и субъект исследования, метод и методику исследования, и организацию
аналитической работы.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «АК
БАРС» БАНК
2.1. Организационно-правовая структура ПАО «АК БАРС» Банк
Акционерный коммерческий Банк «АК БАРС» (публичное акционерное
общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке
России с 1993 года. В 1994-ом году получает от Кабинета министров Республи-
ки Татарстан полномочия на обслуживание счетов правительства и становится
национальным Банком Татарстана.
Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации
Банковских лицензий и оказывает более 100 видов Банковских услуг для кор-
поративных и частных клиентов.
Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 3,2 миллионов частных лиц
и свыше 66 тысяч корпоративных клиентов, среди которых — крупнейшие экс-
портеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимическо-
го комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные,
химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.
«АК БАРС» Банк входит в двадцатку крупнейших финансовых учрежде-
ний России, занимая 19-е место по размеру собственного капитала и 19- е место
- по размеру активов1 . В числе клиентов Банка - более 2,9 миллиона частных
лиц и свыше 62 тысяч корпоративных клиентов. В составе разветвленной реги-
ональной сети Банка - 32 филиала, 242 дополнительных офиса, 93 операцион-
ные кассы, 13 операционных офисов, 1 передвижной пункт кассовых операций.
ПАО «АК БАРС» БАНК предоставляет клиентам широчайший спектр со-
временных Банковских услуг и высокотехнологичных операций/
Датой основания Банка считается 29 ноября 1993 года — именно в этот
день Банк прошел регистрацию. Благодаря внедрению вексельной программы,
«АК БАРС» Банк почти сразу же вышел на качественно новый уровень оказа-
ния услуг. С 1995 года начала расти филиальная сеть Банка. В это время были
созданы 22 представительства Банка в республике Татарстан. В 1996 году Банк
30
получил лицензию на получение возможности проводить Банковский валютные
операции – именно этот шаг позволил улучшить обслуживание физических
лиц. С 1997 года «АК БАРС» Банк стал уполномоченным для хранения золото-
го запаса Татарстана. В 1998 году отмечен рост уставного капитала Банка, ко-
торый составил 2 миллиарда рублей. «АК БАРС» Банк шагал в ногу со време-
нем и уже в 1999 году стал участником международной системы переводов
Western Union и предложил своим клиентам работу с пластиковыми картами. В
этом же году Банк был присоединен к ИнтеркамаБанк.
В 2000 году количество клиентов Банка превысило 14 тысяч. Банк вел и
ведет активную работу с пластиковыми карточками различных систем, предо-
ставляет кредиты для населения. В 2001 году «АК БАРС» Банк получил финан-
сирование от немецкого Bayerische Hypo-und Vereinsbank Aktiengesellschaf и
начал кредитование предприятий Республики. В 2004 году Банк подписал кре-
дитное соглашение с Комерчни Банк (Чехия) на сумму более 11 млн. евро.
В 2005 году «АК БАРС» Банк стал одним из тех, кто организовал Нацио-
нальное бюро кредитных историй. Уже в 2006 году Банк признан и отмечен в
топ-30 крупнейших Банков России.
В начале 2013 года клиентами Банка являлись более 51 тысячи корпора-
тивных клиентов и около 2,5 млн. частных лиц. Среди них наиболее крупные
предприятия Татарстана: предприятия нефтегазового и нефтехимического ком-
плекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, авто-
транспортные, торговые, агропромышленные, химические предприятия.
«АК БАРС» Банк имеет виды лицензий на все виды Банковских услуг Рос-
сийской Федерации. Более 100 видов предложений разделены на 5 основных
категорий:
- физическим лицам;
- корпоративным клиентам;
- партнёрская программа (MarketPlace);
- услуги финансовым организациям;
- приват-банкинг VIP.
31
ПАО «АК Барс» Банк – универсальный Банк, доля участия государства в
лице Министерства земельных и имущественных отношений Республики Та-
тарстан составляет 51,09%. Это повышает его устойчивость за счет снижения
зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.
Органами управления Банком является:
- Общее собрание акционеров;
- Совет директоров;
- коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка;
- единоличный исполнительный орган – Председатель Правления
Банка.
Рисунок 2.1 Организационно-правовая структура ПАО «АК БАРС»
Банк
Основные полномочия по управлению Банком делегируются акционерами
Совету директоров, который осуществляет общее руководство деятельностью
Банка. Действующий в настоящее время Совет директоров избран годовым
Общим Собранием акционеров.
1)Состав Совета директоров.
2) Совет директоров из своего состава избирает Комитеты - вспомогатель-
ные органы, призванные обеспечивать эффективную реализацию особо значи-
Руководство банка
Функциональные
отделы по сферам
деятельности
Функциональные отделы по
потребительским группам
Функциональные
отделы по функциям
Кредитный отдел.
Инвестиционный
отдел.
Отдел по
валютным
операциям.
Депозитный отдел.
Трастовый отдел
Отдел работы с частными
клиентами.
Отдел по работе с
корпоративными
клиентами.
Плановый отдел.
Отдел согласования
работы отделов.
Отдел операционной
деятельности.
Отдел контроллинга.
Отдел расчетов по
оплате труда с
персоналом банка.
Операционные кассы
32
мых управленческих и контрольных функций Совета директоров в сферах,
наиболее важных для успешного развития Банка. рос
3) Состав Комитетов Совета директоров.
4) Совет директоров в целях обеспечения оперативного управления Бан-
ком избирает коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка. Руко-
водство всей текущей деятельностью Банка осуществляет единоличный испол-
нительный орган – Председатель Правления Банка, который избирается Общим
Собранием акционеров.
5) Состав Правления.
6) Корпоративная структура.
7) Стратегия развития.
2.2 Анализ показателей финансового состояния банка
Для объективного понимания места ПАО «АК БАРС» Банка на рынке фи-
нансовых услуг проанализируем динамику об объемах привлеченных депозитов
физических лиц и об объемах кредитования организациям, физическим лицам и
кредитным организациям за последние 5 лет (рис. 2.2).
Рисунок 2.2 График объёмов кредитования и вкладов
25857301
29 836 692
34 888 476
35 176 500
37 800 220
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
35000000
40000000
45000000
Кредитование
Депозиты
Линейная (Кредитование)
Линейная (Депозиты)
33
Очевидно, что за последние 5 лет наблюдается стабильный темп прироста
объёмов кредитования и размещения денежных средств. При этом, 2015 год от-
личается стагнацией, что могло привести показатели некоторых кредитных
учреждений к снижению показателей за счёт сохранившихся расходов.
Банк «АК БАРС» ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и
иную отчетность в порядке, установленном законодательством РФ и иными
нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Центро-
банка России, осуществляет обязательное раскрытие информации в объеме и
порядке, установленными законодательством Российской Федерации, феде-
ральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и Банком
России.
Финансовый год Банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
В качестве источников информации для внутреннего анализа деятельности
банка были использованы: годовая отчётность, бухгалтерский баланс, и обо-
ротно-сальдовые ведомости.
Для того чтобы оценить структуру баланса Банка составляется сравни-
тельно-аналитический баланс активов и пассивов. Использованые финансовые
показатели за 2015 и 2016 года из Раздела 1 Отчета о финансовых результатах
бухгалтерского баланса должны отразить последние направления положения
организации. Расчёты анализа активов представлены в таблице 2.1 Приложения
1.
Из составленного баланса видно, что в 2016 году по сравнению с 2015 го-
дом произошло уменьшение размера активов на 6,42% (или на 30325063 тыс.
руб.). Главным образом это обусловлено уменьшением таких активов, как:
- прочие активы на 57,35% (или на 42653294 тыс.руб.),
- инвестиции в дочерние предприятия на 85,91% (или на 9 809 млн.руб.) –
это наибольший спад среди работающих активов.
Также стоит отметить уменьшение суммы используемых кредитных
средств на 8,80% (или на 23813806 тысячи рублей), и увеличение вложений в
ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для прода-
34
жи на 58,83% (что более 41,6 млрд.руб.) как компенсирующие факторы, повы-
шающие ликвидность Банка, причём второй показатель показывает наибольшее
значение прироста. На основании этого показателя можно сделать вывод о том,
что ПАО «АК БАРС» Банк переориентирует имеющуюся долю активов в
наиболее гарантированные области развития.
Небольшой темп прироста наблюдается у обязательных резервов и денеж-
ных средств – их величина соответственно равны 16,07% и 14,20% , а в абсо-
лютном выражении они возросли на 590652 и 1350875 тыс.руб., что говорит об
активной работе банка по привлечению наличности. Однако, их удельный вес
остался также не значительным, прирост составил лишь 0,18% у резервов и
0,45% у денежных средств.
Положительными тенденциями обладают ещё две статьи – это средства
кредитных организаций в ЦБ РФ, где прирост составляет 5,01% (или приблизи-
тельно 612,6 млн.рубл. и долгосрочные активы, предназначенные для продажи,
которых не было в 2015-ом году. Стоит отметить, что удельный вес этих пока-
зателей невероятно мал к общему размеру активов и в 2016-ом году составляет
соответственно 2,9% и 0,12% соответственно. Следовательно, это практически
не влияет на общую картину финансового состояния и не может быть аргумен-
том для положительных прогнозов.
Доля инвестиций в чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения, уменьшилась на 9,77%, что составило в рублях чуть более 2 милли-
ардов рублей. Основные средства, нематериальные активы и материальные за-
пасы уменьшились практически на миллиард рублей, (или на 21,22%).
Отрицательно сказалось и сокращение Финансовых активов, оцениваемых
по справедливой стоимости через прибыль или убыток. При удельном весе все-
го лишь 0,18% по итогам 2016 года сокращения на 581675 тысячу рублей пока-
зали отрицательный тренд в 42,89% по отношению к 2015 году. А две самые
маленькие доли активов 2015 года – «Требование по текущему налогу на при-
быль» и «Отложенный налоговый актив» (0% и 0,13% от общего портфеля со-