27
Анализ финансовых результатов и финансового состояния банка
производиться по форме отчета о финансовых результатах. Данная форма
направляется кредитными организациями в Банк России и представляет собой
обобщающий документ, используемый для оценки результатов деятельности
банка. Формулы для расчета показателей финансового состояния и финансовой
устойчивости банка приведены в приложении 3.
Для анализа этой формы также следует применить метод сравнения в
динамике показателей за рассматриваемые периоды, а также сравнить
структуру доходов и расходов банка за эти же периоды.
Чем интенсивнее рост полученных процентных доходов над
уплаченными процентными расходами, тем правильнее процентная политика,
выбранная банком. Не стоит забывать, что вся банковская система России
переживает последствия финансового экономического кризиса.
Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка
своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых
обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием
достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и
величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом
соответствующих сроков.
Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных
средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро
мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного
погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный
резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных
финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или
инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний
спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов
клиентами банка.
Платежеспособность определяется как состояние на определенную дату,
выражающееся в своевременности выполнения банком обязательств на эту
28
дату. При таком определении ликвидности и платежеспособности банк может
не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но
оставаться ликвидным.
Утрата ликвидности предполагает систематическую
неплатежеспособность, которая означает, во-первых, неспособность банка
изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств,
во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.
Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму
для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди
которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам
привлечения ресурсов
22
.
Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных
относительных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень
рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности. Общий
уровень рентабельности банка позволяет оценить общую прибыльность банка,
а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода.
Логическим завершением финансового анализа деятельности банка,
являются результаты аналитического исследования, подводятся итоги,
готовятся прогнозы и рекомендации. Одновременно дается оценка принятым
решениям и уровню менеджмента коммерческого банка. На этом этапе
подготавливается окончательный вариант рекомендаций, предварительно
просчитывается эффект от принимаемого решения на условном примере
23
.
Таким образом, анализ финансовой деятельности кредитной организации
проводится с целью оценки текущего и перспективного финансового состояния
банка, выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки
возможности и целесообразности их мобилизации.
22
Чхутиашвили Л.В. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка и оценка его стоимости //
Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2015. –№8. – С.40.
23
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2015. –
С.111.
29
В результате рассмотрения теоретических основ финансового анализа
деятельности определено, что для кредитных организаций финансовый анализ
проводится на основе системного анализа финансового состояния и анализа
финансовых результатов кредитных организации.
На сегодняшний день существует множество методик финансового
анализа кредитных организаций, в том числе российских и зарубежных.
Различие методик сводится к выбору и числу показателей деятельности банка,
но в основе всех методик лежит принцип сравнения полученных результатов. В
основе практической части исследования будет использоваться методика
финансового анализа Центрального банка России для кредитной организации.
В рамках которой анализ финансового состояния производится путем
анализа активов и пассивов баланса, а также анализа ликвидности,
платежеспособности и финансовой устойчивости кредитной организации.
Вторая часть комплексного финансового анализа – анализ финансовых
результатов, производиться путем анализа доходов и расходов, прибыли и
рентабельности кредитной организации.
30
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого
банка на примере ПАО АКБ «Связь-Банк»
2.1. Анализ и оценка собственных и привлеченных средств банка
ПАО АКБ no «Связь-Банк» no является универсальным no кредитно-финансовым
учреждением. no Головной офис no Банка расположен no в Москве. no Региональная no сеть
Связь-Банка no насчитывает более no 100 точек no продаж в no 53 регионах no РФ.
Главный no акционер no Связь-Банка – no Государственная корпорация no «Банк
развития no и внешнеэкономической no деятельности (Внешэкономбанк)», no которой
принадлежит no 99,7745% акций no Банка.
Ключевыми no направлениями деятельности no Связь-Банка no являются
обслуживание no юридических и no физических лиц, no организация no долгового
финансирования, no международный бизнес: no работа на no международных
финансовых no рынках, торговое no и структурное no финансирование, no внешние
заимствования.
Банк no плодотворно сотрудничает no с предприятиями no крупного, среднего no и
малого no бизнеса, осуществляющими no свою деятельность no во всех no сегментах
российской no экономики, эффективно no взаимодействует с no организациями no отрасли
связи, no в том no числе ФГУП no «Почта России», no энергетической отрасли, no а no также
активно no развивает обслуживание no физических no лиц.
К no приоритетным задачам no Банка относятся no кредитование no реального
сектора no экономики, в no том числе no предприятий малого no и среднего no бизнеса
24
.
Выбрав no обслуживание населения no одним из no важнейших курсов no своего
развития, no Связь-Банк no ставит перед no собой масштабные no задачи по no завоеванию
значимых no позиций на no рынке за no счет активного no развития розничных no операций,
в no частности, привлечения no средств во no вклады, ипотечного no и no потребительского
кредитования no и повышения no доступности банковских no услуг для no широких no слоев
населения.
Связь-Банк no активно работает no на рынке no капитала и no является no участником
торгов no ПАО Московская no Биржа, ЗАО no «Санкт-Петербургская no Валютная
24
Официальный сайт ПАО АКБ Связь-Банк [электронный ресурс] – URL: http://www. sviaz-bank.ru
31
Биржа». no Банк плодотворно no взаимодействует с no крупнейшими российскими no и
западными no инвестиционными no банками.
По no основным показателям no финансовой деятельности no ПАО АКБ no «Связь-
Банк» no входит в no первую сотню no крупнейших российских no банков.
Показатели no финансово-экономической no деятельности ПАО no АКБ no «Связь-
Банк» no представлены в no таблице no 1.
Таблица 1
Показатели финансово-экономической деятельности ПАО АКБ
«Связь-Банк» за 2015-2017 года, тыс. руб.
Показатель
На
конец
2015
года
На
конец
2016
года
На
конец
2017
года
Абс.
отклонение
2017 г. от
2015 г.
Относит.
отклонение
2017 г. от
2016 г.
1
2
3
4
5
6
Уставный капитал
89500
160000
0
636231
9
5467319
610,9
Собственные средства
18128
07
302504
1
809519
2
6282385
346,6
Привлеченные средства
15990
043
245083
18
285332
17
12633174
78,4
Чистая прибыль
23236
4
361241
446922
214558
92,3
Рентабельность активов,
%
1,5
1,6
1,4
-0,1
-
Рентабельность капитала,
%
14,6
14,9
8,0
-6,6
-
Чистый процентный доход
67281
5
133135
3
208290
9
1410094
209,6
Чистый комиссионный
доход
19292
6
277641
383590
190664
98,8
Прибыль операционной
деятельности
10940
56
165001
9
275939
6
1665340
152,2
Чистая процентная маржа,
%
4,4
5,9
6,5
2,1
-
Отношение расходов к
доходам, %
88,0
87,9
90,9
2,8
-
Как no показывают данные no таблицы, уставный no капитал за no анализируемый
период no увеличился в no 7,1 раза no до 6362,3 млн. no руб. в no результате no дополнительной
эмиссии no акций. Это no отразилось и на величине no собственных средств. no За no 2015-
2017 no гг. они no возросли в no 4,5 раза no и достигли no 8095,2 млн. no руб. no Однако
эффективность no их использования no снизилась. На no это указывает no показатель
рентабельности no капитала. По no итогам 2017 no г. он no составил 8,0% no против 14,6% no в
2015 no г.
Рентабельность no активов, характеризующая no способность активов no банка
приносить no прибыль и no косвенно отражающая no их качество, no снизилась на no 0,1%.
32
В no 2015 г. no на 1 no рубль активов no банка приходилось no 1,5% прибыли, no в 2017 no г.
только no 1,4%. Вместе no с тем no рентабельность активов no банка ниже no аналогичного
показателя no банковского сектора no России (1,8%). no В целом no можно сделать no вывод
о no недостаточно эффективной no деятельности no банка.
Объем no привлеченных средств no вырос за no период с no 2015 по no 2017 гг. no на
78,4% no и составил no 28 533,2 млн. no руб., что no объективно свидетельствует no о no росте
доверия no к банку no со стороны no кредиторов и no вкладчиков.
Чистая no прибыль по no итогам 2017 no г. составила no 446,9 млн. no руб. no против
232,4 no млн. руб. no в 2015 no г. Основное no влияние на no увеличение чистой no прибыли
банка no оказал существенный no рост чистого no процентного дохода no банка, а no также
рост no чистого комиссионного no дохода. Среди no причин, которые no привели к no росту
прибыли, no следует указать no увеличение объема no проводимых no операций
расширение no клиентской базы no и спектра no услуг, предоставляемых no клиентам.
Динамика no доходов представлена no на рисунке no 2.
Рисунок 2. no Динамика прибыли no и доходов no банка за no 2015-2017 no гг.
Из no рисунка 4 no видно, что no чистый процентный no доход возрос no на 1410,1 млн.
руб. no или на no 209,6%. no Процентные доходы no возросли на no 176% до no 4127,3 no млн.
руб., no при этом no темп их no роста опережал no темп роста no процентных no расходов
(приложение no 3). Приложение no 3 показывает, no что рост no процентных no доходов
обеспечен no в основном no увеличением доходов no от кредитования no клиентов
(+169,2%). no Процентные расходы no возросли на no 148,6% no до 2044,4 no млн. руб. no в
основном no за счет no расходов по no средствам банков no и средствам no клиентов.
33
Чистая no процентная маржа no показывает, насколько no доходы от no активных
операций no способны перекрывать no расходы по no пассивным операциям. no В
рассматриваемом no периоде она no имеет тенденцию no к увеличению no и составила no в
конце no 2017 г. no 6,5%. no Это свидетельствует no об увеличении no размера спрэда no между
доходами no и no расходами.
Чистый no комиссионный доход no за период no 2015-2017 no гг. вырос no на no 98,8%,
что no в абсолютном no выражении составило no 190,7 млн. no руб. преимущественно no за
счет no роста комиссионных no доходов, полученных no от кассовых no операций no и
расчетно-кассовое no обслуживание. Однако no темп их no роста ниже no темпа no роста
комиссионных no расходов.
Прибыль no от операционной no деятельности по no итогам 2016 no года no составила
2759,4 no млн. руб., no увеличившись по no сравнению с no 2015 г. no на no 152,2%.
Отношение no затрат к no доходам по no сравнению с no показателем за no 2015 no год
ухудшилось no на 2,8% no в результате no опережающего роста no расходов над no доходами
и no составило no 90,9%.
В no структуре прибыли no от операционной no деятельности основную no часть no ее
составляет no чистый процентный no доход. Кроме no того, за no анализируемый no период
его no доля увеличилась no с 61,5% no до 75,5% no всех операционных no доходов.
Доля no чистых комиссионных no доходов в no структуре no операционной
прибыли, no напротив, снижается. no На конец no 2017 г. no она составила no 13,9% no против
17,6% no на конец no 2015 г. no Это вызвано no двукратным превышением no темпов no роста
комиссионных no расходов над no темпами роста no комиссионных доходов no в no течение
2016-2017 no гг.
Основным no источником информации no для анализа no банковской
деятельности, no наиболее комплексно no ее характеризующим, no является no баланс
банка. no С помощью no анализа балансовых no данных можно no сделать выводы no о
реализации no основных целевых no установок, показателях no доходности no и
рискованности no его операций, no сбалансированности активных no и no пассивных
операций.
34
Бухгалтерский no баланс ПАО no АКБ no «Связь-Банк» no за no 2015-2017 no гг.
представлен no в no приложении no 4.
Приложение no показывает, что no объем финансовых no ресурсов банка no по
итогам no 2017 года no составил 36628,4 no млн. руб. no За рассматриваемый no период no он
возрос no в 2,1 no раза или no на 18825,6 no млн. руб. no в абсолютном no выражении. no Темпы
прироста no ресурсов имеют no тенденцию к no снижению, и no если в no период no 2015-2017
гг. no он составлял no 54,7%, no то за no период no 2016-2017 no гг. - лишь no 33,0%. no Это
соответствует no тенденциям развития no российского банковского no сектора no в
рассматриваемом no периоде.
Собственные no средства банка no на конец no 2017 года no составили 8095,2 no млн.
руб., no увеличившись в no 4,5 раза no по сравнению no с аналогичным no показателем no 2015
года. no Объем собственного no капитала рос no более высокими no темпами, чем no валюта
баланса, no что свидетельствует no о повышении no надежности банка. no Удельный no вес
капитала no в пассивах no банка отражен no на рисунке no 3.
Рисунок 3. Структура no источников финансовых no ресурсов банка no в
2015 no г. и no 2017 г.
Из no рисунка 3 no следует, что no доля собственных no средств в no пассивах no возросла
с no 10,2% до no 22,1%, что no говорит о no высоком уровне no долгосрочной no финансовой
устойчивости no бизнеса и no наличии у no банка значительного no потенциала
привлечения no средств.
Собственный no капитал на no 79% сформирован no из акционерного no капитала,
т.е. no за счет no самых устойчивых no и стабильных no средств. Следовательно, no банк
имеет no достаточно собственных no средств, которые no могут no обеспечить
продолжение no им операций no в случае no непредвиденных потерь. no Его доля no в
пассивах no увеличилась с no 5,7% на no конец 2015 no г. до no 17,5% на no конец 2017 no г. no при
35
росте no в абсолютном no выражении в no 6,3 раза. no На изменение no величины капитала no в
рассматриваемом no периоде повлияло no размещение дополнительного no выпуска
акций.
Вторым no по значимости no фактором роста no собственных средств no за
анализируемый no период является no нераспределенная прибыль. no За период no с no 2015-
2017 no гг. в no абсолютном выражении no она выросла no в 6,23 no раза с no 129,9 млн. no руб. no до
809,3 no млн. no руб.
Доля no нераспределенной прибыли no в ресурсах no банка также no увеличилась no с
0,73% no на конец no 2015 г. no до 2,21% no на конец no 2017 г. no Это свидетельствует no о
наличии no у банка no собственных источников no развития. Удельный no вес
эмиссионного no дохода напротив, no снизился с no 2,36% до no 1,15%, т.к. no изменения
величины no данного показателя no в абсолютном no выражении за no рассматриваемый
период no не no происходило.
Большую no долю в no пассивах занимает no привлеченный капитал, no что
определено no сущностью банка no и его no ролью на no рынке. По no итогам 2017 no г.
удельный no вес обязательств no банка в no совокупных ресурсах no составил 77,9%, no что
меньше no аналогичного показателя no 2015 г. no на 11,9%. no Вместе с no тем no объем
привлеченных no средств за no период с no 2015 по no 2017 год no увеличился на no 12543,2
млн. no руб. до no 28 533,2 млн. no руб., или no на no 78,4%.
Ресурсная no база банка no возросла за no счет притока no средств юридических no и
физических no лиц. Крупным no источником ресурсов no стали также no средства no банков
и no других финансовых no институтов. По no результатам 2017 no г. объем no средств
корпоративных no клиентов составил no 7149,5 млн. no руб., а no объем no средств
физических no лиц 11558,5 no млн. no руб.
Динамика no этих показателей no в рассматриваемом no периоде отражена no на
рисунке no 4.
36
Рисунок 4. Динамика no источников средств no банка за no 2015-2017 no гг.
Из no рисунка 6 no следует, что no прирост средств no корпоративных клиентов no в
2016 no году на no 46,8% no сменился их no падением в no 2017 году no на 23,5% no или no 2198,2
млн. no руб. При no этом наиболее no высокий темп no роста в no 2016 г. no наблюдался no по
средствам no на срочных no депозитах (182,3%). no Снижение средств no корпоративных
клиентов no в 2017 г. no вызвано их no оттоком с no расчетных счетов no в размере no 28,9%,
средства no на срочных no депозитах уменьшились no лишь на no 1%. no Негативная
динамика no остатков средств no по счетам no корпоративных клиентов no обусловлена
замедлением no роста экономики no во второй no половине 2017 no года и no снижением
доходов no нефинансовых no организаций.
За no 2017 г. no совокупный объем no вкладов физических no лиц увеличился no на
1349,7 no млн. руб. no Темп прироста no средств физических no лиц имеют no тенденцию no к
снижению, no и если no в период no 2015-2017 no гг. он no составлял 85,7%, no то за no период
2016-2017 no гг. - лишь no 13,2%. no Причем это no хуже аналогичного no показателя
банковского no сектора России, no который по no результатам 2017 no г. составил no 14,5%.
Отрицательная no динамика показателя no связана с no паническим no настроением
населения no по поводу no сохранности их no вкладов в no условиях финансового no кризиса.
Отметим, no что средства no в срочных no вкладах банка no прирастали быстрее, no чем
средства no до востребования no (89,2% и no 35,9% соответственно). no Вместе с no тем
замедление no их роста no в 2017 no г. оказалось no более существенным no по сравнению no с
замедлением no роста средств no до no востребования.