51
банковского сектора на конец, 2018 года должен составить 3,1-3,5 трлн. руб,
в то время как годом ранее он составлял 2,6 трлн. руб.[3]
Таким образом, кредитные учреждения должны обеспечить такой уровень
ликвидности, при котором они смогут выполнить все свои финансовые
обязательства, получая при этом максимально возможный доход. Как уже
неоднократно отмечалось в источниках финансовой литературы наибольшая
прибыль, может быть получена, если банки функционируют на грани
минимально допустимых значений нормативов ликвидности, то есть
привлеченные ими денежные средства используются полностью.
Для управления ликвидностью банками предпринимаются следующие
шаги:
Управление наличными денежными средствами банка.
Наличные: денежные средства – это высоколиквидные активы, состоящие
из наличных денег, находящихся в руках самого банка или депонированных в
Центральном банке. Минимальная сумма наличных денег, которую должен
хранить банк, регулируется нормативными требованиями, известными как
нормативы ликвидности. Всего Центральным Банком России установлено три
обязательных к исполнению норматива: норматив мгновенной ликвидности
(H2), норматив текущей ликвидности (H3), норматив долгосрочной
ликвидности (H4).
35
Обязательные Нормативы ликвидности ЦБ РФ
- H2 ≥15% - Норматив мгновенной ликвидности, регулирует риск потери
ликвидности в течении одного операционного дня;
- H3≥50% - Норматив текущей ликвидности, регулирует риск потери
ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных
дней;
- H4≤120% - Норматив долгосрочной ликвидности, регулирует риск потери
ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.
35
http://www.cbr.ru/
52
Количество наличных денежных средств их приток и отток постоянно
контролируются кредитными учреждениями. Опыт банкиров также играет
жизненно важную роль в определении размера наличных денег. Поэтому
каждый банк разрабатывает свою систему управления денежными средствами
и управления инвестициями.
2) Управление кредитным портфелем:
Коммерческие банки функционируют как финансовые посредники.
Они мобилизуют средства через различные схемы депозитов и большая часть
этих средств используется как банковский кредит в различных секторах
экономики. Управление кредитным портфелем подразумевает проведение
классификации кредитов (для того чтобы выявить уровень риска, связанный с
каждым видом ссуд), а также оценку качества кредитного портфеля. Качество
кредитного портфеля определяет эффективность деятельности банка.
Невозврат кредита один из основных факторов, ухудшающих финансовое
положение банка. После оценки качества кредитного портфеля банки создают
специальные резервы на возможные потери по ссудам (РВПС).
36
Размер
резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий в
соответствии с нормативными актами ЦБ РФ:
Классификация качества ссуд по категориям в соответствии с
нормативными актами ЦБ РФ по размеру расчетного резерва в % от величины
элемента расчетной базы:
- I стандартные ссуды – 0
- II нестандартные ссуды - от 1 до 20%
- III сомнительные ссуды - от 21 до 50%
- IV проблемные ссуды - от 51 до 100%
- V безнадежные ссуды - 100%
37
Качество кредитного портфеля банка и взвешенность его кредитной
политики существенно влияют на имидж и рейтинг банка.
36
Банковские риски. - М.: КноРус, 2016. - 292 c.
37
http://www.cbr.ru/
53
Для того что бы обеспечить достаточный уровень ликвидности банки
могут использовать специальные принципы, разработанные Базельским
комитетом по банковскому надзору Банка международных расчетов:
1. Банки должны разработать структуру управления ликвидностью:
— в каждом банке должна быть согласованная стратегия ежедневного
управления ликвидностью.
— совету управляющих Банка следует одобрить стратегию и политику,
связанную с управлением ликвидностью. Правлению необходимо обеспечить,
возможность высшего руководство банка предпринимать шаги по контролю
риска ликвидности.
— каждый банк должен иметь структуру управления ликвидностью, чтобы
эффективно выполнять стратегию ликвидности. В работе этой структуры
должны принимать участие члены высшего руководства банка.
— банки должны иметь адекватные информационные системы для
измерения, мониторинга, контроля рисков ликвидности. Отчеты о
ликвидности необходимо своевременно предоставлять руководству и ЦБ.
2. Банки обязаны измерять и контролировать чистые потребности в
финансировании:
— Каждому банку следует организовывать процесс постоянного измерения
и мониторинга требований к финансированию.
— Банкам необходимо анализировать ликвидность, используя различные
сценарии.
3. Банкам полагается управлять доступом к рынку: все банки должны
поддерживать достаточный уровень диверсификации обязательств и
стремиться обеспечить свою способность продавать активы.
4. Банки должны иметь планы действий на случай непредвиденных
обстоятельств, которые учитывают стратегию урегулирования кризисов
ликвидности и включают в себя процедуры по сбору денежных средств в
чрезвычайных ситуациях.
54
5. Каждому банку необходимо иметь адекватную систему
внутреннего контроля за процессом управления риском ликвидности.
Фундаментальный компонент системы внутреннего контроля включает
регулярные независимые обзоры и оценку эффективности внутреннего
контроля.
6. В коммерческом банке должен быть предусмотрен механизм
обеспечения достаточного уровня раскрытия информации о банке.
Таким образом, управление ликвидностью является сложным и
многоэтапным процессом, банком постоянно приходиться находить баланс
между п и ликвидностью. Эффективное управление ликвидностью
основывается на: качественном планировании и прогнозировании, построении
эффективной системе внутреннего контроля за процессом управления
ликвидностью, разработке эффективной стратегии управления ликвидностью,
постоянном контроле сбалансированности активов и пассивов, анализе
качества кредитного портфеля. Для обеспечения надежного
функционирования банка необходимо обеспечивать комплексное
соблюдение всех принципов, рекомендованных Банком международных
расчетов.
Проведем расчеты на основе методики анализа финансового состояния
банка, утвержденной в Центральном Банке России и Указания от 16 января
2004 г. N 1379-У об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания
ее достаточной для участия в системе страхования вкладов
Таблица 17 – Оценка ликвидности банка
Показатель
Сумма на 01
Августа 2018 г.
Изменение за 1
мес.
1
2
3
Нормативы ликвидности
55
Норматив мгновенной
ликвидности (Н2)
(Минимальное значение Н2,
установленное ЦБ – 15%)
91.55
-80.60
Норматив текущей ликвидности
(Н3)
(Минимальное значение Н3,
установленное ЦБ – 50%)
384.18
19.50
Норматив долгосрочной
ликвидности (Н4)
(Максимальное значение Н4,
установленное ЦБ – 120%)
36.62
3.88
56
Продолжение таблицы 17
1
2
3
Показатели оценки ликвидности
Уровень стабильности ресурсов
(доля привлеченных средств до
востребования в общем объеме
привлеченных средств)
17.71%
-0.32%
Показатель соотношения заемных и
собственных средств
435.80%
-13.86%
Показатель устойчивости средств на
расчетных и текущих счетах клиентов
(отношение остатка к кредитовому
обороту на счетах)
5.07%
0.19%
Показатель соотношения
высоколиквидных активов и
привлеченных средств
13.15%
-8.68%
Показатель структуры привлеченных
средств
(доля обязательств до востребования)
31.41%
2.22%
Показатель зависимости от
межбанковского рынка
(отношение МБК привлеченных за
вычетом МБК размещенных к
обязательствам)
-21.32%
-12.68%
Показатель риска собственных
вексельных обязательств
(отношение собственных векселей к
капиталу)
12.93%
0.02%
Показатель небанковских ссуд
(отношение небанковских ссуд к
обязательствам)
118.89%
8.36%
Уровень мгновенной ликвидности - удовлетворительно (тенденция
- отрицательная).
Уровень текущей ликвидности - удовлетворительно (тенденция
- положительная).
57
Соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств
– удовлетворительно (тенденция - отрицательная).
Доля обязательств до востребования - высокое (тенденция
- отрицательная).
Зависимость от межбанковского рынка - удовлетворительно (тенденция
- положительная).
Доля собственных векселей к капиталу - удовлетворительно (тенденция
- отрицательная).
Ссуды к обязательствам (небанковским) - высокое (тенденция
- отрицательная).
Таблица 18 - Кредитный риск
Показатель
Сумма на 01
Августа 2018
г.
Изменение за 1
мес.
Показатель доли просроченных
ссуд
23.43%
-4.24%
Показатель размера резервов на
потери по ссудам и иным активам
55.64%
-9.86%
Ссудная задолженность (ст2)
1 128 517
649
160 978 979
Резерв на возможные потери
549 207 652
333 149
Максимальный размер крупных
кредитных рисков (Н7)
(Максимальное значение Н7,
установленное ЦБ – 800%)
221.53
7.88
Совокупная величина риска по
инсайдерам банка
(
Максимальное значение Н10.1,
установленное ЦБ – 3%)
0.22
0.00
Доля просроченных ссуд - неудовлетворительно (тенденция
- положительная).
Доля резервирования по ссудам - неудовлетворительно (тенденция
58
- положительная).
Размер крупных кредитных рисков - удовлетворительно (тенденция
- отрицательная).
Размер кредитных рисков на инсайдеров - удовлетворительно (тенденция
- отрицательная).
Таблица 19 - Рыночный риск
Показатель
Сумма на 01
Августа 2018 г.
Изменение за 1
мес.
1
2
3
Зависимость от рынка
Доля вложений в ценные бумаги
в активах
26.43%
-8.81%
Доля вложений в ПИФы в
активах
0.85%
0.01%
Риски по ценным бумагам
Показатель уровня обесценения
долевых ценных бумаг, имеющихся
в наличии для продажи
(положительное значение означает
рост стоимости бумаг,
отрицательное - обесценение)
-19.98%
0.34%
Показатель уровня обесценения
долговых обязательств, имеющихся
в наличии для продажи
(положительное значение означает
рост стоимости бумаг,
отрицательное - обесценение)
-39.85%
-0.44%
Коэффициент риска по долговым
обязательствам, удерживаемым до
погашения
(положительное значение означает
рост стоимости бумаг,
отрицательное - обесценение)
-100.00%
0.00%
59
Продолжение таблицы 19
1
2
3
Показатель уровня обесценения
долговых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
(положительное значение означает
рост стоимости бумаг,
отрицательное - обесценение)
-29.87%
-13.62%
Показатель уровня обесценения
долевых ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
(положительное значение означает
рост стоимости бумаг,
отрицательное - обесценение)
-16.30%
3.18%
Показатель уровня обесценения
инвестиций в дочерние и
зависимые организации
(положительное значение означает
рост стоимости бумаг,
отрицательное - обесценение)
-31.08%
-0.08%
Показатель уровня обесценения
прочего участия в уставных
капиталах
(положительное значение означает
рост стоимости бумаг,
отрицательное - обесценение)
-58.95%
-0.00%
Показатель процентного риска
(ПР0)
10 966 951
-14 401 039
Показатель фондового риска
(ФР0)
7 241 712
102 238
Показатель валютного риска
(ВР)
1 273 751
278 774
60
Глава 3. Поддержание финансовой устойчивости и ликвидности
банка, перспективы улучшения финансового состояния ПАО Банк
«Финансовая Корпорация Открытие»
3.1. Пути поддержания финансовой устойчивости ПАО Банк
«Финансовая Корпорация Открытие»
Банковская система – это важный компонент реализации
воспроизводственных отношений в экономике. Банк обеспечивает
функционирование процесса «сбережения — инвестиции». С одной стороны,
он привлекает во вклады свободные денежные ресурсы населения под
определенный процент и, таким образом, сохраняет их покупательскую
способность. С другой стороны, банк обеспечивает организации и граждан
данными ресурсами на условиях срочности, возвратности и платности.
38
Таким образом, от состояния банковской системы зависит состояние малого
и среднего бизнеса и населения в целом.
Категория финансовой устойчивости используется для выражения
эффективности развития деятельности кредитного учреждения.
В Российской Федерации Центральный банк при оценке финансовой
устойчивости кредитных институтов использует Указание Банка России от 30
апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».
С опубликованием данного нормативного документа сформировалась
современная модель оценки финансовой устойчивости.
В ходе исследования, был проведен анализ и оценка финансовой
устойчивости ПАО «Открытие» на основе вышеупомянутого нормативно-
правового акта. Для анализа использовались данные бухгалтерской
отчетности и отчет о финансовых результатах за 2017-2018 гг.
Как известно, ПАО «Открытие» является банком с государственным
участием и, в первую очередь, заботится об интересах вкладчиков, предлагая
38
Развитие банковского сектора России в условиях глобальной турбулентности. - М.: Русайнс, 2015. - 188 c.