36
клиентов, доступные цены по ведению счета и разнообразные тарифы для
ИП и юридических лиц.
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка
Анализ финансового состояния ПАО Сбербанк России, «Волго-
Вятский банк», Пермское отделение № 6984 выполнен за период 2015-2018
гг. и представлен в таблице 2.3.
Деятельность ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское
отделение № 6984 отнесена к отрасли - Операции с недвижимым
имуществом, и классу 68 по ОКВЭД, что было учтено при качественной
оценке значений финансовых показателей.
Таблица 2.3
Структура имуществаПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский
банк», Пермское отделение № 6984 и источники его
формирования
31
Показатель
Значение показателя
Отклонение
в тыс. руб.
в % к
валюте
баланса
тыс.
руб.
± %
2015
2016
2017
2018
на
начало
на
конец
Актив
1. Внеоборотные активы
–
–
–
–
–
–
–
–
в том числе:
основные средства
–
–
–
–
–
–
–
–
нематериальные активы
–
–
–
–
–
–
–
–
2. Оборотные, всего
–
–
10
76
–
100
+76
–
в том числе:
запасы
–
–
–
–
–
–
–
–
дебиторская
задолженность
–
–
10
10
–
13,2
+10
–
денежные средства и
краткосрочные
финансовые вложения
–
–
–
66
–
86,8
+66
–
Пассив
31
ПАО «Сбербанк» - официальный сайт – Электронный ресурс - https://www.sberbank.ru/ru/person.
37
1. Собственный капитал
–
–
10
32
–
42,1
+32
–
2. Долгосрочные
обязательства, всего
–
–
–
–
–
–
–
–
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
–
–
3. Краткосрочные
обязательства, всего
–
–
–
44
–
57,9
+44
–
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
–
–
Валюта баланса
–
–
10
76
100
100
+76
–
Из таблицы 2.3 видно, что активы по состоянию на конец
анализируемого периода характеризуются отсутствием внеоборотных
средств при 100 % текущих активов. Соотношение основных групп активов
представлено на рис. 2.2:
Рисунок 2.2. Структура активов ПАО Сбербанк России, «Волго-
Вятский банк», Пермское отделение № 6984 к концу 2018 года
Таким образом, из рисунка 2.2 виден рост собственного капитала банка
на 32 тыс.руб.,что доказывает положительную динамику в деятельности
банка.
Для оценки чистых активов ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский
банк», Пермское отделение № 6984, необходимо рассмотреть показатели,
представленные в таблице 2.4
32
.
32
ПАО «Сбербанк» - официальный сайт – Электронный ресурс - https://www.sberbank.ru/ru/person.
38
Таблица 2.4
Оценка стоимости чистых активов ПАО Сбербанк России, «Волго-
Вятский банк», Пермское отделение № 6984
Показатель
Значение показателя
Отклонение
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
тыс.
руб.
± %
2015
2016
2017
2018
на
начало
на
конец
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Чистые
активы
0
0
10
32
–
42,1
+32
–
2. Уставный
капитал
–
–
10
10
–
13,2
+10
–
3.
Превышение
чистых
активов над
уставным
капиталом
0
0
0
22
–
28,9
+22
–
Из таблицы 2.4 видно, что чистые активы предприятия на 2018 год в
3,2 раза превышают уставной капитал, а именно на 22 тыс. руб. Таким
образом, можно говорить о положительной динамики в финансовом
состоянии предприятия, которое полностью удовлетворяет требованиям
нормативных актов к величине чистых активов организации.
Также здесь можно говорить о том, что на всем анализируемом
периоде наблюдается увеличение чистых активов предприятия. Данное
увеличение чистых активов ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк»,
Пермское отделение № 6984 над уставным капиталом и в тоже время их
увеличение за 2015-2018 гг. говорит о хорошем финансовом положении
банка по данному признаку. Изменение чистых активов над уставным
капиталом ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское
отделение № 6984 представлено на рис. 2.3.
39
0
5
10
15
20
25
30
35
Чистые активы Уставной капитал
2015
2016
2017
2018
Рисунок 2.3. Изменение чистых активов над уставным
капиталом ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк»,
Пермское отделение № 6984
33
Далее следует рассмотреть наглядно соотношение собственного и
заемного капитала организации. Следует, отметь тот факт, что долгосрочные
обязательства ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское
отделение № 6984 полностью отсутствуют рис. 2.4.
42%
58%
Собственный капитал
Краткосрочные
обязательства
Рисунок 2.4. Структура капитала организации на 31 декабря
2018 года
Из рисунка 2.4 видно, что большую часть капитала организации
составляют краткосрочные обязательства, которые равны 58% от общего
объема капитала.Это означает, что собственный капитал является
33
ПАО «Сбербанк» - официальный сайт – Электронный ресурс - https://www.sberbank.ru/ru/person.
40
источником покрытия как внеоборотных активов, так и доли оборотных
средств.
Динамика основных показателей финансовой устойчивости
организации представлена на следующем графике рис.2.5:
Рисунок 2.5. Динамика показателей финансовой
устойчивости ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк»,
Пермское отделение № 6984
34
Из рисунка 2.5 можно сделать вывод о том, что за анализируемый
период коэффициент обеспеченности собственными средствами повысился,
таким образом, к 2018 году значение коэффициента можно считать хорошим
и определить его как нормальное в течение всего анализируемого периода.
Коэффициент покрытия инвестиций также за анализируемый период
2015-2018 гг. вырос, но его значение также осталось значительно ниже
допустимой величины.
Значение коэффициента краткосрочной задолженности ПАО
Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское отделение № 6984
свидетельствует об отсутствии долгосрочной задолженности организации
при наличии 100 % краткосрочной.
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка)
собственных оборотных средств представлен в таблице 2.5:
34
ПАО «Сбербанк» - официальный сайт – Электронный ресурс - https://www.sberbank.ru/ru/person.
41
Таблица 2.5
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка
(недостатка) собственных оборотных средствПАО Сбербанк России,
«Волго-Вятский банк», Пермское отделение № 6984
35
Показатель собственных
оборотных средств (СОС)
Значение
показателя
Излишек
(недостаток)
на
начало
на
конец
2015
2016
2017
2018
СОС
1
(рассчитан без учета
долгосрочных и краткосрочных
пассивов)
0
32
–
–
+10
+32
СОС
2
(рассчитан с учетом
долгосрочных пассивов;
фактически равен чистому
оборотному капиталу,
NetWorkingCapital)
0
32
–
–
+10
+32
СОС
3
(рассчитанные с учетом как
долгосрочных пассивов, так и
краткосрочной задолженности по
кредитам и займам)
0
32
–
–
+10
+32
Из таблицы 2.5 видно, что по всем анализируемым вариантам расчета
показателей к концу 2018 года наблюдается покрытие собственными
оборотными средствами имеющих у ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский
банк», Пермское отделение № 6984 запасов, таким образом, по данному
показателю финансовое состояние банка можно считать устойчивым.
Также стоит отметить тот факт, что все три анализируемых показателя
в период с 2015-2018 гг. улучшили свое значение рис. 2.6.
0
5
10
15
20
25
30
35
2015 2016 2017 2018
СОС1
СОС2
СОС3
35
ПАО «Сбербанк» - официальный сайт – Электронный ресурс - https://www.sberbank.ru/ru/person.
42
Рисунок 2.6. Собственные оборотные средства СОС ПАО
Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское отделение №
6984
Из рисунка 2.6 видно, что Собственные оборотные средства ПАО
Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское отделение № 6984 по
всем трем показателям с 2015-2018 гг. были равны 0, а вот в 2017 и 2018 году
значительно увеличили свои показатели, что свидетельствует повышению
финансового состояния банка.
Анализ ликвидности ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк»,
Пермское отделение № 6984 представлен на рисунке 2.7:
Рисунок 2.7. Динамика коэффициентов ликвидности ПАО
Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское отделение №
6984
Из рисунка 2.7 видно, что коэффициент текущей ликвидности на
конец 2017 года является ниже положенной нормы, при этом можно говорить
о том, что за весь анализируемый период данный коэффициент увеличился,
что говорит о его скачкообразном периоде.
Коэффициент быстрой ликвидности укладывается в норму в течение
всего анализируемого периода, что говорит о том, что у ПАО Сбербанк
России, «Волго-Вятский банк», Пермское отделение № 6984 имеются
ликвидные активы, которые могут погасить наиболее срочные обязательства.
43
Коэффициент абсолютной ликвидности также на протяжении всего
анализируемого периода находился в норме, но к концу 2017 года
наблюдается его повышение.
В таблице 2.8 представлен анализ соотношения активов по степени
ликвидности и обязательств по сроку погашения ПАО Сбербанк России,
«Волго-Вятский банк», Пермское отделение № 6984.
Таблица 2.7
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения
36
Активы по
степени
ликвидност
и
На
коне
ц
Норм.соотношени
е
Пассивы
по сроку
погашени
я
На
коне
ц
Излишек/
недостаток
платеж. средст
в
тыс. руб.
А1.
66
≥
П1.
44
+22
А2.
10
≥
П2.
0
+10
А3.
0
≥
П3.
0
–
А4.
0
≤
П4.
32
-32
0
10
20
30
40
50
П1.
П2.
П3.
П4.
Рисунок 2.8. Анализ соотношения активов по степени
ликвидности и обязательств по сроку погашения
Из таблицы 2.7 видно, что имеется идеальное соотношение активов по
степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Таким образом, проанализировав все вышесказанное можно сделать
вывод о том, что ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское
отделение № 6984 имеет достаточно хорошее финансовое состояние, что
подтверждается следующими показателями:
36
ПАО «Сбербанк» - официальный сайт – Электронный ресурс - https://www.sberbank.ru/ru/person.
0
10
20
30
40
50
60
70
А1.
А2.
А3.
А4.
44
- чистые активы банка превышают уставной капитал, также в течение
всего периода наблюдается увеличение чистых активов банка.
- к концу 2018 года значение коэффициента обеспеченности
собственными оборотными средствами имеет хорошее значение показателя.
- коэффициент быстрой и абсолютной ликвидности банка
соответствуют полностью норме.
- банк имеет идеальное соотношение активов по степени ликвидности
и обязательств по сроку погашения.
- банк также имеет абсолютную финансовую устойчивость по
величине излишка собственных оборотных средств.
К показателям, которые относятся к отрицательным значениям
деятельности ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское
отделение № 6984 можно отнести:
- низкая величина собственного капитала по отношению к общей
величине активов.
- коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы.
В ходе всего анализа ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк»,
Пермское отделение № 6984 был получен один критический показатель – это
коэффициент покрытия инвестиций, который оказался ниже нормы, доля
собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала
организации составляет ниже нормы (нормальное значение для данной
отрасли: не менее 80%).
2.3. Оценка финансового состояния и экономической эффективности работы
банка
При анализе финансового состояния ПАО Сбербанк России, «Волго-
Вятский банк», Пермское отделение № 6984 стоит сопоставить темпы роста
промежуточных результатов и отдельных показателей поувеличении итогов
баланса-нетто, и изменений по некоторым статьям.
45
Именно эти отклонения будут отражать масштабность, взвешенность,
тактику, а также активность в действиях, направленных на укрепление
собственного капитала предприятия.
При увеличении уставного фонда происходит увеличение капитала
банка, что свидетельствует о привлеченных средствах с денежного рынка.
Тем самым собственный банковский капитал направляется на укрепление
уставного фонда. Также банк стремится обеспечить постоянную защиту
интересов всех своих вкладчиков, тем самым увеличивая масштабы своей
деятельности.
Кроме этого банк стремится продуктивно использовать средства,
путем инвестирования хозяйственной деятельности субъектов других банков.
Оценка финансового состояния банка предполагает соотношение
увеличения фонда страхования потерь по активам к темпам роста
собственного капитала «нетто».
При превышение активов над капиталом наблюдается стремление
банка обезопасить себя от потерь и рисков, используя рискованную
кредитную политику.
При меньшем значении активом над капиталом банка, происходит
создание резерва, который корректирует его на смену состава кредитно-
инвестиционного портфеля.
Перед тем как проводить оценку финансового состояния ПАО
Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское отделение № 6984,
следует убедиться в том, что банк имеет достаточный капитал для хранения
денежных средств своих вкладчиков, а также имеет уровень капитала,
который необходим для получения лицензии на проведение банковских
операций.
Вышеописанная характеристика и анализ платежеспособности ПАО
Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское отделение № 6984,
позволяет нам убедится о всех существующих показателях, которые
позволяют провести оценку финансового состояния банка.