34
Для того чтобы информация, которая содержится в отчетности, была не-
обходимой пользователям, она должна отвечать следующим качественным кри-
териям, а именно понятность, существенность, нейтральность и сопоставимость.
Если данные критерии не будут соблюдены банком, то это приведет к нежела-
тельным последствиям, как для самого предприятия, так и для заинтересован-
ных лиц и организаций - кредиторов, акционеров.
Выводы по Главе 1
Финансовое состояния коммерческого банка – это комплексная характе-
ристика наличия и использования финансовых ресурсов коммерческого банка,
основанная на системе абсолютных и относительных показателей, рассчитыва-
емых по данным финансовой отчётности. Финансовое состояние коммерческо-
го банка рассматривается как комплексная характеристика, включающая одно-
временно несколько направлений: финансовая устойчивость, платёжеспособ-
ность (ликвидность), деловая активность (репутация).
Финансовая устойчивость банка — это качественная характеристика дея-
тельности банка, позволяющая ему своевременно адаптироваться к изменениям
экономической среды, эффективно работать на рынке банковских услуг, вы-
полнять обязательства перед клиентами, акционерами и участниками вне зави-
симости от воздействия внешних и внутренних факторов и обеспечивать по-
тенциальный рост и развитие всех структурных подразделений банк в средне-
срочной и долгосрочной перспективе. Ликвидность банка – это способность
банка рассчитываться по своим долговым, внебалансовым и финансовым обя-
зательствам перед вкладчиками, кредиторами и другими контрагентами свое-
временно и с минимальными расходами, а также способность банка осуществ-
лять кредитные операции в соответствии со стандартами своей кредитной по-
литики. Понятие «платежеспособность» более широкое. Для того чтобы банк
имел возможность постоянно рассчитываться по своим обязательствам и осу-
ществлять эффективную деятельность, ему необходимо получать доходы в объ-
емах, необходимых для дальнейшего расширения деятельности. Это возможно
в процессе осуществления активных операций. Категория «платежеспособ-
35
ность» включает способность банка удовлетворять кредитные заявки своих
клиентов.
Цель анализа финансового состояния коммерческого банка – изучение
эффективности использования финансовых ресурсов, в частности, привлечён-
ных руководителями, соответствующими финансовыми службами банка, его
учредителями, инвесторами и другими экономическими субъектами для оценки
условий существования банка и определения степени риска его деятельности.
36
Глава 2. Оценка финансового состояния коммерческого банка на
примере ПАО «Сбербанк России»
2.1. Общая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России»
Крупнейшим банком в России с самой широкой сетью подразделений,
предоставляющей весь спектр банковских услуг, является ПАО «Сбербанк Рос-
сии».
ПАО «Сбербанк России» включает в себя 12 территориальных банков и
более 17 тысяч отделений в 83 субъектов Российской Федерации. Численность
клиентов банка составляет более 110 миллионов человек в РФ, а также более 11
миллионов человек за пределами РФ.
ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим транснациональным бан-
ком России, центральной и восточной Европы. Банку России принадлежит 52 %
акций ПАО «Сбербанк». Перечень предоставляемых услуг ПАО «Сбербанк
России» представлен на рисунке 1.
Рисунок 1 - Основной перечень предоставляемых услуг
ПАО «Сбербанк России»
В ПАО «Сбербанк России» линейная организационная структура управ-
ления, которая представлена на рисунке 2.
Органами управления банком являются Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет, Правление банка и Президент, Председатель Правле-
ния.
37
Рисунок 2. Структура управления в ПАО «Сбербанк России»
Ценности банка: «Основа отношения к жизни и работе, внутренний ком-
пас, помогающий принимать решения в сложных ситуациях, принципы, вер-
ность которым мы храним всегда и везде».
ПАО «Сбербанк России» является ведущим банком, опорой финансовой
системы страны, ее роста и благополучия. Участвует в развитии мировой фи-
нансовой системы. Участник экономического и социального развития каждого
региона и города.
38
Миссия банка – «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем
их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну
из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на професси-
онализме и ощущении гармонии счастья ее сотрудников». Бренд ПАО «Сбер-
банк России» входит в 15 мест в рейтинге самых дорогих мировых банковских
брендов и оценивается в стоимость более 12 миллиардов долларов.
Оценки рейтинговых агентств ПАО «Сбербанк России» представлены в
таблице 3.
Таблица 3
Оценки рейтинговых агентств
Агентство
Рейтинг
Значение
Moody s Investors
Service
Рейтинг финансовой устойчивости
D
Рейтинг базовой оценки кредитоспо-
собности
Ва2
Долгосрочный рейтинг депозитов в
иностранной валюте
Ва2
Fitch Ratings
Рейтинг обязательств в иностранной
валюте
ВВВ-
Краткосрочный рейтинг дефолта
эмитента в иностранной валюте
F3
Основными конкурентами ПАО «Сбербанк России» являются: Тинькофф
Банк, ВТБ24, Альфа–банк, Росбанк, Россельхозбанк, Газпромбанк.
Анализ экономических показателей ПАО «Сбербанк России» проведем
на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результа-
тах за 2016-2018 гг. (табл. 4).
Таблица 4
Анализ экономических показателей ПАО «Сбербанк России» за
2016-2018 гг.(тыс. руб.)
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Измене-
ния 2018/
2016 в
тыс. руб.
Изменения
2018/2016
в %
1
2
3
4
5
6
Всего активов
22706919093
21721078483
23158919939
452003846
1,99
39
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
6
Всего обяза-
тельств
16869803465
16221622141
17466111114
596307649
3,53
Всего собствен-
ного капитала
2328152606
2828920885
3359147732
1030995126
44,28
Получено про-
центных дохо-
дов
1990795763
2079766069
2032170704
41374941 2,08
Понесено про-
центных расхо-
дов
1132363133
878207077 730382293 -401980840
-35,50
Полученные чи-
стые процент-
ные доходы
858432630 1201658992
1301788411
443355781
51,65
Прибыль после
налогообложе-
ния
218387307 498289433 653565405 435178098
199,27
Операционные
доходы до со-
здания резервов
393680087 338686359 488926518 95246431 24,19
В результате проведенного анализа абсолютных показателей ПАО «Сбер-
банк России» за 2016-2018 гг. выявлено, что активы банка возросли на 1,99 %,
при том, как обязательства увеличились на 3,53 %. Собственный капитал ПАО
«Сбербанк России» за исследуемый период увеличился на 44,28 %. Возросли
процентные доходы на 2,08, притом как уменьшились процентные расходы на
35,50 %. В результате чего чистые процентные доходы возросли на 51,65 %.
Прибыль после налогообложения ПАО «Сбербанк России» возросла на
199,27 %. Операционные доходы до создания увеличились на 24,19 %.
Увеличение прибыли после налогообложения в ПАО «Сбербанк России»
за исследуемый период свидетельствует об эффективной деятельности банка.
Проведем анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» за
2016-2018 гг. (табл. 5). В результате проведенного анализа финансовых резуль-
татов ПАО «Сбербанк России» за исследуемый период выявлено, процентные
доходы банка увеличились на 2,08 %, при том, как процентные расходы
уменьшились на 35,5 %. Чистые процентные доходы возросли на 97,25 %. Уве-
личились комиссионные доходы на 41,87 %, при том, как комиссионные расхо-
40
ды возросли на 84,68 %. В результате изменения финансовых показателей при-
быль банка увеличилась на 199,27 %.
Таблица 5
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» за
2016–2018 гг. (тыс. руб.)
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Измене-
ния
2018/2016
в тыс. руб.
Измене-
ния
2018/
2016
в %
Процентные доходы
1990795763
2079766069
2032170704
41374941
2,08
Процентные расходы
1132363133
878207077
730382293
-401980840
-3,07
Чистые процентные
доходы (отрицатель-
ная процентная мар-
жа)
858432630 1201658992
1301788411
443355781
51,65
Изменение резерва
на возможные потери
по ссудам, ссудной
задолженности, сред-
ствам на корсчетах,
начисленным про-
центным доходам
-258867154
-87884500
-119132217
139734937
-53,98
Чистые процентные
доходы
599565476 1113674492
1182656194
583090718
97,25
Комиссионные дохо-
ды
297700676 360618710
422337011
124636335
41,87
Комиссионные расхо-
ды
31759583 43700379 58654818 26895235 84,68
Изменение резерва
по прочим потерям
-31893241 -41951351
-111546646
-79653405
249,75
Прочие операцион-
ные доходы
46009705 33975420 48260335 2250630 4,89
Чистые доходы
957730462
1412610647
1560689297
602958835
62,96
Операционные рас-
ходы
650830535 764715933
714803671
63973136 9,83
Прибыль до
налогообложения
306899927 647894714
845885626
538985699
175,62
Возмещение по нало-
гам
88512620 149605281
192320221
103807601
117,28
Прибыль после
налогообложения
218387307 498289433
653565405
435179098
199,27
Неиспользованная
прибыль
218387307 498289433
653565405
435178098
199,27
В результате проведенного анализа финансовых результатов ПАО «Сбер-
банк России» за исследуемый период выявлено, процентные доходы банка уве-
личились на 2,08 %, при том, как процентные расходы уменьшились на 35,5 %.
41
Чистые процентные доходы возросли на 97,25 %. Увеличились комиссионные
доходы на 41,87 %, при том, как комиссионные расходы возросли на 84,68 %. В
результате изменения финансовых показателей прибыль банка увеличилась на
199,27 %.
Таким образом, анализ экономических показателей за 2016–2018 гг. ПАО
«Сбербанк России» выявил эффективность финансово–хозяйственной деятель-
ности банка, с каждым годом в компании растет чистая прибыль и увеличива-
ется эффективность финансовой политики.
2.2. Анализ активов и пассивов ПАО «Сбербанк России»
Под имуществом банка следует понимать нематериальные и имуще-
ственные элементы, на базе которые осуществляется банковская деятельность.
Составить представление об имущественной базе банка можно на основе ана-
лиза его баланса, в котором фиксируются активы и пассивы банка, его прибыли
и убытки.
Анализ активов банка может служить основой для оценки состояния бан-
ка в целом и его имущества.
В таблице 6 представлены состав и структура имущества ПАО «Сбербанк
России».
Таблица 6
Состав и структура имущества ПАО «Сбербанк России» за 2016-
2018 гг., млрд. руб.
Вид актива
Стоимость
имущества
Структура иму-
щества, %
2016г.
2017г.
2018г.
2016г.
2017
г.
2018
г.
1
2
3
4
5
6
7
Денежные средства
732,8
614,8
621,7
3,2
2,8
2,7
Средства кредитных организаций в
ЦБ РФ
586,7 967,2 747,9 2,6 4,5 3,23
Обязательные резервы
118,4
154,7
158,7
0,6
0,7
0,7
Средства кредитных организация
356,0
347,9
300,0
1,6
1,6
1,3
Финансовые активы
406,0
141,3
91,5
1,8
0,7
0,4
Чистая ссудная задолженность
16869,8
16221,6
17466,1
74,3
74,7
75,5
Чистые вложения в ценные бумаги
для продажи
2316,4 2269,6
2517,9 10,2 10,5
10,9
42
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6
7
Инвестиции в дочерние и зависи-
мые компании
536,7 691,9 664,5 2,4 3,2 2,9
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
436,5 456,0 645,4 1,93 0,09
2,8
Требование по текущему налогу на
прибыль
19,8 8,1 0,4 0,09 0,04
0,002
Отложенный налоговый актив
0
0
21,3
0
0
0,09
Основные средства, нематериаль-
ные активы и
материальные запасы
467,5 469,1 483,6 2,06 2,2 2,09
Долгосрочные активы для продажи
9,9
8,1
11,4
0,05
0,04
0,05
Прочие активы
505,7
217,3
251,8
2,23
1,0
1,09
Всего активов
22706,9
21721,1
23158,9
100,0
100
100,0
По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что активы банка за 2018 г.
выросли в сравнении с 2016 г. и 2017 г. Из них наибольшую стоимость имеют
чистая ссудная задолженность 75,5% в 2018 г., чистые вложения в ценные бу-
маги для продажи 10,9%, а также средства кредитных организаций в ЦБ РФ
3,23%. Требования по налогу на прибыль существенно снизились в 2018 г. в
сравнении с 2016 г. и 2017 г. и составили 0,002%. Активные операции результа-
те которых свободные денежные ресурсы банка находят целесообразное при-
менение, рассчитанное на получение доходов. По данным таблицы 6 видно, что
в структуре активных операций Банка наибольший удельный вес занимает чи-
стая ссудная задолженность.
Рассмотрим динамику структуры чистой ссудной задолженности в табли-
це 7.
Таблица 7
Динамика чистой ссудной задолженности ПАО «Сбербанк России»
за 2016–2018 гг., млрд. руб.
Показатели 2016г.
Удель-
ный
вес, %
2017г.
Удель-
ный
вес, %
2018г.
Удель-
ный
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
Ссудная и приравненная к
ней задолженность юридиче-
ских лиц
12248,7 72,5 11327,4
69,8 11769,5
67,2
Ссудная и приравненная к
ней задолженность физиче-
ских лиц
4134,7 24,5 4337,3
26,6 4925,8
28
43
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
5
6
7
Межбанковские кредиты и
прочая ссудная задолжен-
ность банков
1497,0 8,8 1595,5
9,8 1864,9
10,5
Резервы на возможные поте-
ри
1010,820 5,9 1038,7
6,4 1094,1
6,2
Итого чистая ссудная задол-
женность
16869,8 100 16221,6
100 17466,1
100
Как видно из таблицы 7, величина чистой ссудной задолженности увели-
чилась, что положительно сказывается на прибыли. Удельный вес задолженно-
сти юридических лиц в 2016 г. составил – 72,5%, в 2017 г. – 69,8%, в 2018 г. –
67,2%.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства,
уже находящиеся в обороте. Анализ пассивных операций Банка представлен в
таблице 8.
Таблица 8
Пассивные операции ПАО «Сбербанк России» за 2016–2018 гг.,
млрд. руб.
Показатели 2016г.
2017г. 2018г.
2018г. в
% к
2016г.
2018г. в
%
к 2017г.
1
2
3
4
5
6
Кредиты, депозиты и прочие
средства ЦБ РФ
768,9 581,2 591,2 -23,1 1,7
Средства кредитных организа-
ций
618,4 364,5 464,3 -24,9 27,3
Средства клиентов, не являю-
щихся кредитными организаци-
ями
17722,4
16881,9 17742,6
0,1 5,1
Вклады физ. лиц, в том числе
ИП
10221,3
10937,8 11777,4
15,2 7,7
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
228,2 107,6 82,4 -63,9 -23,4
Выпущенные долговые обяза-
тельства
647,7 610,9 575,3 -11,2 -5,8
Обязательство по текущему
налогу на прибыль
5,4 5,8 11,2 107,4 93,1
Отложенное налоговое обяза-
тельство
93,3 17,9 0 -100 -100
Прочие обязательства
256,6
280,2
270,1
5,3
-3,6