24
выплаченных комиссионных платежей, расходов по операциям с ценными
бумагами, расходов по операциям с иностранной валютой, драгоценными
металлами и пр. Чаще всего более половины расходов коммерческого банка
приходится на выплату процентов по депозитам юридических и физических
лиц. Остальная часть представлена прочими процентными платежами,
расходами на оплату труда сотрудников банка, отчислениями в резервы на
потенциальные потери по кредитам и пр.
Важным аспектом управления деятельностью коммерческого банка (как
кредитной организации и финансового посредника) выступает рост прибыли,
которая рассматривается как прибавочная стоимость в разрезе банковских
операций, банковских продуктов и деятельности банковского учреждения в
целом. Деятельность любого банковского учреждений во всех ее проявлениях
нацелена на максимизацию получаемого финансового результата
23
.
Финансовый результат банковского учреждения может быть как
положительным (что выражается в сумме прибыли), так и отрицательным (в
данном случае речь идет об убытке). В целом финансовый результат любого
коммерческого банка является обусловленным тремя «глобальными»
компонентами – доходами, расходами, налогами
24
.
Размер банковской прибыли определяется совокупным влиянием
внешних и внутренних факторов. К числу важнейших внешних факторов
следует отнести, прежде всего, государственную политику в области
регулирования банковского бизнеса. Специфика деятельности банка такова, что
он является наиболее регулируемым финансовым предприятием в сфере
финансовых услуг. Это связано со структурой его капитала, где собственные
средства (собственный капитал) занимают 10-20%, а 80-90% – привлеченные
средства (заемный капитал), поэтому государство всегда исходит из интересов
вкладчиков и кредиторов банка, защищая их с помощью инструментов
23
Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. - М.:
КноРус, 2018.С.87
24
Семибратова, О.И. Банковское дело: Учеб. для учащихся нач. проф. образования / О.И. Семибратова. - М.: ИЦ
Академия, 2017.С.11
25
денежно-кредитного регулирования. В этой связи важным моментом является
выбор оптимального сочетания административных и экономических мер
воздействия на деятельность банков (с преобладанием последних).
Выводы по главе 1
По результатам анализа финансовой устойчивости необходимо
сформировать выводы и дать оценку деятельности экономического субъекта, а
также принять определенные управленческие решения.
Таким образом, анализ финансового состояния экономического субъекта
позволяет своевременно выявлять слабые места и сильные стороны
экономического субъекта. Благодаря этому ликвидируются потенциальные
источники возникновения хозяйственных проблем и обнаруживаются новые
цели, на которые организация может сделать ставку в будущем.
Особенно актуален анализ в условиях конкуренции, непрерывных
изменений в налоговом законодательстве, колебания курса национальных денег
и продолжающейся инфляции.
26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
(НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК)
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика
ПАО Сбербанк
Публичное акционерное общество «Сбербанк России», сокращенное
наименование ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком
Центральной и Восточное Европы. Банк основан в 1841 году и в 2019 году
отметил свое 178 - летие.
«Основным видом деятельности ПАО «Сбербанк России» является
предоставление финансовых услуг и сервисов розничным и корпоративным
клиентам во всех регионах РФ» .
ПАО «Сбербанк России» охватывает 22 страны, включая РФ. Количество
клиентов банка - 145,6 миллионов человек, в том числе 14,8 миллионов за
рубежом. Количество сотрудников банка - 325 тысяч человек.
«ПАО «Сбербанк России» имеет 14 территориальных банков, 79
отделений территориальных банков и 15016 точек обслуживания клиентов».
«Дочерними компаниями являются:
АО «Сбербанк Лизинг»,
ООО «Сбербанк Капитал»,
АО «НПФ Сбербанк»,
ООО Страховая компания «Сбербанк страхование жизни»,
ООО Страховая компания «Сбербанк Страхование»,
ООО «Сбербанк Факторинг» и другие компании».
«Сегодня бизнес-модель Сбербанка акцентирована на удовлетворение
основных финансовых потребностей клиентов, однако со временем в нее будут
интегрированы и предложения нефинансовых сервисов».
В ПАО «Сбербанк России» линейная организационная структура
управления, которая представлена на рисунке 2.
27
Рисунок 2. Структура управления в ПАО «Сбербанк России»
Органами управления банком являются Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет, Правление банка и Президент, Председатель
Правления.
2.2 Анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка,
соблюдения установленных нормативов ликвидности
В таблице 3 ( Приложение 3) осуществлен горизонтальный анализ актива
баланса банка. По данным, представленным в таблице 3, можно сделать
следующие выводы.
Общая стоимость активов ПАО «Сбербанк России» за период 2016-2018
гг. увеличилась на 4 193 013 842 тыс. руб., что в относительном выражении
«Собрание акционеров»
«Кредитный комитет»
«Правление банка»
«Ревизионный комитет»
Кредитное управление
Председатель
правления
Валютное управление
Отдел
краткоср.
кредитов
Отдел
долгоср.
кредитов
Управление
депозитных
операций
Отдел
иностр.
коррсчето
в
Валютны
й отдел
Отдел
депозитов
расчтен.счет
ов
Фондовы
й отдел
Управление
посреднических
операций
Отдел ценных
бумаг
Трастотдел
Отдел банковских
услуг
Учетно-операционное
управление
Расчетный отдел
Операционный
отдел
Инкассация
Бухгалтерия
Отдел кассовых
операций
Службы банка
Отдел кадров
Юридический
отдел
Отдел
автоматизации
Ревизионный отдел
АХО
28
составляет 18,47%, при этом снижение за 2016 г. составило 4,34%, прирост за
2017 г. – 6,62%, прирост за 2018 г. – 16,15% (рисунок 3).
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
22706916093 21721078483 23158919939 26899929935
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Общая сумма
активов
########## ########## ########## ##########
0
5 000 000 000
10 000 000 000
15 000 000 000
20 000 000 000
25 000 000 000
30 000 000 000
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
22 706 916 093
21 721 078 483
23 158 919 939
26 899 929 935
Рисунок 3. Динамика общей стоимости активов
ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
По статье «Денежные средства» в банке отражаются наличные денежные
средства в рублях и иностранной валюте, а также драгоценные металлы и
камни, принадлежащие кредитной организации. Стоимость денежных средств
ПАО «Сбербанк России» снизилась на 117 940 757 тыс. руб. или 16,09% за 2016
г., затем увеличилась на 6 869 647 тыс. руб. или 1,12% за 2017 г., и снова
увеличилась на 67 185 096 тыс. руб. или 10,81% за 2018 г.
Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма денежных
средств снизилась на 5,99%. Это означает сокращение ликвидных активов
банка, что следует оценивать негативно, поскольку под влиянием данного
обстоятельства при прочих равных условиях финансовое состояние банка
ухудшается.
По статье «Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации» отражаются средства кредитной организации на
29
корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ.
Сумма этих средств, принадлежащих ПАО «Сбербанк России», увеличилась на
380 476 490 тыс. руб. или 64,85% за 2016 г., затем снизилась на 219 255 404 тыс.
руб. или 22,67% за 2017 г., и снова увеличилась на 117 164 725 тыс. руб. или
15,67% за 2018 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма
средств банка в ЦБ РФ увеличилась на 47,45%.
Это означает наращивание средств, которые банк вынужден изъять из
оборота в соответствии с действующим банковским законодательством. Это
оценивается негативно, поскольку под влиянием данного обстоятельства при
прочих равных условиях средства банка, генерирующие получение доходов,
сокращаются. Такой вывод подтверждает и динамика обязательных резервов
банка, сумма которых увеличилась на 58,73% за 2016-2018 гг.
По статье «Средства в кредитных организациях» отражаются средства,
размещенные на депозитных и корреспондентских счетах, на торговых,
клиринговых и прочих банковских счетах в других кредитных организациях.
Сумма таких средств снизилась на 8 042 130 тыс. руб. или 2,26% за 2016 г.,
затем снизилась на 47 947 658 тыс. руб. или 13,78% за 2017 г., и увеличилась на
106 323 725 тыс. руб. или 35,44% за 2018 г.
Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма средств,
размещенных в кредитных организациях, увеличилась на 14,14%,
следовательно, определенная сумма средств была изъята из сферы других
банковских операций.
По статье «Чистая ссудная задолженность» отражается сумма
задолженности по предоставленным юридическим и физическим лицам
кредитам и займам, а также прочим размещенным средствам. Сумма чистой
ссудной задолженности снизилась на 648 181 324 тыс. руб. или 3,84% за 2016 г.,
затем увеличилась на 1 244 488 973 тыс. руб. или 7,67% за 2017 г., и снова
увеличилась на 2 676 742 190 тыс. руб. или 15,33% за 2018 г. Таким образом, в
целом за рассматриваемый период сумма чистой ссудной задолженности
увеличилась на 19,40%, следовательно, банк расширил масштабы проводимых
30
кредитных операций.
Под финансовыми активами подразумеваются вложения в различные
долговые обязательства и ценные бумаги. Общая стоимость данного вида
активов снизилась на 291 889 521 тыс. руб. или 9,24% за 2016 г., затем
увеличилась на 387 858 440 тыс. руб. или 13,53% за 2017 г., и снова
увеличилась на 605 623 086 тыс. руб. или 18,61% за 2018 г. При этом
положительную динамику продемонстрировали вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (+28,06%); в
ценные бумаги, удерживаемые до погашения (+59,39%); отрицательную
динамику продемонстрировали вложения в финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток (-51,16%) .
В целом за рассматриваемый период финансовые вложения банка
увеличились на 22,21%, следовательно, банк расширил масштабы проводимых
операций с ценными бумагами и прочими аналогичными вложениями.
Стоимость имущества, принадлежащего кредитной организации и
включающего основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы, увеличилась на 1 646 687 тыс. руб. или 0,35% за 2016 г., затем
увеличилась на 14 435 173 тыс. руб. или 3,08% за 2017 г., и снова увеличилась
на 16 491 823 тыс. руб. или 3,41% за 2018 г. Таким образом, в целом за
рассматриваемый период стоимость имущества ПАО «Сбербанк России»
увеличилась на 6,97%. Это означает наращивание активов, которые не
являются непосредственно банковскими активами, но без которых
осуществляемая банком деятельность невозможна.
Банк располагает также долгосрочными активами, которые
предназначены для продажи. Стоимость этих активов снизилась в течение
анализируемого периода на 4,8 тыс. руб. или -4,80%.
Таким образом, банк сократил масштабы проводимых операций по
реализации долгосрочных активов. В таблице 4(Приложение 3)осуществлен
вертикальный анализ актива баланса банка.
Структура активов банка представлена на рисунке 4.
31
0,0442 0,0323 0,0332 0,0178
0,1391 0,132 0,1405 0,1435
0,0415 0,0605 0,0452 0,0643
0,0323 0,0283 0,0268 0,0256
0,7429 0,7468 0,7542 0,7488
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Все прочие активы 0,04 0,03 0,03 0,02
Финансовые активы 0,14 0,13 0,14 0,14
Средства в
кредитных
организациях и в
Банке России
0,04 0,06 0,05 0,06
Денежные средства 0,03 0,03 0,03 0,03
Чистая ссудная
задолженность
0,74 0,75 0,75 0,75
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
4,42%
3,23%
3,32%
1,78%
13,91%
13,20%
14,05%
14,35%
4,15%
6,05%
4,52%
6,43%
3,23%
2,83%
2,68%
2,56%
74,29%
74,68%
75,42%
74,88%
Чистая ссудная задолженность
Денежные средства
Средства в кредитных организациях и в Банке
России
Финансовые активы
Рисунок 4. Структура активов
ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг. (%)
По данным, представленным в таблице 4, можно сделать следующие
выводы.
Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка
занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял: на
01.01.2016 – 74,29%, на 01.01.2017 – 74,68%, на 01.01.2018 – 75,42%, на
01.01.2019 – 74,88%. Как видно из приведенных данных, чистая ссудная
задолженность является основным видом активов банка. Это означает, что банк
специализируется на предоставлении кредитов.
В течение рассматриваемого периода этот показатель увеличился на 0,59
процентных пунктов, что свидетельствует о повышении роли данного вида
активов в их структуре. В целом вложения банка в кредитные операции были
на протяжении анализируемого периода стабильными.
Существенную роль в составе активов банка играют и финансовые
активы. Их удельный вес составлял: на 01.01.2016 – 13,91%, на 01.01.2017 –
32
13,20%, на 01.01.2018 – 14,05%, на 01.01.2019 – 14,35%. Это означает, что в
деятельности банка важную роль играют инвестиционные операции. При этом
удельный вес финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, снизился с 1,79% на 01.01.2016 до 0,74% на
01.01.2019; удельный вес чистых вложений в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличился с 10,20%
на 01.01.2016 до 11,03% на 01.01.2019; в том числе удельный вес инвестиций в
дочерние и зависимые организации увеличился с 2,36% на 01.01.2016 до 2,99%
на 01.01.2019; удельный вес чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые
до погашения, с 1,92% на 01.01.2016 до 2,59% на 01.01.2019.
В итоге в течение рассматриваемого периода удельный вес
рассматриваемого вида активов в целом увеличился на 0,44 процентных
пунктов. В целом вложения банка в кредитные операции были на протяжении
анализируемого периода стабильными.
Удельный вес денежных средств, принадлежащих банку, составлял: на
01.01.2016 – 3,23%, на 01.01.2017 – 2,83%, на 01.01.2018 – 2,68%, на 01.01.2019
– 2,56%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период удельный вес
денежных средств в активах снизился на 0,67 процентных пунктов. Это
означает сокращение роли ликвидных активов банка, что следует оценивать
негативно, поскольку под влиянием данного обстоятельства при прочих равных
условиях финансовое состояние банка ухудшается.
Удельный вес средств банка, размещенных в ЦБ РФ, составлял: на
01.01.2016 – 2,58%, на 01.01.2017 – 4,45%, на 01.01.2018 – 3,23%, на 01.01.2019
– 3,22%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период удельный вес
данного вида активов увеличился на 0,63 процентных пунктов. Это означает
наращивание доли средств, которые банк вынужден изъять из оборота в
соответствии с действующим банковским законодательством.
Удельный вес обязательных резервов, размещенных в ЦБ РФ, составлял:
на 01.01.2016 – 0,52%, на 01.01.2017 – 0,71%, на 01.01.2018 – 0,69%, на
01.01.2019 – 0,70%. В целом величина обязательных резервов банка в
33
относительном выражении была на протяжении анализируемого периода
практически стабильной.
Удельный вес средств банка, размещенных в кредитных организациях,
составлял: на 01.01.2016 – 1,57%, на 01.01.2017 – 1,60%, на 01.01.2018 – 1,30%,
на 01.01.2019 – 1,51%. В целом величина таких средств в относительном
выражении не претерпела существенных колебаний.
Удельный вес имущества, принадлежащего кредитной организации и
включающего основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы, составлял: на 01.01.2016 – 2,06%, на 01.01.2017 – 2,16%, на 01.01.2018 –
2,09%, на 01.01.2019 – 1,86%. В целом величина материальных средств банка в
относительном выражении оставалась преимущественно стабильной.
Удельный вес всех остальных активов, к которым относятся требования
по текущему налогу на прибыль, отложенные налоговые активы, долгосрочные
активы, предназначенные для продажи, прочие активы, составлял: на
01.01.2016 – 2,36%, на 01.01.2017 – 1,07%, на 01.01.2018 – 1,23%, на 01.01.2019
– 0,18%. Таким образом, в целом величина перечисленных активов банка в
относительном выражении продемонстрировала в течение анализируемого
периода весьма существенные колебания.
В целом структура активов банка соответствует общепринятой
банковской практике.
В таблице 5 (Приложение 3) осуществлен горизонтальный анализ
обязательств банка.
По данным, представленным в таблице 5, можно сделать следующие
выводы.
Общая стоимость пассивов (обязательств) за период 2016-2018 гг.
увеличилась на 2 720 870 379 тыс. руб., что в относительном выражении
составляет 13,35%, при этом снижение за 2016 г. составило 7,29%, прирост за
2017 г. – 4,80%, прирост за 2018 г. – 16,67% (рисунок 5).