34
20378763487 18892157598 19799772207 23099633866
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Общая сумма
обязательств
########## ########## ########## ##########
0
5 000 000 000
10 000 000 000
15 000 000 000
20 000 000 000
25 000 000 000
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
20 378 763 487
18 892 157 598
19 799 772 207
23 099 633 866
Рисунок 5. Динамика общей стоимости обязательств
ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
В среднем за год на протяжении анализируемого периода сумма
обязательств банка увеличивалась на 4,27%. Колеблемость общей суммы
пассивов ПАО «Сбербанк России» является несущественной. Пассивы банка
представлены несколькими группами обязательств: обязательствами в виде
привлеченных кредитов, вкладов и счетов клиентов банка; обязательствами в
виде финансовых инструментов; обязательствами, вытекающими из налоговых
правоотношений; прочими обязательствами. Кроме того, в составе пассивов
отражаются резервы на возможные потери различного характера.
Общая сумма обязательств в виде привлеченных кредитов, вкладов и
счетов клиентов снизилась на 1 282 127 684 тыс. руб. или 6,71% за 2016 г.,
затем увеличилась на 970 435 532 тыс. руб. или 5,44% за 2017 г., и снова
увеличилась на 3 249 109 005 тыс. руб. или 17,28% за 2018 г. При этом сумма
по анализируемой группе обязательств увеличилась за счет средств,
полученных банком в иных кредитных организациях (+60,08%); привлеченных
вкладов и средств на счетах, размещенных клиентами банка – юридическими
лицами (+1,04%); привлеченных вкладов и средств на счетах, размещенных
клиентами банка – физическими лицами и ИП (+26,32%); помимо того сумма
35
изучаемой группы обязательств сократилась за счет суммы кредитов, депозитов
и прочих средств ЦБ РФ, полученных банком (-26,24%) . В целом за
рассматриваемый период обязательства в виде привлеченных кредитов, вкладов
и счетов продемонстрировали тенденцию к росту, что способствовало
увеличению общей суммы пассивов банка.
Общая сумма обязательств, представленных финансовыми
инструментами, снизилась на 157 343 005 тыс. руб. или 17,96% за 2016 г., затем
снизилась на 60 777 109 тыс. руб. или 8,46% за 2017 г., и увеличилась на
14 390 810 тыс. руб. или 2,19% за 2018 г. Сумма обязательств, представленных
финансовыми инструментами, уменьшилась за счет сокращения финансовых
обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или
убыток (-41,34%); долговых обязательств, выпущенных банком (-16,89%) . В
целом за рассматриваемый период сумма обязательств, выраженных
финансовыми инструментами, снизилась на 23,26%, следовательно, банк
сократил масштабы привлечения средств за счет операций с финансовыми
инструментами.
Сумма обязательств, вытекающих из налоговых правоотношений,
включая обязательства по текущему налогу на прибыль, а также отложенные
налоговые обязательства ПАО «Сбербанк России» за период 2016-2018 гг.
сократились на 97 074 453 тыс. руб., что в относительном выражении
составляет -98,30%, при этом снижение за 2016 г. составило 76,05%, снижение
за 2017 г. – 52,47%, снижение за 2018 г. – 85,07%. В среднем за год на
протяжении анализируемого периода сумма рассматриваемого вида
обязательств банка сокращалась на 74,29%. Колеблемость суммы обязательств
банка, вытекающих из налоговых правоотношений, является весьма
существенной.
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные
потери в соответствии с порядком, установленным ЦБ РФ. Необходимость
формирования таких резервов обусловлена недостаточно высоким качеством
активов банка. Следовательно, увеличение резервов объясняется ухудшением
36
качества банковских активов, и наоборот. Сумма сформированных банком
резервов на указанные выше цели увеличились на 21 465 864 тыс. руб., что в
относительном выражении составляет 56,78%, при этом прирост за 2016 г.
составил 11,48%, прирост за 2017 г. – 48,74%, снижение за 2018 г. – 5,45%. В
среднем за год на протяжении анализируемого периода сумма
рассматриваемого вида обязательств банка увеличивалась на 16,17%.
Колеблемость суммы резервов на возможные потери является значительной.
Таким образом, можно предположить, что увеличение суммы сформированных
банком резервов на возможные потери может свидетельствовать об ухудшении
качества сформированных банком активов.
Характеризуя соотношение между источниками собственных средств
банка и его обязательствами, необходимо отметить, что на 1 руб. собственного
капитала приходилось 8,75 (20 378 763 487/2 328 152 606) руб. обязательств на
01.01.2016; 6,68 (18 892 157 598/2 828 920 885) руб. обязательств на 01.01.2017;
5,89 (19 799 772 207/3 359 147 732) руб. обязательств на 01.01.2018; 6,08
(23 099 633 866/3 800 296 069) руб. обязательств на 01.01.2019. В итоге в
течение анализируемого периода наблюдалось снижение указанного
соотношения. Такая динамика имела место по причине того, что собственный
капитал банка увеличился на 63,23%, а обязательства выросли на 13,35%.
Подобное соотношение между динамикой собственного капитала и
обязательств банка следует интерпретировать положительно, поскольку это
обстоятельство делает банк более финансово устойчивым. Также необходимо
отметить, что многократное превышение суммы обязательств над суммой
собственного капитала является весьма распространенным и приемлемым
явлением для банковской практики.
Вертикальный анализ обязательств банка выполнен с помощью таблицы 6
(Приложение 3).
Структура обязательств банка представлена на рисунке 6.
37
0,0126 0,0148 0,0136 0,0138
0,0019 0,0022 0,0032 0,0026
0,0048 0,0013 0,0006 0,0001
0,043 0,038 0,0332 0,0291
0,9377 0,9437 0,9494 0,9544
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Прочие обязательства
0,01 0,01 0,01 0,01
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами офшорных
зон
0,00 0,00 0,00 0,00
Обязательства,
вытекающие из
налоговых
правоотношений
0,00 0,00 0,00 0,00
Обязательства,
представленные
финансовыми
инструментами
0,04 0,04 0,03 0,03
Обязательства в виде
привлеченных
кредитов, вкладов и
счетов
0,94 0,94 0,95 0,95
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
1,26%
1,48%
1,36%
1,38%
0,19%
0,22%
0,32%
0,26%
0,48%
0,13%
0,06%
0,01%
4,30%
3,80%
3,32%
2,91%
93,77%
94,37%
94,94%
95,44%
Обязательства в виде привлеченных кредитов, вкладов и счетов
Обязательства, представленные финансовыми инструментами
Обязательства, вытекающие из налоговых правоотношений
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера,
прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
Прочие обязательства
Рисунок 6. Структура обязательств
ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг. (%)
Наибольший удельный вес в составе пассивов анализируемого банка
занимают привлеченные кредиты, вклады и счета. Удельный вес этого вида
обязательств составлял: на 01.01.2016 – 93,77%, на 01.01.2017 – 94,37%, на
01.01.2018 – 94,94%, на 01.01.2019 – 95,44%. Это означает, что банк формирует
свою ресурсную базу за счет привлеченных кредитов, вкладов и счетов.
При этом удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств
Центрального банка Российской Федерации снизился 3,77% на 01.01.2016 до
2,46% на 01.01.2019; удельный вес средств кредитных организаций увеличился
с 3,03% на 01.01.2016 до 4,29% на 01.01.2019; удельный вес вкладов и счетов
юридических лиц снизился 36,81% на 01.01.2016 до 32,81% на 01.01.2019;
удельный вес вкладов и счетов физических лиц, в том числе ИП увеличился с
38
50,16% на 01.01.2016 до 55,89% на 01.01.2019. В итоге в течение
рассматриваемого периода удельный вес данного вида обязательств (а
следовательно, и роль в формировании общей суммы обязательств банка) в
целом увеличился на 1,67 процентных пунктов. В целом привлеченные таким
образом средства были на протяжении анализируемого периода стабильными.
Удельный вес обязательств банка, представленных различными
финансовыми инструментами, составлял: на 01.01.2016 – 4,30%, на 01.01.2017 –
3,80%, на 01.01.2018 – 3,32%, на 01.01.2019 – 2,91%. При этом удельный вес
финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через
прибыли или убыток снизился с 1,12% на 01.01.2016 до 0,58% на 01.01.2019
удельный вес выпущенных банком облигаций увеличился с 0,09% на 01.01.2016
до 1,31% на 01.01.2019 удельный вес выпущенных банком депозитных
сертификатов снизился с 0,01% на 01.01.2016 до 0,00% на 01.01.2019 удельный
вес выпущенных банком сберегательных сертификатов снизился с 2,58% на
01.01.2016 до 0,53% на 01.01.2019 удельный вес выпущенных банком векселей
и банковских акцептов увеличился с 0,34% на 01.01.2016 до 0,36% на
01.01.2019 удельный вес прочих выпущенных банком долговых обязательств
снизился с 0,16% на 01.01.2016 до 0,13% на 01.01.2019.
В итоге в течение рассматриваемого периода удельный вес данного вида
обязательств (а следовательно, и роль в формировании общей суммы
обязательств банка) в целом снизился на 1,39 процентных пунктов. В целом
привлеченные таким образом средства были на протяжении анализируемого
периода стабильными.
Удельный вес обязательств, вытекающих из налоговых правоотношений,
составлял: на 01.01.2016 – 0,48%, на 01.01.2017 – 0,13%, на 01.01.2018 – 0,06%,
на 01.01.2019 – 0,01%. В итоге в течение рассматриваемого периода удельный
вес данного вида обязательств (а следовательно, и роль в формировании общей
суммы обязательств банка) в целом снизился на 0,48 процентных пунктов.
Удельный вес прочих обязательств, к которым относятся обязательства
перед филиалами, перед клиентами по операциям с иностранной валютой и по
39
прочим операциям составлял:: на 01.01.2016 – 1,26%, на 01.01.2017 – 1,48%, на
01.01.2018 – 1,36%, на 01.01.2019 – 1,38%. В итоге в течение рассматриваемого
периода удельный вес данного вида обязательств (а следовательно, и роль в
формировании общей суммы обязательств банка) в целом увеличился на 0,12
процентных пунктов.
Удельный вес резервов на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера и прочим операциям составлял: на
01.01.2016 – 0,19%, на 01.01.2017 – 0,22%, на 01.01.2018 – 0,32%, на 01.01.2019
– 0,26%. В итоге в течение рассматриваемого периода удельный вес данного
вида обязательств (а следовательно, и роль в формировании общей суммы
обязательств банка) в целом увеличился на 0,07 процентных пунктов.
Суммируя результаты анализа источников собственного капитала и
обязательств банка, осуществлена оценка их соотношения (таблица 7).
Анализируя данную таблицу мы наблюдаем, что активы банка
профинансированы преимущественно за счет пассивов (обязательств) банка.
При этом удельный вес пассивов составлял: на 01.01.2016 – 89,75%, на
01.01.2017 – 86,98%, на 01.01.2018 – 85,50%, на 01.01.2019 – 85,87%.
Таким образом, роль обязательств в финансировании активов банка
уменьшилась. Соответственно, роль собственных источников увеличилась,
поскольку удельный вес этих источников изменился с 10,25% на 01.01.2016 до
14,13% на 01.01.2019. Указанные изменения позволяют предположить, что
финансовая устойчивость анализируемого банка улучшилась. Таблица 8
(Приложение 3).
40
Таблица 7
Структура источников финансирования активов ПАО «Сбербанк России»
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1. Активы
22 706 916 093
100,00
21 721 078 483
100,00
23 158 919 939
100,00
26 899 929 935
100,00
2. Источни
ки собствен
ных средств
2 328 152 606
10,25
2 828 920 885
13,02
3 359 147 732
14,50
3 800 296 069
14,13
3. Пассивы
(обяза
тельства)
20 378 763 487
89,75
18 892 157 598
86,98
19 799 772 207
85,50
23 099 633 866
85,87
41
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как
процентное отношение ликвидных активов к скорректированной сумме
привлеченных средств. Скорректированная сумма привлеченных средств
рассчитывается следующим образом: общая сумма обязательств банка –
(обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года – средства клиентов –
физических лиц со сроком погашения свыше 1 года). Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 26,955% (2 балла); на
01.01.2017 – 24,655% (2 балла); на 01.01.2018 – 24,318% (2 балла); на 01.01.2019
– 23,202% (2 балла). Таким образом, показатель общей краткосрочной
ликвидности (ПЛ1) улучшился.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2), который представляет собой
норматив Н2, ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение
одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение
одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен
исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного
календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до
востребования, однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся
в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка
средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до
востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется
регулятором. Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2016 – 110,200% (1 балл); на 01.01.2017 – 217,840% (1 балл); на 01.01.2018
– 161,889% (1 балл); на 01.01.2019 – 186,485% (1 балл). Таким образом, данный
показатель не претерпел существенных изменений, поскольку количество
баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3), который представляет собой
норматив Н3, ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение
ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов,
которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к
42
обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут
потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства
берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного
остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-
клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней.
Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
150,530% (1 балл); на 01.01.2017 – 297,880% (1 балл); на 01.01.2018 – 264,895%
(1 балл); на 01.01.2019 – 232,770% (1 балл). Таким образом, данный показатель
не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и
привлеченных средств. Фактические значения данного показателя составляли:
на 01.01.2016 – 2,970% (1 балл); на 01.01.2017 – 3,497% (1 балл); на 01.01.2018 –
2,959% (1 балл); на 01.01.2019 – 3,242% (1 балл). Таким образом, данный
показатель не претерпел существенных изменений, поскольку количество
баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – -6,555% (1 балл); на
01.01.2017 – -9,830% (1 балл); на 01.01.2018 – -8,441% (1 балл); на 01.01.2019 – -
3,518% (1 балл). Таким образом, данный показатель не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя
из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей
43
и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу). Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 3,332% (1 балл); на
01.01.2017 – 3,161% (1 балл); на 01.01.2018 – 2,972% (1 балл); на 01.01.2019 –
1,927% (1 балл). Таким образом, данный показатель не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя
из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 121,806% (4 балла); на
01.01.2017 – 124,764% (4 балла); на 01.01.2018 – 108,885% (2 балла); на
01.01.2019 – 108,041% (2 балла). Таким образом, данный показатель улучшился.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки ликвидности:
на 01.01.2016:
на 01.01.2016:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+4*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,333;
на 01.01.2017:
на 01.01.2017:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+4*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,333;
на 01.01.2018:
на 01.01.2018:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+2*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,200;
на 01.01.2019:
на 01.01.2019:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+2*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,200.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние ликвидности ПАО «Сбербанк России»
улучшилось. На конец анализируемого периода финансовое состояние банка
следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Сбербанк России»