24
предыдущих периодов, т.е. в динамике.
21
Методом наглядного изображения полученных результатов является
графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения
и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
Так же необходимо упомянуть основные методы анализа финансовой
отчетности, а именно горизонтальный и вертикальный анализ. Горизонтальный
анализ применяется для определения абсолютных и относительных отклонений,
характеризующий изменение статей отчетности, а темпы данных изменений
позволяют затем прогнозировать значение показателей отчетности.
Вертикальный анализ представляет собой изучение структуры статей отчетности
и позволяет дать оценку структурных изменений в балансе или отчете о
финансовых результатах.
При рассмотрении методов анализа банка следует отдельно остановиться
на факторном анализе, поскольку именно он наиболее часто используется
аналитиками банка. Факторный анализ может быть прямым (собственно анализ),
т.е. заключающимся в раздроблении результативных показателей на составные
части, или обратным (синтез), при котором отдельные элементы соединяются в
общий результативный показатель.
Факторный анализ позволяет определить влияние отдельных факторов на
обобщающий показатель с помощью элиминирования, способа цепных
подстановок или способа разниц.
Если необходимо установить зависимость анализируемых показателей от
нескольких факторов, то используются методы математической статистики, в
частности, теория корреляции, которая позволяет установить зависимость между
изучаемыми параметрами, установить форму и оценить тесноту связи между
ними.
Так же стоит отметить индексный метод, который используется для
изучения деловой активности коммерческого банка.
21
Щебарова Н.Н. Особенности оценки устойчивости финансового состояния коммерческого банка //
Международный научно-инновационный центр. – 2018. – № 1. С 42
25
Другим математическим методом является метод линейного
программирования. Этот метод предполагает составление системы линейных
уравнений, решение которых позволяет определить оптимальное соотношение
количественных показателей работы, например, цен за проведение операции и
т.д.
22
Еще одним методом оценки финансового состояния коммерческого банка
является рейтинговая оценка. Рейтинг – это установление обобщающей оценки
финансового состояния банка по стандартизированной системе показателей,
позволяющей рассматривать все банки с единой позиции.
23
Банковский рейтинг – это инструмент демонстрации инвестиционной
привлекательности банка через умение его менеджмента профессионально и
выгодно работать в такой сложной сфере, которой является финансовый
бизнес.
24
Отметим, что в основе построения рейтинга заложены принципы
построения и оценки банковской деятельности, которые направлены на
интегрированную, актуальную и справедливую оценку финансовой отчетности
и других источников информации по интерпретации текущего финансового
состояния.
В России действует 4 крупных авторитетных рейтинговых агентств –
Эксперт РА, Национальное рейтинговое агентство, AK&M, RusRating.
Агентством Эксперт РА используется методика оценки кредитоспособности
банков на основе 15 показателей, у Национального рейтингового агентства на
основе 21, у AK&M используется для оценки 9 групп показателей, в RusRating
применяется 3-х уровневая скоринговая модель, в которую входит оценка 10
показателей.
25
За рубежом также разработано достаточно большое число различных
22
Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – 2-е
изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2015. С. 37
23
Кузнецова Н.В., Васильева А.Г. К вопросу оценки уровня надежности коммерческого банка // Экономика и
политика. – 2016. – № 1. С. 62
24
Матевосян М.Г., Хамидуллина А.И. Использование рейтинговых систем оценок в межбанковской конкуренции
// Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т 35. С. 57
25
Карминский А.М. Кредитные рейтинги и их моделирование. – М: Высшая школа Экономики, 2015. С.47
26
методик анализа финансового состояния банков. Одной из достаточно
популярных является методика оценки финансовой устойчивости банка
CAMELS, которая представляет собой рейтинговую систему оценки кредитных
организаций. Название методики отражает аббревиатуру показателей, которые
рассчитываются и на их основе формируется сводная рейтинговая оценка
банка.
26
Основные показатели методики представлены в приложении 5.
Помимо методов, которые применяются для анализа финансового
состояния банка целесообразно остановиться на показателях, которые
рассчитываются и анализируются чаще всего в рамках различных методик
оценки финансового состояния банков.
Так одними из основных показателей состояния банка является его
ликвидность и платежеспособность. Анализ ликвидности и платежеспособности
банка базируется на использовании нормативного подхода, так как показатели
ликвидности имеют обязательные нормативные значения, которым должны
соответствовать фактические значения показателей ликвидности банков. При
этом существует единая методика расчета данных показателей. В качестве
основных показателей ликвидности выступают:
- норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск
потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет
минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме
пассивов банка по счетам до востребования;
- норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери
банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30
календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных
активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до
30 календарных дней;
- норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в
26
Селиверстов А.В. Модель CAMELS — система оценки эффективности коммерческого банка // Аллея науки. –
2017. – № 9. С. 605
27
долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение
кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам
(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
В приложении 5 представлена методика расчета нормативов ликвидности
банка.
Платежеспособность банка измеряется показателем величины капитала в
абсолютном выражении и относительными показателями – нормативами
достаточности капитала банка. К таким нормативам достаточности относят:
- достаточность базового капитала (Н1.1);
- достаточность основного капитала (Н1.2);
- достаточность собственного капитала (Н 1.0).
В соответствии с Инструкцией Банка России от 28 июня 2017 г. №180-И
«Об обязательных нормативах банков», эти показатели рассчитываются как
отношение капитала к сумме активов, скорректированных на сформированные
резервы, на возможные потери и резервы, на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска, с
учетом применения надбавок к коэффициентам риска.
Далее осуществляется анализ финансовой устойчивости банка. Для
оценки финансовой устойчивости используются помимо показателей
достаточности капитала и ряд таких показателей как:
- показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как
процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем
которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по
формуле:
(1)
где К - собственные средства (капитал) банка, определенные в
соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 года № 646-П «О
методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
28
(«Базель III»)»;
А - активы. Представляют собой значение показателя «Всего активов»
формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
Ариск
0
- совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент
риска.
Финансовая устойчивость определяется через показатели надежности
банка, которые включают: долю просроченных ссуд и долю резервирования на
потери по ссудам.
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный
вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по формуле:
(2)
где СЗпр - ссуды, просроченные свыше, чем на 30 календарных дней,
определенные на основе данных формы 0409115.
Так же для оценки финансового состояния предприятия используется
система показателей, характеризующих доходность банка:
- показатель прибыльности активов;
- показатель прибыльности капитала;
- показатель структуры расходов;
- показатель чистого спреда от кредитных операций;
- показатель чистой процентной маржи.
Методика расчета данных показателей представлена в приложении 5.
Следует отметить, что финансовую устойчивость банка также
характеризуют показателями качества управления банком и показателями
прозрачности структуры собственности. Порядок расчета данных показателей
также определяется Указанием ЦБ РФ от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке
экономического положения банков» (в ред. от 27.11.2018).
По итогам анализа финансового состояния банка определяется
необходимость разработки мероприятий по повышению финансовой
устойчивости банковской организации, а также определяются слабые места и
недостатки в управлении банком.
29
Обобщая все выше изложенное можно сделать вывод о том, что анализ и
оценка финансового состояния банка в практике современного управления
кредитной организацией является одной из важнейших задач, которая
определяет необходимость как понимания целей такого анализа, так и знания
методик и методов, которые могут обеспечить проведение анализа финансового
состояния банка. Кроме того, специфика финансового анализа банка определяет
необходимость соблюдения указаний и инструкций по расчету и оценке
основных показателей, характеризующих финансовое состояние современного
банка в России.
30
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО СБЕРБАНК
2.1. Общая характеристика ПАО СБЕРБАНК
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и
СНГ. Основанный в 1841г. Сбербанк России сегодня – современный
универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов
в широком спектре банковских услуг.
Основной деятельностью Сбербанка являются банковские операции:
– операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и
текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача
гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация,
конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.
– операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и
ценные бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции с
драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи,
денежные переводы, хранение ценностей и др.;
– операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными
финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.
Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации,
именуемый в дальнейшем Банк России.
Полное фирменное наименование Банка: Публичное акционерное
общество «Сбербанк России». Сокращенное фирменное наименование Банка:
ПАО СБЕРБАНК.
Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием
на русском языке и указанием на место нахождения, штампы, бланки со своим
наименованием, а также зарегистрированный в установленном порядке
товарный знак и другие средства визуальной идентификации. Банк имеет
исключительное право использования своего фирменного наименования,
товарного знака, эмблемы (логотипа). Банк входит в банковскую систему РФ и в
31
своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными
нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка
России, а также Уставом Сбербанка России.
Банк является юридическим лицом, имеет филиалы и другие
обособленные подразделения. Банк имеет в собственности обособленное
имущество, учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени
приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права,
нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк является коммерческой организацией, основной целью которой
является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с
законодательством РФ, в том числе при осуществлении банковских операций.
Банковские операции Банк осуществляет на основании соответствующих
лицензий, выдаваемых Банком России в порядке, установленном федеральным
законом. Отдельные виды деятельности, перечень которых определяется
федеральными законами, Банк вправе осуществлять на основании
соответствующих лицензий.
ПАО СБЕРБАНК работает на основании генеральной лицензии на
осуществление банковских операций № 1481, выданной Банком России 11
августа 2015 г. Кроме того, ПАО СБЕРБАНК имеет лицензии на осуществление
банковских операций на привлечение во вклады и размещение драгоценных
металлов, другие операции с драгоценными металлами, лицензии
профессионального участника рынка ценных бумаг на ведение брокерской,
дилерской, депозитарной деятельности, а также на деятельность по управлению
ценными бумагами.
Сбербанк является участников системы страхования вкладов с 11 января
2005 г. Согласно российскому законодательству Банк ежеквартально
перечисляет страховые взносы в Фонд обязательного страхования вкладов.
Система корпоративного управления Сбербанка представляет собой
систему органов управления и контроля, созданных в соответствии с
требованиями законодательства РФ, регулятора, Московской Биржи, а также с
32
учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору. Созданная
в Банке система органов управления и контроля устанавливает правила и
процедуры принятия корпоративных решений, обеспечивает управление и
контроль деятельности Банка, регулирует взаимоотношения между
акционерами, Наблюдательным советом, менеджментом и иными
заинтересованными лицами. Система корпоративного управления ПАО
СБЕРБАНК представлена в приложении 6.
Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган –
Правление Банка, единоличный исполнительный орган – Президент,
Председатель Правления Банка.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления
Банка, принимающим решения по основным вопросам его деятельности.
Акционеры Банка обладают правом принятия ключевых решений и утверждения
документов, регулирующих систему корпоративного управления Банка, а также
избрания членов Наблюдательного совета и Президента, Председателя
Правления Банка. Каждый акционер имеет возможность беспрепятственно
реализовать право голоса на общем собрании акционеров.
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется
исполнительными органами – Президентом, Председателем Правления и
Правлением Банка. В целях повышения эффективности работы и развития
бизнеса в Сбербанке функционирует ряд коллегиальных рабочих органов
(комитетов), подотчетных Правлению Банка, основными задачами которых
является решение вопросов и проведение единой, согласованной политики по
различным направлениям операционной деятельности.
SWOT-анализ – это анализ внутренних факторов, влияющих на
деятельность предприятия (силы, слабости, возможности и риски). SWOT-
анализ внешней и внутренней среды ПАО СБЕРБАНК представлен в
приложении 7. По данным SWOT-анализ ПАО СБЕРБАНК сделаны выводы в
части выделения сильных и слабых сторон, возможностей и угроз.
33
Среди сильных сторон можно выделить:
– единая разветвленная филиальная сеть, охватывающая всю территорию
страны, создает уникальное конкурентное преимущество Сбербанка в
ритейловом обслуживании;
– контрольный пакет акций банка принадлежит государству. В случае
возникновения проблем у банка, он может рассчитывать на помощь основного
акционера;
– сильный бренд и надёжная репутация Банка, в первую очередь
связанные с огромным ресурсом доверия Банку со стороны всех категорий
клиентов;
Кроме того, среди слабых сторон наблюдается:
– организационная структура: масштабность, громоздкость структуры.
Невозможность принимать оперативные решения в филиалах;
– кадровая политика: текучесть кадров на низших должностях;
– низкая эффективность использования сбытовой сети и клиентской базы,
что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми
навыками и системами продаж;
– высокий темп роста операционных расходов;
– снижение прибыли банка.
В качестве возможностей следует отметить:
– расширение рынка потребительских кредитов и кредитования
юридических лиц;
– совершенствование риск-менеджмента, в т.ч. аккуратная выдача новых
кредитов, качественно и быстро оценивать данные о клиентах, повысить
эффективность взыскания;
– использование современного программного обеспечения,
обеспечивающего ускорение основных банковских бизнес процессов;
– увеличение доли присутствия на рынках стран СНГ;
– возможность выхода на рынки Восточной Европы и Азии.
Среди угроз необходимо обратить внимание: