34
– на увеличении конкуренции в области банковских услуг, банки
предоставляют кредиты физическим лицам по более низким процентным
ставкам;
– риск опережающего роста затрат по отношению к доходам Банка,
вызванный низкой производительностью труда, низкой масштабируемостью
систем Банка.
Тем не менее, в ПАО СБЕРБАНК существует ряд проблем: недостаточно
оптимизирован кредитный портфель физических лиц; существует просроченная
задолженность физических лиц перед Банком; недостаточно эффективно
действуют кредитные карты.
В целом, можно сказать, что ПАО СБЕРБАНК имеет достаточно сильные
позиции на рынке банковских услуг. Однако, для более успешного
функционирования банка в условиях нарастающей конкуренции и борьбы за
клиентов, необходимо проводить работу по привлечению клиентов. Для этого
можно свести требования к заемщикам до минимума, в качестве обеспечения по
кредиту рассматривать только различные виды залога, увеличивать по
возможности срок кредитования. В целом, можно сказать, что ПАО СБЕРБАНК
имеет достаточно сильные позиции на рынке банковских услуг.
Доля ПАО СБЕРБАНК в основных сегментах российского финансового
рынка представлена в таблице 1.
Таблица 1
Доля ПАО СБЕРБАНК в основных сегментах российского
финансового рынка
Показатель
Значение (+,-)
Изменение (+,-
)
На
01.01.17
На
01.01.18
На
01.01.19
2017 /
2016
2018 /
2017
В активах банковской
системы
28,9
28,9
30,4
0,0
1,5
На рынке вкладов
физических лиц
46,6
46,1
45,1
-0,5
-1,0
На рынке привлечения
средств юридических лиц
22,1
20,9
23,1
-1,2
2,2
На рынке кредитования
физических лиц
40,1
40,5
41,4
0,4
0,9
На рынке кредитования
юридических лиц
31,7
32,4
32,7
0,7
0,3
35
Сбербанк сохранил лидирующие позиции на всех основных сегментах
финансового рынка Российской Федерации. Доля Сбербанка на рынке
кредитования за 2018 г. увеличилась на 40,5% до 40,9%. Доля Сбербанка на
российском рынке вкладов физических лиц на 01.01.2019 г. составила 45,1%.
Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является
основным кредитором российской экономики. Его активы составляют 30%
банковской системы страны.
Источниками для проведения анализа показателей ПАО СБЕРБАНК
являются следующие документы:
– бухгалтерский баланс за 2017 г., 2018 г.;
– отчет о финансовых результатах за 2017 г., 2018 г.
В таблице 2 рассмотрены основные показатели работы ПАО СБЕРБАНК.
Таблица 2
Анализ основных экономических показателей деятельности
ПАО СБЕРБАНК за 2016 г.-2018 г.
Показатель
Значение
Изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017
/
2016
2018
/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Активы, млрд.
руб.
21721,
0
23158,
9
26899,
9
1437,
9
3741,
0
106,6
116,2
Капитал, млрд.
руб.
3 124,4
3 668,1
4 243,7
543,7
575,6
117,4
115,7
Прибыль до
налогообложения
, млрд. руб.
647,8
845,8
1 002,3
198,0
156,5
130,6
118,5
Прибыль после
налогообложения
, млрд. руб.
498,3
653,6
782,2
155,3
128,6
131,2
119,7
По данным таблицы 2 можно сделать выводы:
– активы банка за 2018 г. составили 26 899,9 млрд. руб., которые
увеличились на 3741 млрд. руб., в основном за счет роста чистой ссудной
задолженности и чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи.
– собственный капитал за 2018 г. составил 4243,7 млрд. руб., который
36
увеличился на 575,6 млрд. руб. по сравнению с 2017 г. Рост капитала обусловлен
действием разнонаправленных факторов, основные из них: заработанная чистая
прибыль за 2018 г., выплата дивидендов по итогам 2017 года, а также снижение
размера вычета из капитала вложений в финансовые компании, в основном,
вследствие изменения методологии расчета согласно графику внедрения Базель
3 (изменение коэффициента переходного периода с 80% до 100% после
01.01.2018 г.). На увеличение капитала также повлиял положительный эффект от
превышения резервов над ожидаемыми потерями в связи с применением подхода
на основе внутренних рейтингов, регламентированного Положением Банка
России № 483-П от 06.08.2015 г. «О порядке расчета величины кредитного риска
на основе внутренних рейтингов», к расчету кредитного риска, используемого в
банке с 01.02.2018 г. в соответствии с выданным Банком России разрешением.
– прибыль до налогообложения за 2018 г. составила 1 002,3 млрд. руб.,
которая увеличилась на 156,5 млрд. руб. или на 18,5% по сравнению с 2017 г.
Прибыль до налогообложения за 2017 г. составила 845,8 млрд. руб., которая
увеличилась на 198,0 млрд. руб. или на 30,6% по сравнению с 2016 г.
– чистая прибыль за 2018 г. составила 782,2 млрд. руб., которая
увеличилась на 128,6 млрд. руб. или на 19,7% по сравнению с 2017 г. Чистая
прибыль за 2017 г. составила 653,6 млрд. руб., которая увеличилась на 155,3
млрд. руб. или на 31,2%.
Таким образом, основные показатели деятельности ПАО СБЕРБАНК за
2018 г. существенно увеличились, что свидетельствует об улучшении
деятельности банка. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и
является основным кредитором российской экономики. Его активы составляют
30% банковской системы страны. Стратегическими приоритетами банка
являются поддержание статуса лидирующего частного банка в России с
акцентом на надежность и качество активов, а также ориентированность на
лучшие в отрасли качество обслуживания клиентов, технологии, эффективность
и интеграцию бизнеса.
37
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка
Проведем структурный анализ активов и пассивов банка ПАО
СБЕРБАНК по степени доходности, поскольку ПАО СБЕРБАНК занимает
высокие позиции в международных рейтингах и является надежным банком
согласно и отечественным методикам оценки надежности, а также имеет
большую клиентскую базу, является одним из значимых и узнаваемых банков.
Активы подразделяются на активы, не приносящие доход, активы,
приносящие доход, иммобилизованные активы.
В таблице 3 представлены данные анализа активов ПАО СБЕРБАНК за
2016 -2018 гг.
Таблица 3
Анализ актива баланса ПАО СБЕРБАНК за 2016 -2018 гг.
по степени доходности
Показатель
Значение, млрд.
руб.
Структура, %
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2016г
2017г
2018г
1. Активы, не приносящие
доход, всего
1 400
1 651
2 006
6,4
7,1
7,5
Денежные средства и
драгоценные металлы
614
622
689
2,8
2,7
2,6
Кор. счета
227
468
501
1,0
2,0
1,9
Расчеты с дебиторами
348
300
406
1,6
1,3
1,5
Прочие активы
211
261
410
1,0
1,1
1,5
2. Активы, приносящие доход,
всего
18
463
20
105
23
341
85,0
86,8
86,8
Ссуды выданные (за вычетом
просроченной задолженности)
15
596
16
851
19
481
71,8
72,8
72,4
Операции с ценными бумагами
2 867
3 254
3 860
13,2
14,1
14,3
3. Иммобилизованные активы,
всего
1 858
1 403
1 552
8,6
6,1
5,8
Резервы ЦБР
740
280
364
3,4
1,2
1,4
Основные средства и НМА по
остаточной стоимости
469
484
500
2,2
2,1
1,9
Расходы будущих периодов
23
24
26
0,1
0,1
0,1
Просроченная задолженность
по предоставленным кредитам
626
615
662
2,9
2,7
2,5
Всего
21
721
23
159
26
899
100
100
100
Анализируя таблицу 3, активы банка за 2018 г. составили 26 899 млрд.
руб., которые увеличились на 3741 млрд. руб. по сравнению с 2017 г. Среди
38
активов наибольший удельный вес принадлежал активам, приносящим доход,
которые за 2016 г.-2018 г. составили около 87%. На протяжении трех лет доля
активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является
положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления
активами банка. Нормальным принято считать, если доля активов, приносящих
доход, в активах банка составляет 75–85%, то в данном банке достаточно
эффективное использование активов. Кредитная политика банка направлена на
удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных
средствах, учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования.
Данная структура активов является достаточно эффективной и высоко
диверсифицированной. Доля активов, приносящих доход высока, и это
позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов,
также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные,
приносящие доход инструменты.
В таблице 4 представлен анализ пассивов банка ПАО СБЕРБАНК за 2016
-2018 гг.
Таблица 4
Анализ пассива баланса ПАО СБЕРБАНК за 2016 г.-2018 г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Структура, %
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2016
2017
2018
1. Собственные средства -
брутто
2 601
3 131
3 572
12,0
13,5
13,3
Уставный фонд
68
68
68
0,3
0,3
0,3
Резервный фонд
4
4
4
0,0
0,0
0,0
Прибыль
2 444
2 965
3 479
11,3
12,8
12,9
Переоценка
85
95
22
0,4
0,4
0,1
2. Привлеченные средства,
всего
19 120
20 028
23 327
88,0
86,5
86,7
Кредиты, депозиты ЦБ РФ
581
591
567
2,7
2,6
2,1
Вклады кредитных
организаций
364
464
990
1,7
2,0
3,7
Вклады физических лиц
10 938
11 777
12 911
50,4
50,9
48,0
Вклады юридических лиц
5 944
5 965
7 579
27,4
25,8
28,2
Резервы на возможные потери
42
63
59
0,2
0,3
0,2
Эмиссионная деятельность
банка
228
228
228
1,0
1,0
0,8
Прочие пассивы
742
669
674
3,4
2,9
2,5
Расчеты с кредиторами
280
270
318
1,3
1,2
1,2
Всего
21 721
23 159
26 899
100
100
100
39
По данным таблицы 4 сделан, вывод, что наращивание ресурсного
потенциала банка обеспечивалось большей частью привлечением свободных
денежных средств населения. Собственные средства – брутто за 2018 г.
составили 3 572 млрд. руб., которые увеличились на 16,5% по сравнению с 2017
г. в основном за счет увеличения прибыли. Привлеченные средства кредитной
организации в динамике за 2018 г. составили 23 327 млрд. руб., который
увеличились на 16,5% по сравнению с 2017 г. за счет роста вкладов юридических
лиц. В структуре пассива баланса банка преобладают привлеченные средства,
доля, которых за 2018 г. увеличилась с 86,5% до 86,7% на 0,2% по сравнению с
2017 г.
Активы банка по степени ликвидности разделяют на 4 группы:
высоколиквидные и ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности,
низколиквидные и неликвидные активы.
Структура актива баланса ПАО СБЕРБАНК за 2016 г.-2018 г. по степени
ликвидности представлена в таблице 5.
Таблица 5
Анализ актива баланса ПАО СБЕРБАНК за 2016-2018 гг.
по степени ликвидности
Показатель
Значение, млрд. руб.
Структура, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
1) абсолютно-ликвидные активы
(А1) – активы обладающие
100%-ой ликвидностью от
балансовой стоимости
3 699
3 688
4 426
17,0
15,9
16,5
2) Высоколиквидные активы (А2)
– активы, обладающие 80%-ой
ликвидностью от балансовой
стоимости
956
1 145
1 196
4,4
4,9
4,4
3) Среднеликвидные активы (А3),
обладающие 50%-ой
ликвидностью от балансовой
стоимости
141
91
198
0,6
0,4
0,7
4) Неликвидные активы (А4) –
активы, имеющие нулевую
ликвидность
1 095
1 099
1 162
5,0
4,7
4,3
5) Активы с избирательной
будущей ликвидностью (А5) –
активы, размещенные на срок
15 830
17 136
19 917
72,9
74,0
74,0
Итого
21 721
23 159
26 899
100
100
100
40
По данным таблицы 5 сделан вывод:
– абсолютно-ликвидные активы (А1) – активы обладающие 100%-ой
ликвидностью от балансовой стоимости в структуре баланса за 2018 г.
составляют около 17%.
– высоколиквидные активы (А2) – активы, обладающие 80%-ой
ликвидностью от балансовой стоимости за 2018 г. составляют около 5%.
Средства банка, которые могут быстро превратиться в денежные средства для
возврата их клиентам-вкладчикам, называют ликвидными активами банка. В
группу высоколиквидных активов включают денежные средства банка в кассе и
на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги, находящиеся в
портфеле банка, то есть это те средства, которые можно немедленно
предоставить при их востребовании;
– доля среднеликвидных активов за 2018 г. составили около 1%. Под
ликвидными средствами понимают имеющиеся в распоряжении банка денежные
средства и представляющие возможность достаточно быстро обращаться. Сюда
включают помимо названных высоколиквидных активов, и краткосрочные
ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, операции в
сфере факторинга, корпоративные ценные бумаги. Ликвидные активы требует
более длительного времени, чтобы перевестись в денежную наличность.
– неликвидные активы (А4) – активы, имеющие нулевую ликвидность за
2018 г. составляют 5%. Неликвидные активы – это активы в виде просроченных
ссуд, некоторые ценные бумаги, здания и сооружения.
– активы с избирательной будущей ликвидностью, удельный вес, которых
за 2018 г. составляет 74%. Среди активов долгосрочной ликвидности можно
выделить вложения и инвестиции банка на большой срок, также долгосрочные
ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.
Таким образом, степень риска будет увеличиваться настолько, насколько
менее ликвидными будут активы, то есть будет возникать угроза потенциального
потерь при превращении активов в денежные средства.
41
Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе
сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.
Оценка риска ликвидности проведена методом финансовых коэффициентов.
Анализ нормативов ликвидности активов ПАО СБЕРБАНК представлен в
таблице 6.
Таблица 6
Анализ нормативов ликвидности активов
ПАО СБЕРБАНК за 2016 г.-2018 г.
Нормативы
ликвидности
Предельное
значение,
установлен
ное Банком
России
Значение
норматива, %
Изменение
(+,-)
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
Норматив мгновенной
ликвидности Н2
Более 15%
217,0
161,1
185,8
-55,9
24,7
Норматив текущей
ликвидности Н3
Более 50%
301,6
263,8
232,1
-37,8
-31,7
Норматив
долгосрочной
ликвидности банка Н4
Менее 120%
55,4
57,6
64,0
2,2
6,4
По данным таблицы 6 сделаны следующие выводы:
1) Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и
привлеченных средств за 2018 г. показывает 13,55% привлеченных средств банк
сможет погасить за счет высоколиквидных активов. Минимальное значение
показателя согласно Указанию ЦБ РФ должно составлять 3%.
2) Норматив мгновенной ликвидности Н2 выполнен с большим запасов и
составляет за 2018 г. – 185,8%, при норме не менее 15%. Это говорит о высоком
уровне ликвидности банка. Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает
риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Это отношение
активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к
обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут
потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие
и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные
межбанковские займы).
3) Норматив текущей ликвидности Н3 выполняется и за 2018 г. составляет
42
232,1% при норме не менее 50%. Это говорит об оптимальности соотношения
между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка. Данный
норматив регулирует риск потери баком ликвидности в течение месяца.
Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком
платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней.
Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших
30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него
могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней.
4) Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 выполняется и за 2018
г. составляет 64% при норме не более 120%. Он регулирует риск потери банком
ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы (год и
выше). Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск
неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств
в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это отношение активов
банка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом
сформированных по ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и
обязательств, которые он должен исполнить не раньше чем через год.
Динамика нормативов ликвидности активов ПАО СБЕРБАНК за 2016 г.-
2018 г. представлена на рис. 2.
Рисунок 2. Динамика показателей ликвидности активов
ПАО СБЕРБАНК за 2016 -2018 гг.
217,0
301,6
55,4
161,1
263,8
57,6
185,8
232,1
64,0
0,0
50,0
100,0
150,0
200,0
250,0
300,0
350,0
На 01.01.17 На 01.01.18 На 01.01.19
Норматив мгновенной
ликвидности Н2, %
Норматив текущей ликвидности
Н3, %
Норматив долгосрочной
ликвидности банка Н4, %
43
Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается снижение
нормативов текущего ликвидности Банка, которые, однако, выше минимального
значения, установленного ЦБ РФ. Норматив мгновенной и долгосрочной
ликвидности ПАО СБЕРБАНК имеют положительную динамику роста. ПАО
СБЕРБАНК за 2016 г.-2018 г. с запасом соблюдает установленные Банком
России предельные значения обязательных нормативов ликвидности.
Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разность
общей суммы активов и обязательств, рассчитываемых нарастающим итогом по
срокам погашения.
Данным об уровне ликвидности для активов и обязательств ПАО
СБЕРБАНК приведены в таблице 7.
Таблица 7
Разрыв ликвидности для активов и обязательств
ПАО СБЕРБАНК за 2016 г. - 2018 г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Итого
До
востре
бов. и
менее
1 мес.
от 1
до 6
мес
от 6
мес до
1 года
от 1
года
до 3
лет
Свыше
3 лет
Не
установ
ленно /
Просро
ченные
На 01.01.2017 г.
Активы
4 978
2 129
1 918
4 989
7 169
1 577
22 760
Обязательства
6 964
5 261
2 359
2 645
1 596
25
18 850
Чистый разрыв
ликвидности
-1 987
-3 131
-441
2 344
5 574
1 551
3 910
Совокупный
разрыв
ликвидности
-1 987
-5 118
-5 559
-3 215
2 359
3 910
На 01.01.2018 г.
Активы
5 587
1 978
2 241
4 938
7 863
1 646
24 253
Обязательства
7 817
5 947
1 710
2 894
1 362
7
19 737
Чистый разрыв
ликвидности
-2 230
-3 969
531
2 044
6 501
1 639
4 516
Совокупный
разрыв
ликвидности
-2 230
-6 199
-5 668
-3 624
2 877
4 516
На 01.01.2019 г.
Активы
6 428
1 977
2 160
6 509
9 244
1 818
28 135
Обязательства
8 962
5 841
3 479
2 796
1 953
10
23 040
Чистый разрыв
ликвидности
-2 534
-3 863
-1 319
3 713
7 291
1 808
5 094
Совокупный
разрыв
ликвидности
-2 534
-6 398
-7 717
-4 004
3 287
5 094