25
Таблица 5
Сравнительный анализ методик оценки финансового состояния
банка
Методика
База для анализа
Наличие
количест
венных
показате
лей
Наличие
качестве
нных
показате
лей
Наличие
экспертн
ой
оценки
Наличие
рейтинга
Указание
Банка
России от 03
апреля 2017
г. № 4336-
У
13
Публикуемая
отчетность,
результат
выездных
проверок
есть
есть
есть
есть
Методика
Кромонова
Публикуемая
отчетность
есть
нет
есть
есть
Для полноценной оценки банка необходим не только количественный,
но и качественный анализ его деятельности. Так же после анализа всех
преимуществ и недостатков имеющихся методик можно сделать вывод о том,
что все методики достоверно оценивают только текущее положение банка, не
делая прогноза
14
.
Методы экономического анализа различны по использованию
систематизации показателей и по способам определения взаимосвязи между
показателями. На данном этапе развития экономики еще не существует
общепринятой методики оценки положения коммерческого банка.
Разнообразные подходы Центрального банк РФ, независимых экспертов и
аналитиков самих банков к анализу финансового положения можно объяснить
различными целями, использованием разных методов оценки и разного набора
показателей.
В настоящий момент в процессе анализа деятельности коммерческого
банка используются общепринятые методы анализа с учетом определенной
специфики банковской деятельности. Рассмотрим основные методы,
13
Указание Банка России от 03 апреля 2017 г. № 4336-У «Об оценке экономического положения банков»
(вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка») // Вестник Банка
России. – 2017. – 01 июня.
14
Клаас, Я.А. Сравнительный анализ зарубежных методик оценки финансовой устойчивости банка / Я.А. Клаас
// Вестник ТИСБИ. – 2017. – №4. – С. 160.
27
Так же существует группа математических методов. К ним относятся
методы линейного программирования, математические нелинейные модели и
т.д. Наиболее известный и распространенный математический метод – это
метод линейного программирования. Он основан на составлении системы
линейных уравнений, решение которых позволяет, в принципе, определить
оптимальное соотношение количественных показателей работы. Решение
системы линейных уравнений позволяет определить оптимальное соотношение
показателей.
При анализе банковской деятельности достаточно широко используется
факторный анализ. Суть факторного анализа заключается в переходе от
исходной факторной системы к конечной (или наоборот), раскрытие полного
набора прямых, количественно измеримых факторов, влияющих на изменение
результативного показателя.
При анализе финансовой устойчивости проводится
макропруденциальный анализ. Такой анализ предполагает характеристику
макроэкономической ситуации и состояния рынков, которые принимаются как
заданные условия функционирования отдельных банков.
Макропруденциальный анализ используется и для сравнения с группой
однородных банков и позволяет выявить существенные отклонения значений
показателей деятельности.
Способность активов банка единовременно трансформироваться в
денежные средства по мере востребования пассивов без утраты собственной
стоимости указывает на ликвидность кредитной организации. Для поддержания
нормального уровня ликвидности необходима определенная структура баланса.
Поэтому важной составляющей оценки ликвидности банка является
структурный анализ активов и пассивов. Он бывает вертикальный и
горизонтальный.
Вертикальный предполагает оценку всех удельных величин проведённых
активных и пассивных операций. Горизонтальный же предполагает
определение динамики удельных весов отдельных групп активов и пассивов в
28
тесной связи с операциями, опережающими изменение объема и структуры
активов и пассивов в деятельности банка.
Таким образом, для достоверного анализа финансового состояния банка
недостаточно использовать только одну методику. Для качественного анализа
необходимо использовать коэффициентную и рейтинговую методику, а так же
использовать экономико-математические методы и приемы, которые позволят
рассчитать прогнозные значения, определить направления повышения
финансовой деятельности в банке.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА НА
ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО СБЕРБАНК
Сбербанк занимает первые места в большинстве конкурсов по
банковской деятельности. Сбербанк отменил все комиссии по кредитам, а так
же дважды снизил процентную ставку на кредиты. На данный момент Сбербанк
является крупнейшим банком центральной и восточной Европы. Девиз
сбербанка – «Всегда рядом» это не просто девиз сбербанка всегда стремится
предлагать клиентам максимально удобные комфортные продукты, и офисы в
доступности от дома.
Сбербанк, основанный в 1841 г. сегодня является современным
универсальным банком, удовлетворяющим потребности разных групп клиентов
в широком спектре банковских услуг. Банк занимает наиболее крупную долю
на рынке вкладов и является ключевым кредитором экономики страны. По
состоянию на 1 ноября 2015 г., доля ПАО СБЕРБАНК на рынке частных
вкладов составляла 49%, а его кредитный портфель содержал в себе около
одной трети всех выданных в России кредитов (30% корпоративных кредитов и
33% розничных)
15
.
Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской
Федерации (Банк России). По состоянию на 16 декабря 2015 г., ему
принадлежит 60,3 % голосующих акций и 57,6% в уставном капитале Банка.
Остальные акционеры — это более 263 тысяч юридических и физических лиц.
Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России
(более 32%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.
Сбербанк является современным универсальным коммерческим банком,
оказывающим большое количество банковских услуг для различных категорий
клиентов. Клиентами Сбербанка являются частные лица и компании, в том
числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также
15
Интернет источник http://www.cbr.ru/
30
государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Большой
процент населения России (около 80%), а также приблизительно миллион
компаний пользуются услугами банка.
Так как Сбербанк является не специализированным банком, он
оказывает различные виды услуг физическим лицам, такие как:
потребительские, жилищные и автокредиты, депозиты, дебетовые и кредитные
карты, страхование жизни и здоровья, управление благосостоянием
привилегированных категорий клиентов и т.д.
Сбербанк имеет самую широкую филиальную сетью, которая
охватывает все регионы России, насчитывая при этом более 18 000
подразделений на территории всей страны.
Кроме того, одним из приоритетных направлений деятельности банка
является оказание услуг через удаленные каналы обслуживания, а именно через
киоски самообслуживания и банкоматы, количество которых составляет около
100 тысяч устройств, а также с помощью таких приложений как «Мобильный
Банк» и «Сбербанк Онл@йн».
В 2012 году Сбербанк пополнил активы покупкой зарубежной группы
VS Bank присоединив к географии своего присутствия ещё 10 дополнительных
стран. Так же сбербанк открыл путь к турецкому рынку с помощью покупки
DenizBank Согласно стратегии Группы до 2018 года, Сбербанк планирует
сосредоточиться на интеграционных проектах в приобретенных активах и
расширять свой бизнес посредством органического развития. Дочерние банки
находятся в Беларуси, Центральной и восточной Европе, Казахстане,
Швейцарии, Турции и Украины. Сейчас ПАО Сбербанк это 330 тыс
сотрудников, 22 страны, 16 400 отделений по России, 137 млн частных
клиентов, 1.4 корпоративных клиентов, 32 млн клиентов по зарплатным
проектам, и 4 млн клиентов ежедневно.
Фирменное (полное официальное) наименование банка: Акционерный
коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое
акционерное общество).
31
Сбербанк России предоставляет розничным клиентам широкий спектр
банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования
(потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты,
денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги. Все
розничные кредиты выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной
для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества
кредитного портфеля. Сбербанк России является крупнейшим эмитентом
дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP
Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя
концепцию «ответственного кредитования».
Сбербанк России обслуживает все группы корпоративных клиентов,
причем на долю малых и средних компаний приходится более 20 %
корпоративного кредитного портфеля Банка, оставшаяся часть – это
кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Банк также
предоставляет депозиты, расчетные услуги, проектное, торговое и экспортное
финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие
основные банковские продукты. Интеграция бизнеса «Тройки Диалог»,
переименованной в Sberbank Corporate & Investment Banking (Sberbank CIB),
позволила Сбербанку России предложить клиентам высокопрофессиональное
финансовое консультирование и выбор инвестиционных стратегий, в том числе
сложно-структурированные инвестиционно-банковские продукты, ECM, DCM,
M&A, а также операции на глобальных рынках.
Сбербанк России предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах
Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая
состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18400
подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы
обслуживания – одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов
самообслуживания (порядка 68 тыс. устройств). Сбербанк России также
активно развивает свои приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк Онл@йн»
с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 9,4 млн. и 5,4 млн.
32
активных пользователей соответственно.
В последние годы Сбербанк России существенно расширил свое
международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и
Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной
Европы (Sberbank Europe AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank). Сделка по
покупке DenizBank была завершена в сентябре 2014 г. и стала крупнейшим
приобретением за 170-тилетнюю историю Банка. Сбербанк России также имеет
представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, управляет Sberbank
Switzerland AG.
Учредителем Сбербанк России является является Центральный банк
России, которому принадлежит и контрольный пакет акций Сбербанка. Это
показывает монопольное положение банка на рынке финансовых ресурсов.
Сбербанк является абсолютным монополистом на рынке частных вкладов,
конкурировать с которым коммерческим структурам сложно. Только Сбербанк
предлагает гарантии государства по вкладам. Акционеры банка – юридические
и физические лица.
Основная доля акций (более 90 %) выпущена в форме обыкновенных и
небольшая – в виде привилегированных акций. Акции – именные. Первичное
размещение новых выпусков акций осуществляется в порядке открытой
подписки, последующие выпуски используются для наращивания капитала.
Организационная структура ПАО СБЕРБАНК представлена на рис. 3.
Каждый блок выполняет определенные функции, направленные на
выполнение целей банка. Так, блок «Розничный бизнес», выполняет функции,
связанные с качеством обслуживания клиентов, занимается разработкой и
внедрением новых продуктов (в том числе кредитных), определяет мотивацию
для сотрудников.
33
Рисунок 3. Организационная структура ПАО СБЕРБАНК
Центробанком России предложена методика анализа финансового
состояния банковских организаций и подходы к его проведению. Предлагаемые
данной методикой подходы основываются на оценке рисков, которые
регулируются Центробанком России, и которые нацелены на проведение
комплексного анализа финансового состояния банковской организации на
34
основе отчетности. Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у
банковской организации проблем на возможно более ранних стадиях их
формирования.
Непосредственно в пределах анализа разрешается задача получения
достоверной картины текущего финансового положения банковской
организации.
Система показателей, которые используются в пределах этой методики,
сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:
структурный анализ балансового отчета; структурный анализ отчета о
прибылях и убытках; анализ достаточности капитала; анализ эффективности
деятельности; анализ рисков.
Далее рассмотрим характеристику деятельности ПАО СБЕРБАНК и
анализ его финансового положения. Основным источником информации для
анализа ПАО СБЕРБАНК является «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях
и убытках», а также иные формы бухгалтерской отчетности.
2.2 Анализ структуры активов и пассивов ПАО СБЕРБАНК
Проведем анализ структуры активов и пассивов ПАО СБЕРБАНК за
2016-2018 гг. Расчеты проводятся по материалам финансовой отчетности
дополнительного офиса № 9038/01626.
Анализ структуры активов баланса ПАО СБЕРБАНК за 2016-2018 гг.
представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ структуры активов баланса ПАО СБЕРБАНК
за 2016-2018 гг.
Показатель
2016 г.,
млн. руб.
2017 г.,
млн. руб.
2018 г.,
млн. руб.
Уд.вес
Уд.вес
Уд.вес
Денежные
средства
270 396
3,7%
322 303
3,8%
492 881
4,7%
Средства в
Центральном
Банке РФ
112 238
1,6%
128 925
1,5%
151 197
1,5%
35
Продолжение таблицы 6
Средства в
кредитных
организациях
85 334
1,2%
61 888
0,7%
38 444
0,4%
Чистые вложения
в ценные бумаги
1 090 992
15,4%
1 851 423
21,7%
1 580 627
15,1%
Чистая ссудная
задолженность
5 158 029
72,8%
5 714 301
67,1%
7 658 871
73,5%
Основные
средства,
материальные
запасы
289 830
4%
317 379
3,7%
370 948
3,6%
Прочие активы
90 176
1,3%
127 028
1,5%
126 452
1,2%
Всего активов
7 096 995
100%
8 523 247
100%
10 419 419
100%
Исходя из данных таблицы 6 в структуре активов ПАО СБЕРБАНК
преобладающими статьями на протяжении рассматриваемого периода
выступают «Чистая ссудная задолженность» и «Чистые вложения в ценные
бумаги». Прочие показатели имеют небольшой удельный вес, но при этом
формируют суммарные активы.
Анализ динамики активов баланса ПАО СБЕРБАНК за 2016-2018 гг.
представлен в Таблице 7.
Исходя из данных таблицы 7 за рассматриваемый период (2016-2018 гг.)
совокупные активы ПАО СБЕРБАНК увеличились на 42,3% и достигли 10
трлн. руб. Основой роста выступили кредиты клиентам и вложения в ценные
бумаги.
Таблица 7
Анализ динамики активов баланса ПАО СБЕРБАНК
за 2016-2018 гг.
Показатель
2016 г.,
млн. руб.
2017 г.,
млн. руб.
2018 г.,
млн. руб.
Динамика
2016-2017
гг.,%
Динамика
2016-2018
гг., %
Денежные
средства
270 396
322 303
492 881
19,2
52,9
Средства в
Центральном
Банке РФ
112 238
128 925
151 197
14,9
17,3
Средства в
кредитных
организациях
85 334
61 888
38 444
27,5
37,9
Чистые
вложения в
ценные бумаги
1 090 992
1 851 423
1 580 627
69,7
14,6