24
всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле,
и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по
рассматриваемому фактору.
Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно
влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные
моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его
эффективности.
29
По первой главе сделан вывод, что анализ финансового состояния в
коммерческом банке – это система оценки экономической эффективности его
деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только
как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и
как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности,
метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при
составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса,
отчета о финансовых результатах, прогнозировании движения денежных
средств и других показателей банковской деятельности и банковских
продуктов.
29
Кочкаров З.Ж. Обзор современных методов анализа финансового состояния банков // Аллея науки. – 2017. –
Т. 1. – № 14. – С. 405.
25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК»
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк»
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и
СНГ. Основанный в 1841г. Сбербанк России сегодня – современный
универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп
клиентов в широком спектре банковских услуг.
Основной деятельностью Сбербанка являются банковские операции:
– операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и
текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача
гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация,
конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.
– операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и
ценные бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции
с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи,
денежные переводы, хранение ценностей и др.;
– операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными
финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.
Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации,
именуемый в дальнейшем Банк России.
Полное фирменное наименование Банка: Публичное акционерное
общество «Сбербанк России». Сокращенное фирменное наименование Банка:
ПАО «Сбербанк».
Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным
наименованием на русском языке и указанием на место нахождения, штампы,
бланки со своим наименованием, а также зарегистрированный в установленном
порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации. Банк
имеет исключительное право использования своего фирменного наименования,
товарного знака, эмблемы (логотипа). Банк входит в банковскую систему РФ и
26
в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными
нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка
России, а также Уставом Сбербанка России.
Банк является юридическим лицом, имеет филиалы и другие
обособленные подразделения. Банк имеет в собственности обособленное
имущество, учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени
приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные
права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк является коммерческой организацией, основной целью которой
является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с
законодательством РФ, в том числе при осуществлении банковских операций.
Банковские операции Банк осуществляет на основании
соответствующих лицензий, выдаваемых Банком России в порядке,
установленном федеральным законом. Отдельные виды деятельности, перечень
которых определяется федеральными законами, Банк вправе осуществлять на
основании соответствующих лицензий.
ПАО «Сбербанк» работает на основании генеральной лицензии на
осуществление банковских операций № 1481, выданной Банком России 11
августа 2015г. Кроме того, ПАО «Сбербанк» имеет лицензии на осуществление
банковских операций на привлечение во вклады и размещение драгоценных
металлов, другие операции с драгоценными металлами, лицензии
профессионального участника рынка ценных бумаг на ведение брокерской,
дилерской, депозитарной деятельности, а также на деятельность по управлению
ценными бумагами.
Сбербанк является участников системы страхования вкладов с 11 января
2005г. Согласно российскому законодательству Банк ежеквартально
перечисляет страховые взносы в Фонд обязательного страхования вкладов.
Система корпоративного управления Сбербанка представляет собой
систему органов управления и контроля, созданных в соответствии с
требованиями законодательства РФ, регулятора, Московской Биржи, а также с
27
учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору.
Созданная в Банке система органов управления и контроля устанавливает
правила и процедуры принятия корпоративных решений, обеспечивает
управление и контроль деятельности Банка, регулирует взаимоотношения
между акционерами, Наблюдательным советом, менеджментом и иными
заинтересованными лицами. Система корпоративного управления ПАО
«Сбербанк» представлена в приложении 1.
Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган –
Правление Банка, единоличный исполнительный орган – Президент,
Председатель Правления Банка.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления
Банка, принимающим решения по основным вопросам его деятельности.
Акционеры Банка обладают правом принятия ключевых решений и
утверждения документов, регулирующих систему корпоративного управления
Банка, а также избрания членов Наблюдательного совета и Президента,
Председателя Правления Банка. Каждый акционер имеет возможность
беспрепятственно реализовать право голоса на общем собрании акционеров.
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется
исполнительными органами – Президентом, Председателем Правления и
Правлением Банка. В целях повышения эффективности работы и развития
бизнеса в Сбербанке функционирует ряд коллегиальных рабочих органов
(комитетов), подотчетных Правлению Банка, основными задачами которых
является решение вопросов и проведение единой, согласованной политики по
различным направлениям операционной деятельности.
SWOT-анализ – это анализ внутренних факторов, влияющих на
деятельность предприятия (силы, слабости, возможности и риски). SWOT-
анализ внешней и внутренней среды ПАО «Сбербанк» представлен в
приложении 2. По данным SWOT-анализ ПАО «Сбербанк» сделаны выводы в
части выделения сильных и слабых сторон, возможностей и угроз.
28
Среди сильных сторон можно выделить:
– единая разветвленная филиальная сеть, охватывающая всю
территорию страны, создает уникальное конкурентное преимущество
Сбербанка в ритейловом обслуживании;
– контрольный пакет акций банка принадлежит государству. В случае
возникновения проблем у банка, он может рассчитывать на помощь основного
акционера;
– сильный бренд и надёжная репутация Банка, в первую очередь
связанные с огромным ресурсом доверия Банку со стороны всех категорий
клиентов;
Кроме того, среди слабых сторон наблюдается:
– организационная структура: масштабность, громоздкость структуры.
Невозможность принимать оперативные решения в филиалах;
– кадровая политика: текучесть кадров на низших должностях;
– низкая эффективность использования сбытовой сети и клиентской
базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и
неразвитыми навыками и системами продаж;
– высокий темп роста операционных расходов;
– снижение прибыли банка.
В качестве возможностей следует отметить:
– расширение рынка потребительских кредитов и кредитования
юридических лиц;
– совершенствование риск-менеджмента, в т.ч. аккуратная выдача новых
кредитов, качественно и быстро оценивать данные о клиентах, повысить
эффективность взыскания;
– использование современного программного обеспечения,
обеспечивающего ускорение основных банковских бизнес процессов;
– увеличение доли присутствия на рынках стран СНГ;
– возможность выхода на рынки Восточной Европы и Азии.
Среди угроз необходимо обратить внимание:
29
– на увеличении конкуренции в области банковских услуг, банки
предоставляют кредиты физическим лицам по более низким процентным
ставкам;
– риск опережающего роста затрат по отношению к доходам Банка,
вызванный низкой производительностью труда, низкой масштабируемостью
систем Банка.
Тем не менее, в ПАО «Сбербанк» существует ряд проблем:
недостаточно оптимизирован кредитный портфель физических лиц; существует
просроченная задолженность физических лиц перед Банком; недостаточно
эффективно действуют кредитные карты.
В целом, можно сказать, что ПАО «Сбербанк» имеет достаточно
сильные позиции на рынке банковских услуг. Однако, для более успешного
функционирования банка в условиях нарастающей конкуренции и борьбы за
клиентов, необходимо проводить работу по привлечению клиентов. Для этого
можно свести требования к заемщикам до минимума, в качестве обеспечения
по кредиту рассматривать только различные виды залога, увеличивать по
возможности срок кредитования. В целом, можно сказать, что ПАО «Сбербанк»
имеет достаточно сильные позиции на рынке банковских услуг.
Доля ПАО «Сбербанк» на рынке розничного кредитования представлена
в таблице 1.
Таблица 1
Доля ПАО «Сбербанк» в основных сегментах российского
финансового рынка
Показатель
Значение (+,-)
Изменение (+,-)
На
01.01.17
На
01.01.18
На
01.01.19
2017 /
2016
2018 /
2017
В активах банковской
системы
28,9
28,9
30,4
0,0
1,5
На рынке вкладов
физических лиц
46,6
46,1
45,1
-0,5
-1,0
На рынке привлечения
средств юридических лиц
22,1
20,9
23,1
-1,2
2,2
На рынке кредитования
физических лиц
40,1
40,5
41,4
0,4
0,9
На рынке кредитования
юридических лиц
31,7
32,4
32,7
0,7
0,3
30
Сбербанк сохранил лидирующие позиции на всех основных сегментах
финансового рынка Российской Федерации. Доля Сбербанка на рынке
кредитования за 2018г. увеличилась на 40,5% до 40,9%. Доля Сбербанка на
российском рынке вкладов физических лиц на 01.01.2019г. составила 45,1%.
Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является
основным кредитором российской экономики. Его активы составляют 30%
банковской системы страны.
Источниками для проведения анализа показателей ПАО «Сбербанк»
являются следующие документы:
– бухгалтерский баланс за 2017г., 2018г. (приложение 3, 4);
– отчет о финансовых результатах за 2017г., 2018г. (приложение 5, 6).
В таблице 2 рассмотрены основные показатели работы ПАО
«Сбербанк».
Таблица 2
Анализ основных экономических показателей деятельности
ПАО «Сбербанк» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение
Изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Активы, млрд. руб.
21721,0
23158,9
26899,9
1437,9
3741,0
106,6
116,2
Капитал, млрд.
руб.
3 124,4
3 668,1
4 243,7
543,7
575,6
117,4
115,7
Прибыль до
налогообложения,
млрд. руб.
647,8
845,8
1 002,3
198,0
156,5
130,6
118,5
Прибыль после
налогообложения,
млрд. руб.
498,3
653,6
782,2
155,3
128,6
131,2
119,7
По данным таблицы 2 можно сделать выводы:
– активы банка за 2018г. составили 26 899,9 млрд. руб., которые
увеличились на 3741 млрд. руб., в основном за счет роста чистой ссудной
задолженности и чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи.
– собственный капитал за 2018г. составил 4243,7 млрд. руб., который
увеличился на 575,6 млрд. руб. по сравнению с 2017г. Рост капитала
31
обусловлен действием разнонаправленных факторов, основные из них:
заработанная чистая прибыль за 2018г., выплата дивидендов по итогам 2017
года, а также снижение размера вычета из капитала вложений в финансовые
компании, в основном, вследствие изменения методологии расчета согласно
графику внедрения Базель 3 (изменение коэффициента переходного периода с
80% до 100% после 01.01.2018г.). На увеличение капитала также повлиял
положительный эффект от превышения резервов над ожидаемыми потерями в
связи с применением подхода на основе внутренних рейтингов,
регламентированного Положением Банка России № 483-П от 06.08.2015г. «О
порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов»,
к расчету кредитного риска, используемого в банке с 01.02.2018г. в
соответствии с выданным Банком России разрешением.
– прибыль до налогообложения за 2018г. составила 1 002,3 млрд. руб.,
которая увеличилась на 156,5 млрд. руб. или на 18,5% по сравнению с 2017г.
Прибыль до налогообложения за 2017г. составила 845,8 млрд. руб., которая
увеличилась на 198,0 млрд. руб. или на 30,6% по сравнению с 2016г.
– чистая прибыль за 2018г. составила 782,2 млрд. руб., которая
увеличилась на 128,6 млрд. руб. или на 19,7% по сравнению с 2017г. Чистая
прибыль за 2017г. составила 653,6 млрд. руб., которая увеличилась на 155,3
млрд. руб. или на 31,2%.
Таким образом, основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк» за
2018г. существенно увеличились, что свидетельствует об улучшении
деятельности банка. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и
является основным кредитором российской экономики. Его активы составляют
30% банковской системы страны. Стратегическими приоритетами банка
являются поддержание статуса лидирующего частного банка в России с
акцентом на надежность и качество активов, а также ориентированность на
лучшие в отрасли качество обслуживания клиентов, технологии,
эффективность и интеграцию бизнеса.
32
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка
Проведем структурный анализ активов и пассивов банка ПАО
«Сбербанк» по степени доходности, поскольку ПАО «Сбербанк» занимает
высокие позиции в международных рейтингах и является надежным банком
согласно и отечественным методикам оценки надежности, а также имеет
большую клиентскую базу, является одним из значимых и узнаваемых банков.
Активы подразделяются на активы, не приносящие доход, активы,
приносящие доход, иммобилизованные активы.
В таблице 3 представлены данные анализа активов ПАО «Сбербанк» за
2016г.-2018г.
Таблица 3
Анализ актива баланса ПАО «Сбербанк» за 2016г.-2018г.
по степени доходности
Показатель
Значение, млрд. руб.
Структура, %
2016г.
2017г.
2018г.
2016г
2017г
2018г
1. Активы, не приносящие
доход, всего
1 400
1 651
2 006
6,4
7,1
7,5
Денежные средства и
драгоценные металлы
614
622
689
2,8
2,7
2,6
Кор. счета
227
468
501
1,0
2,0
1,9
Расчеты с дебиторами
348
300
406
1,6
1,3
1,5
Прочие активы
211
261
410
1,0
1,1
1,5
2. Активы, приносящие доход,
всего
18 463
20 105
23 341
85,0
86,8
86,8
Ссуды выданные (за вычетом
просроченной задолженности)
15 596
16 851
19 481
71,8
72,8
72,4
Операции с ценными бумагами
2 867
3 254
3 860
13,2
14,1
14,3
3. Иммобилизованные активы,
всего
1 858
1 403
1 552
8,6
6,1
5,8
Резервы ЦБР
740
280
364
3,4
1,2
1,4
Основные средства и НМА по
остаточной стоимости
469
484
500
2,2
2,1
1,9
Расходы будущих периодов
23
24
26
0,1
0,1
0,1
Просроченная задолженность
по предоставленным кредитам
626
615
662
2,9
2,7
2,5
Всего
21 721
23 159
26 899
100
100
100
Анализируя таблицу 3, активы банка за 2018г. составили 26 899 млрд.
руб., которые увеличились на 3741 млрд. руб. по сравнению с 2017г. Среди
активов наибольший удельный вес принадлежал активам, приносящим доход,
которые за 2016г.-2018г. составили около 87%. На протяжении трех лет доля
33
активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является
положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления
активами банка. Нормальным принято считать, если доля активов, приносящих
доход, в активах банка составляет 75–85%, то в данном банке достаточно
эффективное использование активов. Кредитная политика банка направлена на
удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных
средствах, учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования.
Данная структура активов является достаточно эффективной и высоко
диверсифицированной. Доля активов, приносящих доход высока, и это
позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов,
также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные,
приносящие доход инструменты.
В таблице 4 представлен анализ пассивов банка ПАО «Сбербанк» за
2016г.-2018г.
Таблица 4
Анализ пассива баланса ПАО «Сбербанк» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Структура, %
2016г.
2017г.
2018г.
2016
2017
2018
1. Собственные средства - брутто
2 601
3 131
3 572
12,0
13,5
13,3
Уставный фонд
68
68
68
0,3
0,3
0,3
Резервный фонд
4
4
4
0,0
0,0
0,0
Прибыль
2 444
2 965
3 479
11,3
12,8
12,9
Переоценка
85
95
22
0,4
0,4
0,1
2. Привлеченные средства, всего
19 120
20 028
23 327
88,0
86,5
86,7
Кредиты, депозиты ЦБ РФ
581
591
567
2,7
2,6
2,1
Вклады кредитных организаций
364
464
990
1,7
2,0
3,7
Вклады физических лиц
10 938
11 777
12 911
50,4
50,9
48,0
Вклады юридических лиц
5 944
5 965
7 579
27,4
25,8
28,2
Резервы на возможные потери
42
63
59
0,2
0,3
0,2
Эмиссионная деятельность банка
228
228
228
1,0
1,0
0,8
Прочие пассивы
742
669
674
3,4
2,9
2,5
Расчеты с кредиторами
280
270
318
1,3
1,2
1,2
Всего
21 721
23 159
26 899
100
100
100
По данным таблицы 4 сделан, вывод, что наращивание ресурсного
потенциала банка обеспечивалось большей частью привлечением свободных
денежных средств населения. Собственные средства – брутто за 2018г.
составили 3 572 млрд. руб., которые увеличились на 16,5% по сравнению с