77
В 2016 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 1 113 674 492 тыс. руб.); операции с иностранной
валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 50 566 489 тыс.
руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода = 316 918 331 тыс.
руб.). Убыточными оказались операции, связанные с инвестиционной
деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других
юридических лиц (сумма чистого убытка = 60 572 734 тыс. руб.).
В 2017 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 1 182 656 194 тыс. руб.); операции, связанные с
инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал
других юридических лиц (сумма чистого дохода = 51 196 596 тыс. руб.);
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого
дохода = 26 440 625 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма чистого
дохода = 363 682 193 тыс. руб.).
В 2018 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 1 176 748 373 тыс. руб.); операции, связанные с
инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал
других юридических лиц (сумма чистого дохода = 106 962 541 тыс. руб.);
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого
дохода = 24 013 142 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма чистого
дохода = 433 082 220 тыс. руб.).
В итоге сумма финансового результата от проведения кредитно-
депозитных операций увеличилась на 63 073 881 тыс. руб. (темп изменения =
+5,66%) за 2016-2018 гг., что положительно характеризует рассматриваемый
аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от инвестиционных операций (с
ценными бумагами и вкладами в капиталы других лиц) увеличилась на
78
167 535 275 тыс. руб. (темп изменения = +276,59% за 2016-2018 гг., что
положительно характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого
финансового результата банка.
Сумма финансового результата от операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами сократилась на 26 553 347 тыс. руб. (темп
изменения = -52,51%) за 2016-2018 гг., что негативно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Сумма финансового результата от проведения банком комиссионных
операций увеличилась на 116 163 889 тыс. руб. (темп изменения = +36,65%)
за 2016-2018 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект
формирования чистого финансового результата банка.
Сумма прочих операционных доходов увеличилась на 31 127 931 тыс.
руб. (темп изменения = +91,62%) за 2016-2018 гг., что положительно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Сумма операционных расходов сократилась на 4 475 723 тыс. руб.
(темп изменения = -0,59%) за 2016-2018 гг., что позитивно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Кроме того, сумма резерва по прочим потерям сократилась на 2 346 913
тыс. руб. (темп изменения = -5,59%) за 2016-2018 гг., что негативно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Под влиянием всех этих факторов сумма прибыли до налогообложения
увеличилась на 354 376 439 тыс. руб. (темп изменения = +54,70%) за 2016-
2018 гг., что позитивно характеризует динамику изучаемого показателя
финансовых результатов кредитной организации, которая
проиллюстрирована на рисунке 9.
79
Рисунок 12. Динамика финансового результата до
налогообложения (тыс. руб.)
Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода банк
работал, получая прибыль до налогообложения. В Чистый финансовый
результат – это финансовый результат за вычетом налога на прибыль. На
протяжении всего анализируемого периода банк работал, получая
положительный чистый финансовый результат (чистую прибыль). В 2016 г.
чистая прибыль составила 498 289 433 тыс. руб.; в 2017 г. чистая прибыль –
653 565 405 тыс. руб. (темп изменения = +31,16% по сравнению с
предыдущим годом); в 2018 г. чистая прибыль – 782 182 016 тыс. руб. (темп
изменения = +19,68% по сравнению с предыдущим годом). В итоге в целом
за рассматриваемый период сумма чистого финансового результата
увеличилась на 56,97, что проиллюстрировано на рисунке 13.
80
Рисунок 13.Динамика чистого финансового результата банка
(тыс. руб.)
Таким образом, ситуация с финансовыми результатами ПАО
«Сбербанк России» в целом за 2016-2018 гг. улучшилась, данная тенденция
продолжается и в 2019 году.
2.6.Оценка потенциальной неплатежеспособности организации ПАО
«Сбербанк»
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск
неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения
средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты).
Норматив долгосрочной ликвидности банка (H4) рассчитывается по
следующей формуле:
Н4 =
Крд
<= 120%
--------------------------- x100%
К + ОД + 0,5 х О*
Это отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше,
81
чем через год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные
потери, к сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить
не раньше, чем через год. Обязательства эти корректируются на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических и
юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком
исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остатка также
определяется регулятором. Значение данного норматива должно составлять
не более 120%. Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2016 – 65,400% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 55,310% (норма
выполнялась, динамика положительная); на 01.01.2018 – 57,520% (норма
выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2019 – 63,998% (норма
выполнялась, динамика негативная). Как видно из приведенных данных,
норматив Н4 на протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом
анализируемый норматив в целом за рассматриваемый период сократился (-
1,402 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или -2,14% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности ПАО
«Сбербанк России» улучшилось.
Норматив Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величину
крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение
совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных
средств (капитала) банка.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков
банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных
кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
рассчитывается по следующей формуле:
Сумма Кскр
i
82
Н7 = ----------- х 100% <= 800%, где
К
Его значение должно составлять не более 800%. Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 195,970% (норма
выполнялась); на 01.01.2017 – 129,620% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2018 – 109,698% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2019 – 112,952% (норма выполнялась, динамика
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н7 на протяжении
2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом за
рассматриваемый период сократился (-83,018 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или -42,36% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию
управление крупными кредитными рисками ПАО «Сбербанк России»
улучшилось.
Норматив Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в
отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное
отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным
средствам (капиталу) банка.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
(Н9.1) рассчитывается по следующей формуле:
Н9.1 =
Кра i
< = 50%
Его значение должно составлять не более 50%. Поскольку фактические
значения анализируемого показателя равны нулю, можно сделать вывод, что
ПАО «Сбербанк России» не предоставляло кредиты своим акционерам. Как
83
видно из приведенных данных, норматив Н9.1 на протяжении 2016-2018 гг.
выполнялся. При этом анализируемый норматив не изменился. По данному
критерию управление рисками по кредитам, предоставляемым акционерам
ПАО «Сбербанк России», в целом не претерпело изменений.
Норматив Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный
риск банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на
принятие решения о выдаче кредита банком. Его значение должно составлять
не более 3,00%.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
рассчитывается по следующей формуле:
Н10.1 =
Крси i
< = 3%
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
0,760% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 0,520% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2018 – 0,383% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2019 – 0,340% (норма выполнялась,
динамика положительная). Как видно из приведенных данных, норматив
Н10.1 на протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый
норматив демонстрирует устойчивую положительную динамику (-0,42
процентных пунктов по сравнению со значением на начало анализируемого
периода или -55,26% в относительном выражении). По данному критерию
управление рисками по кредитам, предоставляемым инсайдерам ПАО
«Сбербанк России» улучшилось.
Норматив Н12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений
банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное
отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей)
других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.
84
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для
приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается
по следующей формуле:
Н12 =
Кин i
< = 25%
Его значение должно составлять не более 25%. Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 13,530% (норма
выполнялась); на 01.01.2017 – 15,220% (норма выполнялась, динамика
негативная); на 01.01.2018 – 13,873% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2019 – 11,451% (норма выполнялась, динамика
положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н12 на
протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в
целом за рассматриваемый период сократился (-2,079 процентных пунктов
по сравнению со значением на начало анализируемого периода или -15,37% в
относительном выражении).
Суммируя результаты анализа, можно сделать вывод, что
установленные ЦБ РФ экономические нормативы анализируемым банком
выполнялись на протяжении всего изучаемого периода, следовательно
рассматриваемый банк является платежеспособным.
Выводы по главе 2.
Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2016-
2018 гг. банк выполнял. Данная тенденция сохранилась и на момент
исследования.
По критерию качества активов финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее».
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Сбербанк России» можно
отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки,
85
в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение 2016-
2018 гг. состояние капитала банка улучшилось.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Сбербанк России» можно
условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе
относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В
течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового
состояния банка улучшилось.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Сбербанк
России» можно условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К
этой группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в
деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их
неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12
месяцев. При этом в течение 2016-2018 гг. доходность операций
анализируемого банка повысилась.
С учетом вышесказанного рекомендуется разработать мероприятия.
которые позволят оптимизировать финансовое состояние банка.
86
Глава 3 Разработка мероприятий по улучшению деятельности
организации
3.1.Предложения по улучшению финансового состояния организации и
их количественная оценка
С целью оптимизации кредитования юридических лиц в ПАО
«Сбербанк» необходимо усовершенствовать методы оценки кредитных
рисков.
В качестве показателей, определяющих уровень риска, могут
выступать:
- стабилизация финансовых потоков;
- обеспеченность собственными средствами;
- обеспеченность устойчивыми пассивами;
- ликвидность и достаточность обеспечения.
Самым распространенным методом является оценка
кредитоспособности. Сотрудники ПАО «Сбербанк» отдают предпочтения
именно данному методу, так как он выявляет возможные потери в будущем,
связанные с невозвратом кредитов.
В практике зарубежных банков предпочтительным методом является
бальная оценка ссудополучателя. Бальная оценка проводится на основании
специальных разработанных шкал для определения рейтинга клиента.
Каждый зарубежный банк разрабатывает индивидуально на основании
практического опыта. Банки следят и модернизируют шкалу оценки, для
обеспечения эффективности анализа кредитоспособности.
Российские банки определяют кредитоспособность заемщика на
основании финансовой отчетности, к сожалению, данный метод не дает
реальной оценки кредитоспособности заемщика, так как юридические лица
специально занижают данные отчетности, которую предоставляют в
налоговую инспекцию.
В ПАО «Сбербанк» рекомендуется уменьшать размер кредита,
выдаваемого одному заемщику, с целью сокращения потерь в случае его
невозврата.