67
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
значение
колич
ество
балло
в
значение
колич
ество
балло
в
значение
количе
ство
баллов
значение
колич
ество
балло
в
прочая ссудная задолженность
(сч. 47402А + сч. 60315А)
6 513 500
-
5 668 066
-
2 508 429
-
3 392 038
-
8.2. Вложения в операции
финансовой аренды (лизинга)
и приобретенные права
требования (сч. 47701А + сч.
47801А + сч. 47802А + сч.
47803А)
152 896 161
-
101 149 908
-
45 937 913
-
68 908 424
-
9. Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями (сч. 20309П +
сч. 20310П + сч. 30220П + сч.
30223П + сч. 30227П + сч.
30601П + сч. 30606П + сч.
401 (А-П) + сч. 402П + сч.
403П + сч. 404П + сч. 405П +
сч. 406П + сч. 407П + сч.
40802П + сч. 40803П + сч.
40804П + сч. 40805П + сч.
40807П + сч. 40809П + сч.
40813П + сч. 40814П + сч.
40815П + сч. 40817П + сч.
40818П + сч. 40819П + сч.
40820П + сч. 40821П + сч.
40822П + сч. 40823П + сч.
40824П + сч. 40825П + сч.
409П + сч. 410П + сч. 411П +
сч. 412П + сч. 413П + сч.
414П + сч. 415П + сч. 416П +
13 459 284
542
-
12 542 487 4
35
-
15 377 685
581
-
18 074 641
009
-
68
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
значение
колич
ество
балло
в
значение
колич
ество
балло
в
значение
количе
ство
баллов
значение
колич
ество
балло
в
сч. 417П + сч. 418П + сч.
419П + сч. 420П + сч. 421П +
сч. 422П + сч. 423П + сч.
424П + сч. 425П + сч. 426П +
сч. 427П + сч. 428П + сч.
429П + сч. 430П + сч. 431П +
сч. 432П + сч. 433П + сч.
434П + сч. 435П + сч. 436П +
сч. 437П + сч. 438П + сч.
439П + сч. 440П)
10. Ликвидные активы
(показатель Лат из формы
№135)
5 460 010 5
28
-
4 919 073 06
2
-
4 903 921 9
72
-
5 165 910 2
89
-
11. Общая сумма обязательств
(по данным баланса)
20 378 763
487
-
18 892 157 5
98
-
19 799 772
207
-
23 099 633
866
-
12. Обязательства со сроком
погашения свыше 1 года
(показатель ОД из формы
№135)
3 325 667 8
02
-
2 840 465 30
5
-
3 178 473 8
28
-
3 780 017 8
46
-
13. Средства клиентов –
физических лиц со сроком
погашения свыше 1 года (сч.
42306П + сч. 42307П + сч.
42314П + сч. 42315П + сч.
42606П + сч. 42607П + сч.
42614П + сч. 42615П)
3 203 154 2
37
-
3 900 039 32
6
-
3 544 551 3
21
-
2 945 375 6
13
-
Расчетные показатели:
1. Показатель общей
краткосрочной ликвидности
26,955
2
24,655
2
24,318
2
23,202
2
69
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
значение
колич
ество
балло
в
значение
колич
ество
балло
в
значение
количе
ство
баллов
значение
колич
ество
балло
в
(ПЛ1 = стр. 10 × 100 / (стр. 11
– (стр. 12 – стр. 13)), %
2. Показатель мгновенной
ликвидности (ПЛ2 = норматив
Н2), %
110,200
1
217,840
1
161,889
1
186,485
1
3. Показатель текущей
ликвидности (ПЛ3 = норматив
Н3), %
150,530
1
297,880
1
264,895
1
232,770
1
4. Показатель структуры
привлеченных средств (ПЛ4 =
стр. 1 × 100 / стр. 2), %
2,970
1
3,497
1
2,959
1
3,242
1
5. Показатель зависимости от
межбанковского рынка (ПЛ5 =
(стр. 3 – стр. 4) × 100 / стр.
2), %
-6,555
1
-9,830
1
-8,441
1
-3,518
1
6. Показатель риска
собственных вексельных
обязательств (ПЛ6 = (стр. 5 +
стр. 6) × 100 / стр. 7), %
3,332
1
3,161
1
2,972
1
1,927
1
7. Показатель небанковских
ссуд (ПЛ7 = (стр. 8 – стр. 4) ×
100 / стр. 9), %
121,806
4
124,764
4
108,885
2
108,041
2
8. Показатель усреднения
обязательных резервов (ПЛ8)
для данного банка не
рассчитывается, поскольку это
усредненение не используется
-
-
-
-
-
-
-
-
9. Показатель обязательных
резервов (ПЛ9) для данного
-
-
-
-
-
-
-
-
70
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
значение
колич
ество
балло
в
значение
колич
ество
балло
в
значение
количе
ство
баллов
значение
колич
ество
балло
в
банка не рассчитывается из-за
отсутствия у банка в
анализируемом периоде
фактов неуплаченного
недовзноса в обязательные
резервы
10. Показатель риска на
крупных кредиторов и
вкладчиков (ПЛ10) (данные
для расчета данного
показателя в публикуемой
отчетности отсутствуют)
-
-
-
-
-
-
-
-
11. Показатель не
исполненных банком
требований перед
кредиторами (ПЛ11) для
данного банка не
рассчитывается из-за
отсутствия у банка в
анализируемом периоде
фактов неисполнения
указанных требований
-
-
-
-
-
-
-
-
71
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как
процентное отношение ликвидных активов к скорректированной сумме
привлеченных средств. Скорректированная сумма привлеченных средств
рассчитывается следующим образом: общая сумма обязательств банка –
(обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года – средства клиентов
– физических лиц со сроком погашения свыше 1 года). Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 26,955% (2 балла); на
01.01.2017 – 24,655% (2 балла); на 01.01.2018 – 24,318% (2 балла); на
01.01.2019 – 23,202% (2 балла). Таким образом, показатель общей
краткосрочной ликвидности (ПЛ1) улучшился.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2), который представляет
собой норматив Н2, ограничивает риск потери банком платежеспособности в
течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может
реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого
банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать
исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и
расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные
межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет
скорректированными на величину минимального совокупного остатка
средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов)
до востребования. Порядок расчета минимального остатка также
определяется регулятором. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 110,200% (1 балл); на 01.01.2017 – 217,840% (1
балл); на 01.01.2018 – 161,889% (1 балл); на 01.01.2019 – 186,485% (1 балл).
Таким образом, данный показатель не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3), который представляет собой
норматив Н3, ограничивает риск потери банком платежеспособности в
течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение
72
активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к
обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут
потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства
берутся в расчет скорректированными на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц
(кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в
ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также
определяется регулятором. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 150,530% (1 балл); на 01.01.2017 – 297,880% (1
балл); на 01.01.2018 – 264,895% (1 балл); на 01.01.2019 – 232,770% (1 балл).
Таким образом, данный показатель не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и
привлеченных средств. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 2,970% (1 балл); на 01.01.2017 – 3,497% (1 балл);
на 01.01.2018 – 2,959% (1 балл); на 01.01.2019 – 3,242% (1 балл). Таким
образом, данный показатель не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – -6,555% (1 балл); на
01.01.2017 – -9,830% (1 балл); на 01.01.2018 – -8,441% (1 балл); на 01.01.2019
– -3,518% (1 балл). Таким образом, данный показатель не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных,
исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не
изменилось.
73
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком
векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу).
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
3,332% (1 балл); на 01.01.2017 – 3,161% (1 балл); на 01.01.2018 – 2,972% (1
балл); на 01.01.2019 – 1,927% (1 балл). Таким образом, данный показатель не
претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
121,806% (4 балла); на 01.01.2017 – 124,764% (4 балла); на 01.01.2018 –
108,885% (2 балла); на 01.01.2019 – 108,041% (2 балла). Таким образом,
данный показатель улучшился.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки ликвидности:
на 01.01.2016:
на 01.01.2016:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+4*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,333;
на 01.01.2017:
на 01.01.2017:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+4*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,333;
на 01.01.2018:
на 01.01.2018:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+2*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,200;
на 01.01.2019:
на 01.01.2019:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+2*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,200.
74
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние ликвидности ПАО «Сбербанк России»
улучшилось. На конец анализируемого периода финансовое состояние банка
следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Сбербанк России»
можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе
относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности.
2.5.Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк»
Важным аспектом управления деятельностью коммерческого банка
(как кредитной организации и финансового посредника) выступает рост
прибыли, которая рассматривается как прибавочная стоимость в разрезе
банковских операций, банковских продуктов и деятельности банковского
учреждения в целом. Деятельность любого банковского учреждений во всех
ее проявлениях нацелена на максимизацию получаемого финансового
результата.
Финансовый результат банковского учреждения может быть как
положительным (что выражается в сумме прибыли), так и отрицательным (в
данном случае речь идет об убытке). В целом финансовый результат любого
коммерческого банка является обусловленным тремя «глобальными»
компонентами – доходами, расходами, налогами.
Размер банковской прибыли определяется совокупным влиянием
внешних и внутренних факторов. К числу важнейших внешних факторов,
следует отнести, прежде всего, государственную политику в области
регулирования банковского бизнеса. Специфика деятельности банка такова,
что он является наиболее регулируемым финансовым предприятием в сфере
финансовых услуг. Это связано со структурой его капитала, где собственные
средства (собственный капитал) занимают 10-20%, а 80-90% – привлеченные
средства (заемный капитал), поэтому государство всегда исходит из
интересов вкладчиков и кредиторов банка, защищая их с помощью
75
инструментов денежно-кредитного регулирования. В этой связи важным
моментом является выбор наиболее оптимального сочетания
административных и экономических мер воздействия на деятельность банков
(с преобладанием последних).
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» выполнен с
помощью таблицы 10.
76
Таблица 10 Анализ формирования финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»
Показатели
2016 г.,
тыс. руб.
2017 г.,
тыс. руб.
Изменение в 2017
г. по сравнению с
2016 г.
2018 г.,
тыс. руб.
Изменение в 2018 г.
по сравнению с
2017 г.
Изменение в 2018
г. по сравнению с
2016 г.
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
1. Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная маржа) после
создания резерва на возможные потери
1 113 674
492
1 182 656
194
68 981 70
2
6,19
1 176 748 3
73
-5 907 821
-0,50
63 073 88
1
5,66
2. Общая сумма чистых доходов от
операций с финансовыми вложениями
(финансовые активы и обязательства,
доходы от участия в капитале других
юридических лиц)
-
60 572 73
4
51 196 59
6
111 769 3
30
184,52
106 962 541
55 765 94
5
108,93
167 535 2
75
276,59
3. Общая сумма чистых доходов от
операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами
50 566 48
9
26 440 62
5
-
24 125 86
4
-47,71
24 013 142
-2 427 483
-9,18
-
26 553 34
7
-52,51
4. Общая сумма сальдо комиссионных
доходов и расходов
316 918 3
31
363 682 1
93
46 763 86
2
14,76
433 082 220
69 400 02
7
19,08
116 163 8
89
36,65
5. Прочие операционные доходы
33 975 42
0
48 260 33
5
14 284 91
5
42,04
65 103 351
16 843 01
6
34,90
31 127 93
1
91,62
6. Операционные расходы
764 715 9
33
714 803 6
71
-
49 912 26
2
-6,53
760 240 210
45 436 53
9
6,36
-4 475 723
-0,59
7. Изменение резерва по прочим потерям
-
41 951 35
1
-
111 546 6
46
-
69 595 29
5
-
165,90
-44 298 264
67 248 38
2
60,29
-2 346 913
-5,59
8. Прибыль до налогообложения (стр. 1 +
стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 – стр. 6 +
стр. 7)
647 894 7
14
845 885 6
26
197 990 9
12
30,56
1 002 271 1
53
156 385 5
27
18,49
354 376 4
39
54,70
9. Возмещение (расход) по налогам
149 605 2
81
192 320 2
21
42 714 94
0
28,55
220 089 137
27 768 91
6
14,44
70 483 85
6
47,11
10. Чистая прибыль (убыток)
498 289 4
33
653 565 4
05
155 275 9
72
31,16
782 182 016
128 616 6
11
19,68
283 892 5
83
56,97