34
- доходы от безвозмездно полученного имущества;
- доходы по хозяйственным операциям;
- доходы в виде страхового возмещения от страховщиков;
- от списания невостребованной кредиторской задолженности;
- доходы от оприходования излишков;
- штрафы, пени, неустойки полученные
20
.
Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре
совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост
неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего
свидетельствуют о неэффективном управлении активно-пассивными
операциями, поэтому в процессе анализа, следует обращать внимание на то, что
при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов их удельный
вес должен быть ниже, чем у операционных.
При исследовании обязательным является выявление групп стабильных
и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет
банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью
вероятности.
Стабильными доходами являются те, которые остаются практически
постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут
легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает
рискованность бизнеса: чем больше нестабильность в доходах, тем ниже
качество доходов.
Показателями, характеризующими качество доходов банка, являются:
1. К 1 = СД / СА,
где СД – совокупные доходы банка, СА – совокупные активы банка.
Коэффициент характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 сом.
средних остатков по активам, и указывает, насколько эффективно
осуществляются активные операции.
20
Бектенова Д. Ч. , Анализ финансового состояния коммерческого банка, уч. пос. , Б:, 2012 г.
35
2. К 2 = ОД / СА,
где ОД – операционные доходы банка, СА – совокупные активы банка.
Характеризует сумму операционных доходов, приходящихся на 1 сом.
средних остатков по активам. Увеличение показателя в динамике является
положительным моментом в деятельности банка, так как свидетельствует либо
об увеличении доли операций, относящихся к основному виду деятельности,
либо об увеличении цены на эти операции.
Расходы по экономическому содержанию делятся на операционные и
неоперационные расходы. Следует отметить, что к операционным расходам
банка относят все процентные расходы и часть непроцентных.
К операционным расходам банка относят:
- процентные расходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;
- по операциям с ценными бумагами;
- расходы по обеспечению функциональной деятельности банка –
содержание административно – управленческого аппарата, хозяйственные
расходы, амортизационные отчисления, затраты на ремонт, восстановление и
модернизацию основных фондов, услуги связи, охраны, рекламу и маркетинг,
налоги (за исключением налога на прибыль).
К неоперационным расходам – все прочие:
- штрафы, пени, неустойки;
- расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году;
- платежи в возмещение причиненных убытков;
- от списания недостач материальных ценностей;
- от списания активов (требований) и невзысканной дебиторской
задолженности;
- расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы;
- расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха,
мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных
мероприятий.
36
Прибыль является основным внутренним источником формирования
финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как
наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов,
финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа,
платежеспособности и других важных условий и характеристик
функционирования и развития банка.
Ликвидность банка
21
– это его способность своевременно и в полном
объеме расплачиваться по своим обязательствам. Для того, чтобы иметь такие
способности, банк должен обладать ликвидными активами, то есть такими
активами, которые способны превращаться в деньги в определенный срок.
Таким образом, можно сказать, что банк считается ликвидным, если его
состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать
срочные обязательства по пассиву.
В основе анализа ликвидности банка лежит сопоставление активов и
пассивов определенного срока погашения друг с другом, в результате чего
определяется, способен ли банк погасить обязательства определенного срока
истребования активами соответствующего срока возврата.
Превышение активов конкретного срока над пассивами (положительная
разность) будем называть переизбытком (запасом) ликвидности.
Отрицательную разницу между активами и пассивами одинаковой срочности
будем называть дефицитом ликвидности. Его наличие позволяет судить о том,
что в банк в момент наступления срока возврата денежных средств
определенной срочности может оказаться в ситуации, когда не сможет
выполнить свои обязательства.
Состояние ликвидности банка является важнейшей характеристикой его
деятельности, позволяющей судить о надежности банка для клиента. Именно
поэтому регулятор уделяет такое значение контролю за состоянием
ликвидности банков в Кыргызстане.
21
Бектенова Д. Ч., Анализ финансового состояния коммерческого банка, уч. пос., Б:, 2012 г.
37
К нормативам, контролирующим состояние ликвидности банка относят
нормативы Н2, Н3, Н4.
В соответствии с Инструкцией № 110-И, норматив мгновенной
ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение
одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до
востребования.
Н2 = Лам/ Овм ×100 ≥15%,
где Лам – ликвидные активы до востребования,
Овм – краткосрочные обязательства кредитной организации и
обязательства до востребования.
Средства, объединенные в показатель «Лам», называют
высоколиквидными банковскими активами: это те активы, которые могут
мгновенно использоваться банком для погашения своих обязательств.
Еще одним показателем, оценивающим ликвидность банка, является
норматив текущей ликвидности банка (Н3), который регулирует риск потери
банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30
календарных дней, и определяет минимальное отношение суммы ликвидных
активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до
30 календарных дней.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по
следующей формуле:
Н3 = Лат/Овт × 100, где
Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны
быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших
30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в
38
течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств
в указанные сроки;
Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3
устанавливается в размере 50 процентов.
Норматив долгосрочной ликвидности рассчитывается по следующей
формуле:
Н4 = Крд/(К + ОД) x 100%,
где Крд – кредиты, выданные в сомах и иностранной валюте, займы в
драгметаллах, выданные кредитной организацией, с оставшимся до погашения
сроком свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных
кредитной организацией со сроком действия свыше одного года;
ОД – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным
банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства в сомах и
иностранной валюте со сроком погашения свыше года.
К – собственный капитал банка.
Максимально допустимое значение Н4 - 120%. Норматив указывает на
то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму
собственных средств (К) и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком.
Показатель общей ликвидности рассчитывается как отношение
ликвидных активов к общей сумме активов. Коэффициент регулирует общий
риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение
ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности
банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:
39
Н5 = (Лат/ А- Ро)×100
Где А – общая сумма всех активов по балансу банка; Ро
– обязательные
резервы банка.
Изменение Н5 складывается под влиянием общей величины активов и
ликвидных активов, повышение доли последних в совокупных активах
улучшает показатель Н5.
40
Глава 2. Анализ финансового состояния ОАО «Капитал Банк»
2.1 Краткая характеристика банка
В декабре 2012 г. 100% акций Инвестиционного акционерного
коммерческого банка «Акыл», который был создан 01.08.1994 г. и получил
лицензию Национального банка Кыргызской Республики на проведение
банковских операций №030 от 30.10.1995 года, приобрел новый акционер,
гражданка Кыргызской Республики.
Акционером было принято решение развивать Банк, оказывать
банковские услуги населению и юридическим лицам под брендом «Capital
Bank».
Банк планирует развиваться как универсальный финансовый институт.
На настоящий момент Банком установлены корреспондентские отношения с
крупными банками России, Казахстана. Банк нацелен на расширение сети
банков-контрагентов.
На сегодняшний день открытое акционерное общество «Капитал
Банк» располагает достаточно широким спектром банковских услуг. В
ближайшем будущем мы будем активно расширять линейку банковских
продуктов и увеличивать точки присутствия. Мы активно внедряем
международные системы быстрых денежных переводов без открытия счета и
планируем увеличивать их количество для удобства клиентов.
Мы активно разрабатываем кредитные продукты, ориентируясь на
различные сегменты потребителей, успешно внедряем программу кредитования
малого и среднего бизнеса.
Наш акционер, правление, сотрудники – Команда, которая уверенно
смотрит в будущее и создает настоящее с помощью профессионального опыта,
деловой хватки, умения находить разумные решения в самых различных
ситуациях.
Постоянное стремление наших сотрудников к совершенству,
отслеживание и внедрение последних разработок на рынке банковских услуг в
41
работу Банка обеспечивает нашим клиентам сильную и надежную поддержку в
развитии бизнеса и увеличении капитала.
Основные принципы работы сотрудников ОАО «Капитал Банк»:
соблюдение законов Кыргызской Республики, международных
соглашений, банковских стандартов и правил, этических норм;
действие в интересах своих клиентов, акционеров и партнеров;
гарантированное качественное обслуживание и конфиденциальность
индивидуально для каждого клиента;
информационная открытость: наши клиенты всегда могут оперативно
узнать обо всех новостях Банка, получить информацию о финансовых
результатах, предоставляемых услугах и тарифах;
стойкое неприятие социально опасных и противозаконных проектов и
программ, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма.
2.2 Анализ основных показателей ОАО «Капитал Банк» за 2013-2016гг.
Для получения оценки развития банка необходимо, используя
горизонтальный анализ, провести исследование динамики валюты баланса,
которая представлена в таблице 2.1, данные получены из балансов.
Таблица 2.1
Динамика валюты баланса ОАО «Капитал Банк» за 2013-2016гг.
Валюта баланса в динамике.
Периоды
На
01.01.13г
На
01.07.13
На
01.01.14
На
01.07.14
На
01.01.2015
На
01.07.2015
На
01.01.2016
На
01.07.2016
Валюта
баланса
177 343 564
215 927 715
287 059 083
373 317 639
446 379 783
370 747 061
460 883 387
431 425 012
Проведем расчет темпов прироста валюты баланса банка в исследуемые периоды и занесем их в таблицу 2.2:
Таблица 2.2
Динамика валюты баланса в относительном выражении
Показатели
01.06.2012/
01.01.2013
01.01.2014
/01.06.2013
01.06.2014
/01.01.2014
01.01.2015/
01.06.2014
01.06.2015/
01.01.2015
01.01.2016/
01.06.2015
01.06.2016/
01.01.2016
Темпы
прироста
валюты
баланса
21,76%
32,94%
30,05%
19,57%
-16,94%
24,31%
-6,39%
Вывод: Анализ полученных данных показал, что темпы прироста валюты баланса ОАО «Капитал Банк» имеют
тенденцию к снижению, и если в период с 2013 по 2015 гг. он составил 104,3%, то за период с 2015-2016 гг. - лишь 0,98%.
Исходя из этого следует, что Банк теряет свою деловую активность на рынке и если менеджмент банка не предпримет
соответствующих мер, лидирующие позиции банка будут утеряны и его место займет более активный банк.
Для получения данных, необходимых для анализа, использовались формы отчетности: «Бухгалтерский баланс
(публикуемая форма № 0409806).
Данные по величине совокупных пассивов (привлеченный и
собственный капитал) сгруппированы в таблицах 2.3 и 2.4:
Таблица 2.3
Состав пассивов в абсолютном выражении за 2013-2016гг.
Таблица 2.4
Состав пассивов в процентном соотношении за 2013-2016гг.
Вывод: как видно из таблицы 2.4, на протяжении анализируемых
периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне
увеличения данного показателя в абсолютном выражении его прирост в
относительном выражении снижается с 75,1% до 33,3%, что позволяет
предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части
формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую
долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью
банка и его ролью на рынке. При этом в динамике доля привлеченного капитала
к собственному сохраняется, что в дальнейшем не приведет к проблемам с
достаточностью собственного капитала.
Состав источников собственных средств отображен в таблице 2.5:
Показатели
На 01
января
2013 года
На 01
января
2014 года
На 01
января
2015 года
На 01
января
2016 года
Собственные
средства
14 466 161
24 786 249
34 968 913
30 897 363
Привлеченные
средства
162 877 403
262 272 834
411 410 870
429 986 024
Всего пассивов
177 343 564
287 059 083
446 379 783
460 883 387
Показатели
На 01
января
2013
года
На 01
января
2014
года
На 01
января
2015
года
На 01
января
2016
года
Собственные
средства
8.16%
8.63%
7.83%
6.70%
Привлеченные
средства
91.84%
91.37%
92.17%
93.30%
Всего пассивов
100%
100%
100%
100%