26
оценки финансового состояния банка по стандартизированной системе
показателей, позволяющей рассматривать все банки с единой позиции.
13
Банковский рейтинг – это инструмент демонстрации инвестиционной
привлекательности банка через умение его менеджмента профессионально и
выгодно работать в такой сложной сфере, которой является финансовый
бизнес.
14
Отметим, что в основе построения рейтинга заложены принципы
построения и оценки банковской деятельности, которые направлены на
интегрированную, актуальную и справедливую оценку финансовой отчетности
и других источников информации по интерпретации текущего финансового
состояния.
В России действует 4 крупных авторитетных рейтинговых агентства –
Эксперт РА, Национальное рейтинговое агентство, AK&M, RusRating.
Агентством Эксперт РА используется методика оценки кредитоспособности
банков на основе 15 показателей, у Национального рейтингового агентства на
основе 21, у AK&M используется для оценки 9 групп показателей, в RusRating
применяется 3-х уровневая скоринговая модель, в которую входит оценка 10
показателей.
15
Анализируя опыт зарубежных рейтинговых оценок, следует отметить,
что например, Федеральная резервная система США для экспресс-анализа
оценки депозитной привлекательности банка использует методику FIMS (с
последующим применением CAMELS). При составлении рейтинга FIMS
рассчитывается более 30 коэффициентов, основными из которых являются,
качество активов и состояние капитала банка. В Германии, например,
центральный банк для определения надежности деятельности банков
13
Кузнецова Н. В., Васильева А. Г. К вопросу оценки уровня надежности коммерческого банка // Экономика и
политика. 2016. № 1.С. 62
14
Матевосян М. Г., Хамидуллина А. И. Использование рейтинговых систем оценок в межбанковской
конкуренции // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 35. – С. 55–60. – URL:
http://e-koncept.ru/2016/56732.htm.
15
Карминский А.М., Кредитные рейтинги и их моделирование / А.М, карминский – М: Высшая школа
Экономики, 2015 – с.47
27
использует систему BAKIS, основанная на расчете 47 коэффициентов.
16
Известное профессиональное издание Bloomberg осуществляет оценку
сильнейших банков мира на основе оценки таких показателей, как отношение
капитала первого уровня к активам взвешенных на риск, отношение
необслуживаемых активов (с плохим качеством) к общему объему активов,
соотношение депозитов к финансированию, коэффициент эффективности
(сравнение доходов и расходов). Банки оцениваются по каждому из критериев,
а полученные значения решаются (ранжируются) и объединяются, чтобы
определить общие оценки банков. Кредиторы, которые показали убыток в
течение отчетного периода или не прошли последний стресс-тест Федеральной
резервной системы, не включаются в перечень.
17
Как правило, рейтинговые агентства используют разнообразные
методики рейтингового оценивания, которые классифицируют по различным
основаниям.
Существующие рейтинговые системы оценки деятельности
коммерческих банков, зарубежные и отечественные, имеют определенные
преимущества, к которым следует отнести наличие государственных и
негосударственных рейтинговых методик, комплексность оценки надежности и
эффективности деятельности банков, использование дистанционного
наблюдения, содействие большей прозрачности банковской системы,
наглядности результатов рейтинговой оценки, возможность принятия
взвешенных управленческих решений. Но наряду с преимуществами имеются и
некоторые недостатки, к которым можно отнести несовершенство
информационной базы, отсутствие оперативности в предоставлении
рейтинговой информации и дифференциации категорий пользователей.
Вероятность рейтингов зависит, прежде всего, от достоверности
финансовой информации, используемой для расчета различных показателей
16
Богачева О.В., Волкова А.А., Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков России // Вестник
Астраханского государственного технического университета. Серия : Экономика – 2017 - №3 – С. 39
17
Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке: учебное пособие / М.А. Поморина. – М.:
КНОРУС, 2017 – с.131
28
деятельности банка. Информационными источниками для рейтингового
анализа выступают финансовые отчеты коммерческих банков. Спорным
вопросом является количество необходимых для построения рейтинга
показателей, поскольку одни авторы настаивают на минимуме, другие – на
максимальном количестве разноплановых показателей, всесторонне
освещающих деятельность банковского учреждения. Обычно для рейтинговой
оценки надежности и эффективности применяются различные показатели
банковской деятельности. Так, при анализе надежности банка целесообразно
использовать следующие группы показателей:
- достаточность капитала;
- качество активов;
- прибыльность;
- ликвидность;
- обязательства.
18
Рейтинговые методики оценки эффективности деятельности банков
постоянно развиваются и совершенствуются вместе с развитием банковских
систем, в методику оценки включаются новые факторы влияния и новые
составляющие.
Агентства дают заключение прежде всего о кредитоспособности того
или иного банка. Исследования проводятся на коммерческой основе,
заказываются и оплачиваются самими кредитными организациями. При этом
рейтинг присваивается в зависимости от срока возможных заимствований
финансового учреждения и может быть краткосрочным и долгосрочным.
Спецификой рейтингования коммерческих банков РФ является то, что
Банк России (ЦБ РФ), выступающий, органом надзора, согласно указанию
Банка России от31.03.2000 № 766-У, делит все кредитные организации на две
категории, а каждую из них – на две группы.
Первая категория – это финансово стабильные кредитные организации.
18
Нестеренко, О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие // Деньги и кредит 2010,
№10 – С.14
29
К их числу относятся банки группы 1 – «кредитные организации без
недостатков в деятельности», а также группы 2 – «кредитные организации,
имеющие отдельные недостатки».
Вторая категория – проблемные кредитные организации: «банки,
испытывающие серьезные финансовые трудности» (группа 3) и «банки,
находящиеся в критическом финансовом положении» (группа 4).
19
Следует отметить, что оценка Банком России – прежде всего
констатация текущей, сложившейся ситуации в той или иной кредитной
организации. А независимые рейтинги банков составляются для того, чтобы
можно было прогнозировать их будущее.
Таким образом, рейтинговое оценивание банковской деятельности
является необходимым условием прозрачности финансового рынка страны.
Рейтинги банков являются индикаторами их надежности и эффективности для
потенциальных вкладчиков, инвесторов, банков-партнеров и т.д., кроме того,
они являются основой государственного банковского надзора.
Вывод:
Особенность банковской деятельности определяет, в том числе и
особенности осуществления анализа финансового состояния банков. В данной
главе работы были рассмотрена сущность анализа финансового состояния
банка и его роль в банковском менеджменте. Особое внимание уделялось целям
и задачам анализа финансового состояния банка. Было определено, что
информационной основой данного анализа выступает в первую очередь
финансовая отчетность, которая формируется в соответствии с банковским
законодательством РФ. В данной главе была представлена краткая
характеристика основных форм финансовой отчетности, используемой в
анализе финансового состояния. Кроме того, было дано краткое описание
основных методов анализа, а также представлены показатели, которые
рассчитываются в рамках анализа финансового состояния. Помимо прочего в
19
Банковский менеджмент: учебник/под ред. д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина – 4-е изд., стер.- М.:
КНОРУС, 2016. – с. 341
30
главе была рассмотрена сущность рейтинговой оценки банков и ее применение
в банковской сфере.
31
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО КБ «Лэнд-Банк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка
ООО КБ «Лэнд-Банк» создано в результате реорганизации в форме
преобразования Акционерного Коммерческого Банка «Лэнд-Банк» (закрытое
акционерное общество) АКБ «Лэнд-Банк» ЗАО в соответствии с решением
общего собрания акционеров от 24.09.2014 (Протокол № 56) и является его
правопреемником по всем правам и обязательствам в отношении всех его
кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами.
Необходимо отметить, что история банка, берет свое начало в 1991 году,
когда был создан банк в соответствии с законодательством РФ. Банк имеет
лицензию Центрального Банка России. Банк не входит в систему обязательного
страхования вкладов физических лиц. Основным источником фондирования
выступает собственный капитал.
Основными направлениями деятельности Банка являются:
- кредитование,
- осуществление расчетно-кассового обслуживания;
- предоставление иных банковских услуг юридическим и физическим
лицам.
ООО КБ «Лэнд-Банк»осуществляет следующие банковские операции со
средствами в рублях:
1) привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до
востребования и на определенный срок);
2) размещение привлеченных во вклады (до востребования и на
определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за
свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
4) осуществление переводов денежных средств по поручению
юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским
счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
32
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) выдача банковских гарантий;
7) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских
счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых
переводов).
Банк не имеет зарубежных филиалов и филиалов в РФ, а также дочерних
и зависимых компаний, следовательно, отсутствует необходимость
консолидации. Необходимо отметить, что банк осуществляет свою
деятельность на территории РФ.
Банк зарегистрирован по адресу: Москва, 6-ой Новоподмосковный пер.,
д.4.
Уставный капитал банка составляет 189 млн. рублей. В 2016 году
проведена эмиссия уставного капитала ООО КБ «Лэнд-Банк» на сумму 47 000
тыс. руб.
При этом, следует отметить, что учредителями банка являются 4
физических лица: Колесов А.И. (доля – 51,68%), Колесова И.П. (доля-37,39%),
Корсаков С.Н. (доля – 6,94%) и Яковлева О.М. (доля – 3,99%).
Органами управления банка являются в соответствии с Уставом:
- общее собрание участников;
- Совет Директоров;
- Правление банка;
- Председатель правления банка (Колесов А.И.).
Совет Директоров отвечает за общее руководство банка, утверждает
стратегические направления его деятельности. Правление банка является
коллегиальным исполнительным органом управления, осуществляющим
руководство текущей деятельностью банка. При этом данный орган управления
осуществляет: организацию и выполнение решений общего собрания
участников банка, решает вопросы проведения операций банка, учета,
отчетности и внутреннего контроля, а также прочие функции, определенные
Уставом банка. Единоличным исполнительным органом управления в ООО КБ
33
«Лэнд-Банк» является председатель правления банка. Председатель
осуществляет руководство текущей деятельностью банка, согласно
полномочиям предоставленным общим собранием участников. Кроме того, он
без доверенности действует от имени банка, утверждает служебные и
должностные инструкции, утверждает сметы, а также планы доходов, расходов
и прибыли банка, издает приказы о назначении на должность работников банка
и другие функции в рамках своей компетенции.
Организационная структура банка включает также такие отделы как
кредитный отдел, ревизионная комиссия, а также операционный отдел и другие
функциональные отделы.
В настоящее время среднесписочная численность работников банка
составляет 18 человек, из них 6 человек относятся к основному
управленческому персоналу. При этом, в сравнении с предыдущим годом,
численность работников не изменилась.
Необходимо отметить, что банк является небольшим по своим размерам
и специализируется в основном на обслуживании юридических лиц, тем не
менее, банк также осуществляет работу с физическими лицами
преимущественно Москвы и Московской области. Услуги банка юридическим
лицам включают в себя расчетно-кассовое обслуживание, кредитование (в том
числе вексельное кредитование), факторинг, банковские гарантии депозитарное
обслуживание, аренду банковских сейфов. Физическим лицам банк предлагает
кредитование.
Банком разработана Стратегия развития Банка, утвержденная
Председателем Правления 10.02.2013 г. В рамках Стратегии развития
определяется, что в ближайшие 5 лет курс банка остается неизменным и
направленным на укрепление завоеванных позиций, а также на рост рейтинга в
списке банков РФ. Однако следует отметить, что банк не планирует
расширение географического присутствия и не планирует открывать филиалы в
регионах РФ.
Важнейшим аспектом управления банковской деятельностью является
34
формирование и осуществление политики управления рисками, что
обусловлено рискованностью банковой деятельности. Основными рисками,
сопряженными с деятельностью банка являются:
- кредитные риски;
- риски ликвидности;
- рыночный риск;
- операционный риск;
- правовой риск или риск потери деловой репутации.
Рассмотрим особенности управления данными рисками в
анализируемом банке.
1) Кредитный риск.
Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что
контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный
срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного
заемщика или группы связанных заемщиков, а также по географическим и
отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких
рисков; лимиты пересматриваются ежеквартально. Лимиты кредитного риска
по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Председателем Правления
Банка.
Риск на одного заемщика, включая банки, брокерские компании, прочих
дебиторов, дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими
балансовые и внебалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска
поставок в отношении торговых инструментов. Фактическое соблюдение
лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на
ежедневной основе.
Управление кредитным риском осуществляется посредством
регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков
погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также
посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме
этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем обеспечения
35
обязательств заемщиков, в частности, путем получения залога и поручительств
компаний и физических лиц.
Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам
определяется, как вероятность убытков из-за неспособности другого участника
операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора.
Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных
обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов,
основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов,
ограничивающих риск, и мониторинга.
Основные кредитные риски Банка сосредоточены в следующих
отраслях: торговле, строительстве и оказании услуг. Следует отметить,
большая концентрация отраслевого риска в сфере торговли является довольной
типичной. Кредитование компаний, осуществляющих инвестирование
строительства и застройку несет в себе повышенные риски. В 2016 году
кредитование компаний, принадлежащим к данным отраслям Банком не
осуществлялось.
2) Риск ликвидности.
Управление риском ликвидности является составной частью процесса
управления активами и пассивами Банка. Риск ликвидности возникает в
результате несбалансированности финансовых активов и обязательств (в том
числе вследствие несвоевременного исполнения обязательств контрагентами
кредитной организации и/или возникновения непредвиденной необходимости
немедленного и единовременного исполнения Банком своих обязательств).
Управление риском ликвидности в Банке осуществляется в соответствии
с положениями, определенными в Инструкции № 139-И и с учетом
рекомендаций, изложенных в Письме Банка России от 27.07.2000г. № 139-Т «О
рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций». 09 сентября
2000 г. Председателем Правления Банка утверждено «Положение о политике в
сфере управления и контроля за состоянием ликвидности» АКБ «Лэнд-Банк»
ЗАО (в 2015 г. АКБ «Лэнд-Банк» (ЗАО) реорганизован в ООО КБ «Лэнд-