36
Банк»).
Контроль осуществляется сотрудниками и руководителями всех
подразделений, решения которых влияют на состояние ликвидности.
3) Рыночный риск.
Управление рыночным риском включает в себя идентификацию
рыночного риска, состоящего из анализа установленных ценовых ограничений,
структуры портфеля ценных бумаг и ценового изменения портфеля по цене
закрытия относительно цены покупки в сравнении со стоп-ценой, ежедневного
анализа состояния открытых валютных позиций, анализа динамики открытых
валютных позиций, анализа динами размера рыночного риска.
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний
рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки
денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной
маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок
процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки.
Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате
своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным
процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков
привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике
процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме
того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров, как по
активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе
взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.
Банком осуществляется контроль за установленными лимитами, а также
анализ структуры активов и пассивов по срокам до погашения и процентным
ставкам. По мере необходимости Отделом управления рисками осуществляется
пересмотр процентных ставок по привлечению/размещению ресурсов. Банк
осуществляет мониторинг и анализ динамика процентной маржи, в случае
необходимости Отделом управления рисками проводятся мероприятия по
стабилизации уровня процентного риска.
37
Риск процентной ставки нивелируется следующим:
- договоры на привлечение и размещение денежных средств не
предполагают условий об изменении процентных ставок в зависимости от
изменения таковых на рынке;
- существенная часть ресурсной базы привлечена на срок «до
востребования» и является бесплатной для Банка;
- периодичность пересмотра процентных ставок, принятая в Банке.
Совокупный уровень рыночного риска рассчитывается Отделом
управления рисками.
Основными задачами системы мониторинга рыночного риска является
достаточно быстрое реагирование подразделений Банка, участвующих в
сделках по финансовым инструментам, на внешние и внутренние изменения и
колебания финансовых рынков с целью минимизации потерь на этих рынках и
максимизации доходности от операций с финансовыми инструментами при
сохранении установленного уровня риска.
4) Операционный риск.
Операционный риск – это риск возникновения убытков в результате
несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или)
требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур
проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими
Банка и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности,
непреднамеренных или умышленных действий или бездействия),
несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей
(характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и
других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в
результате воздействия внешних событий.
Банк управляет операционным риском в целях обеспечения
надлежащего соблюдения внутренних регламентов и процедур в целях
минимизации операционного риска.
Основными мероприятиями, предпринимаемыми Банком в целях
38
снижения операционных рисков:
- четкая регламентация бизнес-процессов;
- тщательная проработка и предварительное тестирование новых
банковских продуктов, внедрение новых моделей на ограниченном круге
операций/объемов средств;
- повышение квалификации персонала;
- ограничение полномочий должностных лиц.
В целях снижения операционного риска Банк организует и
устанавливает процедуры внутреннего контроля за проведением операций в
подразделениях Банка. Система контроля предусматривает эффективное
разделение обязанностей, права доступа, процедуры оценки, включая
внутренний аудит.
Размер операционного риска, рассчитанный в соответствии с порядком,
определенным Положением Банка России от 03.11.2009г. № 346-П «Положение
о порядке расчета размера операционного риска» участвует в расчете
норматива Н1 «Норматив достаточности капитала» (код 8942).
5) Правовой риск и риск потери деловой репутации.
Выявление и оценка правового риска и риска потери деловой репутации
осуществляется Банком с учетом рекомендаций Банка России, изложенных в
Письме от 30.06.2005г. № 92-Т.
На регулярной основе Банк проводит мониторинг факторов
возникновения правового и репутационного рисков. Оценка рисков проводится
по направлениям деятельности Банка.
Информация о фактах, оказывающих влияние на уровень рисков,
доводится до органов управления Банка.
В целях управления правовым и репутационным рисками в Банке 16 мая
2011 г. Советом Директоров Банка утверждено «Положение об управлении и
контроле за правовыми рисками и рисками потери деловой репутации в ООО
КБ «Лэнд-Банк».
Проанализируем кредитный портфель ООО КБ «Лэнд-Банк» по формам
39
собственности (рисунок 2).
Рисунок 2 Динамика кредитного портфеля ООО КБ «Лэнд-Банк» по
формам собственности
Как свидетельствуют данные, представленные на рисунке 2, у
предприятия наблюдается рост кредитов, приходящихся на негосударственные
организации с 18500 тыс. рублей в 2015 году до 25500 тыс. рублей в 2016 году.
При этом стоит заметить, что в 2014 году кредиты негосударственным
организациям банком не выдавались.
Что касается кредитов частным лицам, то их динамика имела за три
анализируемых года разную направленность. В 2015 году наблюдалось
сокращение объема кредитов с 207020 тыс. рублей до 184749 тыс. рублей. В
2016 году объем кредитования частных лиц увеличился до 199063 тыс. рублей.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2016 году наблюдается рост
кредитной деятельности ООО КБ «Лэнд-Банк».
Кредитование предлагаемое банком корпоративным клиентам включает:
- разовое кредитование;
- кредитная линия;
- овердрафт к расчетному счету;
- вексельное кредитование;
- банковская гарантия;
- факторинг.
Рассмотрим также средства клиентов, используемые анализируемым
банком. На рисунке 3 представлена динамика общего объема средств клиентов,
40
а также их деление на текущие счета и срочные депозиты.
Рисунок 3 Динамика средств клиентов ООО КБ «Лэнд-Банк»
Общая величина средств, вложенных клиентами банка в период с 2014
года по 2016 год выросла с 147154 тыс. рублей до 164660 тыс. рублей, что
свидетельствует либо о росте числа клиентов, либо об увеличении сумм
вкладов и средств клиентов. Необходимо заметить, что анализ структуры
средств клиентов позволил сделать вывод, что данные средства принадлежат
юридическим лицам, которые вложили их на срочные депозиты либо имеющие
расчетные (текущие) счета в данном банке. При этом стоит отметить, что
величина текущих счетов в период с 2014 года по 2016 год выросла с 37654
тыс. рублей до 67660 тыс. рублей. В тоже время объем срочных депозитов
юридических лиц в анализируемом периоде сократился с 109500 тыс. рублей
до 97000 тыс. рублей. Таким образом, можно сделать вывод о том, что рост
средств клиентов произошел за счет увеличения средств на расчетных счетах
юридических лиц.
В состав депозитарного обслуживания включены:
- открытие и ведение счетов депо;
- хранение и учет ценных бумаг;
- выплата доходов по ценным бумагам.
Следует также отметить, что банк предоставляет в аренду банковские
сейфы.
Также необходимо подчеркнуть, что для корпоративных клиентов в
ООО КБ «Лэенд-Банк» используется система дистанционного банковского
41
обслуживания (ДБО) «InterBank».
Таким образом, банк поддерживает достаточно высокий уровень
предоставления услуг, а также активно осуществляет банковское
обслуживание, в том, числе с использованием электронного банкинга.
2.2 Анализ активов, капитала, обязательств банка
Анализируя финансовое состояние банковской организации, как было
отмечено в первой главе изучается публичная отчетность банка (приложения 2,
3). Основная форма, характеризующая финансовое состояние банка- это баланс,
в котором отражены активы, обязательства и собственный капитал. С помощью
методов проанализируем активы банка. В таблице 1 представлен анализ
динамики активов банка. Для удобства анализа был сформирован
агрегированный баланс банка (в данном балансе убраны строки, не содержащие
числовые значения, т.е. пустые строки).
Таблица 1
Анализ динамики активов агрегированного баланса ООО КБ «Лэнд-
Банк»
Наименование показателя
На
01.01.
2015
На
01.01.
2016
На
01.01.
2017
Отклонение
в 2015 в 2016
АКТИВЫ
1 Денежные средства
14597
9716
7170
-4881
-2546
2 Средства кредитных
организаций в Центральном
банке Российской Федерации
92317
56446
64445
-35871
7999
2.1 Обязательные резервы
1167
1239
3445
72
2206
3 Средства в кредитных
организациях
2
2
2
0
0
5 Чистая ссудная задолженность
194486
178895
149559
-15591
-29336
9 Отложенный налоговый актив
0
0
2059
0
2059
10 Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
57770
136872
184573
79102
47701
12 Прочие активы
2540
3088
2387
548
-701
Всего активов
361712
385019
410195
23307
25176
Анализируя данные балансов за 2015 год и 2016 год можно сделать
вывод о том, что в 2015 году наблюдается рост активов на 23307 тыс. рублей.
При чем, заметим, что данный рост обусловлен ростом стоимости основных
42
средств, нематериальных активов и материальных запасов на 79102 тыс.
рублей, а также ростом прочих активов на 548 тыс. рублей. Однако в этот
отчетный период можно было наблюдать и сокращение таких активов как
денежные средства (-4881 тыс. рублей), средства кредитных организаций в ЦБ
РФ (-35871 тыс. рублей), а также сокращение чистой ссудной задолженности (-
15591 тыс. руб.).
В 2016 году активы банка выросли в общей сумме на 25176 тыс. рублей.
Положительная динамика была обусловлена продолжившимся ростом
стоимости основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
(+47701 тыс. рублей), средств кредитных организаций в ЦБ РФ (+7999 тыс.
рублей), обязательных резервов (+2206 тыс. рублей), а также ростом величины
отложенного налогового актива (+2059 тыс. рублей). В то же время
продолжилось сокращение денежных средств (-2546 тыс. рублей) и чистой
ссудной задолженности (-29336 тыс. рублей).
Таким образом, можно сделать вывод о том, что, несмотря на рост
общей величины активов, наблюдается сокращение наиболее ликвидных
активов, что может отрицательно влиять на ликвидность банка.
Проанализируем динамику пассивов баланса банка, результаты
представим в таблице. При этом, как и случае с активами баланса, пассивы
представим в агрегированной форме, т.е. в аналитической таблице 2 строки
баланса не заполненные числовой информацией не указываются.
Таблица 2
Анализ динамики пассивов агрегированного баланса ООО КБ
«Лэнд-Банк»
Наименование показателя
На
01.01.
2015
На
01.01.
2016
На
01.01.
2017
Отклонение
В 2015 В 2016
ПАССИВ
16 Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
147154
151577
164660
4423
13083
16.1 Вклады (средства)
физических лиц в том числе
индивидуальных
предпринимателей
1523
18211
0
16688
-18211
18 Выпущенные долговые
0
2700
5400
2700
2700
43
обязательства
21 Прочие обязательства
3432
27060
3530
23628
-23530
23 Всего обязательств
150586
181337
173590
30751
-7747
Источники собственных
средств
24 Средства акционеров
142000
142000
189000
0
47000
26 Эмиссионный доход
26873
26873
26873
0
0
27 Резервный фонд
2571
2571
2635
0
64
29 Переоценка основных средств
и нематериальных активов,
уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство
39959
32174
26303
-7785
-5871
33 Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых
лет
-8603
-276
0
8327
276
34 Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный пе6риод
8326
340
-8206
-7986
-8546
35 Всего источников собственных
средств
211126
203682
236605
-7444
32923
Всего пассив
361712
385019
410195
23307
25176
Пассив баланса включает два больших раздела: обязательства и
источники собственных средств. В 2015 году был отмечен рост общей
величины пассивов, который был обусловлен ростом величины обязательств
банка на 30751 тыс. рублей, тогда как источники собственных средств
сократились на 7444 тыс. рублей. Рост обязательств был обусловлен
увеличением средств клиентов, не являющихся кредитными организациями
(+4423 тыс. рублей), вкладов физических лиц в том числе индивидуальных
предпринимателей (+16688 тыс. рублей), выпущенных долговых обязательств
(+2700 тыс. рублей), а также прочих обязательств (+23628 тыс. рублей).
Сокращение источников собственных средств было обусловлено уменьшением
величины переоценки основных средств и нематериальных активов,
уменьшенная, на отложенное налоговое обязательство (-7785 тыс. рублей),
неиспользованной прибыли за отчетный период (-7986 тыс. рублей). При этом,
непокрытый убыток прошлых лет сократился на 8327 тыс. рублей.
В 2016 году рост общей величины пассивов был обусловлен ростом
источников собственных средств на 32923 тыс. рублей, тогда как обязательства
банка сократились на 7747 тыс. рублей.
44
Анализ обязательств показал, что сокращение было сформировано
уменьшением величины вкладов физических лиц на 18211 тыс. рублей и
уменьшением прочих обязательств на 23530 тыс. рублей. При этом, средства
клиентов, не являющихся кредитными организациями выросли на 13083 тыс.
рублей, а выпущенные долговые обязательства увеличились на 2700 тыс.
рублей.
Анализ источников собственных средств выросли за счет увеличения
средств акционеров на 47000 тыс. рублей, а также роста резервного фонда (+64
тыс. рублей) и уменьшения непокрытого убытка прошлых лет (+276 тыс.
рублей). Неиспользованная прибыль за отчетный период сократилась на 8546
тыс. рублей. Таким образом, общая величина источников собственных средств
выросла на 32923 тыс. рублей.
Как следствие можно сделать вывод о том, что в 2016 году наблюдается
положительная динамика в части источников собственных средств за счет
средств акционеров (уставного капитала).
Помимо динамики активов и пассивов баланса необходимо оценить
темпы роста статей баланса. В ниже представленной таблице 3 представлен
анализ темпов роста активов банка. При этом, следует заметить, что общая
величина активов показала примерно одинаковый темп роста в 2015 году и в
2016 году, а именно 106,44% и 106,54%.
В 2015 году наибольшие темпы роста были отмечены по таким активам
как основные средства, нематериальные активы и материальные запасы,
которые показали рост в 236,93% в сравнении с предыдущим годом.
Таблица 3
Анализ темпов роста активов агрегированного баланса
Наименование показателя
На
01.01.
2015
На
01.01.
2016
На
01.01.
2017
Темп роста, %
в 2015 в 2016
АКТИВЫ
1.Денежные средства
14597
9716
7170
66,56
73,80
2.Средства кредитных
организаций в Центральном
банке Российской Федерации
92317
56446
64445
61,14
114,17
2.1 Обязательные резервы
1167
1239
3445
106,17
278,05
45
3.Средства в кредитных
организациях
2
2
2
100,00
100,00
5 Чистая ссудная задолженность
194486
178895
149559
91,98
83,60
9 Отложенный налоговый актив
0
0
2059
0,00
0,00
10 Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
57770
136872
184573
236,93
134,85
12 Прочие активы
2540
3088
2387
121,57
77,30
Всего активов
361712
385019
410195
106,44
106,54
Также стоит отметить темп роста прочих активов в 121,57% и
обязательных резервов в 106,17%. Наибольшее сокращение в процентном
выражении было отмечено по денежным средствам (-33,44%) и по средствам
кредитных организаций в ЦБ РФ (-38,86%).
В 2016 году наибольшие темпы роста были отмечены по таким активам
как: основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
(134,85%), обязательные резервы (278,05%), средства кредитных организаций в
ЦБ РФ (114,17%). Темп сокращения был отмечен по таким активам как
денежные средства (-26,2%), прочие активы (-21,7%) и чистая ссудная
задолженность (-16,4%).
Далее проанализируем темпы роста пассивов баланса банка, для чего
составим аналитическую таблицу 4, в которой отразим темпы роста пассивов.
В 2015 году наибольший темп роста отмечен по таким пассивам как
вклады физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей
(1195,73%), прочие обязательства (788,46%), а также общая величина
обязательств (120,42%).
Таблица 4
Анализ темпов роста пассивов агрегированного баланса ООО КБ
«Лэнд-Банк»
Наименование показателя
На
01.01.
2015
На
01.01.
2016
На
01.01.
2017
Темп роста, %
в 2015 в 2016
ПАССИВ
Обязательства
16 Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
147154
151577
164660
103,01
108,63
16.1 Вклады (средства)
физических лиц в том числе
1523
18211
0
1195,73
0,00