56
2014 году до (-2,47%) в 2016 году. Показатель структуры расходов отразил
рост с 80,0% в 2014 году до 114,72% в 2016 году. Необходимо отметить, в том
числе сокращение у банка чистой процентной маржи, которая сократилась с
12,02% до 7,16%.
В результате обобщающий показатель позволил дать оценку финансовой
устойчивости по данным показателям. При этом, состояние доходности банка в
2014 году было хорошим, а в 2015-2016 годах состояние доходности
ухудшилось и характеризовалось как сомнительное. В 2014 году финансовая
устойчивость по показателям доходности является удовлетворительной, а в
2015-2016 годах в связи с ухудшением показателей, финансовая устойчивость
уже оценивается как неудовлетворительная
В начале параграфа данной работы был проведен анализ нормативов
ликвидности, однако, в соответствии с методикой оценки финансовой
устойчивости отраженной в указании ЦБ РФ № 4336-У, показатели
ликвидности исследуются и в целях оценки финансовой устойчивости банка. В
таблице 12 по группе показателей ликвидности, рассчитываются такие
показатели как показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2), показатель текущей
ликвидности (ПЛ3), показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4),
показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6), показатель
небанковских ссуд (ПЛ7) и рассчитан обобщающий показатель. Методика
расчета и оценки показателей представлена в приложениях 9, 10.
Таблица 12
Расчет показателей ликвидности и обобщающего показателя ООО
КБ «Лэнд-Банк»
Показатель Год Расчет
Показатель
мгновенной
ликвидности (ПЛ2)
2014
ПЛ2 = Н2=225,0%
2015
ПЛ2 = Н2=142,3%
2016
ПЛ2 = Н2=95,8%
Показатель текущей
ликвидности (ПЛ3)
2014
ПЛ3 = Н3=201,0%
2015
ПЛ3 = Н3=142,3%
2016
ПЛ3 = Н3=98,3%
Показатель структуры
привлеченных средств
(ПЛ4)
2014
ПЛ4 = 41149 / 150586*100% =27,32%
2015
ПЛ4=45624/181337 *100%=25,16%
2016
ПЛ4=71206 /173590*100%=41,02%
Показатель риска
2014
ПЛ6=0 %
57
собственных
вексельных
обязательств (ПЛ6)
2015
ПЛ6 = 2700 / 203249*100% =1,33%
2016
ПЛ6= 5400/224563 *100%= 2,4%
Показатель
небанковских ссуд
(ПЛ7)
2014
ПЛ7=207020 /(147154+0)*100% =140,68%
2015
ПЛ7= 203249 /(151577+2700)*100%=131,74%
2016
ПЛ7= 224563/(164660+5400)*100%=132,05%
Обобщающий
показатель (РГЛ)
2014
РГА =(1х3+1х3+2х2+1х2+2х2)/12=
1,17=>1хорошее
2015
РГА =(1х3+1х3+2х2+1х2+2х2)/12= 1,33 => 1
хорошее
2016
РГА =(1х3+1х3+3х2+1х2+2х2)/12= 1,5=>2
удовлетворительное
Показатели ликвидности, рассчитанные в таблице 12, свидетельствуют о
достаточной ликвидности банка, так как показатели имеют значения выше
установленных нормативов. Однако стоит отметить, что завышенные
показатели ликвидности в динамике отражают сокращение, что обусловлено
сокращением высоколиквидных активов и в частности денежных средств.
Данное утверждение подтверждается и результатами вертикального и
горизонтального анализа активов.
Обобщающий показатель в 2014 году отражал хорошую финансовую
устойчивость, в 2015 году финансовая устойчивость по данной группе
показателей оставалась на уровне предыдущего года. В 2016 году финансовая
устойчивость ухудшилась и имела удовлетворительную оценку. Состояние
ликвидности в 2014 году было хорошим, а в 2015-2016 годах оно ухудшилось и
получило оценку «удовлетворительно»
Для качественной оценки финансовой устойчивости банка определим
обобщающую оценку показателей качества управления банком. Следует
подчеркнуть, что от качества управления коммерческим банком зависит
эффективность его деятельности, а следовательно, и финансовой устойчивости.
В таблице 13 отражены результате расчетов показателей качества управления
банком и определения обобщающего показателя.
Таблица 13
Показатели качества управления банком
Показатель 2014 год 2015 год 2016 год
Показатель системы управления рисками
(ПУ4)
1
1
1
58
Показатель состояния внутреннего
контроля (ПУ5)
1
1
1
Показатель качества бизнес-
планирования (Пу6)
1
1
1
Оценка качества управления банком осуществлялась путем ответов на
вопросы о состоянии управления банком, представленные в приложении к
Указанию ЦБ РФ № 4336-У. Ответы на анкету позволили сделать вывод о
достаточно высоком уровне качества управления банком. Влияние состояния
качества управления банком на финансовую устойчивость обеспечивает
возможность говорить об удовлетворительном уровне финансовой
устойчивости по данной группе показателей.
В заключение была оценена прозрачность структуры собственности.
Показатели данной группы состоят из: показателя достаточности объема
раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1),
доступности информации о лицах, под контролем либо значительным
влиянием, которых находится банк (ПУ2) и значительности влияния на
управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3). Для оценки данных
показателей также использовалась анкета, представленная в приложении к
Указанию ЦБ РФ № 4336-У. Результаты анкетирования представлены в таблице
14.
Таблица 14
Показатели прозрачности структуры собственности
Показатель 2014 год 2015 год 2016 год
Показатель достаточности объема
раскрываемой информации о структуре
собственности банка (ПУ1)
1
1
1
Показатель доступности информации о
лицах, под контролем либо значительным
влиянием которых находится банк (ПУ2)
1
1
1
Показатель значительности влияния на
управление банком резидентов офшорных
зон (ПУ3)
1
1
1
По данным анкетирования банк имеет достаточный объем раскрываемой
информации о структуре собственности банка и доступности информации о
лицах, под контролем которых находится банк. В результате чего финансовая
59
устойчивость банка по данной группе показателей на протяжении всего
анализируемого периода оценивается как удовлетворительная.
Подытоживая анализ финансовой устойчивости банка можно сделать
вывод о том, что с помощью методики Банка России было выявлено наличие
проблем с финансовой устойчивости по группе показателей доходности, что
обусловлено снижением доходности активов и капитала, в силу негативной
динамике в результатах деятельности банка. По остальным пяти группам
показателей финансовая устойчивость признана удовлетворительной.
2.4 Анализ финансовых результатов и рейтинговая оценка банка
Анализ финансового состояния банка не может быть полным при
отсутствии анализа финансовых результатов. Стоит отметить, что финансовые
результаты включают прибыль (убыток) банка и рентабельность.
В ниже представленной таблице 15 проведен сравнительный анализ
отчета о финансовых результатах банка.
Таблица 15
Анализ формирования финансового результата ООО КБ ЛЭНД-Банк
Наименование показателя
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонение
В 2015
В 2016
1 Процентные доходы, всего, в
том числе
47290
55633
36204
8343
-19429
1.2 от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными организациями
47290
55633
36204
8343
-19429
2 Процентные расходы, всего, в
том числе
7597
8003
7738
406
-265
2.2 по привлеченным средствам
клиентов, не являющимся
кредитными организациями
7597
8003
7738
406
-265
3 Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная
маржа)
39693
47630
284666
7937
237036
4 Изменение резерва на
возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам,
размещенным на
корреспондентских счетах, а
также начисленным процентным
доходам, всего, в том числе:
6163
-11826
-50561
-17989
-38735
4.1 изменение резерва на
0
-5
3
-5
8
60
возможные потери по
начисленным процентным
доходам
5 Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная
маржа) после создания резерва
на возможные потери
45856
35804
-22185
-10052
-57989
14 Комиссионные доходы
310
1528
425
1218
-1103
15 Комиссионные расходы
30
23
23
-7
0
18 Изменения резерва по прочим
потерям
0
-54
-245
-54
-191
19 Прочие операционные доходы
28
6628
60472
6600
53844
20 Чистые доходы (расходы)
46164
43883
38444
-2281
-5439
21 Операционные расходы
36930
42344
44103
5414
1759
22 Прибыль (убыток) до
налогообложения
9234
1539
-5659
-7695
-7198
23 Возмещение (расход) по
налогам
-908
-1199
-2547
-291
-1348
26 Прибыль (убыток) за отчетный
период
8326
340
-8206
-7986
-8546
Как свидетельствует анализ, финансовый результат деятельности банка
формируется как разница между доходами и расходами, полученными в
отчетном периоде. При этом основными доходами банка являются процентные
доходы. В 2015 году процентные доходы банка выросли на 8343 тыс. рублей и
составили 55633 тыс. рублей. Однако в 2016 году процентные доходы
сократились на 19429 тыс. рублей и составили 36204 тыс. рублей. Что касается
процентных расходов, то они повторяют динамику процентных доходов. Так в
2015 году данные расходы выросли на 406 тыс. рублей, а в 2016 году они
сократились на 265 тыс. рублей. При этом, стоит отметить, что если
сокращение доходов в 2016 году является негативным фактором, то
сокращение процентных расходов может расцениваться положительно.
В результате чистые процентные доходы выросли в 2015 году на 7937
тыс. рублей, а в 2016 году увеличение данных доходов составило 237036 тыс.
рублей. Стоит отметить, что чистые процентные доходы после создания
резерва на возможные потери в 2015 году определили сокращение данных
доходов на 10052 тыс. рублей, а в 2016 году на 57989 тыс. рублей. При этом, в
связи с созданием резерва в 2016 году была получена отрицательная
процентная маржа в размере 22185 тыс. рублей.
61
Помимо процентных доходов и расходов, финансовый результат
деятельности банка формируют комиссионные доходы и расходы.
Комиссионные доходы в 2015 году выросли на 1218 тыс. рублей, однако в 2016
году доходы сократились на 1103 тыс. рублей. Что касается комиссионных
расходов, то их изменения были незначительными. Так в 2015 году они
сократились на 7 тыс. рублей, а в 2016 году их величина осталась на уровне
предыдущего года.
Прочие операционные доходы, также участвуют в формировании
прибыли за отчетный период. Так в 2015 году прочие операционные доходы
выросли на 6600 тыс. рублей, а в 2016 году их величина возросла на 53844
тыс. рублей. Операционные расходы в 2015 году также выросли с 36930 тыс.
рублей до 42344 тыс. рублей. В 2016 году расходы продолжили свой рост и в
результате составили 44103 тыс. рублей.
В итоге прибыль (убыток) до налогообложения в 2014 году составила
9234 тыс. рублей. В 2015 году прибыль до налогообложения сократилась на
7695 тыс. рублей и составила 1539 тыс. рублей. Сокращение прибыли
продолжилось и в 2016 году, когда она сократилась на 7198 тыс. рублей. В
результате прибыль (убыток) до налогообложения составил (5659 тыс. рублей).
После уплаты налога прибыль за отчетный год в 2014 году составила
8326 тыс. рублей, а 2015 году прибыль сократилась на 7986 тыс. рублей и
составила 340 тыс. рублей. В 2016 году убыток банка составил 8206 тыс.
рублей.
Следует отметить, что процентные доходы включают: проценты по
кредитам физических лиц, штрафы, пени по кредитным договорам и
процентные доходы по кредитам юридических лиц. На рисунке 4 отражена
структура процентных доходов.
62
Рисунок 4 Структура процентных доходов ООО КБ «Лэнд-Банк»
В 2014 году структура данных доходов была сформирована из 92,76%
процентов по кредитам физическим лицам, 2,39% штрафов, пеней по
кредитным договорам и 4,85% процентных доходов по кредитам юридическим
лицам. В 2015 году доля процентов по кредитам физическим лицам
сократилась до 95,24%, а доля штрафов, пеней по кредитным договорам
выросла до 3,43%. В то же время было отмечено сокращение доли процентных
доходов по кредитам юридическим лицам. В 2016 году доля процентов по
кредитам физическим лицам сократилась до 89,78%, а доля штрафов выросла
до 6,47% и выросла доля процентных доходов по кредитам юридическим лицам
до 3,75%.
Процентные расходы включают расходы по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся кредитными организациями.
В 2015 году основными операциями ООО КБ «Лэнд-Банк», оказавшими
наибольшее влияние на финансовый результат деятельности банка, были
следующие операции:
- предоставление кредитов физическим и юридическим лицам. Доход по
данным операциям составил 53 724 тыс. руб. (84.4 % доходов банка);
- переоценка основных средств. Доход по данным операциям составил 6
373 тыс. руб. (10.0 % доходов банка);
- взимание пени по кредитам физическим лицам на сумму 1 131 тыс.
руб. (2.4 % доходов банка);
63
- за расчетно-кассовое обслуживание клиентов в ООО КБ «Лэнд-Банк»
получил доход в сумме 338 тыс. руб. (0.7 % доходов банка).
Из всех вышеперечисленных операций основной доход приносило
потребительское кредитование физических лиц.
Кредиты физическим лицам выдавались гражданам,
зарегистрированным, в основном, в Москве и Московской области, за
исключением кредита, выданного гражданину Германии в размере 1 000 тыс.
руб. (Резерв на возможные потери по ссудам не создавался) и кредитов,
выданным гражданину Болгарии в размере 7 200 тыс. руб. (Резерв на
возможные потери по ссудам создавался в размере 7 тыс.руб.)
В 2016 году основными операциями ООО КБ «Лэнд-Банк», оказавшими
наибольшее влияние на финансовый результат деятельности банка, были
следующие операции:
- предоставление кредитов физическим и юридическим лицам. Доход по
данным операциям составил 33860 тыс. руб. (35,0 % доходов банка);
- переоценка основных средств. Доход по данным операциям составил
60165 тыс. руб. (62,2% доходов банка);
- взимание пени по кредитам физическим лицам на сумму 2344 тыс. руб.
(2,4 % доходов банка);
- за расчетно-кассовое обслуживание клиентов в ООО КБ «Лэнд-Банк»
получил доход в сумме 425 тыс. руб. (0,4 % доходов банка).
Из всех вышеперечисленных операций основной доход принесла
переоценка основных средств.
Кредиты физическим лицам выдавались гражданам,
зарегистрированным в основном в Москве и Московской области.
Под кредиты, выдаваемые в 2016 году, прочие активы создавались
резервы в соответствии с утвержденными нормативными актами Банка России,
а также внутренними Положениями ООО КБ «Лэнд-Банк».
Проанализируем также и эффективность деятельности банка, а именно
рассчитаем рентабельность общую. В таблице 16 представлены расчеты
64
рентабельности банка.
Таблица 16
Динамика рентабельности банка
Наименование
показателя
2014
год
2015
год
2016
год
Темпы роста, %
В 2015
В 2016
Прибыль, тыс. руб.
8326
340
-8206
4,08
-24,13
Доходы, тыс. руб.
46164
43883
38444
95,06
87,6
Rобщ, %
18,04
0,77
-21,35
4,27
-27,73
Рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к доходам. В
2014 году рентабельность составила 18,04%, а затем в 2015 году
рентабельность сократилась до 0,77%. В 2016 году рентабельность имела
отрицательное значение, что было обусловлено полученным убытком. Анализ
темпов роста показал, что доходы сокращались ускоряющимися темпами.
На ниже представленных рисунках 5, 6 отражена динамика показателей
прибыли, доходов и рентабельности.
Рисунок 5 Динамика прибыли и доходов ООО КБ «Лэнд-Банк»
Данные рисунка 5 свидетельствуют о наличии динамики сокращения
финансового результата деятельности банка, а также динамики спада доходов.
Таким образом, можно говорить о том, что одной из причин формирования
отрицательного финансового результата стало падение доходов банка.
65
Рисунок 6 Динамик рентабельности ООО КБ «Лэнд-Банк»
Рентабельность как показатель эффективность свидетельствует о том,
что деятельность банка в 2016 году была неэффективной. При этом анализируя
динамику показателя рентабельности можно видеть достаточно резкое
сокращение эффективности деятельности ООО КБ «Лэнд-Банк».
В теоретической части работы было отмечено, что одной из оценок
деятельности банка является рейтинговая оценка. Необходимо отметить, что
анализируемый банк не является крупным банком, входящих в десятку
наиболее сильных и успешных банков. Тем не менее, необходимо отметить, что
рейтинговая оценка банка важна с точки зрения места банка в банковской
системе РФ. В данной работе используем рейтинговую оценку компании «РИА
Рейтинг». Так согласного экспертам данной компании по объему активов ООО
КБ «Лэнд-Банк» занимает
562 место на 1 января 2017 года. При этом в
сравнении с предыдущим годом банк улучшил свою рейтинговую позицию и
поднялся с 682 места на 562 место. Прирост активов за год составил 18%.
Рейтинг банка по размеру собственного капитал составляет 460 место из
557 банков России. При этом, заметим, что только за июль месяц 2017 года
банк поднялся на 6 позиций.
ООО КБ «Лэнд-Банк» имеет следующие позиции в сегменте
кредитования граждан:
- по объему кредитов, выданных населению, банк на 1 августа 2017 года
занимал 298 место (+ 6 позиций за месяц июль);
- по объему кредитов в рублях банк занимает 286 позицию в рейтинге.