25
Кэ
Суммапривлеченныхсредств
Ссуднаязадолженность
????????
где Кэ – коэффициент эффективного использования привлеченных
средств банка.
Коэффициент рычага (Кр) рассчитывается по формуле:
Кр
Остатокподепозитам
Собственныйкапиталбанка
????????
где Кр – коэффициент рычага.
Существует ряд обязательных банковских нормативов. Формулы их
расчета можно найти в инструкциях на сайте ЦБ РФ.
Рассмотрим более подробно некоторые из указанных нормативов,
которые имеют отношение к оценке финансовой устойчивости кредитной
организации
21
.
Для оценки достаточности капитала предлагаются два коэффициента:
- достаточности совокупного капитала (Н1);
- достаточности капитала 1-го уровня
22
.
Структура капитала детализирована в учебнике О.И. Лаврушина:
1. Основной капитал коммерческого банка включает в себя:
- уставный капитал кредитной организации, сформированный
обыкновенными и привилегированными некумулятивными акциями;
- эмиссионный доход кредитной организации;
- часть резервного фонда кредитной организации, сформированного за
счет прибыли предшествующих лет;
- нераспределенная прибыль предшествующих лет.
Источники основного капитала уменьшаются на следующие статьи:
21
Инструкция Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков»
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 г. № 47383) [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220206/
22
Тарханова, Е.А. Критерии оценки финансовой устойчивости банка / Е.А. Тарханова //
Банки. 2013. январь. С.5.
26
- нематериальные активы по остаточной стоимости;
- убытки текущего и прошлых лет.
2. Дополнительный капитал коммерческого банка
включает в себя:
- прирост стоимости имущества кредитной организации за счет
переоценки;
- субординированный кредит;
- уставный капитал, сформированный акциями, оплаченными за счет
капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;
- часть привилегированных (включая кумулятивные) акций
23
.
В соответствии с Базель 3 капитал состоит из собственного капитала и
взвешенных по риску активов, при этом, структура собственного капитала
включает:
- капитал 1 уровня (состоит из базового капитала 1 уровня,
дополнительного капитала 1 уровня, буферного капитала и контрциклического
капитала);
- капитал 2 уровня
24
.
Коэффициенты достаточности капитала – одни из основных
показателей, характеризующих финансовую устойчивость банка, так как
используемые при расчете активы, взвешенные с учетом риска, позволяют
довольно точно определить относительный размер риска, присущего банку
25
.
Норматив достаточности капитала банка (Н1) – это соотношение между
собственным капиталом и активами, скорректированными на коэффициент в
зависимости от степени риска (выданные кредиты, вложения в ценные бумаги,
прочие инвестиции имеют разный риск). Он показывает способность банка
возмещать финансовые потери из собственного капитала. Чем больше значение
23
Деньги, кредит, банки. Учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика,
2013. С. 103.
24
Малова, О.Ю. Система управления интегрированными рисками в коммерческих банках. /
Малова О.Ю., Лашманова Н.В.// Известия СПбГЭТУ «ЛЭТИ». СПб. 2015. № 6. С. 105.
25
Там же. С. 105.
27
этого норматива, тем больше собственных средств банка в совокупных активах,
тем больше финансовая устойчивость банка. Минимальное значение
достаточности капитала, установленное Центробанком - 10%. Если норматив
достаточности капитала меньше 2%, ЦБ обязан отозвать у банка лицензию.
Формула для расчета норматива Н1 выглядит так:
????
????
????????
где К – капитал банка;
Крi – коэффициент риска i-го актива;
Аi – i-й актив банка;
Рi – величина сформированных резервов на возможные потери или
резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности i-го актива;
ПК – операции с повышенным коэффициентом риска;
КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам
кредитного характера;
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;
ОР – величина операционного риска;
РР – величина рыночного риска
26
.
Норматив текущей ликвидности Н3 показывает риск потери
платежеспособности банка в течение ближайших 30 дней; минимальное
значение норматива 50%.
Формула для расчета норматива текущей ликвидности приведена ниже:
, (7)
26
Инструкция Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков»
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 г. № 47383) [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220206/
28
Норматив H6 позволяет определить кредитный риск для банка в расчете
на одного клиента и определяет максимально возможную сумму кредитных
требований банка к заемщику:
, (8)
где Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику
(группе связанных заемщиков) по кредитам, учтенным векселям, по депозитам
в драгметаллах и суммы, не взысканные по банковским гарантиям, а также
забалансовых требований (гарантий и поручительств) банка в отношении
данных заемщиков;
СК - собственный капитал банка
27
.
Норматив H6 позволяет управлять кредитными рисками в разрезе
оценки каждого из клиентов (то есть, возможно оценить кредитный риск для
каждого клиента в сегменте конкретной группы, например, по каждому
клиенту, после чего возможно сгруппировать клиентов по группам риска).
Достоинством метода является возможность индивидуального подхода к
определению риска каждого клиента, недостатком - низкая степень оценки
достоверности кредитного риска по группе клиентов (т.к. кредитный риск
рассчитывается по конкретному клиенту и оценить риск для группы клиентов
оценить сложно).
Для анализа финансового состояния и финансовых результатов
деятельности важна оценка статей бухгалтерского баланса банка. Абсолютная
динамика (Абс) элементов бухгалтерской отчетности коммерческого банка
рассчитан по формуле:
????????
27
Инструкция Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков»
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 г. № 47383) [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220206/
29
Структура статей бухгалтерского баланса банка в общем показателей
рассчитана по формуле 10:
????????
Доля i-ого элемента позволит структурировать собственные и
привлеченные средства анализируемого банка во второй главе исследования.
Заметим, что анализ рассмотренных коэффициентов должен
проводиться в совокупности, а не изолированно
28
.
В качестве вывода по теоретической главе исследования важно
отметить, что современные кредитные организации ориентированы на
повышение конкурентных позиций на рынке для целей ориентации
результативности своей деятельности и максимизации финансовых
результатов. Для отечественных кредитных организаций целесообразно
обеспечение эффективной системы финансового менеджмента, под которым
принято понимать совокупность действий, инструментов и методов
управления, анализа, планирования и контроля финансовых ресурсов. Оценка
финансового состояния и финансовых результатов деятельности кредитной
организации базируется на отчетной документации (бухгалтерском балансе,
Отчете о финансовых результатах, Отчете об уровне достаточности капитала
для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и
иным активам, Отчете о движении денежных средств).
Важно отметить, что формирование собственного капитала
коммерческого банка основной своей целью ставит привлечение необходимого
объема средств для результативного функционирования и возможного
расширения мощностей коммерческого банка при необходимости. Для расчета
величины собственного капитала организации сформировано Указание Банка
28
Мануйленко, В.В.Развитие внутренних моделей оценки достаточности капитала в
российской банковской системе: возможности и перспективы / В.В. Мануйленко //
Банковское дело. 2012. №3. С.65.
30
России от 30.04.2008 г. № 2005–У, Инструкция №180-И. Существуют
различные методики формирования собственного капитала организации (для
рассматриваемого в аналитической части коммерческого банка важно
ориентироваться на Базель 3, который ужесточил требования к формированию
капитала).
Для анализа деятельности кредитные организации используют
различные методы, основными из которых являются горизонтальный и
вертикальный анализ, анализ относительных показателей и коэффициентов,
трендовый анализ, пространственный анализ и факторный анализ деятельности
кредитной организации.
31
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ГАЗПРОМБАНК»
2.1. Общая характеристика ПАО «Газпромбанк»
ПАО «Газпромбанк» – один из крупнейших универсальных финансовых
институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских услуг.
Число клиентов ПАО «Газпромбанк» – около 4 миллионов физических и
порядка 45 тысяч юридических лиц.
ПАО «Газпромбанк» уделяет значительное внимание развитию бизнеса
за рубежом. В настоящее время представительства ПАО «Газпромбанк»
работают в Пекине, Улан-Баторе, Нью-Дели и Астане.
Основные задачи, которые сегодня стоят перед зарубежными
представительствами банка:
- представление интересов и расширение деятельности АО
«Газпромбанк» на рынке банковских услуг в странах размещения;
- установление контактов с государственными органами и финансово-
кредитными учреждениями в странах размещения;
- содействие продвижению бренда Газпромбанка и его продуктов на
финансовых рынках;
- поддержка развития бизнеса и реализации отдельных проектов
стратегических клиентов и партнеров Банка.
Организационная структура АО «Газпромбанк» приведена в
Приложении 1. Элементы стратегии развития ПАО «Газпромбанк» 2018 – 2020
гг. сформулированы ниже в таблице 4.
Таблица 4
Элементы стратегии развития ПАО «Газпромбанк» 2018 – 2020 гг.
Блок
Характеристика
1
2
«С клиентом на всю
жизнь»
В основе организации деятельности банка
положен вектор на удовлетворение предпочтений
клиентов.
«Команда и культура»
Формированию благоприятного климата в
коллективе, результативной системе управления
персоналом в банке уделено значительное
внимание.
32
Продолжение таблицы 4
1
2
«Технологический
прорыв»
ИТ–технологии – основной вектор развития ПАО
«Газпромбанк».
«Финансовая
результативность»
Повышение конечного финансового результата
деятельности банка – основа перспективного
развития.
«Зрелая организация»
Обеспечение стабильности и устойчивости –
стратегически важная задача для целей
сохранения конкурентных позиций на рынке.
В основе фактической стратегии ПАО «Газпромбанк» лежит
ориентация на развитие и совершенствование системы кредитования как
стратегически важного направления для целей достижения стратегической цели
(прироста чистой прибыли на уровне 14–16%); поддержание достаточности
капитала.
Рисунок 3. Цель и задачи фактической стратегии ПАО
«Газпромбанк»
По рисунку 3 важно сказать, что основная цель фактической стратегии
Цель стратегии – обеспечение роста финансовых результатов
деятельности на основе совершенствования направления
«процентная политика коммерческого банка» ПАО
«Газпромбанк»; поддержание надежности, достаточности
капитала банка
Задачи стратегии ПАО «Газпромбанк»:
1. Необходимость обеспечения эффективной кредитной политики банка.
2. Необходимость обеспечения эффективной депозитной политики банка.
2. Необходимость обеспечения эффективной валютной политики банка.
3. Необходимость обеспечения эффективной политики банка по расчетно–
кассовому обслуживанию.
4. Необходимость ориентации на ДБО.
5. Поддержание финансовой устойчивости банка.
6. Обеспечение надежности, достаточности капитала банка посредством
следования Базельским соглашениям.
7. Прочее.
Цель и задачи стратегии ПАО Газпромбанк»
33
ПАО «Газпромбанк» – ориентация на наращивание финансовых ресурсов
банка, обеспечение повышения эффективности управления капиталом,
ориентация на поддержание его надежности и достаточности. В рамках
сформированной стратегии ПАО «Газпромбанк», помимо ориентации на
кредитование, важны также и другие направления (обеспечение развития
дистанционного обслуживания, расчетно–кассового обслуживания, валютных
операций и прочее).
Основными задачами ПАО «Газпромбанк» в условиях неустойчивой
экономической ситуации явились поиски адекватных ответов на вызовы,
формируемые внешней макроэкономической средой. При этом как
несомненный успех 2016 года необходимо отметить сохранение ПАО
«Газпромбанк» на докризисных уровнях объемов стабильных банковских
доходов – процентных и комиссионных, а также использование в полной мере
тех возможностей, которые предоставляли финансовые рынки в прошлом году.
2.2. Анализ показателей надежности, достаточности и финансовой
устойчивости ПАО «Газпромбанк»
Одним из элементов стратегии развития коммерческого банка ПАО
«Газпромбанк» является «финансовая результативность» (повышение
конечного финансового результата деятельности банка – основа
перспективного развития).
Система управления финансами ПАО «Газпромбанк» нацелена на
повышение достаточности, надежности, финансовой устойчивости банка,
достижения баланса активов и пассивов, повышение конечного финансового
результата деятельности.
Надежность коммерческого банка может также быть оценена с
использованием расчета показателей следующей таблицы 5.
34
Таблица 5
Показатели надежности коммерческого банка
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абс. динамика
2016 к
2015
2015 к
2014
Сумма
привлеченных
средств
3453151
3730669
3709282
-21387
277518
Собственный
капитал банка
438983
530411
494520
-35891
91428
Ссудная
задолженность
3022863
3200572
3247624
47052
177709
Остаток по
депозитам
2867539
3281673
3330819
49146
414134
Коэффициент
надежности
7,87
7,03
7,50
0,47
-0,84
Коэффициент
эффективного
использования
привлеченных
средств (>1)
1,14
1,17
1,14
-0,03
0,03
Коэффициент
рычага (>1)
6,53
6,19
6,74
0,55
-0,34
Вывод: коэффициент надежности ПАО «Газпромбанк» составил на
конец 2016 года 7,50 ед. против показателя 7,03 ед. за предыдущий период, что
оказывает отрицательное влияние на деятельность банка (вызван тем, что
собственный капитал банка вырос темпами ниже, чем привлеченные средства).
Коэффициент эффективного использования привлеченных средств позволяет
судить о том, что использование привлеченных ресурсов направлено не только
на цели кредитования, но и осуществление других активных. В этом случае
темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных
операций. Коэффициент рычага на конец 2016 года составил 6,74, что
свидетельствует о том, что остаток по депозитам превышает собственный
капитал банка более, чем в 6,5 раз.
Обязательные нормативы ПАО «Газпромбанк» по данным ЦБ РФ на
01.10.2017 г. представлены в таблице 2.3 (все нормативы достаточно банка
сформированы в пределах установленных нормативных значений по
Инструкции №180-И).