26
роста валютных курсов и других
23
.
Рассмотрим далее более детально методику анализа финансового
состояния банка на основе коэффициентного анализа.
Анализ рентабельности банка проводится на основе следующих
показателей:
– рентабельность активов банка по следующей формуле:
%100*
А
ЧП
R
А
, (1)
где ЧП – чистая прибыль, тыс. руб;
А – активы, тыс. руб.
– рентабельность собственного капитала банка по следующей формуле:
%100*
СК
ЧП
R
СК
, (2)
где СК – собственный капитал, тыс. руб.
– рентабельность уставного капитала банка по следующей формуле:
%100*
УК
ЧП
R
УК
, (3)
где УК – уставный капитал, тыс. руб.
Анализ ликвидности проводится по следующим показателям:
– уровень стабильности ресурсов определяется по следующей формуле:
%100*
1
ПР
Дпр
К
, (4)
где Дпр – доля привлеченных средств до востребования;
ПР – объем привлеченных средств.
- показатель соотношения собственных и заемных средств определяется
23
Киреев, В. Л. Банковское дело : учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М: КНОРУС,
2012. – 239 с
27
по следующей формуле:
%100*
2
СС
ЗС
К
, (5)
где ЗС – заемные средства;
СС – собственные средства.
– показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах
клиентов определяется по следующей формуле:
%100*
3
Ко
О
К
, (6)
где О – остаток;
Ко – кредитный оборот на счетах.
- показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств определяется по следующей формуле:
%100*
4
ПР
ВА
К
, (7)
где ВА – высоколиквидные активы.
Анализ финансовой устойчивости проводится на основе следующих
показателей:
- коэффициент надежности определяется по следующей формуле:
, (8)
где К – собственный капитал;
Зк – привлеченные средства.
- коэффициент финансового рычага по следующей формуле:
%100*
Зк
О
К
ф
(9)
где О – обязательства.
- коэффициент защищенности собственного капитала по следующей
формуле:
к
н
З
К
К
28
%100*
К
А
Кзк
(1.10)
где А – активы.
ЦБ РФ устанавливает для коммерческих банков следующее нормативы
ликвидности, кредитного риска, достаточности капитала (табл. 13–1.5).
Таблица 1.3
Нормативы обеспечения ликвидности банка
Норматив
Название
Предельное
значение
Н2
норматив мгновенной ликвидности банка
≥ 15 %
Н3
норматив текущей ликвидности банка
≥ 50 %
Н4
норматив долгосрочной ликвидности банка
≤ 120 %
Таблица 1.4
Нормативы кредитного риска
Норматив
Название
Предельное
значение
Н7
Максимальный размер крупных кредитных
рисков
800 %
Н8
Совокупная величина риска по инсайдерам
банка
3 %
Таблица 1.3
Нормативы достаточности капитала
Норматив
Название
Предельное
значение
Н1
Норматив достаточности капитала
10%
Таким образом, для улучшения ситуации в банковском секторе
целесообразно внедрить определенные мероприятия, а именно: стабилизация
национальной валюты, стабилизация банковской системы, активизация
процессов реорганизации и реструктуризации банков (законодательное
урегулирование мероприятий по стабилизации деятельности банков).
Элементом системы анализа финансового состояния банка является
организация, то есть та последовательность этапов, которая позволяет достичь
его цели и задач (рис 1.2).
29
Рисунок 1.2 – Схема анализа финансового состояния банка
На организационном этапе определяются объекты, устанавливаются цели
и задачи анализа финансового состояния банка, разрабатывается план
аналитической работы, проводится оценка поставленных целей и задач,
определяются связки между отдельными факторами, которые влияют на
результат, изучается их характер, определяются показатели, которые наиболее
полно и качественно характеризуют объекты исследования и методы
необходимые для проведения анализа.
На расчетном этапе анализа финансового состояния банка определяются
Анализ финансового состояния
Цель и задачи
Методы и направления
Информационная база
Построение аналитического баланса
Експрес-анализ
Факторный анализ
Прогнозирование
Расчет и анализ показателей, которые характеризуют
Деловая
активность
Ликвидность
Финансовая
устойчивости
Рентабель
ность
Определение неудовлетворительной структуры баланса
Обобщение и систематизация
результатов анализа
Оформление и представление
результатов анализа
Выход на новую финансовую политику и разработка программы
финансового оздоровления
Организационный
Расчетный
Заключительный
30
факторы влияния на него, проводится сравнительный, факторный или другие
виды анализа. Здесь необходимо определиться с методикой анализа, которая
тесно связана с целью и задачами анализа.
Опытный этап анализа предусматривает выявление отклонений
фактически полученных результатов от плановых или нормативных, а также
причины этих отклонений и возможности их устранения. Возможен вариант
проведения анализа финансового состояния банка с расчетом экономико-
математических зависимостей, которые характеризуют взаимосвязь между
показателями деятельности и финансовым состоянием банка. В результате
нарабатываются экономико-математические модели, которые применяются в
последующей работе. На основании сравнения фактических показателей с
показателями экономико-математической модели определяются мероприятия по
улучшению финансового состояния банка.
На заключительном этапе предлагаются рекомендации относительно
улучшения финансового состояния банка, полученные результаты используются
для планирования деятельности на следующий период.
Следовательно, система анализа финансового состояния включает в себя
объект и субъект исследования, метод и методику исследования, и организацию
аналитической работы.
31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ»
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и
СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в
банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker
в 2016 г. ПАО «Сбербанк России» занимал 51-е место среди крупнейших банков
мира.
Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный
универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов
в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на
рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По
состоянию на 1 января 2016 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов
составляла 46%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех
выданных в стране займов.
Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее
время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по
всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на
Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских
услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России
планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая
и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за
пределами России, до 5% к 2015 г.
Рассмотрим динамику основных экономических показателей деятельности
ПАО «Сбербанк России» (табл. 1).
32
Таблица 2.1
Динамика основных экономических показателей деятельности ПАО
«Сбербанк России» за 2014-2016 гг., млрд. руб
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2015-
2014
2016-
2015
2015-
2014
2016-
2015
Активы
21746,76
22706,92
21721,0
960,16
-985,92
4,42
-4,34
Обязательст
ва
19764,42
20378,76
18892,1
614,34
-1486,66
3,11
-7,30
Собственный
капитал
1982,33
2328,15
2828,9
345,82
500,75
17,45
21,51
Чистая
прибыль
311,21
218,38
498,2
-92,83
279,82
-29,83
128,13
ROA, %
1,43
0,96
2,29
-0,47
1,33
-32,80
138,49
ROE, %
15,70
9,38
17,61
-6,32
8,23
-40,25
87,75
Анализ динамики основных экономических показателей деятельности
ПАО «Сбербанк России», представленный в таблице 1, выявил увеличение
активов в анализируемом периоде, что свидетельствует о расширении
имущественной базы банка.
В 2014 году активы банка составили 21746,76 млрд. руб, а в 2015 году
наблюдается увеличение их суммы на 960,16 млрд. руб и активы банка составили
22706,92 . млрд. руб. В 2016 году произошло уменьшение активов по сравнению
с 2015 годом на 985,92 млрд. руб. Данные изменения говорят, о снижении суммы
привлекаемых ресурсов, а также об уменьшении активных операций в данном
периоде.
В 2014 году обязательства банка составили 19764,42 млрд. руб, а в 2015
году наблюдается их увеличение на 614,34 млрд. руб. В 2016 году обязательства
уменьшились на 1486,66 млрд. руб по сравнению с предыдущим годом и
составили 18892,1 млрд. руб. Причиной уменьшения обязательств является
сокращение клиентской базы и следствие этого снижение вкладов.
В 2014 году собственный капитал составил 1982,33 млрд. руб, а в 2015 году
наблюдается увеличился его суммы на 345,82 млрд. руб. В 2016 году также
наблюдается увеличение собственного капитала по сравнению с 2015 годом на
500,75 млрд. руб.
33
Данные изменения повлияли и на изменение чистой прибыли. В 2014 год
ПАО «Сбербанк России» получил чистый доход в размере 311,12 млрд. руб. В
2015 году чистая прибыль уменьшилась на 92,83 млрд. руб и составила 218,33
млрд. руб, а в 2016 году наблюдается увеличение суммы чистой прибыли на
297,82 млрд. руб.
Эффективность деятельности характеризуют такие показатели как ROA
(рентабельность активов) и ROE (рентабельность собственного капитала).
ROA и ROE были рассчитаны: как отношение чистой прибыли
соответственно к активам и собственному капиталу.
Показатель рентабельности активов (ROA) показывает возможность
получения прибыли банка от активов. На протяжении анализируемого периода
данный показатель уменьшается. Так в 2014 году он составил 1,43%, а в 2015
году снизился до 0,96%, а в 2016 году наблюдается увеличение значения
показателя до 2,29%.
Показатель рентабельности собственного капитала (ROE) в 2014 году
составил 15,7% – это означает, что на каждый рубель собственного капитала,
было получено 15,7 руб. чистой прибыли банка. В 2015 году показатель
рентабельности собственного капитала уменьшился до 9,38%, а в 2016 году
наблюдается увеличение данного показателя –17,61%. Данные изменения
связанны с повышением эффективности управления собственным капиталом
банка.
Для большей наглядности представим динамику основных экономических
показателей деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. на рисунке
2.1.
34
Рисунок 2.1 – Динамика основных экономических показателей
деятельности ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 гг., млрд. руб.
Как видно из данных рисунка 2.1 можно отметить, что наблюдается
уменьшение основных экономических показателей деятельности банка, что
говорит о незначительном сокращении его деятельности.
2.2. АНАЛИЗ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА ПАТ «СБЕРБАНК
РОССИИ»
Активы - это средства, которые необходимы банку для его
функционирования, то есть средства производства, средства в кассе и на
корреспондентском счете, его продукты, которые приносят банку доход - услуги,
хозяйственные процессы, связанные с размещением средств в ЦБ и других
банках, ценных бумагах, предоставленных кредитах и другие банковские услуги.
Информационной базой для анализа является баланс банка. Проведем
анализ активов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. Изучение активов
банка начинается с оценки динамики и структуры (табл. 2.2–2.3). Как известно,
сбалансирован рост активов и улучшение их структуры и качества необходимым
0
5000
10000
15000
20000
25000
2013 2014 2015
Активы
Обязательства
Собственный капитал
35
условием стабильного функционирования и развития банка.
Таблица 2.2
Анализ динамики и структуры активов
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 гг.
Наименование статьи
2014
2015
Темп
прирос
та, %
Сумма,
млн. руб
Удель
ный
вес,
%
Сумма,
млн. руб
Удель
ный
вес,
%
Денежные средства
1240,71
5,71
732,78
3,23
59,06
Средства в кредитных
организациях в ЦБ РФ
369,67
1,70
586,68
2,58
158,70
Средства в кредитных
организациях
356,48
1,64
355,98
1,57
99,86
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль
825,68
3,80
405,97
1,79
49,17
Чистая ссудная
задолженность
15889,5
73,07
16869,8
74,29
106,17
Чистые вложения в
ценные бумаги и другие
финансовые активы
1745,48
8,03
2316,35
10,20
132,71
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
366,47
1,69
436,47
1,92
119,10
Основные средства
478,61
2,20
477,35
2,10
99,74
Прочие активы
407,18
1,87
505,72
2,23
124,20
Всего активов
21746,8
100,00
22706,9
100,0
104,42
Приведенные в таблице 2.2, данные свидетельствуют об изменении в
составе активов, их объеме и структуре.
Так, анализ показал, что объем активов в 2015 г по сравнению с 2014 г
увеличился на 4,42%. Это произошло за счет увеличения средств кредитных
организациях в ЦБ РФ на 58,70% и средств в кредитном портфеле на 6,17%, в
ценных бумагах и других финансовых активах на 32,71%, в ценных бумагах,
удерживаемых до погашения на 19,10%, это свидетельствует о наличии в банке
ликвидных активов для осуществления собственных и клиентских расчетных
операций.
Наибольший удельный вес в структуре активов занимает кредитный
портфель банка, доля которого увеличился с 73,07% в 2014 г до 74,29% в 2015 г.