36
Таблица 2.3
Анализ динамики и структуры активов
ПАО «Сбербанк России» за 2015-2016 гг.
Наименование статьи
2015
2016
Темп
прирос
та, %
Сумма,
млн. руб
Удель
ный
вес,
%
Сумма,
млн. руб
Удель
ный
вес,
%
Денежные средства
732,8
3,23
614,9
2,83
83,91
Средства в кредитных
организациях в ЦБ РФ
586,7
2,58
967,2
4,45
164,85
Средства в кредитных
организациях
356
1,57
348
1,60
97,76
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль
406
1,79
141,3
0,65
34,82
Чистая ссудная
задолженность
16870
74,29
16222
74,68
96,16
Чистые вложения в
ценные бумаги и другие
финансовые активы
2316
10,20
2269
10,45
97,96
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
436,5
1,92
456
2,10
104,47
Основные средства
467,5
2,06
469,1
2,16
100,35
Прочие активы
535,3
2,36
233,83
1,08
43,68
Всего активов
22707
100,00
21721
100,0
95,66
Приведенные в таблице 2.3, данные свидетельствуют об изменении в
составе активов, их объеме и структуре. Так, анализ показал, что объем активов
в 2016 г по сравнению с 2015 г уменьшился на 4,34%. Это произошло за счет
уменьшения денежных средств на 16,09%, средств в кредитных организациях на
2,24%, суммы финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль на 65,18%, это свидетельствует о сокращении в банке ликвидных
активов для осуществления собственных и клиентских расчетных операций.
Средства в кассе и на корсчетах являются абсолютно ликвидными, поскольку
ими можно воспользоваться в любое мгновение.
Наибольший удельный вес в структуре активов занимает кредитный
портфель банка, доля которого незначительно увеличилась с 73,07% в 2014 г до
74,29% в 2015 г., а в 2016 г. наблюдается увеличение доли кредитного портфеля
до 74,68%.
37
Для большей наглядности представим структуру активов банка на
рисунках 2.2 –2.4.
Рисунок 2.2 – Структура активов ПАО «Сбербанк России» в 2014 г
Рисунок 2.3 – Структура активов ПАО «Сбербанк России» в 2015 г
5,73%
1,70%
1,64%
3,81%
73,28%
8,05%
1,69%
2,21%
1,88%
денежные средства
Средства в кредитных
организациях в ЦБ РФ
Средства в кредитных
организациях
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль
Чистая ссудная
задолженность
3,23%
2,58%
1,57%
1,79%
74,36%
10,21%
1,92%
2,10%
2,23%
денежные средства
Средства в кредитных
организациях в ЦБ РФ
Средства в кредитных
организациях
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль
Чистая ссудная
задолженность
38
Рисунок 2.4 – Структура активов ПАО «Сбербанк России» в 2016 г
Как видно из данных, которые представлены на рисунках 2.2.–2.4
наибольший удельный вес в структуре активов занимает кредитный портфель
банка.
Общий анализ пассивов коммерческого банка основывается на
применении методик горизонтального, вертикального и сравнительного анализа.
Горизонтальный или трендовый анализ дает возможность исследовать
динамику капитала и обязательств в целом и по отдельным видам. В процессе
использования этого вида анализа рассчитываются темпы роста (приросту)
отдельных показателей за ряд периодов и определяются общие тенденции их
изменения (или тренда).
Вертикальный (или структурный) анализ основывается на структурном
исследовании отдельных показателей пассивов. В процессе такого анализа
определяется удельный вес отдельных структурных составляющих капитала и
обязательств. Вертикальный анализ отображает структуру источников
финансовых ресурсов, горизонтальный анализ позволяет переходить от
абсолютных изменений показателей к относительным темпам роста (приросту)
показателей в аналитическом периоде.
2,83%
4,45%
1,60%
0,65%
74,68%
10,45%
2,10%
2,16%
1,08%
денежные средства
Средства в кредитных
организациях в ЦБ РФ
Средства в кредитных
организациях
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль
Чистая ссудная
задолженность
39
Проведем анализ пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. на
основе данных Формы № 1 (табл. 2.4–2.5).
Таблица 2.4
Анализ динамики и структуры пассивов
ПАО «Сбербанк России» за 2013-2014 гг.
Наименование
статьи
2014
2015
Отклонение,
млрд.руб
Сумма,
млрд.руб
Удельн
ый
вес, %
Сумма,
млрд.руб
Удель
ный
вес,
%
Обязательства
19 764,42
90,88
20 378,76
89,75
614,34
Капитал
1 982,33
9,12
2 328,15
10,25
345,82
Всего пассивов
21 746,75
100
22 706,91
100
960,16
Как видно из данных таблицы 2.4 наибольшую долю в структуре пассивов
коммерческого банка занимают обязательства. Их доля в 2015 г составила
89,75%. Доля собственного капитала банка увеличилась с 9,12% в 2014 г до
10,25% в 2015 г.
В 2015 г по сравнению с 2014 г. наблюдается увеличение обязательств
коммерческого банка на 614,34 млрд. руб., а величина собственного капитала
увеличился на 345,82 млрд. руб.
Таблица 2.5
Анализ динамики и структуры пассивов
ПАО «Сбербанк России» за 2015-2016 гг.
Наименование
статьи
2015
2016
Отклонение,
млрд.руб
Сумма,
млрд.руб
Удельн
ый
вес, %
Сумма,
млрд.руб
Удель
ный
вес,
%
Обязательства
20 378,76
89,75
18 892,10
86,98
-1486,66
Капитал
2 328,15
10,25
2 828,90
13,02
500,75
Всего пассивов
22 706,91
100
21 721,00
100,0
-985,91
Как видно из данных таблицы 2.5 видно, что наибольшую долю в
структуре пассивов коммерческого банка занимают обязательства. Их доля в
2015 г составила 89,75%, а в 2016 г наблюдается ее снижение до 86,98%. Доля
собственного капитала банка увеличилась с 10,25% в 2015 г до 13,02% в 2016 г.
В 2016 г по сравнению с 2015 г. наблюдается уменьшение обязательств
40
коммерческого банка на 1486,66 млрд. руб., а собственный капитал увеличился
на 500,75 млрд. руб. и составил 2828,9 млрд.руб.
Для большей наглядности предстаем структуру пассивов коммерческого
банка на рисунке 7.
Рисунок 2.5 – Структура пассивов коммерческого банка
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
Как показывают данные, представленные на рисунке 2.5 наибольшую
долю в структуре пассивов банка занимают обязательства, доля которых
увеличивается в 2015 г. по сравнению с 2014 г., а в 2016 г. наблюдается ее
снижение по сравнению с 2015 г., что вызвано изменениями в кредитном
портфеле банка.
Проведем анализ обязательств коммерческого банка ПАО «Сбербанк
России» за 2014-2016 гг. на основе данных Формы № 1 (табл. 2.6–2.7).
Таблица 2.6
Анализ динамики и структуры обязательств
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 гг.
Наименование
статьи
2014
2015
Темп
прироста,
%
Сумма,
млрд руб
Удель
ный
Сумма,
млрд
Удель
ный
90,88
89,75
86,98
9,12
10,25
13,02
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2014 2015 2016
Обязательства
Собственный капитал
41
вес, %
руб
вес,
%
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ
РФ
3515,82
17,79
768,98
3,77
-78,13
Средства кредитных
организаций
794,85
4,02
618,36
3,03
-22,20
Средства клиентов,
не являющихся
кредитными
организациями
14026,72
70,97
17722,42
86,97
26,35
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости
617,94
3,13
228,16
1,12
-63,08
Выпущенные
долговые
обязательства
513,4
2,60
647,69
3,18
26,16
Отложенные
налоговые
обязательства
42,89
0,22
93,34
0,46
117,63
Прочие обязательства
216,25
1,09
256,56
1,26
18,64
Всего обязательства
19764,42
100
20378,76
100,0
3,11
Как видно из данных таблицы 2.6 наибольший удельный вес в структуре
обязательств банка занимают средства клиентов. Их доля в 2014 г. составила
70,97%, а в 2015 г – 86,97%, также наблюдается увеличение их суммы на 26,35%.
В 2015 году по сравнению с 2014 г. произошло уменьшение доли
задолженность перед ЦБ РФ с 17,79% в 2014 году до 3,77% в 2015году,
уменьшение суммы средств составило 78,13%.
В 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло уменьшение средств
кредитных организаций банка на 22,20%. Их доля в структуре обязательств
уменьшилась и составила в 2015 году 3,03%.
Обязательства банка в 2015 г по сравнению с 2014 г увеличились на 3,11%.
Таблица 2.7
Анализ динамики и структуры обязательств
ПАО «Сбербанк России» за 2015-2016 гг.
Наименование
статьи
2015
2016
Темп
прироста,
%
Сумма,
млрд руб
Удель
ный
вес, %
Сумма,
млрд
руб
Удель
ный
вес,
42
%
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ
РФ
768,98
3,77
581,16
3,08
-24,42
Средства кредитных
организаций
618,36
3,03
364,5
1,93
-41,05
Средства клиентов,
не являющихся
кредитными
организациями
17722,42
86,97
16881,99
89,36
-4,74
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости
228,16
1,12
107,59
0,57
-52,84
Выпущенные
долговые
обязательства
647,69
3,18
610,93
3,23
-5,68
Отложенные
налоговые
обязательства
93,34
0,46
14,88
0,08
-84,06
Прочие обязательства
256,56
1,26
331,05
1,75
29,03
Всего обязательства
20378,76
100,0
18892,1
100
-7,30
Как видно из данных таблицы 2.7 наибольший удельный вес в структуре
обязательств банка занимают средства клиентов. Их доля в 2016 г составила
89,36%, в тоже время наблюдается уменьшение их суммы на 4,74%.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом наблюдается уменьшение доли
задолженность перед ЦБ РФ с 3,77% в 2015 году до 3,08% в 2016 году. Суммы
кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ уменьшилась на 24,42%.
В 2016 году по сравнению с 201 годом произошло уменьшение средств
кредитных организаций банка на 41,05%. Их доля в структуре обязательств
уменьшилась и составила в 2016 году 1,93%.
Обязательства банка в 2016 г по сравнению с 2015 г уменьшились на 7,30%.
Для большей наглядности предстаем динамику обязательств
коммерческого банка на рисунке 2.6.
43
Рисунок 2.6 – Динамика обязательств ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 гг.
Как показывают данные, представленные на рисунке 2.6 в течении
анализируемого периода наблюдается уменьшение обязаться на 872,32 млрд.
руб.
Проведем анализ собственных средств коммерческого банка
ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг. основе данных Формы № 1 (табл. 2.8–
2.9).
Как видно из данных таблицы 2.8 собственные средства банка в 2015 г по
сравнению с 2014 г увеличились на 17,45%.
Наибольший удельный вес в структуре собственных средств банка
занимает нераспределенная прибыль. Ее доля в 2015 г увеличилась и составила
76,91%. В 2015 году сумма средств акционеров, эмиссионного дохода и
резервного фонда не изменилась. Однако, наблюдается снижение доли средств
акционеров с 3,42% в 2014 году до 2,91% в 2014 году. Доля эмиссионного дохода
снизилась с 11,50% в 2014 году до 9,8% в 2015 году.
Таблица 2.8
Анализ динамики и структуры собственных средств
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 гг.
Наименование
2014
2015
Темп
19764,42
20378,76
18892
0
5000
10000
15000
20000
2014 2015 2016
Обязательства
44
статьи
Сумма,
млрд.
руб
Удельн
ый
вес, %
Сумма,
млрд. руб
Удельн
ый вес,
%
прирост
а, %
Средства
акционеров
67,76
3,42
67,76
2,91
0,00
Эмиссионный доход
228,05
11,50
228,05
9,80
0,00
Резервный фонд
3,52
0,18
3,52
0,15
0,00
Переоценка
основных средств
-116,9
-5,90
19,95
0,86
-117,07
Нераспределенная
прибыль
1488,69
75,10
1790,49
76,91
20,27
Неиспользованная
прибыль
311,21
15,70
218,38
9,38
-29,83
Всего собственных
средств
1982,33
100
2328,15
100
17,45
Таблица 2.9
Анализ динамики и структуры собственных средств
ПАО «Сбербанк России» за 2015-2016 гг.
Наименование
статьи
2015
2016
Темп
прирост
а, %
Сумма,
млрд.
руб
Удельн
ый
вес, %
Сумма,
млрд. руб
Удельн
ый вес,
%
Средства
акционеров
67,76
2,91
67,76
2,40
0,00
Эмиссионный доход
228,05
9,80
228,05
8,06
0,00
Резервный фонд
3,52
0,15
3,52
0,12
0,00
Переоценка
основных средств
19,95
0,86
85,33
3,02
327,72
Нераспределенная
прибыль
1790,49
76,91
1945,98
68,79
8,68
Неиспользованная
прибыль
218,38
9,38
498,28
17,61
128,17
Всего собственных
средств
2328,15
100
2828,92
100
21,51
Как видно из данных таблицы 2.9 собственные средства банка в 2016 г по
сравнению с 2015 г увеличились на 21,51%.
Наибольший удельный вес в структуре собственных средств банка
занимает нераспределенная прибыль. Ее доля в 2016 г уменьшилась и составила
68,79%. В 2016 году сумма средств акционеров, эмиссионного дохода и
резервного фонда не изменилась. Однако, наблюдается снижение доли средств
акционеров с 2,91% в 2015 году до 2,40% в 2016 году. Доля эмиссионного дохода
снизилась с 9,8% в 2015 году до 8,06% в 2016 году.
Для большей наглядности предстаем структуру собственного капитала
45
коммерческого банка на рисунке 2.7.
Рисунок 2.7 – Структура пассивов коммерческого банка
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
Как показывают данные, представленные на рисунке 2.7 наибольшую
долю в структуре собственного капитала банка занимает нераспределенная
прибыль, доля которой уменьшилась в 2016г. по сравнению с 2014 г.
Доходы банка - это рост экономических выгод на протяжении отчетного
периода в виде увеличения активов или уменьшения обязательств, которые
приводят к увеличению собственного капитала (за исключением увеличения
капитала за счет взносов акционеров).
Расходы банка - это уменьшение экономических выгод на протяжении
отчетного периода в виде выбытия активов или увеличения обязательств,
которые приводят к уменьшению собственного капитала (за исключением
уменьшения капитала в результате его исключения или выплаты владельцам).
В таблицах 2.10–2.11 проведем анализ процентных доходов и расходов
банка за 2014-2016 гг.
Таблица 2.10
3,42
2,91
2,4
11,5
9,8
8,06
0,18
0,15
0,12
2,85
3,02
75,1
76,91
68,79
15,7
9,38
17,61
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2014 2015 2016
Средства акционеров Эмиссионный доход
Резервный фонд Переоценка основных средств
Нераспределенная прибыль Неиспользованная прибыль