собственных средств.
Таблица 2.4
Показатели качества использования собственных средств ЗАО
«Банк Азии» за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г., %
Показатель
на 31.12.2015 г. на 31.12.2016 г.
Коэффициент иммобилизации 40,14
54,28
Коэффициент покрытия внеоборотных
активов банка
22662,96
20395,82
Мы рассчитали два показателя (Таблица 2.5), которые более полно могу
дать характеристику структуре привлеченных средств банка. Коэффициент
срочности структуры депозитов, на 31.12.2015 г. составил 93,08%, на
31.12.2016 году он возрос на 5,97 п. п. и достиг 99,04%, рост доли срочных
депозитов в общей сумме депозитов ЗАО «Банк Азии» оценим положительно,
так как срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая
привлеченных средств банка обеспечивается на приемлемом уровне и
позволяет повышать ликвидность анализируемого нами банка и проводить
операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.
Таблица 2.5
Показатели качества структуры привлеченных средств ЗАО «Банк
______
Азии» за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г., %
______
Показатель
31.12.2015 г. 31.12 .2016 г.
Доля срочных депозитов в общей сумме
пассивов
3,66 11,25
Коэффициент структуры обязательств 7,44 0,97
Доля срочных депозитов в общей сумме пассивов далека от
оптимального значения 50%, на 31.12.2015 г. она составила 3,66%, а на
31.12.2016 г. - 11,25%. Коэффициент структуры обязательств, характеризует
стабильность финансовых ресурсов ЗАО «Банк Азии», снижение данного
показателя с 7,44% на 31.12.2015 г. до 0,97% на 31.12.2016 г. оценивается
также положительно, так как у анализируемого нами банка меньше
относительная потребность в ликвидных активах, обусловленная структурой
обязательств.
Анализ качества привлеченных средств (Таблица 2.6) показал.
33
Таблица 2.6
Оценка качества привлеченных средств ЗАО «Банк Азии»
_______
за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г.
_________
Показатель
на
31.12.2015 г.
на
31.12.2 016 г.
Степень постоянства
депозитов
13,44 103,57
Уровень летучести ресурсов
банка
0,27%
0,11%
Степень постоянства депозитов, на 31.12.2015 г. его значение составило
13,44, а уже на 31.12.2016 г. он увеличился до 103,57, что свидетельствует о
снижении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а
следовательно, с одной стороны, может заслужить положительной оценки, т.к.
данный вид ресурсов в полном объеме может быть использован как стабильный
источник для проведения банком активных операций. С другой стороны - банк
формирует «дорогую» ресурсную базу, увеличивая тем самым свои расходы по
обслуживанию привлеченных средств. Уровень летучести ресурсов ЗАО «Банк
Азии» на 31.12.2015 г. составил 0,27%, а на 31.12.2016 г. - 0,11%, что говорит о
достаточно высокой степени стабильности ресурсов банка с точки зрения
состояния депозитов до востребования.
Перейдем к расчету относительных показателей позволяющих оценить
состояния портфеля выпущенных банком ценных бумаг (Таблица 2.7).
Коэффициент К1, данный показатель на 31.12.2015 г. составил 28,17%, а
на 31.12.2016 г. -13,67%, т.е. 13,67% от общего объема привлеченных средств
анализируемого нами банка составляют выпушенные банком ценные бумаги.
Таблица 2.7
Коэффициенты, позволяющие оценить состояние портфеля
выпущенных ЗАО «Банк Азии» ценных бумаг
_____
за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г., %
_____
Показатель
на
31.12.2015 г.
на
31.12.2 016 г.
К1 28,17 13,67
К2 23,47 10,74
К3 25,09 12,03
К4
11,25 5,18
34
Коэффициент К2, характеризует нам долю выпущены ЗАО «Банк Азии»
ценных бумаг в собственных средствах. На 31.12.2015 г. их доля составляла
23,47%, а на 31.12.2016 г. - 10,74%. Доля выпущенных банком ценных бумаг в
уставном капитале (К3) также снизилась с 25,09% на 31.12.2015 г. до 12,03% на
31.12.2016 г. Ценные бумаги выпущенные банком в общем объеме пассивов
(К4) составила на 31.12.2015 г. 11,25%, а на 31.12.2016 г. - 5,18%. Такое
значительное снижение рассчитанных нами показателей, зависит от снижения
самих выпущенных ЗАО «Банк Азии» ценных бумаг, на 31.12.2015 г. они
составили 469 395,51 тыс. сом., а на 31.12.2016 г. они уменьшились на 244
301,79 тыс. сом. и составляют 225 093,72 тыс. сом. (темп снижения составил
47,95%).
Анализ качества активов, мы рассмотрим в разрезе анализа кредитного
портфеля банка, потому как именно он занимает наибольшую долю среди
активных операций ЗАО «Банк Азии».
Анализ кредитной активности ЗАО «Банк Азии» (Таблица 2.8).
В целом кредитная активность ЗАО «Банк Азии» достаточно высокая.
Уровень кредитной активности банка на 31.12.2015 г. составляет 118,36%, а на
31.12.2016 г. он возрос до 119,89%, рекомендуемое же значение данного
показателя 50-55%, таким образом, рассчитанный нами коэффициент не
соответствует рекомендуемому значению, что свидетельствует о низком
уровне управления активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения
ликвидности баланса ЗАО «Банк Азии». Коэффициент «агрессивности-
осторожности» кредитной политики на 31.12.2015 г. составил 194,27%, а на
31.12.2016 г. -188,34%, что свидетельствует о неоправданно опасной кредитной
деятельности анализируемого нами банка.
Показатель соотношения кредитных вложений к собственным
средствам, отражает степень рискованности кредитной политики банка, на
31.12.2015 г. он составил 161,83%, а на 31.12.2016 г. 148,04%, рассчитанные
значения выше рекомендуемого значения 80%, что свидетельствует о
агрессивной кредитной политике. Коэффициент опережения свидетельствует
35
об активной деятельности ЗАО «Банк Азии» в области кредитования.
Таблица 2.8
Показатели, характеризующие кредитную активность
ЗАО «Банк Азии» за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г.
Показатель
на
31.12.2015 г.
на
31.12.2 016 г.
Уровень кредитной активности
банка
118,36 119,89
Коэффициент "агрессивности-
осторожности" кредитной политики
банка
194,27 188,34
Показатель соотношения кредитных
вложений к собственным средствам
161,83
148,04
Коэффициент опережения
101L,29
Анализ рискованности кредитной деятельности ЗАО «Банк Азии»
(Таблица 2.9) показал, что качество кредитного портфеля с точки зрения
возрастания выданных ссуд хорошее, о чем свидетельствует рассчитанный
нами коэффициент риска кредитного портфеля, на 31.12.2015 г. он составил
84,76%, а на 31.12.2016 г. - 81,55%, что может указывать, что риск невозврата
минимален, а прогнозируемые потери фактически равны нулю. Резервы на
возможные потери по ссудам покроют ссудную и приравненную к ней
задолженность всего на 15,24% на 31.12.2015 г. и на 18,45% на 31.12.2016 г.
Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска на
31.12.2015 г. составил 24,66%, а на 31.12.2016 г. он достиг 27,32%, что
оценивается положительно.
Таблица 2.9
Показатели, характеризующие рискованность кредитной
деятельности ЗАО «Банк Азии»
_______
за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г.
_______
Показатель
на
31.12.2015 г.
на
31.12.2 016 г.
Коэффициент риска кредитного портфеля
84,76 81,55
Общий коэффициент достаточности РВПС 15,24
18,45
Показатель степени защ иты банка от
совокупного кредитного риска
24,66
27,32
36
Таблица 2.10
Показатели характеризующие «проблемность» кредитного
портфеля ЗАО «Банк Азии»
________
за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г.________
Показатель
на
31.12.2015 г.
на
31.12.2 016 г.
Показатель доли просроченной
задолженности в активах банка
0,25%
1,71%
Коэффициент «проблемности» кредитов 0,21% 1,42%
Коэффициент покрытия убытков по ссудам
73,06 12,96
Анализ «проблемности» кредитного портфеля ЗАО «Банк Азии»
(Таблица 2.10), показал, что доля просроченной задолженности в активах банка
на 31.12.2015 г. составила 0,25%, а на 31.12.2016 г. 1,71% (оптимальное
значение данного показателя не более 1-2% совокупных активов).
Коэффициент «проблемности» кредитов на 31.12.2015 г. составила
0,21%, а на 31.12.2016 г. он достиг 1,42%, таким образом можно сказать, что
качество кредитного портфеля на начало анализируемого периода было лучше,
чем на конец. Уровень покрытия проблемных кредитов резервами на
возможные потери по ссудам достаточно высокий, так на 31.12.2015 г. он
составил 73,06, а на 31.12.2016 г. 12,96 (рекомендуемое значение данного
показателя больше 1).
Анализ качества пассивов и активов ЗАО «Банк Азии» показал, что
внеоборотные активы банка преимущественно формируются за счет
собственных средств. Коэффициент срочности структуры депозитов, на
31.12.2015 г. составил 93,08%, на 31.12.2016 г. он возрос на 5,97 п. п. и достиг
99,04%, рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов ЗАО «Банк
Азии» оценим положительно, так как срочные депозиты как наиболее
стабильная составляющая привлеченных средств банка обеспечивается на
приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность анализируемого нами
банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные
сроки. У анализируемого нами банка снизилась относительная потребность в
ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств. Увеличение
37
степени постоянства депозитов, свидетельствует о снижении наиболее
нестабильных источников формирования ресурсов банка, а следовательно, с
одной стороны, может заслужить положительной оценки, т.к. данный вид
ресурсов в полном объеме может быть использован как стабильный источник
для проведения банком активных операций. С другой стороны - банк
формирует «дорогую» ресурсную базу, увеличивая тем самым свои расходы по
обслуживанию привлеченных средств.
Снижение коэффициентов, позволяющие оценить состояние портфеля
выпущенных ЗАО «Банк Азии» ценных бумаг за анализируемый период,
зависит от снижения самих выпущенных банком ценных бумаг, на 31.12.2015 г.
они составили 469 395,51 тыс. сом., а на 31.12.2016 г. они уменьшились на 244
301,79 тыс сом. и составляют 225 093,72 тыс. сом. (темп снижения составил
47,95%).
Риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически
равны нулю. Резервы на возможные потери по ссудам покроют ссудную и
приравненную к ней задолженность всего на 15,24% на 31.12.2015 г. и на
18,45% на 31.12.2016 г. Доля просроченной задолженности в активах банка на
31.12.2015 г. составила 0,25%, а на 31.12.2016 г. 1,71% (оптимальное значение
данного показателя не более1-2% совокупных активов). Коэффициент
«проблемности» кредитов на 31.12.2015 г. составила 0,21%, а на 31.12.2016 г.
он достиг 1,42%, таким образом можно сказать, что качество кредитного
портфеля на начало анализируемого периода было лучше, чем на конец.
2.5 Анализ прибыльности и эффективности ЗАО «Банк Азии»
По итогам деятельности ЗАО «Банк Азии» за 2016 год получена
балансовая прибыль в размере 118 823,35 тыс. сом., что на 53,23% больше
прибыли полученной банком за 2015 год. Чистый процентный доход
продолжает оставаться основным компонентом структуры операционного
дохода, что представляется оптимальным для коммерческого банка. При этом
по сравнению с 2015 г. чистый процентный доход вырос с 265 687 тыс. сом. до
38
341 224 тыс. сом., в целом за анализируемый период он вырос на 28,43%, что
объясняется увеличением розничного кредитного портфеля. Вторым по
значимости источником стал чисты доход от операций с ценными бумагами
составляющий по результатам 2016 г. 32 578,00 тыс. сом., или 9,84%
операционного дохода, в 2015 г. доля чистого дохода от операций с ценными
бумагами составляла 8,65%. В то же время в перспективе банк не
рассматривает операции на финансовых рынках в качестве одного из ключевых
источников прибыли, отводя им роль в первую очередь инструмента
управления ликвидностью. Третьим по значимости в структуре операционных
доходов банка можно выявить чистый доход от операций с иностранной
валютой в 2015 г. он составил 9 207 тыс. сом., а в 2016 г. он возрос на 2 049,00
тыс. сом., и достиг 11 256 тыс. сом.
Общий анализ прибыльности и эффективности ЗАО «Банк Азии»
(Таблица 2.11) показал, что на 1 сом., кредитных вложений приходиться 78
тыйын собственных средств. Рентабельность собственных средств на
31.12.2016 г. составила 5,42%, а на 31.12.2015 г. - 3,87%, таким образом на 1
сом., собственных средств ЗАО «Банк Азии» приходиться 5 тыйын прибыли.
Надо заметить, что рентабельность собственных средств не соответствует
оптимальному значению 8%.
Показатель эффективности использования банком привлеченных
средств для финансирования кредитных вложений на 31.12.2015 г. данный
показатель составлял 51,48%, а на 31.12.2016 г. - 53,09%, что свидетельствует
что ЗАО «Банк Азии» недостаточно эффективно использует привлеченные
средства, также можно сказать о некоторой пассивности в кредитной политике
банка. Показатель рентабельности привлеченных средств банка показывает,
что на 1 сом привлеченных средств приходиться 6,89 % прибыли.
Таблица 2.11
О бщ ие п оказател и прибы льности и эф ф ективн ости ЗАО «Б ан к
А зии» за п ери од с 3 1 .1 2 .2 0 1 5 г. по 3 1.1 2.2!016 г., %
Показатель
на
31 .12.2015 г.
на
31.12.2 016 г.
39
Показатель эффективности
использования банком собственных
средств
72,01
78,25
Показатель рентабельности собственных
средств
3,87 5,42
Показатель эффективности
использования банком привлеченных
средств для финансирования кредитный
вложений
51,48 53,09
Показатель рентабельности
привлеченных средств
4,64
6,89
Рентабельность активов
2,23 1,40
Рентабельность активов на 31.12.2015 г. составила 2,23% и
соответствовала оптимальному значению 1,50%, на 31.12.2016 г.
рентабельность активов снизилась до 1,40%, таким образом мы можем судить о
увеличении операционных расходов и консервативности кредитной политике.
Теперь рассмотрим частные показатели прибыльности и эффективности
ЗАО «Банк Азии». В разрезе рассмотрения эффективности использования
собственных средств необходимо рассмотреть ряд показателей,
характеризующих эффективность использования уставного капитала (Таблица
2.12).
Коэффициент соотношения уставного капитала и всех пассивов банк
говорит, что на 31.12.2015 г. 44,86% уставного капитала приходиться на 1 сом.,
пассивов банка и характеризует уровень обеспечения всех обязательств ЗАО
«Банк Азии» его уставным капиталом (а также отражает возможность
использования уставного капитала в активных операциях банка), на 31.12.2016
г. данный показатель уменьшился до 43,05%, что говорит о снижении
возможностей для проведения активных операций банка.
Таблица 2.12
Показатели, отражающие формирование и использование
уставного капитала ЗАО «Банк Азии» за 2015-2016 гг., в %
Показатель
на
31.12.2015 г.
на
31.12.2 016 г.
Коэффициент соотношения уставного
капитала и всех пассивов
44,86 43,05
Коэффициент соотношения уставного
капитала и величины собственных средств
93,54
89,29
4 0
Коэффициент соотношения собственных
средств и уставного капитала
106,90 112,00
Коэффициент уставного капитала и
привлеченных средств
112.29 113.60
Коэффициент соотношения уставного
капитала и кредитных вложений
67,36
69,87
Коэффициент рентабельности уставного
капитал
4,14 6,07
Коэффициент соотношения уставного капитала и собственных средств
банка показывает, что на 31.12.2015 г. собственные средства банка
формируются за счет уставного капитала на 93,54%, при этом на 31.12.2016 г.
он снизился до 89,29%, но с точки зрения рекомендуемого значения данный
показатель значительно превышает установленный норматив (максимальное
значение 50%), что оценивается не совсем положительно и говорит о
необходимости поиска источников увеличения собственных средств ЗАО «Банк
Азии».
Коэффициент соотношения собственных средств и уставного капитала
показывает, что общий уровень капитализации прибыли на 31.12.2015 г.
составил 106,90%, а на 31.12.2016 г. - 112,00%.
Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств,
характеризует размер уставного капитала, приходящегося на 1 сом., всех
привлеченных средств и показывает степень покрытия привлеченных средств
за счет уставного капитала. Так, на 31.12.2015 г. данный показатель составил
112,29%, а на 31.12.2016 г. он увеличился до 113,60%, что является
положительным фактором.
Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений
банка показывает, что на 31.12.2015 г. уставный капитал может быть
задействован в кредитные вложения на 67,36%, на 31.12.2016 г. на 69,87%, что
говорит о расширении возможностей ЗАО «Банк Азии» по осуществлению
кредитных вложений.
Коэффициент рентабельности уставного капитала, отражает
41
эффективность использования собственных средств банка и норму прибыли на
сложившийся уставный капитал, при этом на 31.12.2015 г. данный показатель
был равен 4,14%, а на 31.12.2016 г. - 6,07%, что свидетельствует о повышении
эффективности использования ЗАО «Банк Азии» собственных средств. Анализ
эффективности кредитной деятельности ЗАО «Банк Азии» (Таблица 2.13),
показал, что на единицу актива, вложенного в кредиты приходиться 8,21%
дохода на 31.12.2015 г. и 11% дохода на 31.12.2016 г. Мы видим, что
коэффициент доходности вырос, это объясняется увеличением розничного
кредитного портфеля. Коэффициент упущенной выгоды на 31.12.2015 г.
составил 0,43%, а на 31.12.2016 г. - 0,29%, уменьшение данного показателя
является положительной тенденцией, потому как доля неполученных ЗАО
«Банк Азии» вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации
и списании безнадежных кредитов с баланса процентов уменьшается.
Таблица 2.1 3
П оказатели эф ф ективн ости кредитной деятельности ЗАО «Б ан к
А зии» за п ер и од с 3 1 .1 2 .2 0 1 5 г. по 3 1.1 2.2!
016 г., %
Показатель
на
31.12.2015 г.
на
31.12.2 016 г.
Коэффициент доходности кредитного
портфеля
8,21
11,00
Коэффициент упущенной выгоды по
предоставленным кредитам
0,43 0,29
Коэффициент эффективности
кредитных операций
2,39 3,66
Коэффициент эффективности кредитных операций показал, что на 1
сом ссудной и приравненной к ней задолженности приходиться 2,39% прибыли
на 31.12.2015 г., а на 31.12.2016 г. - 3,66%.
Анализ прибыльности и эффективности ЗАО «Банк Азии» показал, что
по итогам деятельности ЗАО «Банк Азии» за 2016 год получена балансовая
прибыль в размере 118 823,35 тыс. сом., что на 53,23% больше прибыли
полученной банком за 2015 год. Чистый процентный доход продолжает
оставаться основным компонентом структуры операционного дохода, что
42