Таблица 2.1
Анализ структуры и динамики ресурсов ЗАО «Банк Азии» за 2015 - 2016 гг.
Наименова
ние статьи
Сумма в тыс. сом. Структура в % Изменение
Показатели
динамики в %
на
31.12.
2015
на
31.12.
2016
на
31.12.
2015
на
31.12.
2016
Абсолютное
изменение
(+ /- ) в тыс.
сом.
Относительное
изменение
(+ /- ), в п.п.
Темп
роста
Темп
прироста
Пассивы
всего, в т.ч.
4 171 241,84
4 346 590,05 100,00 100,00
175 348,21
0,00 104,20 4,2
Собственные
средства
2 000 349,00 2 095 639,28 47,96
48,21
95 290,28 0,26 104,76 4,76
Привлеченн
ые средства
1 666 316.47 1 647 173.20 39.95 37.90
-19 143.27
-2.05 98.85 -1.15
На изменение доли уставного капитала в общем объеме собственных средств повлияли два других фактора:
фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации и нераспределенная прибыль. Вторую по
значению позицию занимает нераспределенная прибыль ЗАО «Банк Азии», удельный вес которой на 31.12.2015 г. -
3,87% (или 77 390,43 тыс. сом.), на 31.12.2016 г. произошли её увеличение на 1,55 п.п. и она составила 5,42% ( или 113
533,01 тыс. сом.). Третье место занимают фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, доля
которой на 31.12.2015 г. - 2,57% (или 51 348,69 тыс. сом.), на 31.12.2016 г. она возросла на 2,71 п.п. и составляет 5,27%
(или 110 496,39 тыс. сом.). Последнее место по значению занимают средства, полученные от переоценки основных
средств ЗАО «Банк Азии», удельный вес которых за анализируемый период не изменился и составил 0,02% (или 441,88
тыс. сом.).
По приведенным данным в целом можно отметить рост фондов банка за анализируемы период.
23
Так, если на 31.12.2015 г. они составляли 51 348,69 тыс. сом., то на
31.12.2016 г. они увеличились на 59 147,69 тыс. сом. и достигли 110 496,39 тыс.
сом. (при этом темп прироста составил 115,19%), что может свидетельствовать
о росте чистой прибыли за анализируемый период.
Анализ структуры показывает, что на протяжении всего
рассматриваемого периода в структуре фондов каких-либо серьезных
изменений не наблюдается.
Так, если на первом месте на 31.12.2015 г. был резервный фонд, доля
которого составляла 95,43% (или 49 000 тыс. сом.), то на 31.12.2016 г. он
сохранил свои позиции и его доля составила 97,74% (или 108 000 тыс. сом.).
Второе по значению место занимают прочие фонды, доля которых на
31.12.2015 г. - 3,98% (или 2 041,87 тыс. сом.), на 31.12.2016 г. - 2,26% (или 2
496,39 тыс. сом.). На третьем месте - фонд накопления, удельный вес которого
на 31.12.2015 г. составлял 0,60% (или 306,82 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. он
вообще стал равен нулю.
При анализе структуры привлеченных средств, выявились значительные
изменения. Так, на первую позицию в структуре привлеченных средств ЗАО
«Банк Азии» занимают средства привлекаемые на счет клиентов, доля которых
в общем объеме привлеченных средств на 31.12.2015 г. составила 66,18% (или 1
102 827,57 тыс. сом.), на 31.12.2016 г. она уменьшилась на 21,63 п.п. и достигла
отметки 44,55% (или 733 833,04 тыс. сом.). Вторую по значению позицию на
31.12.2015 г. занимают выпущенные банком ценные бумаги, их доля на начало
анализируемого периода составила 28,17% (или 469 395,51 тыс. сом.), на
31.12.2016 г. произошло их сокрушение на 14,20 п.п. и они составили 13,97%
(или 230 093,72 тыс. сом.), тем самым произошло смешение структуры. Второе
место в структуре привлеченных средств ЗАО «Банк Азии» на 31.12.2016 г.
занимают средства привлекаемые на счет МБК и МБД их доля составила
27,04% (или 445 400,00 тыс. сом.). Третьи по значению показателем на
31.12.2015 г. стали привлеченные депозитные средства их доля составила 3,97%
(или 66 180,10 тыс. сом.), на 31.12.2016 г. они увеличились на 7,44 п.п. и
24
составили 11,41% (темп роста составил 284,07%), но это не дало удержать им
удержать свои позиции в структуре и они сместились на четвертое место.
Третье место на 31.12.2016 г. заняли выпущенные банком ценные бумаги темп
снижения составил 49,02%. И на последнем месте оказался показатель
средства привлекаемые банком на корреспондентском счете на 31.12.2015 г.
его доля составила 1,68% (или 27 913,28 тыс. сом.), на 31.12.2016 г. он его доля
выросла на 1,35 п. п. и достигла 3,03% (или 49 846,93 тыс. сом.).
Анализ депозитного портфеля ЗАО «Банк Азии» по срочности
вложений, показал, что основную долю занимают срочные депозиты на
31.12.2015 г. они составили 61 016,85 тыс. сом. (или 93,08%), на 31.12.2016 г.
они выросли на 124 288,32 тыс. сом. и составляют 185 304,86 тыс. сом. (или
99,04%). На первую позицию в структуре срочных депозитов вышли депозиты
привлеченные на срок от 181 дня до 1 года на 31.12.2015 г. они составляют
96,67% (или 58 983 тыс. сом.), на 31.12.2016 г. их доля выросла на 2,91 п. п. и
достигла 99,58% (или 184 526,56 тыс. сом.).
Уменьшились «короткие» депозиты, так депозиты на срок от 30 до 90
дней на 31.12.2015 г. они составляли 1 406,40 тыс. сом., а на 31.12.2016 г. стали
ровны нулю. Доля депозитов на срок от 91 до 181 дня на 31.12.2015 г.
составила 0,90% (или 552,14 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. она уменьшилась на
0,85 п. п. и составила 0,06% (или 106 тыс. сом.), значительно увеличились
депозиты на срок от 1 года до 3-х лет на 31.12.2015 г. они оставляли 75 тыс.
сом. (или 0,12%), а на 31.12.2016 г. они возросли на 597,29 тыс. сом. и достигли
672,29 тыс. сом. (или 0,36%).
Анализ депозитного портфеля ЗАО «Банк Азии» по категориям
вкладчиков, выявил, что наибольшую длю на 31.12.2015 г. составляют
финансовые организации 76,32% (или 50 500 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. она
уменьшилась на 49,72 п. п. и составила 26,60% (или 50 000 тыс. сом.), тем
самым перейдя на вторую позицию, а на ее место в структуре стали занимать
депозиты физических лиц резидентов.
На 31.12.2015 г. доля физических лиц занимала второе место и
25
составляла 23,68% (или 15 667,02 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. она возросла на
49,72 п. п. и достигла 73,40% (или 137 986,50 тыс. сом.), тем самым, заняв
первую позицию в общей структуре депозитов. Самую незначительную долу
занимают депозиты физических лиц нерезидентов на 31.12.2015 г. она
составляла 0,02% (или 10,07 тыс. сом.) а на 31.12.2016 г. она уменьшилась на
0,01 п. п. и составила 0,01% (или 13,02 тыс. сом.).
Анализ структуры и динамики активов ЗАО «Банк Азии» по степени
ликвидности, показал, что наибольшую долю в активах занимают
низколиквидные активы. На 31.12.2015 г. доля низколиквидных активов в
активах ЗАО «Банк Азии» составила 79,16% (или 3 302 149,47 тыс. сом.), на
31.12.2016 г. их доля снизалась на 3,06 п. п., и сони составили 76,11% (или 3
308 014,34 тыс. сом.).
Доля низколиквидных активов снизилась за счет роста доли ликвидных
активов. При этом темп роста ликвидных активов значительно выше темпа
роста низколиквидных активов, соответственно 143,15% против 100,18%. Доля
ликвидные активы на 31.12.2015 г. составила 16,10% (или 671 725,31 тыс. сом.),
а на 31.12.2015 г. она выросла на 6,02 п. п. и достигла 22,12% (или 961 589,44
тыс. сом.). Высоколиквидные активы занимают лишь третью позицию в
структуре активов ЗАО «Банк Азии», так на 31.12.2015 г. они составили 197
367,06 тыс. сом. (или 4,73% от всех активов банка), а на 31.12.2016 г. они
снизились на 120 380,80 тыс. сом. и составляют 76 986,26 тыс. сом. (или 1,77%
от всех активов банка).
Доля счетов банка в Национальном банке Кыргызской Республики на
31.12.2015 г. составила 73,36% (или 144 792,85 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. она
снизилась на 4,14 п. п. и оставляет 54,47% (или 41 930,60 тыс. сом.). На втором
месте в структуре высоколиквидных активов денежные средства ЗАО «Банк
Азии», так на 31.12.2015 г. они составили 32 157,21 тыс. сом. (или 16,29% от
всех высоколиквидных активов), а на 31.12.2016 г. они снизились на 16 426,54
тыс. сом. и составляют 15 730,67 тыс. сом. (или 20,43% от всех
высоколиквидных активов). Еще одна составляющая высоколиквидных активов
26
обязательные резервы банка в Национальном банке Кыргызской Республики
занимает на 31.12.2015 г. лишь третье место, а на 31.12.2016 г. она перешла на
второе. Обязательные резервы в Национальном банке Кыргызской Республики
на 31.12.2015 г. составили 20 417 тыс. сом. (или 10,34% от общего объема
высоколиквидных активов), а на 31.12.2016 г. они снизились на 1 092 тыс. сом.
и составляют 19 325 тыс. сом. (или 25,10% от общего объема высоколиквидных
активов).
В структуре ликвидных активов ЗАО «Банк Азии» наибольший
удельный вес занимают счета банка в кредитных организациях, так на
31.12.2015 г. они составляют 99,99% (или 671 679,03 тыс. сом.), а на 31.12.2016
г. они снизились на 5,71 п.п. и составляют 94,28%. Снижение доли счетов бака
в кредитных организациях произошло за счет вложений ЗАО «Банк Азии» в
котируемые ценные бумаги. Доля вложений банка в котируемые ценные
бумаги на 31.12.2016 года составила 5,71% (или 54 926,55 тыс. сом.) от общего
объема ликвидных активов. Незначительную долю занимают другие ценности,
так их абсолютное значение на 31.12.2016 г. составило 46,28 тыс. сом.
Анализ структуры и динамики кредитных операций ЗАО «Банк Азии»,
показал, что основная доля ссудной и приравненной к ней задолженности
составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 31.12.2015
г. составил 88,17% (или 2 854 181,11 тыс. сом.), но уже на 31.12.2016 г. он
уменьшился на 0,41 п. п. и составил 87,76% (или 2 722 721,92 тыс. сом.) (теп
снижения 95,39%). Причем ссудная задолженность представлена
преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на
31.12.2015 г. составила 95,82% (или 2 734 903,89 тыс. сом.), на 31.12.2016 г. она
снизалась на 0,79 п. п. и составила 95,03% (или 2 587 536,12 тыс. сом.) (темп
снижения 94,61%). Второе место занимают предоставленные МБК, на
31.12.2015 г. их доля составила 3,22% (или 92 000 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г.
она сократилась на 1,39 п. п. и составила 1,84% (или 50 000 тыс. сом.). Третье
место в ссудной задолженности занимает прочие размещенные средства, так их
доля на 31.12.2015 г. составила 0,72% (или 20 526,62 тыс. сом.), а на 31.12.2016
27
г. она увеличилась на 0,79 п.п. И составила 1,51% ( или 41 000 тыс. сом.).
оставшаяся часть - приходиться на долю просроченной задолженности по
предоставленным кредитам, которая на 31.12.2015 г. составила 0,24% (или 6
750,6 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. - она увеличилась на 1,39 п. п. до значения
1,62% (или 44 185,8 тыс. сом.). приравненная к ссудной задолженности
(преимущественно вексельные кредиты) составила на 31.12.2015 г. 11,83%
общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности (или 382 926,89
тыс. сом.). на 31.12.2016 г. было замечено увеличение на 0,41 п. п., в результате
чего она приблизилась к отметке 12,24% (или 379 601,98 тыс. сом.) (темп
снижения - 99,13%).
Структура пассивов банка не совсем традиционна, она не соответствует
установленной банковской практикой значениям. Доля собственных и
привлеченных средств в пассиве баланса ЗАО «Банк Азии» в среднем делиться
50/50%, когда традиционная структура ресурсной базы должна быть
представлена 10% собственных средств и 90% - привлеченных средств.
Структура собственных средств ЗАО «Банк Азии» изменилась, в основном за
счет роста фондов и прибыли, оставленной в распоряжении банка, ее темп
прироста составил 115,19% и нераспределенной прибыли (темп прироста -
46,70%), что привело к уменьшении доли уставного капитала в общем объеме
собственных средств ЗАО «Банк Азии». На первую позицию в структуре
привлеченных средств ЗАО «Банк Азии» занимают средства привлекаемые на
счет клиентов, доля которых в общем объеме привлеченных средств на
31.12.2015 г. составила 66,18% (или 1 102 827,57 тыс. сом.), на 31.12.2016 г.
она уменьшилась на 21,63 п.п. и достигла отметки 44,55% (или 733 833,04 тыс.
сом.). Структура привлеченных средств ЗАО «Банк Азии» потерпела серьезные
изменения, за счет появления в ней средств привлекаемых на счет МБК и МБД.
Надо заметить, что ресурсная база анализируемого нами банка на 27,04%
зависит от МБК и МБД (оптимальное значение показателя 25-40%). В
структуре депозитных средств основную долю занимают срочные депозиты на
31.12.2015 года они составили 61 016,85 тыс. сом. (или 93,08 %), на 31.12.2016
28
г. они выросли на 124 288,32 тыс. сом. и составляют 185 304,86 тыс. сом. (или
99,04%). На первую позицию в структуре срочных депозитов вышли депозиты
привлеченные на срок от 181 дня до 1 года на 31.12.2015 г. они составляют
96,67% (или 58 983 тыс. сом.), на 31.12.2016 г. их доля выросла на 2,91 п. п. и
достигла 99,58% (или 184 526,56 тыс. сом.). Снизались выпущенных ЗАО «Банк
Азии» ценных бумаг, на 31.12.2015 г. они составили 469 395,51 тыс. сом., а на
31.12.2016 г. они уменьшились на 244 301,79 тыс. сом. и составляют 225 093,72
тыс. сом. (темп снижения составил 47,95%).
Анализ структуры и динамики активов по степени ликвидности показал,
что наибольшую доля занимают низколиквидные активы ЗАО «Банк Азии»,
Второе место занимают ликвидные активы темп их роста составил 143,15%. На
третьем месте оказались высоколиквидные активы, а среди их наибольший
удельный вес оставили счета банка в Национальном банке Кыргызской
Республики, при темпе снижения 28,96%. В целом можно отметить высокую
степень диверсификации кредитного портфеля ЗАО «Банк Азии».
Отрицательной оценки заслуживает наличие, а тем более рост в структуре
ссудной задолженности проблемной просроченной задолженности, что
свидетельствует о низком качестве кредитного портфеля анализируемого нами
банка.
2.3 Анализ достаточности капитала и ликвидности ЗАО «Банк Азии»
Анализ достаточности капитала (Таблица 2.2) показал, что норматив
достаточности собственных средств находиться на очень высоком уровне.
Таблица 2.2
Показатели достаточности собственных средств ЗАО «Банк Азии»
______
за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г., %
______
Показатель
на
31.12.2015 г.
на
31.12.2016 г.
Н ор ма ти в д о ста то чн о сти
со бс тве н н ы х ср едств (Н1)
63,00 64,10
Д о ста то ч н о ст ь осн ов но го
кап итала (м ето дик а C AM EL)
63,00 63,80
Собственные средства ЗАО «Банк Азии» выросли на 95 290,28 тыс. сом.
29
и достигли 2 095 639,28 тыс. сом., при этом темп роста составил 104,76%, что
обеспечило коэффициент достаточности капитала в соответствии с методикой
CAMEL на уровне 63,80%. Важное положительное влияние на показатели
капитализации банка оказал рост нераспределенной прибыли ее темп прироста
составил 46,70%. Норматив достаточности собственных средств
анализируемого нами банка, выполняется с большим запасом. Так, на
31.12.2015 г. норматив достаточности собственных средств составил 63,00%, а
на 31.12.2016 г. он вырос до 64,10%. Очень большой запас свидетельствует о
наличии у ЗАО «Банк Азии» возможностей наращивать при существующем
размере капитала объемы активных операций с различными уровнями риска.
На основании имеющейся информации сделаем вывод, что собственные
средства банка составляют менее 5 млн долларов, соответственно, не
превышают и 300 млн сом. Оценивая достаточность собственного капитала по
неформальному признаку, следует отметить, что он не удовлетворяет
вышеназванным положениям достаточности.
Надо заметить, что норматив рассчитанный в соответствии с правилами,
установленными Базельским Соглашением по капиталу должен выполнять
следующие требования: коэффициент достаточности общего капитала должен
быть равен 8%; коэффициент достаточности капитала 1-го уровня - 4%. Как
видно, ЗАО «Банк Азии» не выполняет эти требования. Это можно объяснить,
спецификой рынка Кыргызстана, а также новизной применения этих правил.
Таким образом, банк перейдя на международный уровень ведения
отчетности не может быстро перестроиться на новые требования.
Расчет нормативов ликвидности ЗАО «Банк Азии» (Таблица 2.3)
показал, что анализируемый нами банк на 31.12.2015 г. был абсолютно
ликвиден, а на 31.12.2016 г. его ликвидность несколько пошатнулась. Если на
31.12.2015 г. норматив мгновенной ликвидности был на уровне 17,3% и
опережал рекомендуемое значение 15% на 2,3 п. п., то на 31.12.2015 г. он
составил 9,66% и уже не соответствует рекомендуемому значению.
На текущий момент ЗАО «Банк Азии» способен на 9,66% выполнить
30
свои обязательства перед вкладчиками.
Таблица 2.3
Нормативы ликвидности ЗАО «Банк Азии»
за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г.
Условное
обозначение
(название)
норматива
ликвидности
Значение норматива, в
%
Отклонение от
фактически
полученного значения
от рекомендуемого в
п.п.
на
31.12.2015
на
31.12.2016
на
31.12.2015
на
31.12.2016
Н2 (но рм атив
м гно венн ой
ли к ви д но сти)
17,30 9,66 2,30
-5 ,34
Н3 (Н о рм атив
те ку щ е й
ли к ви д но сти)
58,89 120,60 8,89 70,6 0
Н4 (но рм атив
д ол госр о ч но й
ли к ви д но сти)
93,69 69,30 26,31 50,70
Норматив текущей ликвидности напротив укрепил свои позиции, на
31.12.2015 г. он составил 58,89%, на 31.12.2016 г. он уже достиг 120,6%, и его
отклонение от рекомендуемого (не менее 50%) составило 70,6% в
положительную сторону.
Таким образом, у анализируемого нами банка ликвидных активов более
чем достаточно, чтобы единовременно погасить обязательства до
востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут
потребовать их возврат в любой момент. Надо заметить, что ЗАО «Банк Азии»
не поддерживает норматив текущей ликвидности на должном уровне, что
свидетельствует о несоблюдении анализируемым нами банком строгое
соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и
сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции.
Норматив долгосрочной ликвидности, также улучшил свои позиции, его
рекомендуемое значение не более 120%, так на 31.12.206 г. он оставил 93,69%,
а на 31.12.2016 г. - 69,3%.
На такое изменение нормативов повлияли следующие факторы:
1. Уменьшение высоколиквидных активов и обязательств до
31
востребования. Динамика этих показателей оказала отрицательное влияние на
норматив мгновенной ликвидности, так сокращение высоколиквидных активов
39,01%, превышает сокращение обязательств до востребования 69,9%.
2. Увеличение ликвидных активов и снижение обязательств до
востребования и сроком до 30 дней. Динамика этих оказывает положительное
влияние на норматив текущей ликвидности.
3. Уменьшение объема выданных кредитов на 414 255,72 тыс. сом., и
увеличение суммы собственных средств и обязательств по кредитам и
депозитам, оказало положительное влияние на норматив долгосрочной
ликвидности.
Таким образом, изменение структуры активов банка по степени их
ликвидности, привело к изменению, показателей ликвидности ЗАО «Банк
Азии». Наибольшую долю занимают низколиквидные активы анализируемого
нами банка. Второе место занимают ликвидные активы темп их роста составил
143,15%. На третьем месте оказались высоколиквидные активы, а среди их
наибольший удельный вес оставили счета банка в Национальном банке
Кыргызской Республики, при темпе снижения 28,96%.
2.4 Анализ качества пассивов и активов ЗАО «Банк Азии»
Анализ качества пассивов ЗАО «Банк Азии», начнем с анализа качества
использования собственных средств (Таблица 2.4).
Значение коэффициента иммобилизации собственных средств на
31.12.2015 г. составляет 40,14%, на 31.12.2016 г. он увеличился до 54,28% (при
рекомендуемом значении - не более 100%). Его увеличение в динамике может
говорить о снижении доходов банка. По данной позиции банк можно отнести к
разряду финансово устойчивых.
Значение коэффициента покрытия внеоборотных активов банка очень
высок, что говорит о высоком уровни возможных вложений собственных
средств банка во внеоборотные активы, а также позволяет заключить, что
внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет
32