банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств
(депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.).
Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Срочные
обязательства
5) Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным
сроком «активизации» в качестве средств платежа. Это все средства банка в
кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах НБКР.
6) Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств,
предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных
условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным
причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность),
приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.
7) Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и
иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование,
драгоценные металлы и т.д.). Термин «защита капитала» подчеркивает роль
этого вида активов в условиях инфляции.
2. Метод коэффициентов. Метод позволяет выявить количественную
взаимосвязь между различными группировками, т.е. определить удельный вес
групп счетов (отдельных счетов, статей) в общем объеме актива (пассива) или в
соответствующем разделе.
В рамках этого метода могут использоваться следующие коэффициенты.
1) Коэффициенты достаточности капитала.
К1 = К / Ар
Данный коэффициент показывает, насколько вложения КБ в
работающие активы (Ар) защищены собственным капиталом КБ (К), которым
будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в
обесцененном виде того или иного работающего актива.
23
К2 = К / СО
Данный коэффициент показывает отношение капитала (К) к суммарным
обязательствам (СО), т. е. масштаб осуществляемых КБ операций.
К3 = (К - УФ) / К
Данный коэффициент показывает, какая часть собственного капитала
КБ сформирована за счет прибыли, т. е. за счет деятельности самого КБ (УФ -
уставной фонд).
К4 = ЗК / К
Данный коэффициент показывает, насколько КБ учитывает
инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в
недвижимости, ценностях, оборудовании (ЗК - защищенный капитал).
2) Коэффициенты ликвидности КБ.
К5 = ЛА / ОВ
Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, насколько КБ
использует клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов (ЛА
- ликвидные активы, ОВ - обязательства до востребования).
К6 = ЛА / СО
Данный коэффициент показывает, какую часть суммарных обязательств
КБ может вернуть по первому требованию клиентов.
К7 = ЛА / А
24
Данный коэффициент показывает долю ликвидных активов в общей
сумме активов (А) и характеризует масштаб принимаемых КБ рисков.
3) Коэффициенты рентабельности КБ.
К8 = Пр / СО
Данный коэффициент характеризует эффективность использования
банком привлеченных ресурсов (Пр - прибыль КБ).
К9 = Пр / Ар
Данный коэффициент характеризует эффективность операций КБ.
К10 = Пр / К
Данный коэффициент показывает эффективность использования
собственного капитала.
К11 = Пр / А
Данный коэффициент показывает размер прибыли по отношению к
валюте баланса или эффективность использования всех ресурсов.
К12 = Пр / УФ
Данный коэффициент показывает эффективность работы КБ, т. е.
способность наращивать свой капитал за счет прибыли, а не за счет
дополнительных эмиссий акций.
Также используются коэффициенты качества активов, качества
пассивов.
25
3. Методика CAMEL (используется в банковской системе США).
Аббревиатура CAMEL представляет собой сочетание начальных букв
анализируемых компонентов. Расшифровывается она следующим образом17:
C - capital adequacy, или достаточность капитала. Система определяет,
какой капитал банка может быть использован для защиты его кредиторов
(вкладчиков) и достаточна ли его величина;
A - asset quality, или качество активов. Система оценивает степень
возвратности активов, концентрируясь на финансовом воздействии
проблемных займов;
M - management, или качество управления. Система определяет
качество банковского менеджмента на основе оценки результатов работы,
соблюдения законов и инструкций, принятой системы контроля;
E - earnings, или доходность (прибыльность). Система оценивает
эффективность деятельности банка и определяет достаточно ли прибыли для
будущего развития банка;
L - liquidity, или ликвидность. Система определяет, достаточно ли
ликвиден банк с точки зрения своевременного исполнения своих обязательств.
Большинство из показателей, на базе которых строятся оценки
американской рейтинговой системы, определяются заочно, на основе
документов, поступающих в агентства банковского надзора. Однако, в случае
необходимости, для выяснения интересующих деталей предусмотрены
надзорные проверки на местах. Поэтому методику CAMEL нельзя в полной
мере назвать дистанционной.
На первом этапе анализа внимание банковских контролеров
сосредотачивается на капитале как фундаментальном показателе надежности
банка. Банк со значительным капиталом может пережить серьезные убытки,
сохранив платежеспособность и не допустив того, чтобы вкладчики потеряли
свои деньги.
17 Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL/ Буздаллин А.В., Бритишанский А.Л. - Биз
нес и банки, 2000. - №22
26
Далее оценивается качество активов, которое осуществляется на месте в
процессе инспектирования банка. Все активы делятся на нестандартные,
сомнительные и потери. Затем определяется общая взвешенная классификация,
содержащая 20% нестандартных, 50% - сомнительных и 100% активов,
классифицированных как потери. Отношение общей взвешенной
классификации к совокупному капталу - основной показатель, определяющий
качество активов.
На третьем этапе объектом внимания надзорных органов становятся
доходы банка. Доходы оцениваются исходя из их уровня (количества) и
структуры (качества). С позиции количественного аспекта доходы оцениваются
через анализ доходности банковских активов (определяется делением чистого
дохода на среднюю величину общей суммы активов) за три года внутри
соответствующей группы банков. Использование данных за три года позволяет
исключить искажающий эффект краткосрочных конъюнктурных колебаний
банковских доходов. При анализе доходов используется следующая
классификация банков по суммарным активам: менее 50 млн. долл.; 50-100 млн.
долл.; 100-300 млн. долл.; 1-5 млрд. долл.; свыше 5 млрд. долл. При оценке
доходов применяется пятибалльная рейтинговая система.
После этого анализируется ликвидность баланса банка. Последняя
оценивается на основе способности банка своевременно отвечать по
обязательствам и готовности удовлетворить потребности в кредите со стороны
обслуживаемых клиентов. Анализ ликвидности, так же как и анализ
доходности, будет отличаться от банка к банку в зависимости от размера,
содержания и масштаба банковских операций. Единой формулы для оценки
ликвидности различных банков не существует. Ликвидность отдельного банка
оценивается от 1 до 5 с учетом непостоянства депозитов, степени зависимости
от кредитных ресурсов, чувствительных к изменениям процентной ставки,
наличия ликвидных активов, доступности денежных рынков, эффективности
управления активами и пассивами, содержания, размера и предполагаемого
использования кредитных обязательств на будущую дату.
27
И, наконец, на последнем этапе анализируется качество управления.
Оно оценивается с позиций эффективности руководства деятельностью банка.
Во внимание принимается широкий перечень объективных и субъективных
факторов. Наряду с такими факторами, как достаточность капитала, качество
активов и прибыльность, деятельность администрации оценивается и по таким
параметрам, как профессиональная компетентность, способность к лидерству и
руководящей работе, соблюдение правил ведения банковской деятельности,
способность планировать и реагировать на изменяющиеся обстоятельства и т.п.
Шкалирование осуществляется на основе все той же пятибалльной рейтинговой
системы.
После того, как представитель органов банковского надзора оценил все
пять компонентов системы CAMEL, становится возможным определить общий
рейтинг банка, который называется сводным рейтингом. С этой целью оценки
пяти показателей складываются и делятся на пять. Сводный рейтинг дает
банковскому супервизору ясное представление о том, является ли банк в целом
«хорошим», «удовлетворительным», «достаточным», «критическим» или
«неудовлетворительным».
Рассмотрим основные недостатки и преимущества приведенных выше
методов (таблица 1.1).
Таблица 1.1
Недостатки и преимущества методов финансового анализа
________
_______
коммерческого банка
_________________
Метод Преимущества
Недостатки
Метод
группировок
- откры тость методики;
- достоверность и простота;
- невозможность
сравнения из-за
отсутствия
нормативов
Метод
коэф ф ициентов
- простота расчетов;
- логическая стройность и
ф ундаментальность.
- невозможность
применения в
динамике;
- разногласия по
поводу вклю чаемы х
коэф ф ициентов
Методика
CAMEL
- стандартизированны й метод
оценки банков;
- рейтинги по каж дому
- основана на
экспертных
(субъективны х)
28
показателю указывают
оценках, поэтому
направления действий для их
качество конечного
повышения;
результата во многом
- сводная оценка вы ражает будет зависеть от
степень необходимого профессионализма
вмешательства, которое долж но
быть предпринято по
отнош ению к банку со стороны
контролирующ их органов.
экспертов
Анализ таблицы 1.1, позволяет предположить, что в дальнейшем
развитие методик финансового анализа банков будет строиться по пути
применения методик, основанных на достоинствах традиционных методов с
возможным их сочетанием.
Разработка новых и/или усовершенствование старых методик для
анализа финансового состояния банков требует прежде всего адекватной
технической и информационной базы.
В настоящее время, в условиях стремительного освоения
отечественными банками высоких компьютерных технологий, наличие
современных аналитических программных продуктов является одним из
основных конкурентных преимуществ. Системы анализа банковской
деятельности, которые позволяют построить адекватную картину состояния как
банковской отрасли в целом, так и отдельных кредитных учреждений на
основе полной и корректной исходной информации, имеют для банковской
системы Кыргызстана большое значение.
Таким образом, подводя итоги первой главы исследования, следует
отметить, что анализ финансового состояния коммерческого банка
представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением
финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций
и пропорций протекающих процессов, обоснованием направлений развития
банка.
Сущность анализа финансового состояния коммерческого банка
выражается через его функции, к которым относятся: объективная оценка
финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой
29
активности объекта анализа; выявление факторов и причин достигнутого
состояния и полученных результатов; подготовка принимаемых
управленческих решений; выявление резервов улучшения финансового
состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей
деятельности.
Задачами анализа финансового состояния коммерческого банка
являются: оценка эффективности управления собственными средствами
(капиталом) банка; определение влияния факторов на финансовые результаты и
финансовое состояние банка; оценка эффективности управления активами и
обязательствами банка; определение значений показателей, характеризующих
выполнение банком обязательных экономических нормативов его
деятельности, в том числе показателей ликвидности; определение других
обобщающих финансовых показателей.
Особое внимание следует уделять вопросу организации
информационного обеспечения анализа, то есть при анализе необходимо
использовать информацию, которая удовлетворяет ряду требований:
аналитичность информации, ее достоверность, оперативность, сопоставимость,
рациональность и др.
30
Глава 2. Оценка финансового состояния ЗАО «Демир Кыргыз
Интернэшнл банк»
2.1 Характеристика коммерческого банка
Закрытое акционерное общество «Демир Кыргыз Интернэшнл банк»
(далее DemirBank) был основан в городе Бишкек в соответствии с
законодательством Кыргызской Республики, и получил все необходимые
лицензии на осуществление банковской деятельности 2 мая 1997 года.
Официальная церемония открытия банка состоялась 28 мая 1997 года с
участием Президента Кыргызской Республики и акционер банка.
ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк» (бренд DemirBank) является
первым международным банком в Кыргызской Республике.
На 01.01.2017г. акционерами банка являются:
• Европейский Банк Реконструкции и Развития - 2,5 % акций
• Доктор Халит Джынгыллыоглу - 92,5% акций
• АО «Си Факторинг» (C FAKTORING A.S.) - 5,0% акций
Оплаченный уставный капитал на 01.07.2017 г. составляет 500 000 000
сомов.
DemirBank, являясь первым международным банком в Кыргызстане,
обладает широкой филиальной сетью, которая представлена 13 филиалами, 17
сберкассами и 1 обменным пунктом. Преимущество филиальной сети
DemirBank заключается в широкой географии охвата и доступности для
клиентов, расширении спектра и улучшении качества оказываемых услуг, в
профессиональном предоставлении всех финансовых операций на территории и
за пределами страны.
DemirBank является активным членом различных бизнес-ассоциаций и
организаций, таких как Международный деловой совет, Американская торговая
палата Am Cham, Союз банков Кыргызстана, Агентство по защите депозитов
КР, клуб Rotary и KITIAD, а также партнером и участником национальной
платежной системы ЭлКарт, международных платежных систем VISA,
MasterCard.
31
DemirBank - единственный банк в Кыргызской Республике, который c
2002 года имеет собственный Процессинговый центр. Банковский центр
представляет собой программно-аппаратный комплекс, позволяющий
обслуживать все операции с банковскими картами и обеспечивающий
проведение обработку операций с платежными картами. Собственный
Процессинговый центр позволяет DemirBank:
• Предоставлять наиболее качественные и оперативные услуги
клиентам, обрабатывать совершаемые транзакции в онлайн режиме
• Осуществлять самостоятельный мониторинг и контроль
мошеннических операций по карточкам
• Развивать сеть банкоматов и ПОС-терминалов без помощи третьих
сторон
• Оперативно выполнять заказы клиентов на изготовление и
обслуживание карт
• Исключить доступ к конфиденциальной информации о клиентах,
счетах, транзакциях со стороны третьих лиц
В январе 2017 года DemirBank успешно прошел аудит на
соответствие международному стандарту PCI DSS3.2. Стандарт безопасности
данных индустрии платежных карт PCI DSS определяет требования к защите
информационных систем, участвующих в обработке платежных карт.
Успешное прохождение аудита по данному стандарту является необходимым
условием, выдвигаемым международными платежными системами ко всем
структурам, работающим с большими объемами карточных транзакций.
DemirBank является первым коммерческим банком в Кыргызской
Республике, который в 2006 году получил почетный статус Принципиального
члена международной платежной системы VISA International. А в 2016 году
стал Принципиальным членом международной платежной системы MasterCard.
DemirBank - один из первых коммерческих банков в Кыргызской
Республике, который запустил платежные карты на территории страны. Для
удобства клиентов DemirBank предлагает чиповые дебетные и кредитные карты
32