Нз = ЛАт х 100 % / ОВт,
где ЛАТ - ликвидные активы, т.е. финансовые активы которые должны
быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших
30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в
течение ближайших 30 календарных дней;
ОВТ - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчик и
(или) кредитор может предъявить требование о незамедлительном погашении,
и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком погашения в
течение ближайших 30 календарных дней.
3) Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой
отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также
обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим
долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по
формуле
Н4 = Крд х 100 % / (К + ОД),
где КРд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные
кредиты, для которых с учетом вновь установленных сроков погашения
оставшийся до погашения срок превышает 365 или 366 календарных дней;
К — собственный капитал банка;
ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым
обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366
календарных дней.
Рассчитаем данные показатели для анализируемого банка ЗАО «Демир
Кыргыз Интернэшнл банк».
Анализ группировки активов и пассивов банка за 2014-2016 года
(таблица 2.7).
Таблица 2.7
Анализ группировка активов и пассивов банка ЗАО «Демир
Кыргыз Интернэшнл банк» за 2014-2016 года, тыс. сомов
43
Показатель 01.01.2014
01.01.2015 01.01.2016
Высоколиквидные активы
(финансовые активы которые
должны быть получены в течение
ближайшего календарного дня и
(или) могут быть незамедлительно
востребованы либо реализованы
банком)
294836 873229 3371289
Ликвидные активы (финансовые
активы которые должны быть
получены банком и (или) могут быть
востребованы в течение 30
календарных дней и (или) в случае
необходимости реализованы банком
в течение ближайших 30
календарных дней)
5526368 11659898 24077959
Кредитные требования с
оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366
календарных дней, а также
пролонгированные кредиты, для
которых с учетом вновь
установленных сроков погашения
оставшийся до погашения срок
превышает 365 или 366
календарных дней
361281
862711 4487874
Обязательства (пассивы) до
востребования, по которым
вкладчик и (или) кредитор может
предъявить требование о
незамедлительном погашении, и
обязательства банка перед
кредиторами (вкладчиками) сроком
погашения в течение ближайших 30
календарных дней
5072428
1,2E+07 2,6E + 07
Обязательства (пассивы) банка по
кредитам и депозитам, полученным
банком, а также по обращающимся
на рынке долговым обязательствам с
оставшимся сроком погашения
свыше 365 или 366 календарных
дней
75580 235705 448276
Собственный капитал банка 1034477
1624349 5023460
На основании таблицы 2.7, рассчитаем нормативы ликвидности.
1) Норматив мгновенной ликвидности (Н2):
Н22014 = 294836 х 100% / 2092545 = 14,09%;
Н22015 = 873229 х 100% / 5931358 = 14,72%;
Н22016 = 3371289 х 100% / 15969398 = 21,11%.
44
2) Норматив текущей ликвидности (Н3):
Н32014 = 5526368 х 100% / 5072428 = 108,95%;
Нз2015 = 11659898 х 100% / 11535784 = 101,08%;
Нз2016 = 24077959 х 100% / 26465386 = 90,98%.
3) Норматив долгосрочной ликвидности (Н4):
Н42014 = 361281 х 100% / (75580+1034477) = 32,55%;
Н42015 = 862711х 100% / (235705+1624349) = 46,38%;
Н42016 = 4487874 х 100% / (448276+5023460) = 82,02%.
Рассмотрим динамику данных показателей (таблица 2.8)
Таблица 2.8
Динамика нормативов ликвидности банка ЗАО «Демир Кыргыз
_________
Интернэшнл банк» за 2014-2016 года, % ^
___________
Показатель 01.01.2014
01.01.2015 01.01.2016
Норматив мгновенной ликвидности
14,09
14,72 21,11
Норматив текущей ликвидности
108,95 101,08 90,98
Норматив долгосрочной ликвидности
32,55 46,38
82,02
Анализ таблицы 2.8 позволяет сделать следующие выводы:
1) Экономический смысл мгновенной ликвидности заключается в том,
что на каждые 10 сомов, находящиеся на счетах до востребования,
коммерческие банки должны не менее 1,5 сом держать в резерве. Увеличивая
значение этого показателя, НБКР уменьшает возможность создания новых
денег на пассивных счетах, а уменьшая - расширяет эмиссионные возможности
банков.
Сравнение рассчитанных показателей с минимально допустимым
значением норматива Н2 (15%) позволяет сделать вывод о том, что в начале
анализируемого периода банк не обладал достаточном уровнем мгновенной
ликвидности.
2) Расчет норматива текущей ликвидности позволяет регулировать
активные и пассивные операции банков в интересах поддержания
необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения
оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе
45
учреждений банковской системы. Сравнение рассчитанных показателей
нормативов текущей ликвидности с минимально допустимым значением
норматива (50%) позволяет сделать вывод о достаточном уровне текущей
ликвидности банка.
3. Сравнение рассчитанных показателей нормативов долгосрочной
ликвидности с максимально допустимым значением норматива Н4 (120%)
позволяет сделать вывод о достаточном уровне долгосрочной ликвидности
банка.
Общий анализ вычисленных показателей ликвидности позволяет сделать
вывод о том, что риск потери ликвидности банком минимален.
Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности являются:
❖ отзыв или конверсия кредитов;
❖ продажа части портфеля ссуд и инвестиций;
❖ распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех
счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует
разместить в ликвидные статьи активов для поддержания определенных
коэффициентов ликвидности;
❖ расширение масштабов пассивных операций по привлечению
средств клиентов;
❖ выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций и т.д.;
❖ получение займов от НБКР и т.д.
Далее рассмотрим динамику доходов банка за 2014 - 2016 гг. (таблица
2.9).
Таблица 2.9
Динамика доходов банка ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл банк»
за 2014-2016 гг., тыс. сомов
Показатель 2014
2015
Изменение в
2015 г. к 2014
г.
2016
Изменение в
2016 г. к 2015
г.
Абс.
изм.
Темп
роста,
%
Абс.
изм.
Темп
роста,
%
1 2
3
4
5 6
7
8
46
Проценты
полученные и
аналогичные
доходы от:
Размещения
средств в
кредитных
организациях
28440
27809 -631 97,78 29178 1369
104,92
Ссуд,
предоставленных
клиентам
(некредитным
организациям)
498683 1056438 557755 211,85 1314193 257755
124,4
Оказание услуг
по финансовой
аренде (лизингу)
0 0 0
-
0 0
-
Ценных бумаг с
фиксированным
доходом
2
2096
2094
104800 3190
1094
152,19
Других
источников
370 2305 1935
622,97
3240 935 140,56
ИТОГО 527495 1088648 561153 206,38 1349801 261153 123,99
Комиссионные
доходы
391217 467132
75915
119,4 543047
75915 116,25
ИТОГО
391217 467132
75915
119,4 543047
75915 116,25
Прочие доходы
Доходы от
операций с
ценными
бумагами
25162
12791
-12371
50,83 13420 629
104,92
Доходы от
операций с
иностранной
валютой
81548
209154
127606 256,48 336760 127606 161,01
Доходы от
операций с
драгметаллами и
прочими фин.
активами
0 0 0
-
0 0
-
Другие доходы
936
2504
1568
267,52 4072
1568
162,62
ИТОГО
107646 224449 116803 208,51
354252
129803 157,83
ВСЕГО ДОХОДОВ
1026358 1780229
753871
173,45 2247100
466871
126,23
Анализ таблицы 2.9, позволяет сделать следующие выводы:
1) По сравнению с 2014 годом в 2015 году сумма всех доходов банка
увеличилась на 753871 тыс. сомов (темп роста составил 173,45%), в том числе
проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 561153 тыс.
сомов (темп роста составил 206,38%), комиссионные доходы выросли на 75915
4
7
тыс. сомов (темп роста - 119,40%) прочие доходы увеличились на 116803 тыс.
сомов (темп роста - 208,51%). На увеличение процентов полученных и
аналогичных доходов банка повлиял в первую очередь рост процентов от ссуд,
предоставленных клиентам (некредитным организациям), на увеличение
прочих доходов в первую очередь повлияло увеличение доходов от операций с
иностранной валютой.
2) По сравнению с 2015 годом в 2016 году сумма всех доходов банка
увеличилась на 466871 тыс. сомов (темп роста составил 126,23%), в том числе
проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 261153 тыс.
сомов (темп роста составил 123,99%), комиссионные доходы выросли на 75915
тыс. сомов (темп роста - 116,25%) прочие доходы увеличились на 129803 тыс.
сомов (темп роста - 157,83%). На увеличение процентов полученных и
аналогичных доходов банка также как и в 2015 году повлияло в первую очередь
рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным
организациям), на увеличение прочих доходов также как и в 2015 году
повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.
Перейдем к анализу структуры доходов банка ЗАО «Демир Кыргыз
Интернэшнл банк» за 2014-2016 гг. (таблица 2.10).
Таблица 2.10
Структура доходов банка ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл банк»
___________________за 2014-2016 гг., %.
___________________
Показатель 2014
2015 2016
Изменение
в 2015 г. к
2014 г.
Изменение
в 2016 г. к
2015 г.
Процентные доходы 51,39 61,15
60,07
9,76 -1,08
Комиссионные доходы
38,12 26,24 24,17
-11,88
-2,07
Прочие доходы 10,49 12,61 15,76
2,12
3,16
Всего доходов
100,00 100,00 100,00
- -
Анализ таблицы 2.10 позволяет сделать следующие выводы:
1) В 2014 году структура доходов банка была следующей: доля
процентных доходов составляла 51,39%, доля комиссионных доходов
составляла 38,12%, доля прочих доходов составляла 10,49%.
2) В 2015 году по сравнению с 2014 годом в структуре доходов банка
48
происходят следующие изменения: доля процентных доходов увеличилась на
9,76% и составила 61,15%, доля комиссионных доходов снизилась на 11,88% и
составила 26,24%, доля операционных доходов выросла на 2,12% и составила
12,61%.
3) В 2016 году по сравнению с 2015 годом в структуре доходов банка
происходят следующие изменения: доля процентных доходов снизилась на
1,08% и составила 60,07%, доля комиссионных расходов снизилась на 2,07% и
составила 24,17%, доля операционных доходов выросла на 3,16% и составила
15,76%.
Рассмотрим динамику расходов банка за 2014 - 2016 гг. (таблица 2.11).
49
50
Таблица 2.11
Динамика расходов банка ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл банк» за 2014-2016 гг., тыс. сомов
Показатель 2014
2015
Изменение в 2015 г. к
2014 г.
2016
Изменение в 2016 г. к 2015
г.
Абс. изм.
Темп роста,
%
Абс. изм.
Темп роста,
%
1 2
3
4
5 6
7
8
Проценты уплаченные и
аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам
кредит. орг-ций
15865 12801
-3064
80,69
14737
1936
115,12
Привлеченным средствам
клиентов (некредитных
организаций)
117972
326907 208935
277,11 435842
108935
133,32
Выпущенным долговым
обязательствам
53710
83296 29586 155,08
92882
9586 111,51
ИТОГО
187547 423004 235457
225,55 543461
120457
128,48
Комиссионные расходы 18858
21242 2384 112,64
21626
384
101,81
ИТОГО 18858
21242 2384 112,64
21626
384
101,81
Прочие расходы
Расходы от переоценки
иностранной валюты
5782
701 -5081
12,12
380
-321 54,21
Прочие чистые
операционные доходы
35749 82064 46315 229,56 98379 16315 119,88
Административно
управленческие расходы
248394
607969 359575 244,76
767544
159575 126,25
Резервы на возможные
потери
390222
469288 79066 120,26
501354
32066 106,83
ИТОГО
680147 1160022
479875 170,55
1367657
207635 117,90
ВСЕГО РАСХОДОВ 886552
1604268 717716 180,96
1932744
328476 120,48
51
Анализ таблицы 2.11 позволяет сделать следующие выводы:
1) По сравнению с 2014 годом в 2015 году сумма всех расходов банка
увеличилась на 717716 тыс. сомов (темп роста составил 180,96%), в том числе
проценты уплаченные и аналогичные расходы увеличились на 235457 тыс.
сомов (темп роста составил 225,55%), комиссионные расходы выросли на 2384
тыс. сомов (темп роста - 112,64%) прочие расходы увеличились на 479875 тыс.
сомов (темп роста - 170,55%). На увеличение процентов уплаченных и
аналогичных расходов повлиял в первую очередь рост процентов по
привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), на увеличение
прочих расходов в первую очередь повлияло увеличение административно
управленческих расходов.
2) По сравнению с 2014 годом в 2015 году сумма всех расходов банка
увеличилась на 328476 тыс. сомов (темп роста составил 120,48%), в том числе
проценты уплаченные и аналогичные расходы увеличились на 120457 тыс.
сомов (темп роста составил 128,48%), комиссионные расходы выросли на 384
тыс. сомов (темп роста - 101,81%) прочие расходы увеличились на 207635 тыс.
сомов (темп роста - 117,90%). На увеличение процентов уплаченных и
аналогичных расходов также как и 2015 году повлиял в первую очередь рост
процентов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций),
на увеличение прочих расходов также как и 2015 году в первую очередь
повлияло увеличение административно-управленческих расходов.
Перейдем к анализу структуры доходов банка ЗАО «Демир Кыргыз
Интернэшнл банк» за 2014-2016 гг. (таблица 2.12).
Таблица 2.12
Структура расходов банка ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл банк»
за 2014-2016 гг., %.
Показатель 2014
2015 2016
Изменение
в 2015 г. к
2014 г.
Изменение
в 2016 г. к
2015 г.
Процентные расходы 21,15
26,37 28,12 5,21
1,75
Комиссионные расходы 2,13
1,32 1,12
-0,80
-0,21
Прочие расходы
76,72
72,31 70,76
-4,41
-1,55
52