25
Анализ начинается с проверки валюты баланса. Они анализируют причины
значительного изменения валютных активов по сравнению с предыдущим
месяцем и с начала года (существенное изменение в прошлом месяце означает
10% больше или 30% или больше за последние шесть месяцев).
Рост валютных активов указывает на новых клиентов. В этом случае вы
должны выяснить, на каких условиях будет привлечен клиент. Если процентные
ставки по депозитам (особенно по сравнению с дисконтированием банка России)
повышаются, необходимо выяснить, есть ли у банка проблемы с ликвидностью и
привлекают ли он новые средства для выполнения своих просроченных
обязательств. Увеличение денежного баланса может быть вызвано переходом на
содержание бюджетных организаций.
Снижение баланса валюты может означать сокращение сделок, и поэтому
причины должны быть указаны. Для ежеквартальных дат снижение баланса
может быть вызвано закрытием счетов доходов и расходов, что имеет смысл.
Особое внимание следует обратить на деятельность основных филиалов
(валюта баланса составляет 5% и более от общей валюты баланса коммерческого
банка). Кроме того, следует обратить внимание на резкое изменение отношений в
объемах операций главного офиса и его филиалов по сравнению с предыдущими
сроками. Это может означать перераспределение ресурсов, клиентов или скрытие
отдельных операций.
Счета в кредитном балансе организации, доля которых превышает 10% и
более, должны находиться под постоянным контролем, так как движение этих
счетов оказывает существенное влияние на деятельность коммерческого банка.
Анализ пассивной и активной части баланса коммерческого банка
начинается с пассивной, которая отражает его источники и определяет состав и
структуру активных операций. Конкретная стоимость (стоимость) каждого вида
обязательств (источников) и активов (инвестиций) на балансе коммерческого
банка, анализируется качественным составом каждого из них.
Если есть высокая доля других пассивных и иммобилизованных активов,
рекомендуется проанализировать два типа баланса:
26
- Расширенный Баланс (Баланс-Брутто). Она включает в себя большое
количество нормативных, сберегательных и транзитных счетов, которые
преувеличивают баланс валюты. Валовые пропорции и коэффициенты,
рассчитанные на баланс, далеки от реальных значений.
- Баланс Ролл (Баланс Нетто). Отражает реальные источники и реальные
инвестиции. Таким образом, не учитываются межотраслевые платежи в рамках
кредитной организации, просроченные проценты и доходы будущих периодов.
Рискованные активные сделки отражают минус резервы на них, основные активы,
и активы отражают минус амортизации, доходы и расходы, полученные и
использованные прибыли.
При анализе собственных средств следует учитывать следующее:
собственные средства коммерческого банка отражаются в обязательствах,
представляют собой полное правосудие, т. е. они не приспособлены к отдельным
пропорциям (иммобилизация в капитальные расходы, дополнительные-
кредитование акционеров и участников и т.д.), которые влияют на размер
собственного капитала. Чистые активы-это капитал коммерческого банка,
который рассчитывается в соответствии с указаниями № 1 (и С 1 января 2011
года). Июль 1998-и в соответствии с указаниями Нацбанка Таджикистана № 1 от
16 июля 1998-го года. 31-P от 01.06.98). Разница между валовым и чистым
капиталом указывает на сумму потерянных собственных средств коммерческого
банка, указывая при этом на наличие резервов для их пополнения.
Собственные средства анализируются также по их качественному составу.
Удовлетворительным является наличие капитала в сумме собственных средств не
менее 50%, а в составе капитала должен доминировать уставный капитал,
образованный денежными взносами участников (акционеров).
Удовлетворительная доля собственных средств в обязательствах коммерческого
банка составляет не менее 10-15%. И для малых банков это соотношение должно
быть выше. Явная пропорциональная активность уставного капитала,
вычисляемая как отношение уставного капитала к общей сумме активов
коммерческого банка.
27
Качественный анализ этих ресурсов начинается с анализа динамики их
объема (по ряду отчетных данных). Привлеченные ресурсы предназначены для
кредитной организации вашей внешней ресурсной базы. Отсутствие резких
колебаний суммы указывает на стабильность этой базы и наоборот.
Также определяется доля крупнейших групп, ресурсная база. Для того, чтобы
своевременно идентифицировать появление крупных клиентов в банке,
рекомендуется проанализировать все счета балансового обязательства (в разделе
привлеченных средств), которые составляют более 25% собственного капитала,
рассчитанного в соответствии с указаниями № 1. Наряду с количеством средств
на счетах, количество банковских счетов имеет большое значение. Чем меньше
клиентов обслуживает Банк, тем выше вероятность того, что сумма привлеченных
средств резко изменится. Следует отметить, что бюджетные и внебюджетные
средства, депозиты физических лиц и Отсроченные выплаты классифицируются
как "горячие деньги", т. е. их использование в обращении очень опасно для
коммерческого банка. Таким образом, кредитное учреждение с высокой долей
таких средств должно иметь повышенную стабильность и надежность.
Следует обратить внимание на высокую долю депозитов в общем объеме
денежных средств. Депозиты имеют определенные сроки хранения и поэтому
являются источниками предсказуемого поведения, т. е. кредитная организация
заранее знает сроки выполнения обязательств по ним и, следовательно,
закладывает эти ресурсы. Депозиты (по конкретным срокам), однако, стоят
дороже, чем средства без определенного срока годности, и поэтому увеличение
суммы депозитов не должно идти в ущерб финансовому положению
коммерческого банка. Если доля депозитов в обязательствах превышает 80%,
кредитная организация должна быть оценена как рискованная. Особенно, если,
наряду с высокой долей, кредитная организация взимает на нее проценты. Это
означает, что Банк пытается собрать средства любой ценой, чтобы решить
трудности в своей работе.
Для контроля риска внесения депозита рекомендуется вести учет основных
рисков. Для своевременной идентификации в банке крупных клиентов,
28
обязательства которых могут привести к нарушению стандартов депозитного
риска, рекомендуется проанализировать все счета балансового обязательства (в
разделе привлеченных средств), остатки которых на отчетный срок превышают
25% собственного капитала, который рассчитывается в соответствии с
указаниями № 1. При анализе отношений между кредитной организацией и
инвесторами необходимо иметь информацию об условиях привлечения
депозитов, содержании договоров между кредитной организацией и инвесторами.
Эти договоры должны быть постоянно проанализированы в отношении их
соблюдения действующего гражданского и банковского законодательства. Также
необходимо изучать жалобы и обращения инвесторов, прислушиваться к мнению
кредитной организации, которая обслуживается в нем клиентами.
Задержка платежей клиента из-за отсутствия средств на счете кредитной
организации считается недействительной. Наличие этих средств в ресурсной базе
кредитной организации свидетельствует о ее потере ликвидности и начале
кризисной ситуации.
Необходимо тщательно изучить высокий процент долгов кредиторов, а также
его постоянный рост в привлеченных средствах.
Особое внимание следует уделить покупке кредитов. Покупка банком
ресурсов указывает на тесную клиентскую базу (несколько клиентов) или ее
плохое финансовое состояние (что не способствует пополнению счета). Эти
ресурсы стоят дороже, чем счета. Кроме того, под продаваемые кредиты
кредиторы требуют у банков качественную безопасность (высоколиквидные
ценные бумаги, здания или недвижимость и т.д.). И эти активы коммерческого
банка, как порядок, уже обременены его обязательствами. Поэтому, кроме
информации о сумме купленного кредита и размере процентной ставки на него
(данные формы 501 "данные о межбанковских кредитах и депозитах"),
необходимо выяснить, под каким обеспечением и для каких целей был
приобретен кредит. Цель кредита позволит правильно оценить вероятность его
своевременного погашения.
29
Обнародованы Облигации Коммерческого Банка. Необходимо выяснить
основных покупателей ценных бумаг кредитной организации. Особое внимание
следует обратить на факт перестройки долговых обязательств (ценных бумаг
кредитного учреждения) с истекшими сроками в течение длительного периода
времени. В большинстве случаев это свидетельствует о том, что у кредитной
организации нет средств на погашение своих обязательств (скрытая ликвидность).
Оценка базы ресурсов бизнес-банка может быть проведена на основе следующих
факторов:
- Соотношение клиентской базы (доля клиентских средств в общем объеме
фонда). Чем выше этот номер, тем шире клиентская база коммерческого банка;
- диверсифицирующие отношения (отношение суммы частных взносов к
сумме средств юридических лиц). Показывает разнообразие клиентов
коммерческого банка. Доля частных взносов считается нормальной не выше, чем
30%;
- эффективность использования привлеченных ресурсов определяется как
отношение суммы привлеченных средств к общему количеству активов,
приносящих доход. Значение этого коэффициента больше 1 указывает на
направление кредитной организации заемного капитала без прибыльных
активных сделок.
Собственные и привлеченные кредитные учреждения являются ресурсами,
которые могут быть использованы для выполнения прибыльных активных
операций, и поэтому они называются доход.
Часть обязательств кредитной организации - это необходимый уровень риска
для активных транзакций, обремененного износа и т.д. затраты на ее создание
основаны на операционных и других затратах и поэтому не могут быть
использованы для прибыльных активных транзакций. Их присутствие на балансе
является обязательным, так как создание этих средств кредитной организацией в
будущем гарантирует себя от возможных финансовых потерь. Обязательства без
дохода также включают платежи между филиалами одного и того же кредитного
учреждения. Они являются простым денежным потоком в одной кредитной
30
организации и не приносят реального дохода, даже если они перераспределяются
на платной основе. Окончательная оценка пассивной части баланса дается с
учетом фактических значений максимального риска на одного кредитора и
максимального размера частных вкладов (табл.1.1).
Таблица 1.1.
Удовлетворительные значения пассива для коммерческого банка
Параметры пассива
Удовлетворительные значение
Собственные средства
Не менее 10-15%
Средства на счетах
Не ниже 7-10%
Срочные депозиты
Не выше 50%
Прочие пассивы
Не выше 10-15%
1. Приносящие доход активы
Их анализ начинается с определения доли коммерческого банка в активах.
Доля крупнейших прибыльных активов также рассчитывается. Анализ должен
учитывать следующее:
- Кредитная сделка. Объем выданных кредитов проанализировал
соотношение срочных и просроченных кредитов, качество кредитного портфеля и
адекватность создаваемого резерва по возможным убыткам по кредитам.
– Торговля ценными бумагами. Чтобы проанализировать их, помимо данных
о запасах, необходимо также использовать информацию о портфеле акций,
которую каждая кредитная организация должна ежемесячно предоставлять вместе
с текущей отчетностью.
- Другое размещение средств. Анализируя этот тип активов, следует
помнить, что другие жилые помещения означают жилье, которое не может быть
связано, например, с кредитным договором. Инвестиции кредитного учреждения
в совместную деятельность должны быть связаны с этим типом активов.
Оценка прибыли определяет следующие коэффициенты:
- коэффициент работоспособности активов (соотношение прибыли к общей
сумме);
31
- Соотношение качества кредита (соотношение просроченных кредитов к
общей сумме);
- фактор защиты рисков (отношение резервов коммерческого банка к
рискованным операциям на сумму инвестиций коммерческого банка в эти
операции). Он рассчитывается отдельно по кредитным, фондовым и другим
сделкам.
-Не Доход Активов.
Доля каждого из этих видов активов анализируется в общем объеме активов
кредитного учреждения (Касса, корреспонденция, обязательные резервы,
недвижимость и т.д.) и объеме их необходимости в кредитной организации в
отношении поддержания ликвидности.
Операции по межбанковским операциям тщательно анализируются. Анализ
использует данные формы 501 "сертификат открытых корсетов и балансов на
них".
Основной упор делается на размер кредитных организаций, находящихся в
соответствующих коммерческих банках, и на основе их способности
поддерживать средства проанализированной кредитной организации, а также
экономической целесообразности или других причин для установления
соответствующих отношений, ведется расследование деловой репутации этих
банков. В практике работы кредитных организаций выявлены случаи, когда банки
проводятся на корсетах тех кредитных учреждений, которые уже перестали
функционировать.
Инвестиции коммерческого банка в вашу собственность не должны
превышать 10% от общей стоимости вашего имущества. В противном случае
нужно говорить об иррациональном использовании собственного и заемного
капитала кредитной организации. Анализируется сумма и продолжительность
просроченных процентных ставок, находящихся в балансе. Эта информация
связана с кредитным портфелем. Наличие просроченных процентов приводит к
уменьшению категории кредита, так что состав баланса счета 458 следует
рассматривать ежемесячно.
32
- Иммобилизованные Активы.
Речь идет о отвлечении кредитных организаций, выплата которых
практически невозможна. Поэтому их наличие в бухгалтерском учете должно
быть уместным (учет расходов и прибыли, например), а сумма минимальна.
Окончательная оценка активной части баланса осуществляется с учетом
фактических значений стандартов ликвидности, кредитного риска, использования
собственных средств для приобретения акций (акций) других юридических лиц
(Таблица 1.2.).
Таблица 1.2.
Удовлетворительные параметры актива баланса коммерческого банка
Параметры актива
Удовлетворительные
значения
Высокорискованные вложения
Не выше 75%
Ликвидные активы
Не ниже 20%
Удельный вес просроченных ссуд и
векселей
Не выше 4%
Капитальные вложения
Не выше 10%
Для анализа ликвидности используются данные о состоянии расчетов. Кроме
того, используются данные отчета на карте неоплаченных документов клиентов
из-за отсутствия средств на корсетах, информации о стандартах ликвидности,
форме 125 финансового отчета. Это относится к распределению активов и
обязательств по срокам погашения. Если риски участия и размещения не
совпадают (есть превышение обязательств по отношению к активам), возникает
угроза потери ликвидности. При анализе этой формы следует уделить особое
внимание правильному сроку распределения активов и пассивов.
При решении вопросов межбанковского кредитования и установления
соответствующих отношений, кажется необходимым определить общее состояние
ликвидности и рентабельности (рентабельности), установить специализацию и
важность банковской деятельности. Основной целью анализа является выявление
оценки использования имеющихся пассивов путем определения баланса между
33
прибыльностью и ликвидностью и некоторыми другими сторонами финансового
состояния коммерческого банка. Анализ показывает оптимальный баланс между
прибыльностью и ликвидностью коммерческого банка и отвечает ли он
необходимой диверсификации в своих активных и пассивных сделках и
эффективно ли он организует управление портфелем.
Этот подход основан на том факте, что управление ликвидностью требует
соблюдения определенных активов и обязательств путем прикрепления
отдельных пассивных товаров к определенным активам. метод группировки
позволяет организовать эти останки, чтобы понять основные проанализированные
явления и процессы. Критерии, степень детализации и другие особенности
группировки статей баланса активов и обязательств определяются целями
аналитической работы.
Для формирования объективного представления о финансово-экономическом
положении коммерческого банка используются два аналитических блока. Первый
блок формируется показателями качества активов и пассивной, их ликвидности.
Второй блок включает в себя дополнительные или подробные акции
деятельности, причины для изменения основных показателей и деталей
деятельности.
Набор показателей качества позволяет оценить их в отношении ресурсной
базы коммерческого банка. Значения пассивной структуры отражают параметры,
характеризующие стабильность делового банка, структуру обязательств, степень
минимизации риска ликвидности или затрат, уровень доступности капитала.
Раздел оценки ликвидности коммерческого банка отражает степень, в которой
Ликвидные активы коммерческого банка являются наиболее устойчивыми.
Весь Арсенал аналитических инструментов позволяет сразу оценить
важность практически каждой из основных составляющих деятельности
коммерческого банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности
наиболее влияют на его рентабельность. Для более тщательного анализа
используются дополнительные пропорции финансовой деятельности
34
коммерческого банка и подробно описываются факторы, влияющие на
эффективность этой деятельности.
Таблица 1.3.
Пропорции качества активов коммерческого банка
Показатель
Значение
Описание
КК
1
Доходные
активы к активам
Оптимальное
значение –
75-85%
излагает удельный вес
доходообразующих активов в составе
активов (рассм. во взаимосвязи со
следующим показателем)
КК
2
Доходные
активы к платным
пассивам
Оптимальное
значение –
Больше 100%
Излагает отношение доходных
активов к платным ресурсам
КК
3
Ссуды к
обязательствам
Оптимальное
значение: более 70% -
агрессивная;
менее 60% -
осторожная
политика
излагает кредитную политику
коммерческого банка, при агрессивной
политике верхний предел - 78%, далее
– неоправданно опасная деятельность,
при осторожной кредитной политике
нижний предел – 53%, ниже –
возможность убытков
КК
4
Ссуды к
капиталу
Оптимальное
значение –
менее 80%
Излагает рискованность ссудной
политики: значение свыше 80%
свидетельствует о недостаточности
капитала или об агрессивной
кредитной политике коммерческого
банка.
КК
5
Просроченные
ссуды к ссудам
Оптимальное
значение –
менее 4%
Проявляет удельный вес
просроченных ссуд в ссудном
портфеле коммерческого банка
КК
Резервы на
Оптимальное
Излагает резервы на покрытие