35
6
ссуды
значение –
менее 4%
убытков по ссудам (должен быть не
меньше предыдущего показателя).
Анализ финансовой деятельности коммерческого банка на основе
измененного и обновленного балансового управления служит для контроля за
соблюдением и регулированием портфельных ограничений, выбранных самим
банком на конкретный плановый период.
Необходимые коэффициенты рассчитываются на основании совокупного
баланса коммерческого банка.
Группа показателей качества активов (коэффициенты К1-К6) оценивается по
отношению к ресурсной базе коммерческого банка. Доходные активы наиболее
важно оценивать по отношению к платным активам. (Таблица 1.3).
Подразделение ликвидности коммерческого банка (коэффициенты L7-L10)
отражает степень, в которой ликвидные активы коммерческого банка являются
наиболее волатильными по срокам погашения (Таблица 1.4.).
Таблица 1.4.
Пропорции ликвидности коммерческого банка
Показатель
Значение
Описание
ЛЛ
7
Кассовые активы к
онкольным
обязательствам
Оптимальное
значение – 20-50%
Проявляет степень покрытия
наиболее неустойчивых обязательств
ликвидными средствами;
ЛЛ
8
Резервы на ссуды
Оптимальное
значение –
0,5-30%
излагает степень покрытия
ликвидными средствами депозитов и
вкладов, используется совместно с
предыдущим коэффициентом для
сглаживания возможных искажений
структуры депозитов и вкладов
ЛЛ
Портфель ценных
Оптимальное
Проявляет потенциальный запас
36
9
бумаг к обязательствам
значение – 15-40%
ликвидности при использовании
вторичных ликвидных ресурсов
ЛЛ
10
Капитал к активам
Оптимальное
значение – 8-15%
излагает степень финансовой
устойчивости коммерческого банка
В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие
устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень
минимизации риска ликвидности или издержек (таблица 1.6).
Существует возможность достаточно быстро оценить значение практически
каждого из основных компонентов деятельности коммерческого банка и
выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его
прибыльность. Пропорции рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (таблица
1.6.).
Причины изменения основных показателей эффективности можно
определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (Таблица 8)
Таблица 1.5.
Пропорции устойчивости коммерческого банка
Показатель
Значение
Описание
П17
Онкольные и сроч-
ные обязательства к
активам
Оптимальное
значение –
50-705%
Проявляет уровень
срочности и надежности
П18
Займы к активам
Оптимальное
значение –
20-30%
Проявляет уровень
срочности и надежности
П19
Онкольные
обязатель-ства ко всем
обязатель-ствам
Оптимальное
значение –
20-40%
излагает степень
минимизации риска устойчивости
или затрат
П20
Срочные вклады
Ко всем
Оптимальное
значение –
излагает степень
минимизации риска устойчивости
37
обязательствам
10-30%
или затрат
П21
Прочие
обязательства ко всем
обязательствам
Оптимальное
значение –
стремится к
минимуму
Проявляет степень
пассивной устойчивости и
качество управления прочими
обязательствами (штрафы, пени,
неустойки)
П22
Собственные
средства к
собственному капиталу
Оптимальное
значение –
10-30%
Проявляет уровень
достаточности собственных
средств
Таблица 1.6.
Пропорции прибыльности коммерческого банка
Показатель
Значение
Описание
РР2
3
Прибыль к
собствен-ным
средствам
Критическое
значение –
10-20%
излагает эффективность
использования собственных средств
РР2
4
Мультипликато
р капитала
Оптимальное
значение –
8-16 раз
Проявляет объем активов,
который удается получить с каждого
рубля собственного капитала
РР2
5
Прибыль к
уставному фонду
Среднее по отрасли
излагает эффективность
использования собственных средств
РР2
6
Прибыль к
доходным активам
Среднее по отрасли
излагает отдачу от
использования доходных активов
РР2
7
Прибыль к
активам
Среднее по отрасли
излагает эффективность работы
активов
Таблица 1.7.
Пропорции эффективности работы коммерческого банка
38
Показатель
Значение
Описание
ФФ
28
Доходные
активы к капиталу
Оптимальное
значение –
8-18%
Проявляет размер доходных
активов, которые удается получить с
каждого рубля капитала
ФФ
29
Недоходные
активы к капиталу
Оптимальное
значение –
0,5-2,0 раза
Проявляет приоритет
использования капитала
Обобщающим показателем эффективности банковской деятельности
является ее рентабельность. Для определения рентабельности используются
следующие факторы:
- Прибыльность уставного капитала (прибыль / уставный капитал);
- Рентабельность активов (прибыль / активы);
- Рентабельность активов (прибыль/доходность активов).
Сравнение этих показателей дает представление о кредитных резервах
организации с целью повышения рентабельности ее деятельности путем
снижения доходов активов (также перечисленные выше).
На основе анализа будут представлены основные характеристики
надежности кредитной организации: ее платежеспособность, устойчивость и
ликвидность.
Если все основные пропорции имеют допустимые значения и косвенную
информацию о банке положительно, их надежность считается достаточной.
Если значения основных показателей находятся между допустимой и
критической и косвенной информацией, указывающей на наличие некоторых
проблем, надежность кредитного учреждения считается удовлетворительной, но
устанавливается постоянный контроль за ее деятельностью.
Если все параметры являются критическими и имеются косвенные сведения
о наличии серьезных проблем, кредитная организация классифицируется как
кризис.
39
Спецификация финансового состояния коммерческого банка осуществляется
в соответствии с критериями, установленными в указаниях национального банка
Таджикистана № 457 от 28.05.97. Чтобы правильно оценить состояние
коммерческого банка, необходимо предоставить информацию обо всех его
функциях в данной технике.
Таким образом, основные методы, используемые при анализе отчетов, могут
быть сформулированы как следующие правила:
- Динамическое Расположение. Отчетность должна быть проанализирована в
динамике, по данным ряда данных. Анализ показателей только после даты отчета
является непосредственным поперечным сечением кредитной организации и, без
учета динамики изменения показателей, не дает полной картины ситуации в нем.
- Расположение существа над формой. Если есть сомнения в распределении
отдельных сделок на определенный баланс, они должны отражаться в
соответствии с экономическим характером, а не в правовой форме.
- Осторожность. Любые изменения в кредитных показателях организации в
отчетный период должны оцениваться в отношении возможных последствий для
ее ухудшения.
- Процесс сравнения. Пропорции и коэффициенты, рассчитанные во время
анализа, должны быть сопоставлены с предыдущими данными, подобными
другим кредитным организациям, со средними региональными показателями.
-Качели Рутины. Все кардинальные изменения показателей подлежат
анализу. Даже если изменения положительны, следует помнить, что чем больше
колебания показателей, тем меньше стабильность бизнес-банка.
40
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В
ЗАО МДО «ИМОН ИНТЕРНЕШНЛ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ЗАО МДО «Имон
Интернешнл»
Международный Микрозаемный Фонд «ИМОН» - это микрофинансовая
организация, предоставляющая финансовые услуги для уязвленных слоев
населения на территории Таджикистана.
Миссия Фонда «ИМОН» было - внесение вклада в сокращение уровня
бедности и поднятие уровня жизни в Таджикистане. Деятельность Фонда была
направлена на развитии малого и среднего бизнеса и создание рабочих мест в
Таджикистане. Фонд достигал намеченных целей через предоставление
финансовых, образовательных и консультационных услуг.
Фонд был создан путем трансформации одной из самых крупных
микрокредитных программ в стране «Микрокредиты в РТ». Данная программа
была начата в 1999 году и на протяжении 6 лет успешно выполнялась
Национальной Ассоциацией Деловых Женщин Таджикистана (НАДЖТ) в
партнерстве с Международным Корпусом Милосердия. К моменту
трансформации программа насчитывала около 8500 клиентов-предпринимателей,
которые получали займы в 19 районах и 11 городах Таджикистана.
С целью обеспечения устойчивости программы и в соответствии с
принятым новым Законом «О микрофинансовых организациях» Национальная
Ассоциация деловых женщин Таджикистана и Корпус Милосердия приняли
решение о трансформации данной программы в специализированную
финансовую структуру, которая занималась специфичным предоставлением
финансовых услуг. В связи с этим, в соответствие с требованиями Закона "О
микрофинансовых организациях", регулирующего правовые и организационные
основы микрофинансовой деятельности в Республике Таджикистан, был
создан Международный Микрозаемный Фонд (ММЗФ), учредителями которого
являлись Национальная Ассоциация деловых женщин Таджикистана и Корпус
Милосердия.
41
Рисунок 2.1.
История развития ЗАО МДО «Имон Интернешнл»
1999
Национальная ассоциация деловых женщин
Таджикистана (НАДЖТ) начала реализацию
программы "Микрокредиты в Таджикистане",
направленную на бизнес - образование женщин
2000
Был выдан первый кредит
2005
Принят закон о Микрофинансирование в
Таджикистане образован Микрозаемный фонд
ИМОН, с количеством клиентов - 2630, активным
портфелем более $ 3 млн
2008
Основана Микрокредитная организация ИМОН
ИНТЕРНЕШНЛ с количеством клиентов - 15182,
активным портфелем более $ 30 млн
2014
Получена лицензия Национального
микрофинансовой организации Таджикистана,
преобразовавшая ИМОН ИНТЕРНЕШНЛ в
Микрокредитную депозитную организацию(МДО) с
количеством клиентов - 70826, активным портфелем
более $ 100 млн
Организационная структура ЗАО МГО " ИМОН Интернешнл»
* Детский фонд организации Объединенных Наций-CMSER
* Немецкая Агропродовольственная Деятельность
* Польский Микрофинансовый центр-MRS
42
* Центрально-Азиатский Микрофинансовый Альянс-САМРА
* Европейский союз
* Фонд Евразии
В апреле 2008 года Международная морская Организация
"ТМОН "был преобразован в общество с ограниченной ответственностью
микро-коллективной Организации" ИМОН ИНТЕРНЕШНЛ". Этот уникальный
вид трансформации впервые использовался в Республике Таджикистан. Таким
образом, деятельность и услуги организации были расширены. Организация
разработала долгосрочный план развития, открыла новые филиалы, subofis и
центры обслуживания клиентов.
Для увеличения клиентской базы, расширения спектра оказываемых услуг и
соблюдения всех нормативных актов Допускается трансформация, согласно
которой лицензия национальной микрофинансовой организации Республики
Таджикистан от 7 января 2011 года была принята в соответствии с
законодательством Таджикистана. По состоянию на 31 января 2016 года была
получена информация о проведении деятельности по микрокредитованию.
Сегодня ЗАО МДО "ИМОН Интернешнл" — одно из крупнейших ведущих
финансовых институтов Таджикистана, которое уже более 17 лет работает на
рынке микрофинансирования. Основными активами организации являются
лояльные клиенты, преданные сотрудники, надежные инвесторы и партнеры.
Конкурентные преимущества-обширная, развитая географическая сеть
присутствия, существенные темпы роста кредитов, динамичный кредитный
портфель и высокое качество обслуживания клиентов. В настоящее время сеть
филиалов ОАО "МДО" ИМОН Интернешнл " насчитывает более 130
представительств в 38 регионах страны. ЗАО МГО "ИМОН Интернешнл" в годы
своей деятельности получил множество наград за прозрачные финансовые услуги,
высокое качество обслуживания клиентов, соблюдение его социальной миссии и
поддержание бренда.
ЗАО МДО "ИМОН Интернешнл" предлагает свои услуги по всей Республике
Таджикистан и осуществляет свою деятельность во многих регионах страны, в
43
том числе в городских и сельских районах. Охват регионов осуществляется на
основе заранее подготовленного бизнес-плана правления ЗАО МГО "ИМОН
Интернешнл".
ЗАО МГО "ИМОН Интернешнл" классифицирует кредиты по секторам
экономики, по финансовым направлениям, и по результатам заимствованной
продукции.
Производство
- Овощи сушат./ Фрукты ; - DR. обработка овощей / фруктов;
- Сок / Напитки; - Консервирование; - Молочные Продукты;
- Мука и пекарня.Продукты; - Доктор Продукт.Продукты питания; -
переработка мяса / молока; - мебель / металл; - промышленная продукция;
- Швейные / Jerseys; - Ремесла; - Другие
Торговля
- Оптовая Аукцион.prod.ТОВ.- Оптовая Аукцион.ППЗУ.ТОВ.
- Розн.Торговля.prod.товары; - Розн.Торговля.ППЗУ.Товары
- Торговля.S. H. товары; - продажа семян / сеянцев;
- Торговля.Строительство.Материалы; - Аукцион.фармацевтический TOV.-
Другой
Животноводство
- Животноводство; - Птицеводство.
Услуга
- Транспортные Услуги; - Аренда Транспорта / Оборудования.-да.
- Ремонт автомобилей / техников / обор.;- Бытовые Услуги; - Общие
- Развлечения / Спорт / Культура.
Сельское хозяйство
- Выращивание (овощи / зерновые); - Садоводство; - выращивание саженцев /
семян-в.
Потребительский кредит
- Потребительские потребности
Не финансируется:
44
* Производство или торговля военной техникой и оружием,
Оборудование, взрывчатка и психотропные препараты.
* Производство или торговля наркотиками и равноправными средствами.
* Производство или торговля мехом, включая продукты после обработки.
* Производство табака или торговли, в основном табака.
• Производство алкогольных напитков или торговли, преимущественно
алкогольных напитков (кроме пива и вина).
* Производство и переработка хлопка.
* Казино или другие азартные игры и развлечения.
* Мероприятия, наносящие вред окружающей среде •
* Валютные операции •
* Вложение в ценные бумаги в любой форме. "Деятельность по перепродаже
инвестиций.
* Порнографические Продукты •
* Запрещенная литература или размножение.
* Сетевой Маркетинг.
* Мероприятия, наносящие вред окружающей среде и общественному
порядку •
• Другие продукты и мероприятия, запрещенные условиями договоренностей
кредиторов, а также законодательством Республики Таджикистан, в частности,
законом РТ об охране окружающей среды.
Кредиты могут быть использованы для следующих целей в зависимости от
целей финансирования:
• Для покупки и строительства материальных активов-недвижимость,
оборудование, мебель, инвентарь, техника, программное обеспечение,
транспортные средства для предприятий, занимающихся торговлей,
производством или услугами.
• О завершении оборотных средств-запасов, сырья и материалов для
производства, оптовой и розничной торговли.
• Для удовлетворения потребностей потребителей.