24
баланса расшифровываются в Пояснении к бухгалтерскому балансу. Данные
формы вместе с балансом и показателями Отчета и финансовых результатах
используются для оценки финансового состояния предприятия. «Отчет о
финансовых результатах» содержит сведения о текущих финансовых
результатах деятельности предприятия за отчетный период. Показаны
величины бухгалтерской прибыли или убытка и слагаемые этого показателя. В
форме представлены также выручка от реализации продукции, затраты
предприятия на производство, коммерческие и управленческие расходы, суммы
налога на прибыль и отвлеченных средств, нераспределенная прибыль. Отчет о
финансовых результатах» является источником информации для анализа
финансового результата деятельности организации, его структуры и динамики,
а также факторного анализа прибыли и рентабельности.
Отчет об изменениях капитала отражает данные о движении
собственного капитала, фондов и резервов, содержит показатель чистых
активов, показывает структуру собственного капитала предприятия,
представленную в динамике. По каждому элементу отражены данные об
остатке на начало года, пополнении источника собственных средств, его
расходовании и остатке на конец года.
Отчет о движении денежных средств отражает остатки денежных средств
на начало года и конец отчетного периода и потоки денежных средств в разрезе
текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Пояснение к бухгалтерскому балансу содержит подробную информацию
о движении заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности,
амортизируемом имуществе, затратах организации, финансовых вложениях и
т.д., что дает возможность провести подробный анализ.
Отчет о целевом использовании средств является одним из основных
источников дополнительной информации, т. к. раскрывает общие данные по
организации; объявляет об изменениях учетной политики; раскрывает
финансовые и другие данные, используемые в анализе; выявляет и оценивает
положительное и отрицательное влияние факторов на итоговые результаты
25
деятельности предприятия; интерпретирует, обобщает полученные результаты
анализа.
Анализируя первую главу можно сделать следующие выводы:
1. К финансовым результатам относят: прибыль (убыток) и
рентабельность. Прибыль – превышение в денежном выражении доходов
(выручка от реализации) над затратами на производство или приобретение и
сбыт этих товаров. Рентабельность – относительный показатель экономической
эффективности и отражает степень эффективности использования
материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
2. Существуют следующие виды прибыли: балансовая прибыль,
валовая прибыль, прибыль от продаж продукции, прибыль от финансово-
хозяйственной деятельности, чистая прибыль.
3. Виды рентабельности можно разделить на 3 группы: показатели,
характеризующие окупаемость издержек производства; показатели,
характеризующие прибыльность продаж; показатели, характеризующие
доходность капитала.
4. Проведение анализа финансовых результатов является частью
неотъемлемой деятельность каждого предприятия, для выявления недочетов в
процессе управления ими.
26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Общая характеристика предприятия
Группа компаний ООО «Нордтекс» — один из лидеров
текстильного рынка России и самая стабильная компания отрасли. Работает
на рынке с 1992 года и создали собственную формулу успеха — современное
производство, отличная продукция, лучшая команда сотрудников.
Специализация предприятия - ткани, спецодежда и домашний текстиль
собственного производства.
Все производство от ткачества до пошива готовой продукции ведется
на предприятиях «Нордтекс». Это обеспечивает контроль качества над всеми
стадиями производственного процесса.
Сотрудники группы компаний «Нордтекс» ежедневно трудятся для того,
чтобы у каждого россиянина была возможность использовать первоклассный
отечественный текстиль дома, на работе, на отдыхе. По статистике, каждый
второй покупатель постельного белья приходит за повторной покупкой
и рекомендует нашу продукцию своим близким и знакомым. Ткани для
спецодежды являются эталоном для рынка, на них ориентируются при
разработке аналогов конкуренты, а корпоративные костюмы «от Нордтекс»
неизменно выигрывают тендеры крупнейших предприятий.
Секрет стабильности позиций на рынке — в постоянном поиске новых
возможностей. Сконцентрированы на непрерывном повышении эффективности
бизнеса и сотрудников, оптимизации расходов и поиске нестандартных
решений в разработке продукции. Это делает компанию устойчивой к любым
внешним вызовам и изменениям рынка.
У производств богатое прошлое: от строительства в XVIII веке по Указу
Петра I прядильно-ткацкой фабрики, до создания суперсовременного,
единственного в России производственного комплекса в XXI веке. Для того,
27
чтобы соотечественники могли пользоваться практичными, красивыми
и комфортными изделиями из тканей, несколько поколений специалистов
на протяжение более 250 лет вкладывали свои знания и свою душу в развитие
текстильной отрасли.
В 2016 году масштабный рост Компании в связи с открытием новых
производств - цифровой печати на хлопковых и полиэфирных тканях, а также
фабрики по изготовлению махровых изделий. Новый ассортимент - сорочечные
и мебельные ткани, готовые шторы с цифровой печатью, полотенца - открыл
новые возможности и позволил выйти на новые рынки.
В 2015 году при поддержке Минпромторга РФ стартовал проект нового
производства махровых изделий и тканей с фото-принтами.
Развивается импортозамещение в направлениях "ткани для спецодежды" и
"домашний текстиль".
В 2014 году талантливые инженеры комбината «Самойловский текстиль»
разработали и апробировали отбельную линию с новой энзимной технологией
работы. Новая машина экономичнее и эффективнее бельгийских аналогов.
В 2013 году начало эры скоростной оптимизации нашего производства:
внедрение системы управления предприятием SAP. SAP самая современная
система автоматизации.
Основные производственные подразделения входящие в состав ООО
«Нордтекс»:
1. Комбинат «Родники-текстиль» - специализация ткани для спецодежды
и домашнего текстиля.
2. Фабрика «Самойловский текстиль» - специализация заключительная
отделка тканей для домашнего текстиля. На фабрике установлен парк супер-
современных ткацких станков PICANOL, проектирование костюмов
на швейном производстве полностью компьютеризировано.
3. Фабрика им. «Шагова» - специализация ткани для постельного белья,
выпускает до 1 200 000 метров суровой ткани в месяц.
4. Фирменные магазины «Хорошо дома»
28
На ткацкой фабрике в Родниках установлен полный комплекс самого
современного оборудования ведущих европейских производителей (PICANOL,
MCS, ANGLADA, SCHMALE), благодаря лучшему на сегодня оборудованию
фабрика сможет выпускать изделия самого высокого качества. Проект
предусматривает увеличение мощности производства в 2019 году в два раза.
Специализация ООО «Нордтекс» — ткани, спецодежда и домашний
текстиль собственного производства.
Все производство от ткачества до пошива готовой продукции ведется
на предприятиях «Нордтекс». Предприятие в штате насчитывает 2300
сотрудников. Производство около 80 миллионов п/метров в год и обеспечивает
контроль качества над всеми стадиями производственного процесса.
Учредители компании – Юрий Сергеевич Яблоков, Александр
Александрович Ушаков, Юлия Александровна Грязина.
Генеральный директор организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ
ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Нордтекс» - Александр Александрович Ушаков.
Юридический адрес: Нордтекс, ООО зарегистрирована по адресу
Московская обл., г.Балашиха, тер.Западная коммунальная зона, ш.Энтузиастов,
д.4, 143912.
Уставной капитал: 399000000 рублей.
Закупка оборудования производится в таких странах как Италия, ФРГ,
Англия, Нидерланды. С целью получения высокого качества готовых тканей
закупка химии и красителей производится у таких ведущих фирм как "Бецема"
Щвейцария, "Танатекс" Голландия, "Серитессели" Италия.
Также закупки вспомогательных материалов и запасных частей
осуществляются у фирм Словении, Австрии, Румынии, Германии, Голландии,
Италии и ряда других стран.
Среднегодовой объем закупок составляет 2018г.:
1. По сырью более 1800 млн. руб.
2. По химии и красителям - более 240 млн.руб.
3. По фурнитуре и вспомогательным материалам - более 180 млн.руб.
29
4. По запасным деталям - более 60 млн.руб.
Для того чтобы удержать нишу на рынке, необходимо в пускать
продукцию конкурентную по качеству. C каждым годом расширяет рынки
сбыта. Предприятие имеет сертификат системы качества ICO-9001 версии
2000 года. В декабре 2001 года на предприятии произведена сертификация
системы качества международными экспертами TUV CERT. Предприятие
подтвердило высокий уровень качества, итог - вручение предприятию
международного сертификата на систему качества ИСО - 9001 версии 2000
года.
Программа контроля качества. Контроль качества на предприятии
осуществляется по трем уровням.
1 уровень - Производственный контроль (ПК), осуществляет внутренний
контроль заправочных параметров, проведение испытаний полуфабрикатов,
подработку технологий выработки нового ассортимента.
2 уровень – Технический контроль (УТК), производит контроль над
формированием партий суровых, готовых тканей, швейных изделий по
назначению.
3 уровень – Инспекционный контроль (ИК), осуществляет
инспекционный контроль качества поступающего сырья, вспомогательных
материалов, готовой продукции по упаковке, маркировке, складированию,
хранению и ее отгрузки со склада сбыта по назначению.
Контроль по трем уровням внедрен на каждом производстве .
Изделия производства из года в год получают призы и премии
независимых экспертов за качество и дизайн. ООО «Нордтекс» является
обладателем двух «Знаков Качества» от агентства Роскачество, Знака «100
Лучших товаров России», Знака «Народная марка» и премии Russian Design
Awards.
2.2 Анализ финансово – экономического состояния предприятия
Анализ источников средств предприятия за 2017 -2018гг. проводится по
данным (табл.1).
30
Таблица 1
Анализ источников средств предприятия за 2017 – 2018 гг.
Показатели
Значения
Изменения
2017год.,
тыс.руб.
Удельный,
вес
%
2018год.,
тыс.руб.
Удельный,
вес
%
по
абсолютной
сумме,
тыс.
руб.
относитель
ное
%
1.Капитал и
резервы
558667129
84,4
576786111
83,3
+18118982
+3,2
Уставный капитал
399000000
60,3
399000000
57,6
0
0,0
Добавочный
капитал
96468574
14,6
126932088
18,3
+30463514
+31,6
Резервный капитал
282262
0,0
288636
0,0
+6374
+2,3
Фонды
62916293
9,5
50565387
7,3
-12350906
-19,6
2.Заемные средства
102987534
15,6
115470719
16,7
+12483185
+12,1
а)долгосрочные
обязательства
2663044
0,4
6706935
1,0
+4043891
+151,9
займы и кредиты
2663044
0,4
6706935
1,0
+4043891
+151,9
б)краткосрочные
обязательства
100324490
15,2
108763784
15,7
+8439294
+8,4
займы и кредиты
10022989
1,5
3143880
0,5
-6879109
-68,6
кредиторская
задолженность
80148544
12,1
83560425
12,1
+3411881
+4,3
Вт.ч. поставщики и
подрядчики
47924361
7,2
55169279
8,0
+7244918
+15,1
задолженность
пред дочерними
(зависимыми)
обществами
991903
0,1
1044332
0,2
+52429
+5,3
задолженность
перед социальными
фондами
3342915
0,5
4295847
0,6
+952932
+28,5
задолженность
перед бюджетом
1227598
0,2
1690218
0,2
+462620
+37,7
авансы полученные
15102681
2,3
19118453
2,8
+4015772
+26,6
прочие кредиторы
9870666
1,5
433253
0,1
-9437413
-95,6
Доходы будущих
периодов
7580125
1,1
12397387
1,8
+4817262
+63,6
Резервы
предстоящих
расходов и
платежей
2572832
0,4
9662092
1,4
+7089260
+275,5
Баланс
661654663
100,0
692256830
100,0
+30602167
+4,6
Как видно из табл.1 источники средств предприятия за 2018 год
увеличились на 30602167 тыс.руб. или 4,6%. Это произошло за счет:
31
1) увеличение капиталов и резервов на 18118982 тыс.руб. или 3,2%. В
том числе за счет того что уставный капитал не изменился, а добавочный
капитал вырос на 30463514 тыс.руб. или 31,6 %,и так же за счет увеличения
резервного капитала на 6374 тыс.руб. или на 2,3 %. Фонды уменьшились на
12350906 тыс.руб. или 19,6 %;
2) увеличения заемных средств на 12483185 тыс.руб. или 12,1 % . В
том числе за счет того что долгосрочные обязательства увеличились на
4043891тыс.руб. или 151,9% и увеличение краткосрочных обязательств 8439294
тыс.руб. или 8,4 %.. В свою очередь долгосрочные обязательства увеличились
за счет увеличения займов и кредитов на 4043891 тыс.руб. или 151,9%.
Краткосрочные обязательства увеличились за счет: уменьшения статьи займы и
кредиты на 6879109 тыс.руб. или 68,6%; увеличения кредиторской
задолженности на 3411881 тыс.руб. или 8,4%; увеличения доходов будущих
периодов на 4817262 тыс.руб. или 63,6% и увеличения резервов предстоящих
расходов и платежей на 7089260 тыс.руб. или 275,5%.
Если говорить о структуре источников средств предприятия то можно
сказать что удельный вес капитала и резервов уменьшился на 1 %, и так же
удельный вес заемных средств увеличился на 1,1% (рис 2).
Рисунок 2 - Структура источников средств предприятия за
2017 -2018гг., %
32
Анализ имущества предприятия произведен на основе данных (табл.2).
Таблица 2
Анализ имущества предприятия за 2017 – 2018 гг.
Показатели
Значение
Изменения
2017г.,
тыс.руб.
Удельны
й вес, %
2018г.,
тыс.руб.
Удельны
й вес, %
по
абсолютн
ой сумме
относите
льное %
1.Долгосрочные активы
537477194
81,2
560880346
81,0
+23403152
+4,4
Основные средства -
остаточная стоимость
450716590
68,1
479392764
69,3
+28676174
+6,4
в т.ч. жилищный фонд и
объекты соцкультбыта
33753604
5,1
54796770
7,9
+21043166
+62,3
Нематериальные активы
- остаточная стоимость
395700
0,1
373435
0,1
-22265
-5,6
Оборудование к
установке
635502
0,1
1202114
0,2
+566612
+89,2
Капитальные вложения,
незавершенное
строительство
34036497
5,1
22966810
3,3
-11069687
-32,5
Долгосрочные
финансовые вложения
51692905
7,8
56945223
8,2
+5252318
+10,2
прочие долгосрочные
финансовые вложения
51692905
7,8
56945223
8,2
+5252318
+10,2
2.Краткосрочные
активы
121177469
18,7
131376484
19,0
+10199015
+8,4
Запасы
71656775
10,8
75285254
10,9
+3628479
+5,1
Вт.ч. Сырье, материалы
и другие аналогичные
ценности
18448588
2,8
25736539
3,7
+7287951
+39,5
животные на
выращивании и откорме
5767
0,0
6000
0,0
+233
+4,0
малоценные и быстро
изнашивающиеся
предметы - остаточная
стоимость
3314895
0,5
3979289
0,6
+664394
+20,0
затраты в
незавершенном
производстве(издержках
обращения)
28012533
4,3
26109736
3,8
-
1902797
-6,8
готовая продукция
17488060
2,6
13481017
1,9
-
4007043
-22,9
товары (покупная цена)
1728548
0,3
956028
0,1
-
772520
-44,7
расходы будущих
периодов
2658384
0,4
2975179
0,4
316795
11,9
неликвидные
производственные
запасы и МБП на складе
0
0,0
2041466
0,3
+2041466
33
Как видно из таблицы за 2018 год имущество (баланс по активу)
увеличилось на 30602167 тыс.руб. или 4,6%. Это произошло за счет:
1. Увеличения долгосрочных активов на 23403152 тыс. руб. или 4,4%.
В свою очередь долгосрочные активы увеличились за счет: увеличения
остаточной стоимости основных средств на 28676174 тыс.руб. или 6,4%;
уменьшения остаточной стоимости нематериальных активов на 22265 руб. или
5,6%; увеличения оборудования к установке на 566612 тыс.руб. или 89,2 %;
уменьшения капитального строительства и незавершенного строительства на
11069687 тыс.руб. или 32,5%% увеличения долгосрочных финансовых
вложений на 5252318 тыс.руб. или 10,2% и увеличение прочих долгосрочных
финансовых вложений на 5252318 тыс.руб. или 10,2%.
Увеличения краткосрочных активов на 10199015 тыс.руб. или 8,4%. В
том числе краткосрочные активы увеличились за счет: увеличения запасов на
Дебиторская
задолженность
26771617
4,0
36380115
5,3
+9608498
+35,9
В том числе:
покупатели и заказчики
11789927
1,8
29169376
4,2
+17379449
+147,4
задолженность
дочерних (зависимых)
обществ
277712
0,1
82943
0,0
-194769
-70,1
авансы выданные
174278
0,1
288829
0,0
114551
65,7
расчеты по
внебюджетным
платежам
96526
0,0
6039
0,0
-90487
-93,7
расчеты с бюджетом
0
0,0
284829
0,0
+284829
прочие дебиторы
14433174
2,2
6548608
0,9
-
7884566
-54,6
Денежные средства
25335039
3,8
6548608
0,9
-
18786431
-74,2
В том числе: касса
1537
0,0
2076
0,0
+539
+35,1
расчетный счет и спец
счета в банках
1010572
0,2
1431387
0,2
+420815
+41,6
валютный счет
24231930
3,7
17908234
2,6
-
6323696
-26,1
Прочие оборотные
активы
414038
0,1
369418
0,1
-44620
-10,8
Баланс
661654663
99,9
692256830
100,0
+30602167
+4,6