35
Финляндия, Венгрия, Слoвакия, Германия, Испания, Румыния, Сербия,
Египет, Иран, Пакистан, Сингапур, Вьетнам, Бразилия, Аргентина и другие
страны.
Директор предприятия Грачев А. И. предоставил соответствующий
пакет документов, который включает в себя:
- документ, удостоверяющий личность директора и главного
бухгалтера (паспорт, копия);
- паспорта учредителей общества (копии);
- справка о заработной плате;
- письмо фирмы с подписями руководителя и главного бухгалтера о
согласии поручительства по кредиту;
- анкета заемщика;
- устав предприятия (нотариально заверенный);
- свидетельство о госрегистрации юридического лица в ИМНС;
- свидетельство о постановке на учет в ИМНС;
- справка о задолженности перед бюджетом из ИМНС;
- справка об открытии расчетных счетов;
- бухгалтерская и финансовая отчетности за последний финансовый
год и за предшествующий ему год (нотариально заверенный);
- расшифровка основных средств (на последнюю отчётную дату) с
указанием балансовой стоимости, года выпуска, износа, краткой технической
характеристикой;
- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (на
последнюю отчётную дату) с указанием суммы, даты возникновения, даты
погашения и причины образования задолженности.
К основным обобщающим показателям деятельности клиента банка
относятся: балансовая прибыль, прибыль от реализации, выручка от
реализации, рентабельность продукции, среднесписочная численность
работников предприятия, среднегодовая производительность труда одного
работника, среднегодовая стоимость активов, рентабельность предприятия,
36
дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и другое.
Далее банк обрабатывает предоставленные ему документы и
оформляет внутренние документы в соответствии со своими стандартами.
Эти внутренние документы необходимы для дальнейшего рассмотрения
заявления и принятия решения по предоставлению кредита.
Банк ООО КБ «Ренессанс Кредит», проводит оценку
кредитоспособности в три этапа.
Первый этап. Общий анализ кредитоспособности, где описание
финансового состояния предприятия будет являться подготовительным
процессом.
Второй этап. Качественный анализ кредитоспособности, который
основан на использовании информации, которая не выражена в
количественных показателях. Каждый из анализов отражает различные
финансово-хозяйственные аспекты функционирования предприятия, и только
комплексный анализ позволяет оценить кредитоспособность предприятия.
Третий этап. Рейтинговая оценка, помогающая дать четкое
представление финансового состояния предприятия ОАО «Самарский
подшипниковый завод».
На первом этапе для получения характеристики о финансовом
состоянии ОАО «Самарский подшипниковый завод» необходимо
следующее:
- изучить Баланс предприятий (Приложение 1) и Отчет о прибылях и
убытках;
- проанализировать структуру и динамику показателей Бухгалтерского
баланса и Отчета о прибылях и убытках предприятия;
- рассчитать на основе баланса систему финансовых коэффициентов и
провести их анализ.
Проведем анализ структуры и динамики активов ОАО «Самарский
подшипниковый завод» за период с 31 декабря 2018 года по 31 декабря 2019
года (таблица 11).
37
Таблица 11
Структура и динамика активов ОАО «Самарский подшипниковый
завод» за период с 31 декабря 2018 года по 31 декабря 2019года,
тыс. руб.
Показатели
На 31
декабря
2018г.
На 31 декабря
2019г.
Изменение
Сумма,
тыс.ру
б.
Удел
ьны
й
вес,
%
Сумма,
тыс.ру
б.
Удель
ный
вес,
%
Абсолю
тное
отклоне
ние +/-
,
тыс.руб
.
Темп
прирос
та, %
Удель
ный
вес,
%
А
1
2
3
4
5
6
Нематериаль
ные активы
87
0,0
91
0,0
4
4,59
0,0
Основные
средства
290492
6,75
312760
6,96
22268
7,67
0,21
Финансовые
вложения
413157
9,6
413062
9,2
-95
-0,02
- 0,4
Отложенные
налоговые
активы
58327
1,35
5
47532
1,06
-10795
-18,51
-0,29
Прочие
внеоборотны
е активы
924858
21,4
9
924858
20,58
0
0
-0,91
Внеоборотны
е активы
(всего)
168692
1
39,2
169830
3
37,80
11382
0,67
-1,4
Запасы
110614
8
25,7
1
112676
6
25,08
20618
1,86
-0,63
Налог на
добавленную
стоимость
7248
0,16
8
10205
0,23
2957
40,8
0,062
Дебиторская
задолженнос
ть
149794
4
34,8
1
164704
1
36,66
149097
9,95
1,85
Краткосрочн
ые
финансовые
вложения
1272
0,03
1572
0,03
300
23,58
0
Денежные
средства
3482
0,08
9114
0,2
5632
161,75
0,12
Прочие
оборотные
активы
3
0,01
3
0,01
0
0
0
Оборотные
активы
(всего)
261609
7
60,8
279470
1
62,2
178604
6,83
1,4
Всего
активов
430301
8
100
449300
4
100
189986
4,42
х
38
Как видно из таблицы 11 стоимость активов ОАО «Самарский
подшипниковый завод» по состоянию на 31 декабря 2019 года составила
4493004тыс. рублей. За период с 2018 по 2019 год активы увеличились на
189986тыс. рублей, или на 0, 21%.
Динамика активов предприятия представлена на рисунке 3.
В структуре активов ОАО «Самарский подшипниковый завод»
удельный вес оборотных активов увеличился с60,8 % 2018 года на 62,6% в
2019 году, соответственно внеоборотные активы уменьшились с 39,2% до
37,8%. Исходя из этого, можно сделать вывод, что имущество предприятия
ОАО «Самарский подшипниковый завод» является мобильным. Стоит
отметить, что уменьшение удельного веса внеоборотных активов
свидетельствует о неудачных направлениях инвестиционной политики ОАО
«Самарский подшипниковый завод».
Структура активов предприятия по состоянию на 31 декабря 2019 год
представлена на рисунке 4.
Рисунок 3− Динамика активов ОАО «Самарский подшипниковый
завод» за период 2018 по 2019 год
Наибольший удельный вес в структуре активов ОАО «Самарский
подшипниковый завод» пришлось на внеоборотные активы, что видно на
рисунке 1. За 2019 год объем внеоборотных активов увеличился на11382тыс.
1686921
1106148
7248
1497944
1272
3482
3
1698303
1126766
10205
1647041
1572
9114
3
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
Внеоборотные активы
Запасы
НДС
Дебиторская
задолженность
Краткосрочные
финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные ативы
31 декабря 2018г. 31 декабря 2019г.
39
рублей и составил по состоянию на 31 декабря 2019 года 1698303тыс.
рублей.
Рисунок 4− Структура активов ОАО «Самарский подшипниковый
завод» за период 2018 по 2019 год, %
В состав внеоборотных активов предприятия входят:
- нематериальные активы;
- основные средства;
- финансовые вложения;
- отложенные налоговые активы;
- прочие внеоборотные активы.
Второй по величине статьей активов предприятия является статья
дебиторская задолженность (34,81% и 36,66% в 2018, 2019 году
соответственно), их объем с 31 декабря 2018 по 31 декабря 2019 года
увеличился на 149097тыс. рублей и составил 1647041тыс. рублей, то есть
сказать, что для ОАО «СПЗ» в настоящее время актуальным является
проблема взыскания дебиторской задолженности нельзя.
Положительной оценки заслуживает статья запасы. На 2018 год их
стоимость составила 1106148тыс. рублей, их стоимость за 12 месяцев
увеличилась на 20618тыс. рублей и составила на 31 декабря 2019 года
37,79%
0,23%
0,03%
25,08%
36,66%
0,20%
0,01%
Внеоборотные активы
НДС
Краткосрочные финансовые вложения
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
40
1126766 тыс. рублей.
Необходимо оценить тот факт, что ОАО «СПЗ» осуществляет
краткосрочные финансовые вложения. На 31 декабря 2018 года их объем
составил 1272 тыс. руб. За год он увеличился на 300 тыс.руб., но их удельный
вес с 2018 по 2019 год остался неизменным – 0,03%.
Прочие оборотные активы ОАО «Самарский подшипниковый завод»
составили 3 тыс.руб. на 31 декабря 2018 года. В течение 12 месяцев их
стоимость не изменилась. Их удельный вес в структуре всех активов
предприятия так же не изменился и составил 0,01%.
Проанализируем структуру и динамику капитала ОАО «СПЗ» за
период 12 месяцев с 31 декабря 2018 года по 31 декабря 2019 года (таблица
12).
Зачастую, на практике капитал предприятия рассматривается как нечто
производное, как показатель, играющий второстепенную роль, при этом на
первое место, как правило, выносится непосредственно сам процесс
деятельности предприятия.
Состав и размещение имущества предприятия в стоимостном
выражении, а также источников его образования на отчетную дату
характеризуют все имущественное и финансовое состояние предприятия.
Финансовое состояние предприятия определяется его способностью
финансировать свою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении
собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и
эффективного использования.
В действительности же структура капитала является тем фактором,
который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние
предприятия - его платежеспособность и ликвидность, величину дохода,
рентабельность деятельности.
Как видно из данных в таблице 12 по состоянию на 31 декабря 2018
года ОАО «Самарский подшипниковый завод» располагало пассивами на
сумму 4303018 тыс.руб. За анализируемый период (12 месяцев) собственный
41
капитал увеличился на 42866 тыс.руб. Их удельный вес в структуре пассивов
предприятия уменьшился с 47,07 в 2018 году до 46,04 в 2019году.
Таблица 12
Структура и динамика капитала ОАО «Самарский подшипниковый
завод» с 31 декабря 2018 года по 31 декабря 2019 года, тыс.руб.
Показатели
На 31 декабря
2018г.
На 31 декабря
2019г.
Изменение
Сумма
,
тыс.ру
б.
Удельн
ый вес,
%
Сумма
,
тыс.ру
б.
Удельн
ый вес,
%
Абсолютное
отклонение
+/-,
тыс.руб.
Темп
прир
оста,
%
А
1
2
3
4
5
6
Уставный
капитал
605
0,01
605
0,01
0
0
Переоценка
внеоборотных
активов
92514
2,15
85637
1,91
-6877
-7,43
Добавочный
капитал (без
переоценки)
452385
10,5
452385
10,07
0
0
Резервный
капитал
91
0,01
91
0,01
0
0
Нераспределе
нная прибыль
147998
0
34,39
152972
3
34,05
49743
3,36
Собственный
капитал
(всего)
202557
5
47,07
206844
1
46,04
42866
2,12
Займы и
кредиты
129949
9
30,2
871000
19,39
-428499
-32,97
Отложенные
налоговые
обязательства
77125
1,79
85570
1,9
8445
10,95
Долгосрочные
обязательства
(всего)
137662
4
31,99
956570
21,29
-420054
-30,51
Кредиторская
задолженност
ь
526535
12,24
609553
13,57
83018
15,77
Оценочные
обязательства
24295
0,56
24237
0,54
-58
0,24
Краткосрочны
е
обязательства
(всего)
900819
20,93
146799
3
32,67
567174
62,96
Всего
пассивов
430301
8
100
449300
4
100
189986
4,42
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют
42
определить, какие изменения произошли в структуре собственного
и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия
долгосрочных и краткосрочных средств, то есть пассив показывает, откуда
взялись средства, направленные на формирование имущества предприятия.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие
средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.
Необходимость в собственном капитале (раздел 1 пассива) обусловлена
требованиями самофинансирования
1
предприятий. Уставный капитал -
основа самостоятельности и независимости предприятия. Однако нужно
учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет
собственных средств не всегда выгодно для него.
Необходимость отдельного рассмотрения статей собственного
капитала связана с тем, что каждая из них является характеристикой
правовых и других ограничений способности предприятия распоряжаться
своими активами.
Динамика пассивов ОАО «Самарский подшипниковый завод» за
период с 31 декабря 2018 по 31 декабря 2019 года представлена на рисунке
2.4, а структура на рисунке 2.5.
Собственный капитал представлен:
- уставным капиталом;
- добавочным капиталом;
- резервным капиталом;
- переоценкой внеоборотных активов;
- нераспределенной прибылью.
Уставный капитал ОАО «СПЗ» составляет 605 тыс.руб. как в 2018 году
так и в 2019 году. Удельный вес уставного капитала в структуре пассивов
предприятия составляет 0,01%.
Объем нераспределенной прибыли ОАО «СПЗ» на 31 декабря 2018год
1
один из методов финансового обеспечения воспроизводственных затрат, основанный на использовании
субъектами хозяйствования собственных финансовых ресурсов.
43
был равен 1479980 тыс.руб. По состоянию на 31 декабря 2018 года ее объем
составил 1529723 тыс.руб., то есть увеличился на 49743 тыс.руб. Удельный
вес в структуре пассивов предприятия уменьшился с 34,39% до 34,05% по
состоянию на 31 декабря 2019 года.
Рисунок 5− Динамика капитала ОАО «Самарский подшипниковый
завод» за период с 2018 по 2019 год, тыс.руб.
Из приведенных данных видно, что в течение всего анализируемого
периода ОАО «СПЗ» объем собственного капитала занимает значительную
позицию и составляет 268441 тыс.руб. в 2019 году (увеличился на 42866
тыс.руб.). Увеличение собственного капитала положительно влияет на
платежеспособность и финансовую деятельность предприятия, а значит и на
кредитоспособность. Большую часть собственного капитала составляет
нераспределенная прибыль.
Объем долгосрочных обязательств на 31 декабря 2018 года составил
1376624 тыс.руб. За 12 месяцев данный объем уменьшился на 420054
тыс.руб. и 31 декабря 2019 года составил 956570 тыс.руб. Удельный вес в
структуре пассивов предприятия так же уменьшился с 31,99% до 21,29%.
Большую часть долгосрочных обязательств ОАО «СПЗ» занимают
займы и кредиты. На 31 декабря 2019 года их объем составил 871000 тыс.руб.
В состав долгосрочных обязательств также входят отложенные налоговые
2025575
1376624
900819
2068441
956570
1467993
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
Собственный капитал Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства
2018г. 2019г.
44
обязательства. Они увеличились с 77125 тыс.руб. в 2018 году до 85570
тыс.руб. в 2019 году. Их удельный вес, который был рассчитан, в структуре
пассивов невелик – 1,9%.
Краткосрочные обязательства ОАО «Самарский подшипниковый
завод» составляют 20,93% и 32,67% пассивов в 2018 и в 2019 году
соответственно. За 12 месяцев с 31 декабря 2018года по 31 декабря 2019 года
их объем увеличился на 567174 тыс.руб. и составил по состоянию на 31
декабря 2019 года 1467993 тыс.руб.
Большая часть краткосрочных обязательств предприятия приходится на
кредиторскую задолженность.
Объем кредиторской задолженности в 2015 году составил 609553
тыс.руб. по сравнению с 2018 годом – 526535 тыс.руб.
Рисунок 6−Структура капитала ОАО «СПЗ» на 31 декабря
2019года
Таким образом, на основании проведенного анализа бухгалтерского
анализа ОАО «Самарский подшипниковый завод» можно сказать, что
финансово-хозяйственная деятельность анализируемого предприятия
практически способствует медленному увеличению его собственного
капитала.
Однако, рост кредиторской задолженности свидетельствует о том, что
данное предприятие находится на грани нехватки в собственных оборотных
46%
21%
33%
Собственый капитал
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства