44
1) проверка и анализ финансового состояния предприятия, его
платежеспособности, функционирования системы внутреннего контроля и
системы управления финансовыми и операционными рисками, ликвидности
активов, соотношения собственных и заемных средств;
2) проверка своевременности и правильности ведения расчетных операций
с контрагентами, бюджетом, внебюджетными фондами, а также расчетных
операций по оплате труда, начислению и выплате дивидендов;
3) проверка соблюдения при использовании ресурсов в производственной
и финансово-хозяйственной деятельности действующих норм и нормативов,
утвержденных смет;
4) проверка законности хозяйственных операций общества;
5) проверка движения денежных средств, эффективности использования
активов, а так же выявление причин непроизводительных потерь и расходов;
6) проверка соответствия решений по вопросам финансово-хозяйственной
деятельности, принимаемых советом директоров и генеральным директором,
учредительным и внутренним документам, и решениям общего собрания
акционеров.
Так как деятельность производственного объединения крайне
многообразна, то осуществить контроль всех процессов было бы невозможно
без сильной управленческой структуры.
Генеральный директор предприятия имеет 7 заместителей, которые в свою
очередь управляют отдельными службами и отделами:
- Первый заместитель генерального директора – начальник
производственно-диспетчерского отдела;
- Заместитель генерального директора по экономике и программам
развития;
- Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам;
- Заместитель генерального директора по специальным программам;
- Заместитель генерального директора по финансам;
- Заместитель генерального директора по управлению персоналом;
45
- Заместитель генерального директора по режиму - начальник службы
безопасности.
За производственным процессом следит главный инженер предприятия, в
его ведении находятся одиннадцать служб, а именно:
1) Проектно-конструкторское бюро (ПКБ);
2) Научно-технологическое управление (НТУ);
3) Научно-исследовательский, технологический и испытательный центр
(НИТИЦ);
4) Управление качеством продукции (УКП);
5) Управление капитального строительства и ремонта (УКСиР);
6) Отдел главного металлурга (ОГМет);
7) Отдел главного сварщика (ОГСв);
8) Энерго-механическое управление (ЭМУ);
9) Управление защиты кораблей и судов по физическим полям (УЗКС
ФП);
10) Отдел охраны труда и организации производственного контроля
(ООТиОПК);
11) Служба охраны окружающей природной среды (СООПС).
Эти инженерные службы осуществляют проектирование, организацию
подготовки производства, техническое сопровождение строительства кораблей
и производства другой продукции, осуществляют контроль качества
выпускаемой продукции, а так же проведение научно-исследовательских
работ по профилю предприятия.
21
Исходя из основных направлений деятельности на «Севмаше»
организованы четыре основных производства.
- Производство военной техники, так называемое производство № 1,
которое отслеживает работу нескольких цехов, среди которых
машиностроительный цех, корпусосварочный цех, цех специальных вдов литья
и инструментальный цех.
21
Структура инженерной службы: http://www.sevmash.ru/rus/proekt.html [10.11.2018]
46
- Производство морской техники для нефтегазодобычи и гражданского
судостроения (производство № 2) контролирует работу сталелитейного,
инструментального и стапелно-сдаточного цехов.
- Производство продукции технического назначения (производство № 3)
осуществляет ведомство кузнечных, трубообрабатывающих, сталелитейных и
инструментальных цехов.
- Производство военно-технического сотрудничества (производство
№ 4) не так давно занимались переоборудованием авианосца «Адмирал
Горшков» проекта 11430 для военно-морских сил Индии.
Помимо этих производств и цехов на предприятии функционируют и
вспомогательные цеха, которые обеспечивают и поддерживают организацию
работы основных производственных подразделений. Среди них можно
выделить такие цеха, как механический, ремонтно-механический, прессово-
штамповый, вентиляционный, инструментальный и другие.
В общей сложности завод объединяет в своей структуре более 100
подразделений, ведь помимо служб и отделов, непосредственно участвующих в
процессе производства и находящихся в подчинении заместителей
генерального директора на АО «ПО «Севмаш» существуют отделы,
подчиняющиеся генеральному директору напрямую: отдел материально-
технического снабжения (ОМТС), отдел технического обучения (ОТО),
управление кадров, правовой отдел, служба безопасности, отдел импортных
закупок и сервиса (ОИЗиС), отдел автоматизированных систем управления
предприятием (ОАСУП), управление экономики и цен, управление
бухгалтерским учетом и отчетностью (УБУиО), управление информационной и
рекламной деятельностью (УИР), в том числе и пресс-служба, транспортный
отдел и другие отделы. Основной задачей этих подразделений является
поддержание и совершенствование производственного процесса предприятия.
Очевидно, что такое множество подразделений, отделов и цехов постоянно
сотрудничают между собой в целях эффективной организации
производственного и управленческого процесса. Все эти основные взаимосвязи
47
закреплены в стандартах предприятия и положениях подразделений. При этом
ключевая роль в таких взаимоотношениях отводится финансовой службе.
2.2 Организация работы финансовой службы
Финансовая служба на АО «ПО «Севмаш» представлена в виде
финансового отдела. Финансовый отдел общества был образован в декабре
1938 г. Приказом Главка НКТП № 233 от 29.12.1938 г. Финансовый отдел
является самостоятельным структурным подразделением общества,
возглавляется начальником отдела и линейно подчиняется заместителю
генерального директора по финансам.
Финансовый отдел предназначен для организации и ведения финансовой
работы на предприятии и руководствуется в своей деятельности действующим
законодательством РФ, Уставом общества, распорядительными и
организационными документами, регламентирующими производственно-
хозяйственную и финансово-экономическую деятельность, а так же
Положением о финансовом отделе.
В соответствии с Положением о финансовом отделе общества основными
задачами финансового отдела являются:
1. Обеспечение проведения всех видов денежных расчетов общества;
2. Исполнение утвержденного бюджета движения денежных средств,
участие в его разработке, оперативное (месячное) планирование движения
денежных средств общества;
3. Обеспечение потребности общества в кредитных ресурсах;
4. Управление оборотными средствами общества;
5. Участие в выработке и проведении финансовой политики и методологии
финансовых расчетов.
22
В состав финансовой службы на сегодняшний день входит пять
подразделений:
Бюро по расчетам с поставщиками;
22
Положение о финансовом отделе № 751-П. 155 – 2017
48
Бюро по расчетам с заказчиками;
Плановое бюро;
Группа по оформлению банковских карт;
Центральная касса.
Рисунок 2 – Организационная структура управления финансовым
отделом
Систему управления финансовым отделом наглядно можно представить в
виде схемы (рисунок 2).
Как представлено на рисунке, бюро расходов и расчетов с поставщиками
линейно подчиняется начальнику финансового отдела, бюро доходов и
расчетов с заказчиками, центральная касса, и плановое бюро находятся в
подчинении двух заместителей начальника финансового отдела.
Распределение обязанностей между подразделениями финансового
отдела осуществляется в соответствии с объемом и номенклатурой возлагаемых
на них работ и регулируется в Положении о финансовом отделе, а между
исполнителями – в соответствии с должностными инструкциями.
Так, к функциям бюро по расчетам с поставщиками относят:
Заместитель генерального директора по финансам
Зам. начальника отдела
Зам. начальника отдела
Начальник отдела
Централ
ьная
касса
Бюро
доходов
и
расчетов
с
заказчик
ами
Планово
е бюро
Бюро
расходов и
расчетов с
поставщика
ми
49
- обеспечение безналичных расчетов с поставщиками и подрядчиками, с
персоналом по заработной плате, по удержаниям из зарплаты, с бюджетами и
фондами, по финансовым операциям;
- проведение этих расчетов через кредитные организации;
- отражение в финансовом учете расчетных операций, проводимых через
кредитные организации;
- ведение документооборота по вопросам финансовых расчетов;
- внесение в ИС КДП (информационная система коммерческой
деятельности предприятия) изменений в реквизиты поставщиков и
подрядчиков;
- организация расчетов по утвержденным распределениям денежных
средств.
- подготовка справок, отчетов, аналитических материалов о состоянии
расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- подготовка технических заданий для ОАСУП (отдел автоматизированных
систем управления предприятия) по совершенствованию ИС КДП по
вопросам своего заведования;
- обзор законодательства по финансовым расчетам, подготовка
распорядительных и инструктивных документов по отделу и обществу в части
организации расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Бюро по расчетам с заказчиками занимается главным образом:
- оформлением расчетов с заказчиками;
- контролем просроченной дебиторской задолженности за отгруженную
продукцию, выполненные работы (оказанные услуги) и кредиторской
задолженности по полученным авансам;
- обработкой выписок банка по всем расчетным счетам общества по
поступившим средствам;
- подготовкой справок, отчетов и проведением анализа состояния расчетов
с заказчиками;
50
- контролем и подтверждением в ИС КДП регистрации договоров с
заказчиками;
- ведением и корректировкой справочников банков и плательщиков;
- подготовкой технических заданий для ОАСУП по совершенствованию
ИС КДП по вопросам своего заведования;
- обзором законодательства по финансовым расчетам, консультация
подразделений общества по вопросам финансовых расчетов.
За плановым бюро закреплены следующие функции:
- кредитование общества;
- оперативное планирование движения денежных средств общества;
- работа с ценными бумагами и прочими финансовыми вложениями;
- формирование сводных планов и отчетов по финансовой деятельности по
закрепленным статьям бюджета движения денежных средств;
- работа с банковскими счетами общества;
- управление оборотными средствами;
- инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности;
- ведение документооборота по трудовым вопросам по финансовому
отделу;
- выполнение функций уполномоченного по стандартизации;
- подготовка распорядительных и инструктивных документов по отделу;
- обзор законодательства по финансовым расчетам, кредитованию и
ценным бумагам, консультации подразделений по вопросам своего
заведования;
- подготовкой технических заданий для ОАСУП по совершенствованию
ИС КДП по вопросам своего заведования;
- планирование деятельности финансового отдела.
23
Группа по оформлению банковских карт осуществляет организацию
работы по внедрению расчетов с персоналом предприятия с использованием
23
Положение о финансовом отделе № 751-П. 155 – 2017.
51
пластиковых банковских карт. И, наконец, основной задачей центральной
кассы является организация оборота наличных средств общества.
Кроме этого, среди функций всех служб финансового отдела предприятия
можно отметить оформление и ведение договорной работы. Так, в соответствии
со стандартом предприятия «Организация и ведение договорной работы»
финансовый отдел отвечает за формы, сроки и гарантированность оплаты, в
целях защиты финансовой политики предприятия. Финансовый отдел
занимается оформлением и ведением договоров на расчетно-кассовое
обслуживание, обслуживание банковского счета, кредитных договоров,
договоров банковских гарантий, договоров купли-продажи ценных бумаг и
договоров на дистанционное банковское обслуживание с использованием
системы «Клиент - Банк».
24
В своей работе экономисты финансового отдела руководствуются
законодательством Российской Федерации, нормативными документами
предприятия, Уставом общества, правилами внутреннего трудового распорядка,
а так же должностными инструкциями, индивидуальными для каждого
работника.
25
Взаимоотношения финансового отдела с другими подразделениями
предприятия урегулированы в Положении о финансовом отделе.
Так, финансовый отдел имеет право запрашивать и получать от
подразделений общества информацию, необходимую для осуществления
финансового планирования, проведения финансовых расчетов и кредитования.
Основные взаимосвязи финансового отдела с другими представлены в
таблице 1.
24
Должностная инструкция экономиста по финансовой работе 1 категории № 75.41/021.
25
Должностная инструкция экономиста по финансовой работе 1 категории № 75.41/021.
52
Таблица 1
Основные взаимоотношения финансового отдела с другими
подразделениями общества
Наименование
подразделения
Финансовый отдел
получает
Финансовый отдел
передает
1
2
3
Подразделения-
держатели
договоров с
поставщиками,
подрядчиками и
заказчиками
1. Акцептованные
документы на оплату;
2. Копии оформленных
договоров на поставку
товаров, выполнение работ,
оказание услуг;
3. Изменения договорных
условий расчетов;
4. Служебные записки на
проведение оплаты;
5. Акты списания
кредиторской и
дебиторской задолженности
для согласования;
6. Акты на выполненные
работы.
1. Накладные с
разрешением на отгрузку и
отпуск материалов на
сторону;
2. Ведомости
инвентаризации
дебиторской
задолженности.
Производства №№
1-4
1. Месячные планы
поступления и
расходования денежных
средств;
2. Распределения
выделенных лимитов
денежных средств.
1. Выписки из
утвержденного
оперативного плана;
2. Служебные записки о
выделенных по
распределения лимитах
денежных средств.
УБУиО - управление
бухгалтерским
учетом и
отчетностью
1. Поручения на
перечисление средств по
расчетам с персоналом;
2. Поручения на
перечисление налогов и
сборов в бюджеты и фонды;
3. Бухгалтерская
отчетность;
4. Приходные и расходные
ордера;
5.Ведомости по зарплате;
6. Бланки строгой
отчетности.
1. Обработанные
банковские выписки с
прилагаемыми
документами;
2. Акцептованные счета-
фактуры;
3. Справки по банковским
счетам, начисленным
процентам по кредитам;
4. Реестры заявления от
работников предприятия
для перечисления зарплаты
на банковские карточки;
5. Реестры отгруженной
продукции и предоплаты.
ОАСУП - отдел
автоматизированных
систем управления
предприятием
1. Списки для зачисления
средств на магнитные
банковские карты
работников;
2. Машинограммы учета.
1. Технические задания.
ОИЗиС - отдел
импортных закупок
1. Копии паспортов сделок
по импортным контрактам с
53
и сервиса
поставщиками и
заказчиками.
Правовой отдел
1. Поручения на оплату
госпошлины;
2. Решения судов о
взыскании дебиторской
задолженности.
1. Ведомости
инвентаризации
дебиторской
задолженности, переданной
к взысканию;
2. Оригиналы счетов-
фактур и копии платежных
поручений для
предоставления в суд.
УЭиЦ – управление
экономики и цен
1. Утвержденный план
бюджета движения
денежных средств.
1. Проект оперативного
плана движения денежных
средств;
2. Проекты плана по
финансовой деятельности;
3. Отчет по кредитному
плану.
Управление кадров
1. Заявки на специалистов.
1. Документы на
присвоение почетных
званий, поощрений;
2. Информация по резерву
на замещение должностей
финансового отдела.
Взаимосвязь финансового отдела с другими подразделениями предприятия
отслеживается и в процессе разработки плановых заданий по основным
направлениям деятельности, то есть в процессе бюджетирования.
Формирование сводного бюджета на конец отчетного года на
«Севмашпредприятии» осуществляется в соответствии с установленным
графиком.
На предприятии ежеквартально формируются следующие виды
бюджетов:
1) Бюджет движения денежных средств по основным объектам учета (его
разработкой занимаются экономисты основных производств №№ 1-4);
2) Бюджет расходов вспомогательных производств;
3) Бюджет общепроизводственных расходов;
4) Бюджет общехозяйственных расходов (разработка этих бюджетов
возложена на управление бухгалтерского учета);
5) Бюджет доходов и расходов (разрабатывается в управлении
бухгалтерского учета совместно с отделом цен);