35
У Общества издан собственный Корпоративный Кодекс, который
регламентирует этикет корпоративного поведения сотрудников, их внешний
вид, устанавливает и регулирует правила управления предприятием, механизмы
их исполнения. Так же Корпоративный Кодекс содержит установленный
график работы предприятия. Сотрудники ООО «Гефест» работают с
понедельника по пятницу с 10:00 до 18:00, выходные суббота и воскресенье.
Раз в год каждому сотруднику предоставляется ежегодный оплачиваемый
отпуск длительностью 28 календарных дней.
Юридический адрес ООО «Гефест»: 644105, город Омск, ул.
Пристанционная, д. 1, офис 12.
Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости
долей его участников и составляет 10000 рублей. Учредителю принадлежит
доля в уставном капитале в размере 100 %.
Главной целью создания Общества является извлечение прибыли от
оптовой и розничной торговли твердым и жидким бытовым топливом. Миссия
ООО «Гефест» заключается в снабжении организаций и населения
качественным твердым топливом марок:
ДР (Майкубенский разрез, Казахстан);
ДР (Пермяковский разрез, Кузбасс);
ДР Сортовой (Пермяковский разрез, Кузбасс);
ДПК Сортовой (Пермяковский разрез, Кузбасс);
Д Сортовой (Пермяковский разрез, Кузбасс).
Основным видом деятельности Общества является торговля оптовая
твердым топливом (46.71.1), дополнительные виды деятельности:
торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, газом в
баллонах, углем, древесным топливом, топливным торфом в
специализированных магазинах (47.78.6);
торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и
санитарно-техническим оборудованием (46.73);
36
торговля оптовая металлами и металлическими рудами (46.72);
торговля оптовая отходами и ломом (46.77);
торговля оптовая неспециализированная (46.90);
деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами и
строительными материалами (46.13);
деятельность автомобильного грузового транспорта (49.41).
На сегодняшний день у ООО «Гефест» уже есть постоянные поставщики
и покупатели. Запасы топлива на реализацию хранятся на складе. В
перспективе ООО «Гефест» планирует создать сеть магазинов по розничной
торговле бытовым жидким котельным топливом, газом в баллонах, углем,
древесным топливом и топливным торфом.
Решение данных задач требует использования трудовых ресурсов
высокого качества: образование, специальная подготовка, отбор, обучение,
формирование хозяйственного подхода.
Система управления персоналом имеет приоритетное значение в
вопросах управления деятельностью всего предприятия.
Органами управления Общества являются:
общее собрание участников;
единоличный исполнительный орган – директор, имеет полномочия
выступать от имени юридического лица. Избирается общим собранием
участников Общества сроком на 5 лет.
Организационная структура ООО «Гефест» соответствует линейной
структуре управления. Под организационной структурой предприятия
понимается спектр взаимных договоренностей о разделении задач и
полномочий внутри предприятия. Все функции управления ООО «Гефест»
находятся в распоряжении директора Общества. Для данной структуры
управления характерны иерархия, единоначалие и универсализм линейного
руководителя. У директора в прямом подчинении находятся линейные
37
руководители подразделений, а у них в свою очередь в подчинении
исполнители (рабочие, водители, делопроизводитель, менеджеры).
Схема организационной структуры ООО «Гефест» представлена в
приложении 3.
Линейная структура управления в ООО «Гефест» обеспечивает
конечную ответственность и дает возможность соблюдения баланса власти и
ответственности. Данная структура управления проста и экономична. Все
обязанности и полномочия здесь четко распределены, и поэтому создаются
условия для оперативного процесса принятия решений и поддержания
необходимой дисциплины. Из недостатков линейной структуры управления
ООО «Гефест» можно отметить отсутствие гибкости и универсальности
руководителей подразделений, вероятность искажения информации при
передаче с одного уровня управления на другой.
2.2. Анализ показателей финансово-экономической деятельности
ООО «Гефест»
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной
степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых
ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина
активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее
представление об имевших место качественных изменениях в структуре
средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с
помощью горизонтального и вертикального анализа отчетности.
На основании данных баланса ООО «Гефест» (Приложение 4) был
проведен горизонтальный анализ (Приложение 5). По результатам
горизонтального анализа баланса экономического субъекта было установлено,
что в 2016 году по сравнению с 2015 годом активы баланса увеличились на
3 518 тыс. руб. или на 23,78%, данное увеличение произошло в основном за
счет роста дебиторской задолженности, ее сумма увеличилась на 2 381 тыс.
руб. или на 28,86 %. Незначительные изменения произошли в статье денежные
38
средства и денежные эквиваленты, они увеличились на 30 тыс. руб., что
составило 5,11%. В целом наблюдается увеличение активов, это
свидетельствует о росте экономического потенциала ООО «Гефест» и
увеличении его ликвидности.
В пассиве баланса так же произошло увеличение показателей в 2016
году по сравнению с 2015 годом, а именно в целом пассивы увеличились на
3 518 тыс. руб., или на 23,78%. Наибольшая доля данного увеличения
приходится на статью кредиторской задолженности. Сумма ее увеличилась в
2016 году по сравнению с 2015 годом на 3 383 тыс. руб. или на 28,09%.
Нераспределенная прибыль увеличилась на 135 тыс. руб., что составило 4,92%.
Размер уставного капитала остался без изменений и составил 10 тыс. руб.
Несмотря на то, что Обществу выгодно привлекать в оборот не
принадлежащие ему средства, наличие высокой кредиторской задолженности
является неблагоприятным фактором при оценке финансового состояния,
платежеспособности и ликвидности предприятия.
Динамика состава актива и пассива баланса ООО «Гефест» наглядно
показана на рисунке 1.
Рисунок 1. Динамика состава актива и пассива баланса
ООО «Гефест» за 2015-2016 г.г., тыс. руб.
0
5000
10000
15000
20000
2015 г. 2016 г.
5960
7067
8250
10631
587
617
Актив
Запасы Дебиторская
задолженность
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
0
5000
10000
15000
20000
2015 г. 2016 г.
10 10
2744
2879
12043
15426
Пассив
Уставный
капитал
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
Кредиторская
задолженность
39
Далее проведен вертикальный анализ (Приложение 6) баланса ООО
«Гефест». В результате данного анализа установлено, что и в 2015 и в 2016
году, соответственно, основную долю актива баланса в размере 100% занимает
раздел оборотные активы, а именно в 2015 году – 14 797 тыс. руб., а в 2016 году
– 18 315 тыс. руб. Наибольшая часть приходится на сумму дебиторской
задолженности, в 2015 году она составила 8 250 тыс. руб. или 55,75%, в 2016
году – 10 631 тыс. руб. и 58,05% соответственно. Доля запасов в активе
составила в 2015 году 5 960 тыс. руб. или 40,28%, в 2016 году – 7 067 тыс. руб.
и 38,59%. Наименьшую долю в активе занимает статья денежные средства и
денежные эквиваленты. В 2015 году их сумма составила 587 тыс. руб., это всего
4% доли активов, и в 2016 году – 617 тыс. руб., или 3,4%. Более наглядно
данные соотношения представлены на Рисунке 2.
Рисунок 2. Удельный вес статей актива баланса ООО «Гефест»
За 2015-2016 г.г., %
Аналогично рассмотрим структуру пассива баланса ООО «Гефест».
Большую долю в пассиве занимает раздел краткосрочные обязательства,
наименьшую – капитал и резервы. Доля краткосрочных обязательств в 2015
году составила 12 043 тыс. руб. или 81,39%, в 2016 году произошло небольшое
увеличение данного раздела, и его часть в пассиве оказалась равна 84,23% или
15 426 тыс. руб. Раздел краткосрочные обязательства полностью состоят из
кредиторской задолженности. Раздел капитал и резервы занимает наименьшую
часть в пассиве, он состоит из суммы уставного капитала размером 10 тыс. руб.
40%
56%
4%
2015 г.
Запасы Дебиторская
задолженность
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
39%
58%
3%
2016 г.
Запасы Дебиторская
задолж енность
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
40
в 2015 и в 2016 году аналогично. Его доля в пассиве колеблется от 0,5 до 0,7% в
2015 и в 2016 гг. соответственно. Вторая по величине доля в разделе капитал и
резервы принадлежит статье нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Ее сумма в 2015 году составила 2 744 тыс. руб. или 18,54%, и в 2016 году –
2 879 тыс. руб. или 15,72% соответственно. Данные пассива так же сведены в
таблицу приложения 4.
Удельный вес статей пассива баланса ООО «Гефест» отражен на
рисунке 3 в динамике за два года.
Рисунок 3. Удельный вес статей пассива баланса
ООО «Гефест» за 2015-2016 г.г., %
Состав пассива баланса ООО «Гефест» в динамике за два года
представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Состав пассива баланса ООО «Гефест»
за 2015-2016 г.г., тыс. руб.
0%
19%
81%
2015 г.
Уставный
капитал
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
Кред иторская
зад олженность
0%
16%
84%
2016 г.
Уставный
капитал
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
Кредиторская
задолженность
0 5000 10000 15000 20000
Капитал и
резервы
Краткосрочные
обязательства
2754
12043
2889
15426
2016 г. 2015 г.
41
На основании данного анализа можно сделать вывод, что наибольшую
долю в балансе занимает дебиторская задолженность в активе – 55,75% в 2015
году и 58,05% в 2016 году, и кредиторская задолженность в пассиве – 81,39% в
2015 году и 84,23% в 2016 году соответственно. Резких изменений в данных
баланса за два года не произошло. Это говорит о стабильном развитии ООО
«Гефест».
Анализ динамики состава и структуры показателей прибыли дает
возможность установить размер абсолютного и относительного прироста
(уменьшения) затрат предприятия.
С этой целью проведен горизонтальный анализ отчета о финансовых
результатах (Приложение 7) ООО «Гефест». Данные сведены в таблицу1.
Таблица 1
Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах
ООО «Гефест» за 2015-2016 г.г.
№
п/п
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Горизонтальный анализ
31.12.
2015
31.12.
2016
Абсолютное
изменение,
+/-
Темп
роста, %
1
Выручка
15 609
15469
- 140
99,10
2
Себестоимость
продаж
- 12 004
- 11 747
- 257
97,86
3
Коммерческие
расходы
- 161
- 105
- 56
65,22
4
Прибыль(убыток)
от продаж
3 444
3 617
+173
105,02
5
Прочие доходы
4
5
+1
125
6
Прочие расходы
- 19
- 24
+5
126,32
7
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
3429
3598
+169
104,93
8
Чистая прибыль
2 744
2 879
+135
104,92
Анализируя финансовое состояние ООО «Гефест» можно отметить, что
выручка от реализации продукции (Приложение 7) в 2016 году составила
15 469 тыс. руб., а в 2015 году – 15 609 тыс. руб., произошло снижение на 140
тыс. руб. или на 0,9 %. Темп роста выручки составил 99,10 %.
Себестоимость продукции так же снизилась на 257 тыс. руб. или на
2,14%. В 2015 году она составила 12 004 тыс. руб., а в 2016 – 11 747 тыс. руб.
42
Тем не менее в 2016 году произошло увеличение показателя прибыли от
продаж на 173 тыс. руб. или на 5,02 % В конце 2015 года ее объем составлял
3444 тыс. руб., а в 2016 году – 3617 тыс. руб. Темп роста прибыли (убытка) от
продаж – 105,02 %.
Соотношение данных трех статей представлено на рисунке 5.
Рисунок 5. Динамика соотношения выручки, себестоимости и
прибыли от продаж ООО «Гефест» за 2015-2016 г.г., тыс. руб.
Так же наблюдается увеличение чистой прибыли с 2015 по 2016 гг. на
135 тыс. руб. или на 4,92%. Прибыль Общества характеризует эффективность
его деятельности, которая является основным источником финансовых
ресурсов экономического субъекта, обеспечивающим его функционирование и
развитие.
Наглядное соотношение основных статей отчета о финансовых
результатах с участием чистой прибыли отражено на рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика соотношения выручки, себестоимости и
чистой прибыли ООО «Гефест» за 2015-2016 г.г., тыс. руб.
0
10000
20000
2015 г. 2016 г.
15609
15469
12004
11747
3444
3617
Выручка Себестоимость
продаж
Прибыль
(убыток) от
продаж
0
10000
20000
2015 г. 2016 г.
15609
15469
12004
11747
2744
2879
Выручка Себестоимость
от продаж
Чистая
прибыль
43
Положительная тенденция роста прибыли наблюдается так же за счет
снижения коммерческих расходов в 2016 году, размер которых составил 105
тыс. руб., а в 2015 был 161 тыс. руб. Изменения произошли на 56 тыс. руб., или
на 34,78%. Так же произошло увеличение статей прочих доходов и прочих
расходов на 1 и на 5 тыс. руб. соответственно. В связи с этим происходит
изменение прибыли до налогообложения. Рассмотрим более подробно
соотношение трех видов прибыли ООО «Гефест» в динамике за два года на
рисунке 7.
Рисунок 7. Динамика соотношения прибыли (убытка) от продаж,
прибыли до налогообложения и чистой прибыли ООО «Гефест»
за 2015-2016 г.г., тыс. руб.
Из данных, представленных на рисунке 7, видно, что произошло
увеличение прибыли до налогообложения с 3429 тыс. руб. в 2015 году до 3598
тыс. руб. в 2016 году. Соответственно возросла и чистая прибыль, увеличение
произошло на 135 тыс. руб. в 2016 году и составила 2879 тыс. руб.
Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния
экономического субъекта является исследование показателей,
характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая
устойчивость – характеристика, свидетельствующая об устойчивом
превышении доходов предприятия над его расходами, свободном
маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их
использовании, бесперебойном процессе производства и реализации
продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей
0
1000
2000
3000
4000
2015 г. 2016 г.
3444
3617
3429
3598
2744
2879
Прибыль
(убыток) от
продаж
Прибыль до
налогообложения
Чистая
прибыль
44
производственно-хозяйственной деятельности и является главным
компонентом общей устойчивости экономического субъекта.
Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью
обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их
формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и
характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.
Так же немаловажными показателями являются платежеспособность и
степень ликвидности предприятия. Платежеспособность предприятия
определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью
выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и
иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и
условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.
Ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных
средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в
банках и легкореализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность
отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые
расходы.
После проведения анализа показателей финансовой устойчивости ООО
«Гефест», выявлено (Приложение 8), что в 2015-2016 г.г. особых изменений в
данных показателях не происходило, тем не менее, эти показатели
характеризуют предприятие следующим образом, например, коэффициент
концентрации (Кк) собственного капитала в 2015 году составил 0,19 руб./руб., а
в 2016 году - 0,16 руб./руб., эти цифры сильно отличаются от нормы данного
показателя (0,7 руб./руб.), а это значит, что по данным параметрам предприятие
сильно зависит от внешних кредиторов и финансово неустойчиво.
Коэффициент финансовой зависимости (Кфинз) является обратным к
коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в
динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании
предприятия. В случае ООО «Гефест» как раз наблюдается рост, в 2016 году
показатель достиг значения 6,34 руб./руб. при норме 1,67-2,5 руб./руб.