45
промышленных предприятий в муниципальную собственность. Другой
проблемой является теплоснабжение города. Единственным поставщиком
тепловой энергии является БТЭЦ ОАО «Новосибирскэнерго», которая
работает на привозном угле.
Энергетическое оборудование на ТЭЦ физически изношено и
морально устарело, есть острая необходимость перевода ТЭЦ на природный
газ, возможность подключения к магистральному газопроводу имеется. В
2022 г. на реализацию целевой программы «Газификация юга Западной
Сибири» выделено 3 млн.руб.
Протяженность автомобильных дорог в городе 120 км, из них с
усовершенствованным покрытием 64 км, в городе действует 8 автобусных
маршрутов. Автомобильные дороги связывают г. Барабинск с г. Омском, с г.
Новосибирском. Пассажирская железнодорожная станция расположена в г.
Барабинске.
В городе имеется более 70-ти предприятий торговли. За 2022 г. в
сравнении с прошлым годом товарооборот в городе составил 146,2 млн.руб.,
увеличился на 15,2%. Розничный товарооборот несколько снизился (на 10%).
Это объясняется низким уровнем доходов населения, задержками в
выплате заработной платы работникам предприятий материальной и
бюджетной сферы, ростом потребительских цен на 27,6%.
2.2 Организация финансовой деятельности муниципального
образования города Барабинска.
Наметилось повышение темпов роста потребительских цен и тарифов
на товары и платные услуги населению, уровня инфляции – показателя,
характеризующего стабильность действующей экономической системы.
Кроме того, сформировалась отрицательная динамика промышленного
производства, обусловленная сокращением промышленных предприятий в
городе.
Таблица 2.1.
46
Исполнение доходной части местных финансов за 2022 г. по
г. Барабинску
Наименование статьи доходов
План
2022 г.
Факт
2022 г.
% Исполнения
Налоговые доходы
151535
114320
75,4
Налог на доходы физических лиц
109998
83132
75,6
Лицензионные и
регистрационные сборы
4
6
150
Единый налог
6553
5157
78,7
Налог на имущество
7075
6015
85,0
Платежи за пользование
природными ресурсами, в т.ч.:
13514
6879
50,9
Земельный налог
13506
6864
50,8
Прочие налоги и сборы
885
1267
143,2
Неналоговые доходы
3643
9001
247,1
Доходы от предпринимат.
деятельности
17746
24531
138,2
Дотация
155284
155024
99,8
Субвенция
170475
170475
100,0
Взаиморасчеты
2489
ИТОГО ДОХОДОВ
155178
123321
79,5
Источник: составлена по данным из отдела по управлению
финансов и налоговой политики г. Барабинска
План доходной части местного финансового обеспечения и его
исполнение представлены в таблице 2.1.
Согласно таблице 2.1 план по доходам в местные финансы на 2022 г.
выполнен на 79,5 %, т. е. поступления сократились на 31857 тыс. руб. или
20,5%, из них налоговых доходов - на 37215 тыс. руб. или 24,6%. Основу
поступлений в местные финансы составили налоговые доходы.
В рамках анализа налоговых доходов местного финансового
обеспечения г. Барабинска можно выделить несколько важных моментов. В
первую очередь, следует отметить, что налог на доходы физических лиц
остается основным источником доходов. Полученные поступления составили
75,6% от бюджетного задания и равняются 6864 тыс. рублей. Этот показатель
говорит о том, что население города в целом имеет стабильный уровень
доходов и дополнительных налоговых бремен не испытывает.
47
Важным фактором, влияющим на общую картину, является земельный
налог. В 2021 году полученные средства составили 50,8% от финансового
задания и равняются 6864 тыс. рублей. Это связано с тем, что г. Барабинск
является промышленным центром региона, имеет развитую инфраструктуру
и располагает значительными земельными ресурсами.
Также стоит отметить положительную динамику в доходах от налога
на имущество, которые составили 6015 тыс. рублей и равняются 85% к
плану. Этот показатель говорит о том, что население города активно
приобретает и использует недвижимость, что, в свою очередь, способствует
дополнительным доходам в бюджете.
Неналоговые доходы также играют важную роль в формировании
доходов местного бюджета. В 2021 году они возросли в 2,5 раза по
сравнению с предыдущим годом и составили 9001 тыс. рублей. В основном
это доходы от аренды муниципального имущества, продажи земельных
участков и получения субсидий от федерального бюджета. Следует отметить,
что доходы от предпринимательской деятельности также выросли и
составили 138,2% от плана. Это свидетельствует о том, что бизнес в г.
Барабинске процветает и развивается, что в свою очередь способствует росту
экономики города в целом.
Основной причиной неудовлетворительного поступления налога на
имущество предприятий являются неплатежи налогоплательщиков.
Сокращению налоговых и неналоговых поступлений на территории города в
2022 г. способствовало сокращение производства промышленной продукции.
В целом в наибольшей степени план оказался перевыполнен по
неналоговым доходам (247,1%). Кроме того, перевыполнение плана было
достигнуто по сборам (150%), по прочим налогам и сборам (143,2%). За
анализируемый период субвенций запланировано и получено 170475 тыс.
руб. (план выполнен на 100%). По остальным статьям доходной части
48
местных финансов г. Барабинска план не довыполнен. Особенно низок
процент выполнения по земельному налогу (50,8%)
21
.
Таблица 2.2
Исполнение расходной части местных финансов за 2022 год по г. Барабинску
Наименование расходов
План
2022 г.
Факт
2022 г.
%
Исполнения
Мест. самоуправление
20588
16823
82
Правоохранительная деятельность
2891
2891
100
Промышленность, строительство,
энергетика
10928
7134
65
Автомобильный транспорт
1200
1200
100
ЖКХ
144346
144346
100
Противопожарная служба
350
1841
526
Образование
163244
143043
87
Культура, искусство и
кинематография
12498
10309
82
СМИ
340
330
97
Здравоохранение и физическая
культура
102240
94810
93
Социальная политика
46704
35693
76
Молодежная политика
4215
4111
98
Обслуживание внутреннего долга
1000
717
72
Прочие расходы
8854
7226
82
Резервный фонд
44
0
ИТОГО
522183
472358
90
ПРОФИЦИТ МЕСТНЫХ
ФИНАНСОВ
Источник: составлена по данным учебного пособия Колпаковой Г. М.
Финансы. Денежное обращение. Финансы и статистика, 2020. – 368 с.
Результаты исполнения местного финансового обеспечения в текущем
году свидетельствуют о том, что были созданы благоприятные условия для
развития экономики региона. Профицит, полученный в результате
исполнения местного финансового обеспечения, позволил обеспечить
финансирование отраслей в объеме, соответствующем параметрам местных
финансов.
Важно отметить, что благодаря эффективному использованию средств,
была достигнута сбалансированность расходов местных финансов по
основным отраслям экономики. Таким образом, было обеспечено
21
Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. – М.: Финансы и
сатистика, 2020. – 368 с.
49
финансирование отраслей в объеме, превышающем уровень предыдущих лет,
что отражает высокую эффективность действий местных властей в сфере
финансового планирования.
Исполнение расходов местных финансов по основным отраслям за
2022 год, как отмечено в таблице 2.2, позволило выделить дополнительные
средства на развитие транспортной инфраструктуры, что является ключевым
фактором в развитии экономики региона. Также были выделены средства на
развитие сферы туризма, что способствует привлечению инвесторов и
развитию новых рабочих мест.
Исполнение местного финансового обеспечения в текущем году
оказало положительное влияние на развитие региональной экономики в
целом, что подтверждается увеличением объема финансирования отраслей на
местном уровне. В свою очередь, это способствует повышению уровня
жизни населения и созданию благоприятных условий для продолжительного
экономического роста.
В 2022 году город Барабинск продолжил свою работу над улучшением
качества жизни своих жителей. Несмотря на то, что расходы финансов
города достигли 90% от годового плана, город продолжает уделять внимание
приоритетным направлениям, что является важным фактором для развития
города и благополучия его жителей.
Первый приоритет — обслуживание жилищно-коммунального
хозяйства. В 2022 году на это направление было выделено 144345 тыс.
рублей. Город Барабинск продолжает работу над улучшением жилищных
условий своих жителей, включая ремонт и реконструкцию жилых домов,
улучшение качества газоснабжения, водоснабжения и канализации. Все это
позволит создать комфортные условия для жизни горожан.
Второй приоритет — образование. В 2022 году на эту сферу было
выделено 142043 тыс. рублей. Город Барабинск придает большое значение
развитию образования, включая модернизацию школ и других учебных
заведений, повышение качества образования и развитие научных
50
исследований. Все это способствует формированию образованного и
устойчивого сообщества, готового к решению самых сложных задач.
Третий приоритет — здравоохранение и физическая культура. На этот
важный направление было выделено 94810 тыс. рублей. Город Барабинск
ставит перед собой задачу обеспечения доступности и качественного
здравоохранения для своих жителей, а также развития физической культуры
и спорта, что является главным фактором для поддержания здоровья и
повышения качества жизни горожан.
Кроме того, в 2022 году город Барабинск продолжил работу над
модернизацией инфраструктуры, включая развитие дорожной сети и
улучшение общественного транспорта. Эти меры являются важной
составляющей улучшения качества жизни горожан и способствуют развитию
города в целом.
В целом, можно сказать, что город Барабинск продолжает работу над
улучшением качества жизни своих жителей, выделяя значительные средства
на приоритетные направления. Несмотря на возможное недовыполнение
бюджетного плана, город Барабинск продолжает стремиться к развитию и
созданию комфортных условий для жизни своих жителей.
Как можно заметить на основании данных, представленных выше, в
2022 году произошло значительное сокращение расходов по практически
всем статьям местных финансов, по сравнению с утвержденным планом. В
частности, сократились расходы на функционирование местного
самоуправления на 3765 тыс. рублей, на развитие промышленности,
строительство и энергетику на 3794 тыс. рублей, на образование на 21201
тыс. рублей, на развитие культуры и искусства на 2189 тыс. рублей, на СМИ
на 10000 рублей, на поддержку здравоохранения на 7430 тыс. рублей, на
проведение социальной политики на 11011 тыс. рублей, на обслуживание
внутреннего долга на 283000 рублей.
В свете этих изменений стоит отметить, что такое сокращение расходов
может повлиять на местную экономику и жизнь жителей. Например,
51
сокращение расходов на образование может привести к ухудшению качества
образования и ограничению доступа к образовательным ресурсам для
местных жителей. Сокращение расходов на здравоохранение может привести
к ухудшению доступа к медицинским услугам и лекарствам, что может
оказаться особенно негативным в условиях пандемии.
По последним отчетам, расходы на содержание пожарной службы
значительно превышают запланированный бюджет, и на данный момент
перевыполнены на целых 526%. Несмотря на это, хочется отметить, что не
все статьи расходов находятся в такой критической ситуации. В частности,
расходы на правоохранительную деятельность, восстановление водных
ресурсов, автомобильный транспорт, поддержание жилищно-коммунального
хозяйства и оказание социальной помощи выполнены по плану на 100%.
Однако, это не уменьшает необходимости решения проблемы с перерасходом
бюджета на пожарную службу.
Возможно, стоит рассмотреть несколько вариантов решения этой
проблемы. Во-первых, можно попытаться оптимизировать расходы на
содержание пожарной службы, например, сократив ненужные или
перерасходующиеся затраты. Во-вторых, можно попытаться выделить
дополнительные средства для пожарной службы, как это было предложено
ранее. Также возможны и другие варианты, которые могут быть рассмотрены
в рамках дальнейших дискуссий.
Несмотря на то, что выполнение плана по некоторым статьям расходов
является хорошим показателем работы пожарной службы, перерасход
бюджета на 526% говорит о том, что проблема требует немедленного
решения. Улучшение работы пожарной службы — это не только вопрос
безопасности граждан, но и показатель эффективности работы
государственных органов.
Анализ социально-экономического развития города за предыдущие
годы — это не только ключевой этап в формировании прогноза развития
экономики и социальной сферы города на будущий год, но и важный
52
инструмент для принятия решений, направленных на улучшение качества
жизни горожан.
Проведение анализа позволяет определить текущие тенденции
развития города, выявить его сильные и слабые стороны, а также предсказать
возможные проблемы и вызовы, которые могут возникнуть в будущем.
Например, анализ социально-экономического развития города может
показать, что в городе существует неравенство в доступности медицинских
услуг для разных социальных групп. Такое выявление проблемной области
позволит разработать меры по увеличению доступности медицинской
помощи и улучшению здоровья населения.
Кроме того, анализ социально-экономического развития города может
помочь определить наиболее перспективные отрасли экономики, в которые
стоит инвестировать в будущем. Например, если анализ показывает, что в
городе существует высокий спрос на услуги сферы IT-технологий, то можно
предположить, что инвестирование в эту отрасль может принести высокую
доходность.
Возвращаясь к финансовому обеспечению отрасли «Культура,
искусство и кинематография» за 2022 г., стоит отметить, что исполнение на
82% говорит о том, что в данной отрасли существует потенциал для
дальнейшего развития. Можно предположить, что инвестирование в эту
отрасль может привести к увеличению количества культурных мероприятий
в городе, повышению качества услуг и улучшению общего уровня
культурной жизни населения. Анализ социально-экономического развития
города является важным этапом в формировании проекта бюджета города,
который позволяет выявить проблемные области, определить приоритетные
направления развития и увеличить эффективность инвестиций в развитие
города.
В отчётном периоде затраты по заработной плате с начислениями
увеличились и составили 2313 тыс. рублей, что на 103,8% выше годового
плана. Также были проведены культурно-массовые мероприятия, на которые
53
было потрачено 2871 тыс. рублей, что на 21 тыс. рублей больше, чем было
запланировано. Кроме того, местные финансы были использованы для
предоставления финансовой помощи творческой интеллигенции города в
виде дотаций.
Однако, наблюдается недостаточное финансирование здравоохранения
в городе. В 2022 году профинансировано лишь 92% от утвержденной
контрольной цифры, что составляет 84588 тыс. рублей по сравнению с
запланированными 91530 тыс. рублей. Необходимо принять меры для
увеличения финансирования в этой области, чтобы удовлетворить
потребности населения в медицинской помощи и улучшении качества жизни.
В результате чего развивается сеть платных медицинских услуг в
учреждениях, параллельно с этим растет стоимость лекарств и медикаментов.
Рисунок 2.1 – Исполнение расходов финансового обеспечения на развитие
социально-культурной сферы г. Барабинска в 2022 г.
Источник: составлено по данным из отдела по управлению финансов и
налоговой политики г. Барабинска.
Рассмотрим рисунок 2.2, на котором отражены основные показатели
ассигнований за 2022 г.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
Образ-ние Культура СМИ Здрав-ние Соц.политика
план факт
54
Рисунок 2.2 – Ассигнования за 2022 год освоены по местным финансам г.
Барабинска в 2022 г.
Источник: составлено по данным из отдела по управлению финансов и
налоговой политики г. Барабинска.
Следует отметить, что средств для оказания материальной и
натуральной помощи нуждающимся в ней недостаточно, так удельный вес
расходов на социальное обеспечение в общих расходах городского бюджета
на протяжении 5 лет составляет не более 1,5%.
Расходы по заработной плате составили с начислениями 5952 тыс. руб.
(98%), топливно-энергетическим ресурсам 7885 тыс. руб. (72%),
капитальному ремонту 1010 тыс. руб. (63%). Расходы на обеспечение
санаторно-курортными путёвками - 969 тыс. руб.
Разработка прогноза экономического и социального развития является
неотъемлемой частью процесса составления проекта бюджета. Прогноз
является основой для планирования и принятия решений в области
финансовых операций государства и является необходимым инструментом
для определения направлений и приоритетов в различных секторах
экономики. Он также позволяет прогнозировать изменения в экономике и
социальной сфере, что помогает снизить риски и определить стратегию
развития.
Ассигнования за 2022 год освоены по местным финансам на 76% (годовой
план 46704 тыс. руб., исполнено 35693 тыс. руб.) из них
• Социальное обеспечение – на 83% (годовой план 8749 тыс. руб.,
исполнено 7251 тыс. руб.)
• Фонд социальной поддержки населения – на 100% (запланировано и
исполнено 1036 тыс. руб.)
• Молодёжная политика – 98% (годовой план 4215 тыс. руб., исполнено
4111тыс. руб.)
• Государственные пособия гражданам – на 85% (годовой план 10353 тыс.
руб., исполнено 8800 тыс. руб.)