44
На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных
требований ответственный исполнитель банка в поле «Окончание срока
акцепта» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта
платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие
дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты
не включается.
Последний экземпляр платежного требования используется для
извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный
экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже
следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования.
Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим
банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.
Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку
расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта
плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока
акцепта.
Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет
в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо
отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям,
предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия
применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой
на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.
Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре
банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к
его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями
средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от
акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока,
установленного для акцепта.
Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или
частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта.
45
При акцепте платежных требований заявление составляется в двух
экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц,
имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати
плательщика.
При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в
трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются
подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов,
и оттиском печати плательщика.
Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика,
проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте,
отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт
договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие
номера и даты договора указанным в платежном требовании и проставляет на
всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием
даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта,
возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.
Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня,
следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с
внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта
для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе
с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в
качестве основания списания денежных средств со счета клиента.
При полном отказе от акцепта платежное требование списывается
мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных
документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня,
следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент
вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.
Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и
мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания
списания суммы платежного требования с внебалансового счета учета сумм
46
расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного
документа без оплаты.
При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже
рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной
сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных
документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме,
акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования,
обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма,
подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью
ответственного исполнителя банка.
Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного
требования помещаются в документы дня в качестве основания списания
денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже
рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-
эмитент для передачи получателю средств.
При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от
акцепта, а также при отсутствии в договоре банковского счета условия,
платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока
акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета
сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в
банк-эмитент в порядке, с указанием на оборотной стороне первого экземпляра
платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».
Все возникающие между плательщиком и получателем средств
разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.
Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта
плательщиков. В платежном требовании на безакцептное списание денежных
средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле
«Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также
делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и
соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В
47
поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях
указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо
производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и
действующих тарифов.
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств
на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает
«без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его
пункт, предусматривающий право безакцептного списания.
Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях,
предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в
договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных
средств либо на основании дополнительного соглашения к договору
банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан
предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе
средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание
денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или
услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре
(дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право
безакцептного списания).
Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в
договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору
банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе
средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа
банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное
требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для
акцепта пять рабочих дней.
При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных
средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить
наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право
получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер,
48
соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний
измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на
основании измерительных приборов и действующих тарифов.
При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат
оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для
акцепта пять рабочих дней.
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по
списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.
Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является
расчетным документом, на основании которого производится списание
денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств
установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных
средств органами, выполняющими контрольные функции;
для взыскания по исполнительным документам;
в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при
условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на
списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение составляется на бланке установленной формы
(Приложение 3). При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном
порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле
«Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его
номера, даты принятия и соответствующей статьи).
При взыскании денежных средств на основании исполнительных
документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи
исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято
решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование
органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора
судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать
49
указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер
исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов,
выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком
взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его
дубликата.
Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание
денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому
поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока,
установленного законодательством. Банки, обслуживающие должников
(исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с
приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или
недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения
требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о
полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с
отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое
поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по
внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в
очередности, установленной законодательством.
Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях,
предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в
договоре банковского счета условия о списании денежных средств в
бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к
договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.
Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе
(получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на
списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому
будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и
соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).
50
Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке
в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору
банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе
средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа
банком в оплате инкассового поручения.
Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер
основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право
бесспорного списания.
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против
списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Банки
приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в
следующих случаях:
по решению органа, осуществляющего контрольные функции в
соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового
поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.
При возобновлении списания денежных средств по инкассовому
поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем
группы очередности и календарной очередности поступления документа
внутри группы.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому
не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного
производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым
поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю
лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При
этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате
возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если
имела место частичная оплата документа.
51
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому
произведено или прекращено в соответствии с законодательством,
возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или
другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий
банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с
указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания
прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда
(арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела
место частичная оплата документа.
О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка
делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и
причины возврата.
В исследуемом филиале ОАО «Эксимбанк» условиями необходимыми
для осуществления безналичных расчетов с физическими лицами являются
следующими:
банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании
договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных
операций, не связанных с осуществлением предпринимательской
деятельности;
при осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими
лицами могут применяться установленные законодательством формы
безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по
инкассо);
списание денежных средств с текущего счета физического лица
осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его
распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на
основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете
денежных средств.
Для открытия текущего счета физическим лицом представляются
следующие документы:
52
паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством
Российской Федерации удостоверяющий личность (документ,
удостоверяющий личность);
«Карточка с образцами подписей и оттиска печати» формы 0401026
(приложение 4), оформленная в установленном порядке и заверенная
нотариусом;
иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором
банковского счета.
После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним
заключается договор банковского счета, в его присутствии делается копия
документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятся
в юридическом деле клиента.
2.3 Анализ безналичных платежей ОАО «Эксимбанк»
Анализ безналичный платежей в ОАО «Эксимбанк» проведем на
основании данных Бендерского филиала (таблица 3). По банку в целом
тенденция аналогичная.
Таблица 3
Структура безналичных форм расчетов в бендерском филиале
ОАО «Эксимбанк»
Формы расчетов
Структура
Темп роста
в %
2015 г.
2016 г.
шт.
%
шт.
%
Платежные поручения
36100
94,5
60950
95,5
168
Платежные требования
850
2,2
1500
2,4
177
Аккредитивы
-
-
5
0,01
500
Чеки
-
-
-
-
0
Расчеты по инкассо
1250
3,3
1400
2,09
112
Векселя
-
-
-
-
-
Всего
38200
100
63855
100
167
Представим наглядно данные из таблицы 3 в виде графика (рисунок 1).
53
Рисунок 1. Структура безналичных расчетов за 2015-2016г.
Вторая группа -
Из построено графика видно, что 95 % всех безналичных платежей
осуществляется с помощью платежных поручений. В это количество входят как
платежные поручения, оформляемые непосредственно на бумажном носителе,
так и платежные поручения, проводимые при помощи системы «Клиент-банк».
По росту расчетов с применением платежных поручений усматривается
устойчивая тенденция роста.
Второе место в структуре занимают платежные требования. Их доля в
расчетах составляет 2,4% по состоянию на 2016 год. Стоит отметить, что
небольшой рост (0,2%) количества расчетов проводимых при помощи
платежных требований по отношению к 2015 году произошел скорее по
субъективным причинам и нельзя утверждать, что это устойчивая тенденция.
Третье место в графике занимают расчеты с применением инкассовых
поручений. По сравнению с 2015 годом их количество выросло на 12%.
Связано это с увеличением количества неплательщиков налогов и
сборов. В свою очередь данная причина не может являться основой для
определения роста расчетов с применением инкассовых поручений, как