35
Продолжение таблицы 11
1
2
3
4
5
6
Изменение резерва
на возможные потери
по ссудам, ссудной
задолженности, сред-
ствам на корсчетах,
начисленным про-
центным доходам
-88
-119
-189
-101
-114,77
Чистые процентные
доходы
1114
1183
1177
63
5,66
Комиссионные дохо-
ды
361
422
515
154
42,66
Комиссионные расхо-
ды
44
59
82
38
86,36
Изменение резерва
по прочим потерям
-42
-112
-44
-2
-4,76
Прочие операцион-
ные доходы
34
48
65
31
91,18
Чистые доходы
1413
1561
1763
350
24,77
Операционные рас-
ходы
765
715
760
-5
-0,65
Прибыль до налого-
обложения
648
846
1002
354
54,63
Возмещение по нало-
гам
150
192
220
70
46,67
Прибыль после
налогообложения
498
654
782
284
57,03
В результате проведенного анализа финансовых результатов ПАО «Сбер-
банк России» за исследуемый период выявлено, процентные доходы банка уве-
личились на 0,63 %, при том, как процентные расходы уменьшились на 17,20
%. Чистые процентные доходы возросли на 5,66 %. Увеличились комиссионные
доходы на 42,66 %, при том, как комиссионные расходы возросли на 86,36 %. В
результате изменения финансовых показателей прибыль банка увеличилась на
57,03 %.
Таким образом, анализ экономических показателей за 2016–2018 гг. ПАО
«Сбербанк России» выявил эффективность деятельности банка, с каждым го-
дом растет чистая прибыль и увеличивается эффективность финансовой поли-
тики.
36
2.2. Оценка динамики и структуры кредитного портфеля
Дадим оценку динамике и структуре кредитного портфеля ПАО «Сбер-
банк России». Основные показатели динамики кредитного портфеля представ-
лены в таблице 12.
Таблица 12
Основные показатели динамики кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк России», млрд. руб.
Показатель
2016
2017
2018
Темп
роста,
%
2017/
2016
Темп
роста,
%
2018/
2017
Кредиты всего
13544,00
18626,10
19924,30
137,52
106,97
Кредиты юридическим лицам
8826,90
13778,80
14958,70
156,10
108,56
Кредиты физическим лицам
4717,10
4847,30
4965,50
102,76
102,44
Реструктурированная
задолженность до резервов
2319,00
2452,50
3423,80
105,76
139,60
На основании данных, представленных в табл. 12, можно заключить, что
кредитный портфель за вычетом резервов вырос в 2017 г. на 37,52 %, в 2018 г.
темпы роста портфеля сократились – он увеличился на 6,97% до 19 924,30. Ос-
новным фактором роста корпоративного портфеля стала переоценка валютного
портфеля. Качественный спрос на ипотечные кредиты способствовал росту
кредитного портфеля физических лиц. Однако, кредиты юридическим лицам
росли большими темпами: в 2017 г. они возросли на 56,10 % относительно 2016
г., а в 2018 г. – на 8,56 % относительно 2017 г. Темп прироста кредитов, выдан-
ных физическим лицам был ниже и составил 2,76 % в 2017 г. и 2,44 % в 2018 г.
Основные качественные показатели кредитного портфеля представлены в
таблице 13.
Таблица 13
Основные финансовые качественные показатели кредитного
портфеля ПАО «Сбербанк России», %
Показатель
2016
2017
2018
Отклоне-
ние (+/ -),
2017/2016
Отклоне-
ние (+/-),
2018/2017
1
2
3
4
5
6
Отношение кредитного
портфеля к средствам кли-
ентов
105,10
110,80
91,90
+ 5,7
-18,90
37
Продолжение таблицы 13
1
2
3
4
5
6
Доля неработающих креди-
тов в кредитном портфеле
3,60
3,20
5,00
-0,40
+1,80
Доля реструктурированных
кредитов в совокупном
кредитном портфеле
12,50
13,20
17,20
+ 0,70
+4,00
По данным таблицы 13 видно, что 2017 г. имело место положительное
сокращение доли неработающих кредитов в кредитном портфеле: если в 2016 г.
данный показатель составлял 3,60 %, то в 2017 г. он сократился до 3,20 %. Од-
нако, в 2018 г. ситуация вновь ухудшилась и доля неработающих кредитов в
кредитном портфеле составила 5,00 %.
Динамика структуры кредитного портфеля коммерческого банка ПАО
«Сбербанк России» представлена в табл. 14. По данным таблицы 14 видно, что
в 2018 г. происходит рост доли коммерческого кредитования, жилищного кре-
дитования, а также небольшой рост доли кредитных карт и овердрафтов.
Таблица 14
Структура кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
Показа-
тель
2016 год
2017 год
2018 год
Величи-
на, млрд.
руб.
Доля в
кредит-
ном
портфе-
ле, %
Величи-
на, млрд.
руб.
Доля в
кредит-
ном
портфеле,
%
Величи-
на, млрд.
руб.
Доля в
кредит-
ном
портфеле,
%
1
2
3
4
5
6
7
Кредитование юридических лиц
Специали-
зированное
кредитова-
ние
3160,03
35,80
4752,35
34,49%
4590,72
30,69%
Коммерче-
ское креди-
тование
5666,87
64,20
9026,51
65,51%
10368,55
69,31%
Итого
8826,90
100,00 %
13778,86
100,00%
14959,27
100,00%
Кредитование физических лиц
Потреби-
тельские и
прочие ссу-
ды
1906,65
40,42%
1868,32
38,54%
1681,85
33,87%
38
Продолжение таблицы 14
1
2
3
4
5
6
7
Кредитные
карты и
овердраф-
ты
462,28
9,80%
538,82
11,12%
587,23
11,83%
Автокреди-
ты
102,83
2,18%
170,41
3,52%
142,22
2,86%
Жилищные
кредиты
2245,34
47,60%
2269,81
46,83%
2554,61
51,44%
Итого
4717,10
100,00%
4847,36
100,00%
4965,91
100,00%
Основную часть кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» состав-
ляют ссуды, выданные в рублях. Общая величина кредитов, выданных в ино-
странной валюте, к концу 2018 г. составила 35,5%.
По срокам погашения в кредитном портфеле банка, как в 2016-2017, так и
в 2018 г. преобладают кредиты со сроком погашения до 3 лет.
Следующим этапом анализа является исследование концентрации кре-
дитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России». В табл. 15
представлена структура кредитного портфеля коммерческого банка ПАО
«Сбербанк России» по отраслям экономики в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Анализ структуры кредитного портфеля проводится с целью выявления
концентрации кредитных операций в одном сегменте, определения доли круп-
ных ссуд, а также доли проблемных кредитов. Это повышает степень совокуп-
ного кредитного риска, что неблагоприятно сказывается на качестве кредитного
портфеля.
Следует отметить, что в отрасль «Услуги» включены кредиты, выданные
финансовым, страховым и прочим компаниям, предоставляющим услуги, а
также кредиты, выданные холдинговым и многопрофильным организациям. Из
данных табл. 15 следует, что кредитный портфель группы за период с 2017 г. по
2018 г. увеличился на 142,5 млрд. руб. Крупнейшими отраслями в структуре
кредитного портфеля являются торговля и услуги с долями примерно 10,70% и
19,30% соответственно.
Таблица 15
Концентрация кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
Отрасль
2016
2017
2018
Темп измене-
ния 2018/2017
млрд. руб.
%
млрд. руб.
%
млрд. руб.
%
+/-
%
Физические лица
3386,00
25,00
4847,30
26,00
4965,60
24,90
118,30
-1,10
УСЛУГИ
2302,00
17,00
3700,60
19,90
3843,10
19,30
142,50
-0,60
Торговля
1327,00
9,80
2018,20
10,80
2134,60
10,70
117,40
-0,10
Энергетика
704,30
5,20
961,90
5,20
1180,40
5,90
218,50
0,70
Пищевая промышленность и сель-
ское хозяйство
812,60
6,00
1041,00
5,60
1062,80
5,30
21,80
-0,30
Автомобилестроение
677,20
5,00
920,60
4,90
976,20
4,90
55,60
-
Государственные и
муниципальные учреждения
880,40
6,50
837,50
4,50
899,50
4,50
62,00
-
Металлургия
812,60
6,00
752,70
4,00
883,10
4,40
130,40
0,40
Строительство
636,60
4,70
688,30
3,70
715,10
3,60
26,80
-0,10
Промышленность, в том числе, кос-
мическая и авиационная
623,00
4,60
619,80
3,30
702,40
3,50
82,60
0,20
Нефтегазовая промышленность
514,70
3,80
470,00
2,50
616,50
3,10
146,50
0,60
Химическая промышленность
365,70
2,70
537,80
2,90
575,10
2,90
37,30
-
Телекоммуникации
338,60
2,50
484,90
2,60
447,10
2,20
-37,80
-0,40
Деревообрабатывающая
промышленность
54,18
0,40
89,50
0,50
78,00
0,40
-11,50
-0,10
Прочее
108,40
0,8
657,00
3,60
844,80
4,40
187,80
0,80
Итого кредитов и авансов клиентам
13544,00
100,00
18626,10
100,00
19924,30
100,00
1298,20
-
40
Значительный рост кредитов отмечался в отрасли нефтегазовой промыш-
ленности (на 146,50 млрд. руб. за 2018 г.), энергетике (на 218,50 млрд. руб. за
2018 г.).
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности
коммерческого банка
Под кредитным риском понимается риск невозврата заемщиком кредит-
ной ссуды в установленный срок.
В табл. 16 представлен анализ качества непросроченных кредитов ком-
мерческого банка ПАО «Сбербанк России» до вычета резерва под обесценение.
Таблица 16
Анализ кредитов по категориям качества в ПАО «Сбербанк России»
до вычета резерва под обесценение (непросроченные кредиты),
2018 г.
Показатель
Ед. изм.
I
II
III
Итого
Кредиты юридическим лицам
Коммерческое кредитование
млрд руб.
1721,24
3941,21
3534,02
9196,51
Специализированное
кредитование
млрд руб.
403,86
1513,35
2176,71
4094,06
Кредиты физическим лицам
Жилищное кредитование
млрд руб.
117,75
2292,61
20,76
2431,07
Потребительские и прочие ссу-
ды
млрд руб.
111,07
1325,21
53,01
1489,15
Кредитные карты и овердраф-
ты
млрд руб.
33,08
419,29
38,65
491,06
Автокредитование
млрд руб.
87,20
34,23
2,65
124,05
Итого
млрд руб.
2474,20
9525,90
5825,80
17825,90
Среди непросроченных кредитов можно выделить три группы по катего-
риям качества:
1) I (высшая) категория (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного
риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненад-
лежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
2) II категория (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (ве-
роятность финансовых потерь обусловливает обесценение займа в размере от
1% до 20%);
41
3) III категория (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск
(обесценение в размере от 21% до 50%).
На основании информации по непросроченным коммерческим кредитам
для юридических лиц были сформированы три группы качества ссуд. Характе-
ристика групп представлена в табл. 17.
Таблица 17
Характеристика групп качества непросроченных кредитов
ПАО «Сбербанк России»
Группа
Уровень ликвид-
ности,
рентабельности
Показатель
достаточности
капитала
Вероятность
нарушения
условий
кредитного
договора
Уровень
качества
I
высокий
высокий
низкая
наилучший
II
средний
средний
средняя
хороший
III
удовлетворитель-
ный
умеренный
средняя
низкий
Следует отметить, что наибольшее предпочтение отдается первой группе
качества, что обусловлено, высокими показателями уровня рентабельности и
ликвидности заемщиков и низкими процентами вероятности нарушений усло-
вий кредитного договора, однако на практике доля первой группы качествен-
ных ссуд составляет порядка 10-20%. Наибольшую долю в структуре занимает
вторая группа – 60-70%, которая характеризуется средними показателями уров-
ня рентабельности и ликвидности заемщиков. В третью группу попадают «про-
блемные кредиты» с долей от 10% до 20%.
В оценке качества кредитного портфеля коммерческого банка ПАО
«Сбербанк России» важно проанализировать сумму неработающих кредитов,
так как с их увеличением растет и доля формирования резерва. Это приводит к
уменьшению прибыли банка и ухудшению качества кредитного портфеля.
Внутренняя оценка кредитного риска заемщика производится для определения
неработающих кредитов. Под неработающим кредитом следует понимать про-
срочку платежа по основной сумме долга и/или процентам более чем на 90
дней. Состав неработающих кредитов коммерческого банка ПАО «Сбербанк
России» по состоянию на конец 2018 г. приведен в табл. 18.
42
Таблица 18
Состав неработающих кредитов ПАО «Сбербанк России», 2018 г.
Показатель
Кредиты
до вы-
чета
резерва
под
обесце-
нение
Резерв
под
обесце-
нение
Кредиты
за выче-
том ре-
зерва под
обесце-
нение
Отношение
резерва к
сумме кре-
дитов до вы-
чета
резерва, %
Кредиты юридическим лицам
Коммерческое кредитование
572,90
(453,50)
119,40
79,20
Специализированное кредитование
153,30
(103,20)
50,10
67,30
Кредиты физическим лицам
Жилищное кредитование
64,10
(51,70)
12,40
80,70
Потребительские и прочие ссуды
132,70
(115,20)
17,50
86,80
Кредитные карты и овердрафты
57,70
(49,80)
7,90
86,30
Автокредитование
12,40
(10,90)
1,50
87,90
Итого неработающих кредитов и
авансов клиентам
993,10
(784,30)
208,80
79,00
В табл. 19 представлены аналитические данные динамики резерва под
обесценение кредитного портфеля на конец 2018 г.
Таблица 19
Анализ изменения резерва под обесценение кредитного
портфеля ПАО «Сбербанк России», 2018 г.
Показатель
Коммерческое кредит
о-
вание
юридических
лиц
Специализированное
кредитование юридич
е-
ских лиц
Жилищное кредитов
а-
ние
физических лиц
Потребительские и пр
о-
чие
ссуды
физическим
лицам
Кредитные карты и
овердрафты
Автокредитование ф
и-
зических
лиц
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
Резерв под обесценение кредитного
портфеля на 2017 г.
456,4
221,4
39,6
105,6
38,20
8,30
869,50
Чистый расход от создания резерва под
обесценение кредитного портфеля в
течение года
325,4
44,11
20,1
53,69
25,70
4,10
473,10
Восстановление ранее списанных кре-
дитов
1,30
0,60
3,60
1,70
-
0,60
7,80
Кредиты и авансы клиентам, списанные
в течение года
(82,4)
(26,1)
(4,9)
(25,9)
(5,8)
(1,0)
(146,1)
Переводы в активы, удерживаемые для
продажи
(2,9)
(3,2)
(0,5)
(0,3)
(0,1)
-
(7,0)
43
Продолжение таблицы 19
1
2
3
4
5
6
7
8
Эффект пересчета валют
(1,6)
0,1
(0,6)
0,5
0,6
0,2
(0,8)
Резерв под обесценение кредитного
портфеля на 2018 г.
696,2
236,9
57,3
135,3
58,6
12,2
1196,5
Доля просроченных кредитов относительно небольшая благодаря высо-
ким темпам роста кредитования. Однако ухудшение финансового положения
ряда крупных заемщиков потребовало реструктуризации предоставленных кре-
дитов. Это сказывается на ухудшении качества портфеля. Наибольшую долю в
структуре неработающих активов по зонам проблемности занимают работаю-
щие кредиты, однако наблюдается негативная тенденция повышения доли про-
блемных кредитов.
Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля коммерческого
банка ПАО «Сбербанк России» представлен в табл. 20.
Таблица 20
Анализ качества кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк России»
Коэффициент оценки
Норма
Значение
Отклонение
2018/2017,
+/-
2016
2017
2018
1
2
3
4
5
6
Оценка кредитной активности банка
Уровень кредитной актив-
ности банка
>0,40
0,650
0,740
0,739
-0,001
Оценка рискованности кредитной деятельности банка
Коэффициент опережения
>1,00
1,118
1,120
0,990
-0,130
Коэффициент «агрессив-
ности-осторожности» кре-
дитной политики банка
60%-70%
88,00
88,000
88,000
-
Показатель соотношения
кредитных вложений к
собственным средствам
банка
> 80%
518,000
641,000
854,000
+213,000
Коэффициент риска кре-
дитного портфеля
0,60-1,00
0,954
0,940
0,950
+0,010
Максимальный размер
риска на одного заемщика
или группу связанных за-
емщиков (Н6) - по данным
ЦБ
<25%
19,20
18,730
20,400
+1,670
44
Продолжение таблицы 20
1
2
3
4
5
6
Максимальный размер
крупных кредитных
рисков (Н7) - по данным
ЦБ
< 80%
176,40
127,800
210,600
+82,800
Оценка «проблемности» кредитного портфеля
Показатель доли просро-
ченной задолженности в
активах банка
<
1,00-
2,00%
2,225
2,300
2,500
+0,200
Коэффициент «проблем-
ности» кредитов
Наимень
шее
значение
0,030
0,031
0,030
-0,001
Показатель доли скрытых
кредитных потерь в соб-
ственных средствах
<25%
8,918
8,650
12,210
+3,560
Коэффициент покрытия
убытков по ссудам
>1,00
1,654
1,590
1,690
+0,100
Коэффициент темпов по-
гашения просроченных
кредитов
1,00
0,990
0,990
0,990
-
Оценка обеспеченности кредитных вложений банка
Общий коэффициент
обеспеченности кредитно-
го портфеля
>1,00
1,100
1,200
1,100
-0,100
Коэффициент имуще-
ственной обеспеченности
кредитного портфеля
>0,50
0,760
0,710
0,600
-0,110
Оценка эффективности кредитной деятельности банка
Коэффициент доходности
кредитного портфеля
-
0,090
0,080
0,080
+0,000
Коэффициент доходности
кредитов юридическим
лицам
-
0,075
0,060
0,070
+0,010
Коэффициент доходности
кредитов ИП
-
0,113
0,120
0,150
+0,030
Коэффициент доходности
кредитов, предоставлен-
ным физическим лицам
-
0,140
0,120
0,140
+0,020
Коэффициент утраченной
выгоды
-
0,044
0,036
0,039
+0,003
Коэффициент эффектив-
ности кредитных опера-
ций банка
-
0,028
0,024
0,001
-0,023
Уровень кредитной активности ПАО «Сбербанк России» выше нормы
(0,739). Это означает, что коммерческий банк ПАО «Сбербанк России» имеет
высокую долю кредитного сегмента в своих активах, другими словами коммер-
ческий банк имеет высокую кредитную активность.