42
Из таблицы 4 видно, что произошло увеличение пассивов в 2018г. по
сравнению с 2016г. на 2822846 тыс. руб. или на 30%, данное увеличение
произошло за счет: увеличения обязательств на 2512351 тыс. руб. или на
30,2%; увеличения источников собственных средств на 310495 тыс. руб. или
на 28,3%.
Изобразим графически соотношение собственных и привлеченных
средств в банке за 2016–2018гг.
Рисунок 8. Соотношение собственных и привлеченных
средств в банке за 2016–2018гг.
Проводя оценку структуры банковских ресурсов кредитно-кассового
офиса «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» можно
отметить, что наибольшая доля приходится на привлеченные средства.
Из этого следует, что структура пассивов банка не традиционна, однако
в целом соответствует установленным значениям (собственные средства в
пассиве баланса банка – в среднем колеблются от 11,6% до 11,5%, доля
привлеченных средств – от 88,3% до 88,4%). Данная динамика ресурсов
банка связана с оттоком обязательств в 2018 г. в связи с понижением доверия
вкладчиков к банковской системе на фоне мирового финансового кризиса,
который очень сильно отразился на всей банковской системе. В данных
условиях приоритетной задачей всех банков было увеличение базы
вкладчиков, с которой кредитно-кассовый офис «Брянск - Красноармейская»
1097955
8313281
1302076
9250956
1408450
10825632
0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
12000000
собственные средства привлеченные средства
2016
2017
2018
43
АО «Банк Русский Стандарт» справился весьма успешно, за счет
государственных средств уставной фонд был увеличен, также были
привлечены и средства на условиях субординированного долга.
Таким образом, можно сделать вывод, что банк в большей степени
финансируется за счет привлеченных ресурсов.
Понятие кредитной деятельности коммерческого банка содержится в
обеспечении безопасности, надежности и рентабельности кредитных
операций, обеспечивающих минимальный кредитный риск. Кредитно-
кассовый офис «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»
предоставляет свои посетителям возможность выбора широкого
ассортимента современных сервисов и постоянно модернизирует свою
кредитную политику под изменяющиеся экономические условия с целью
достижения максимальной эффективности кредитной деятельности.
В таблице 5 оценим надежность кредитно-кассового офиса «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»
Таблица 5
Оценка надежности кредитно-кассового офиса «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» в 2016-2018гг.
Показатель
2016г
2017г
2018г
2018/2016
+/-
Коэффициент достаточности капитала
0,06
0,09
0,08
+0,02
Коэффициент иммобилизации капитала
0,017
0,0027
0,0018
-0,0152
Как видно из выше приведенных расчетов, фактическое значение
коэффициента достаточности капитала приближено к минимальному.
Так как собственные средства банка разделяются на те, что могут
использоваться как ресурс кредитования (собственные средства-нетто), и на
иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из оборота, в
процессе их анализа нужно определить качество собственных средств банка.
Для этого применяют коэффициент иммобилизации капитала, который
указывает, какие части капитала ориентированы на приобретение основных
средств, нематериальных активов, участие в капиталах иных юридических
лиц. Полученные данные свидетельствуют о том, что у банка гораздо
44
снижены доли отвлеченных средств в сумме его собственных и в
соответствии с этим растут доходы банка.
Таблица 6
Оценка уровня ликвидности в кредитно-кассовом офисе
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» за
2016-2018гг.
Наименование показателя
Норматив
ное
значение
Фактическое значение
2018/
2016,
+/-
2016г.
2017г.
2018г.
Достаточность собственных
средств (капитала) банка
(Н1)
мин 10.0
14.1
13.2
14.5
0,1
Показатель мгновенной
ликвидности банка (Н2)
мин 15.0
69.1
39.3
41.5
-27,6
Показатель текущей
ликвидности банка (Н3)
мин 50.0
76.7
73.6
77.5
0,8
Показатель долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
макс 120.0
75.3
42.3
68.4
-6,9
Показатель максимального
размера риска на одного
заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6)
макс 25.0
Максим
альное
24.3
Макси
мально
е 22.7
Макси
мально
е 23.2
-1,1
Минима
льное
0.9
Миним
альное
2.0
Миним
альное
2.4
1,5
Показатель максимального
размера крупных кредитных
рисков (Н7)
макс 800.0
404.5
354.5
386.4
-18,1
Показатель максимального
размера кредитов,
банковских гарантий и
поручительств,
предоставленных банком
своим участникам
(акционерам) (Н9.1)
макс 50.0
3.2
1.9
0.9
-2,3
Показатель совокупной
величины риска по
инсайдерам банка (Н10.1)
мин 3.0
1.1
0.7
1.0
-0,1
Показатель использования
собственных средств
(капитала) банка для
приобретения акций (долей)
других юридических лиц
(Н12)
макс 25.0
0.0
0.0
0
0
Из таблицы 6, видно, что за анализируемый период норматив
достаточности собственных средств (капитала) (Н1) успешно выполняется
банком, находясь выше порогового значения, установленного Банком РФ.
Данное свидетельствует о том, что собственного капитала у банка достаточно
45
для дальнейшего развития и роста величины рисковых активов. Но, стоит
отметить негативную направленность этого признака.
Также выполняется норматив мгновенной ликвидности (Н2), что
обусловлено, прежде всего, превышением объема высоколиквидных активов
по сравнению с обязательствами по требованию: это остатки на
корреспондентских счетах в Центральном банке, инвестиции в
государственные ценные бумаги и многое другое. Минимальное значение
рекомендуется поддерживать на уровне 15%. Дополнительный офис
постепенно уменьшает коэффициент мгновенной ликвидности до
минимального значения. Кроме того, существует «запас» для соответствия
нормам ликвидности текущей и долгосрочной ликвидности (H3 и H4): банк
выполняет все эти стандарты со значительным отрывом по отношению к
лимиту, установленному ЦБ РФ. Текущий коэффициент ликвидности,
который показывает, как обязательства банка обеспечены ликвидными
активами. В России Центральный банк устанавливает минимальный уровень
в 50%. Следовательно, средства Банка расположены в более прибыльных
активах. Стандарт максимального размера риска на одного заемщика или
категорию связанных заемщиков (Н6) выполняется, банк постоянно
контролирует этот метод путем установления лимитов по долгам. Таким
образом, банк гарантирует всю сумму для заемщиков, удовлетворяя ее
интересы, и в то же время страхует себя от чрезмерного риска невозврата.
Кроме того, банк соответствует стандарту основных кредитных рисков
(H7), который включает все ссуды и другие требования, превышающие 5%
капитала: этот признак кредитного риска намного ниже уровня,
установленного Центральный банк.
Коэффициент рентабельности активов - это сумма прибыли,
полученной за каждый рубль банковских активов. Доходность активов банка
растет. Коэффициент использования привлеченных средств определяет
эффективность использования привлеченных средств банка, указывает,
сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль привлеченных
46
средств. Эффективность использования привлеченных средств Банка
увеличивается.
Далее необходимо проанализировать показатели рентабельности
кредитно-кассового офиса «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский
Стандарт» за 2016-2018 годы. Рентабельность активов в 2018г. по сравнению
с 2016г. увеличилась на 0,32 процентных пункта (с 0,44% до 0,76%).
Рентабельность собственных средств в 2018г. по сравнению с 2016г.
увеличилась на 2,83 процентных пункта. Величина собственных средств
организации существенно ниже заемных, поэтому значения показателя
«соотношение собственных и заемных средств» ниже 1.
Таблица 7
Анализ рентабельности в кредитно-кассовом офисе «Брянск
- Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» в 2016–2018гг.
Статья активов
2016г.
2017г.
2018г.
Отклонение,
+,–
2018
/
2017
2018
/
2016
Рентабельность активов, %
0,44
0,63
0,76
0,13
0,32
Рентабельность собственных
средств, %
3,81
5,16
6,64
1,48
2,83
Соотношение собственных и
заемных средств, доли
0,132
0,140
0,130
-0,01
-0,002
Доля собственных средств в
пассивах
0,116
0,123
0,115
-0,008
-0,001
Коэффициент клиентской базы,
доли
0,79
0,75
0,77
0,02
-0,02
Доля собственных средств в пассивах на протяжении рассматриваемого
периода не превышает 15%. Следовательно, можно сделать вывод о том, что
в кредитном учреждении недостаточно собственных средств.
В числе обобщающих показателей рентабельности банка находится и
показатель прибыльности доходов, либо маржа прибыли, показывающий
удельный вес прибыли в сумме приобретенных банком доходов.
Из таблицы 7, видно, что доходы офиса на протяжении 2016-2018гг.
становятся более прибыльными. Коэффициент использования активов
определяет степень эффективности активов, то есть эффективность политики
47
управления портфелем. Увеличение средней доходности активов зависит от
их перераспределения в пользу более доходных экономических
инструментов, при этом должно допускаться повышение рисков.
Таблица 7
Динамика коэффициентов прибыльности кредитно-кассовом
офисе «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»
за 2016-2018гг.
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
2018/2016,
+/-
Маржа прибыли
0,037
0,05
0,04
+0,003
Коэффициент использования
активов
0,06
0,09
0,083
+0,023
. Из динамики коэффициента использования активов видно, что снова
наблюдается положительная тенденция, и активы кредитно-кассового офиса
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» становятся более
доходными.
Далее проведем анализ рисков в кредитно-кассовом офисе «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» за 2016-2017гг.
Таблица 8
Анализ рисков в кредитно-кассовом офисе «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» за 2016-2018гг.
Наименование
2016г.
2017г.
2018г.
2018/2016,
%
Кредиты до вычета резерва по
обесценивание, млн. руб.
958405
1036391
847860
-11,5
Сумма резерва под
обесценивание, млн.руб.
157316
290613
174882
11,2
Итак, темпы прироста кредитного портфеля кредитно-кассового офиса
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» за период 2016-
2018 года составляет отрицательное значение и составляет – -11,5%, темпы
прироста Резерва на обесценение 11,2%
Рассчитаем коэффициент опережения в кредитно-кассовом офисе
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»:
48
-11,5 / 11,2 = -1,03 1
Как продемонстрировал расчет, коэффициент опережения менее 1, этот
факт отрицательно расценивает деятельность банка. Данное представляет
опасность для банка, так как непосредственно подъем размещаемых кредитов
должен определять подъем резерва под обесценение. Кредитно-кассовой
офис «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт», который
создает резервы, может страховать себя от возможных потерь, которые
связаны с неплатежеспособностью заемщиков. Кредитно-кассовой офис
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» находится в зоне
повышенного кредитного риска.
Рассчитаем коэффициент резерва, который позволяет определить
степень защиты банка от невозврата ссуд. Норматив < 15. Формула
коэффициента резерва по кредитам выданным клиентам выглядит
следующим образом:
К рез = Сумма фактически созданного резерва на возможные потери /
Кредитные вложения *100%
К рез. (2016г.) = 157316 / 958405*100 = 16,4%
К рез. (2017г.) = 290613 / 1036391*100 = 28,04%
К рез. (2018г.) = 174882 / 847860 = 20,6%
Таким образом, коэффициент резерва имеет позитивную динамику. В
2016 году он составил 16,4%, в 2017 году - 28,04%, в 2018 году – 20,6%.
Минимальный коэффициент резерва наблюдается в 2016 году, из этого
можно сделать вывод, что наибольшая степень безопасности банка от
вероятного невозврата ссуд имеется непосредственно в данный год, так как
этот коэффициент близок к нормативному значению.
Определим коэффициент риска по кредитам, выданным клиентам,
который позволяет оценить качество кредитного портфеля с точки зрения
кредитного риска. Нормативное значение 1.
Кредитный риск рассчитывается по следующей формуле:
49
Криска = Кредитные вложения - сумма фактически созданного резерва
на возможные потери / Кредитные вложения
К риска (2016г.) = 958405-157316 / 958405 = 0,83
К риска (2017г.) = 1036391-290613 /1036391 = 0,72
К риска (2018г.) = 847860 – 174882 / 847860 = 0,79
Следовательно, отталкиваясь от результатов расчетов видно, что в
анализируемых периодах коэффициент риска не соответствует
нормативному значению, то есть в кредитно-кассовом офисе «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» кредитная работа
подвержена риску. В банке не проводится необходимый контроль по
кредитным рискам и вовсе не ведется политика, которая бы гарантировала
необходимую диверсификацию кредитного портфеля.
Кредитно-кассовый офис «Брянск - Красноармейская» АО «Банк
Русский Стандарт» старается постоянно применять разнообразные меры,
которые дают возможность осуществлять эффективное управление рисками.
Исходя из этого мы видим, что кредитно-кассовый офис «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» постоянно совершенствует
сферу управления рисками, что является следствием эффективно проводимой
кредитной политики. Ведь имея четко сформулированную кредитную
политику, банк способен более эффективно устанавливать и пересматривать
значения приемлемых рисков.
Кредитно-кассовый офис «Брянск - Красноармейская» АО «Банк
Русский Стандарт» формирует такую кредитную политику, которая
максимально будет способствовать развитию спектра операций для
различных клиентов, поможет обеспечить полное соблюдение прозрачных и
справедливых правил предоставления кредитов, что будет способствовать
увеличению финансовых результатов банка.
50
2.3 Анализ кредитного портфеля банка
В настоящее время для кредитно-кассового офиса «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» важно исследование
особенностей формирования и реализации кредитной политики, которая дает
возможность делать выводы как об эффективности использования им
ресурсной базы, так и о способности банка обеспечить развитие реального
сектора экономики. Разработка кредитной политики позволяет осуществлять
планирование, контроль, рациональную организацию взаимоотношений
между коммерческим банком.
В кредитно-кассовом офисе «Брянск - Красноармейская» АО «Банк
Русский Стандарт» кредитную политику разрабатывает руководство банка
совместно с сотрудниками кредитного отдела.
В практике коммерческого банка используются два метода
кредитования. Сущность первого метода заключается в индивидуальном
подходе по предоставления кредита, т.е. кредит предоставляется на
удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод
применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, которые
определяются заранее. Согласно второму методу кредитования, кредит
предоставляется в пределах заранее установленного лимита кредитования
банком конкретного заемщика, который пользуется им по мере
необходимости, то есть в данном случае банк открывает заемщику
кредитную линию. Такая форма предоставления кредита используется для
клиентов с устойчивым финансовым состоянием.
В стратегическом разрезе, кредитная политика кредитно-кассового
офиса «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» включает в
себя приоритеты, принципы и цели банка на кредитном рынке, в тактическом
разрезе – инструментарий, используемый для реализации целей при
осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, регламент
организации кредитного процесса. Кредитная политика кредитно-кассового
51
офиса «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» создает
необходимые общие предпосылки труда персонала банка, снижает
вероятность принятия нерациональных решений, предусматривает создание
соответствующей организационной структуры и распределение обязанностей
между персоналом банка.
Начальным этапом разработки кредитной политики банка является
определение способности кредитного департамента коммерческого банка к
эффективной работе по направлениям, которые определяются такими
составляющими, как техническая, оценочная и аналитическая.
Техническая составляющая кредитного процесса банка предполагает
подготовку и составление инструкций по кредитованию. При этом должны
учитываться положения и соответствующие инструкции Центрального банка
Российской Федерации и действующее законодательство. К функциям этой
области следует отнести: разработку требований к содержанию типового
кредитного договора, определения кредитных лимитов. Важна роль этой
категории кредитного процесса при установлении кредитных лимитов. На
основании анализа статистических данных определяются максимально
допустимые значения принимаемых рисков.
Оценочная составляющая предусматривает оценку кредитных заявок и
заключения кредитных соглашений и учитывает следующие параметры:
репутация потенциального заемщика, то есть выяснение его
отношений с кредиторами, поставщиками, клиентами;
платежеспособность заемщика за прошедшие несколько месяцев
либо лет и на перспективу;
капитал, то есть присутствие собственного капитала и согласие
заемщика применять его в какой-то части, если возникнет такая
необходимость, на погашение кредита;
обеспечение (залог, гарантия или страхование). Обеспечение дает
возможность преодолеть слабость других критериев оценок кредитной
заявки.