24
проводит плановые и внеплановые проверки на местах. В ходе этих проверок
контролируется соответствие фактического расходования ссуды её целевому
назначению, предусмотренному в кредитном договоре, проверяются
накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей и т.
д.
Для контроля за использованием кредита, а также за финансовым
положением заемщика банк должен использовать права, оговоренные в
кредитном договоре. При нарушении заемщиком условий договора или при
возникновении обстоятельств, повышающих уровень риска, банк имеет право
потребовать изменения условий кредитного договора. Он может ограничить
или полностью прекратить предоставление кредита заемщику. При
необходимости досрочного взыскания суммы кредита из-за несоблюдения
заемщиком условий кредитного договора устанавливается конкретный срок
погашения задолженности по ссуде. Известить об этом заемщика необходимо
не позднее чем за 10 дней.
На шестом этапе осуществляется возврат кредита с процентами и
закрытие кредитного дела. Погашение задолженности осуществляется в
соответствии с условиями кредитного договора и по согласованию сторон.
Датой погашения кредита считается дата зачисления средств в погашение
задолженности по кредиту на соответствующий счет банка или в кассу. Это
завершающий этап кредитных взаимоотношений банка с заемщиком.
1.3 Управление кредитным риском банка
Центральный Банк Российской Федерации в порядке пруденциального
надзора и при планируемом приеме банков в систему страхования вкладов, а
также международные финансовые институты и аудиторские компании в
процессе оценке деятельности банков важное место отводят качеству
управления рисками.
25
В «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации»
укрепление роли банков в экономике связывается с повышением качества
управления рисками. Для коммерческих банков, функционирующих в
современных условиях повышения уровня рисков банковской деятельности,
обусловленного внешними и внутренними факторами, вопросы качества
системы управления рисками имеют особую актуальность и практическое
значение. Таким образом, в повышении качества управления рисками
заинтересованы все вышеуказанные стороны, включая, разумеется, и
акционеров, вкладчиков, клиентов и контрагентов, не менее заинтересованных
в повышении надежности банковской системы в целом и «своего» банка в
частности.
Создание банком модели управления рисками банковской деятельности
предполагает обязательный учет пруденциальных требований Центрального
Банка Российской Федерации, касающихся ограничения неблагоразумного
принятия рисков, и введение своих собственных систем идентификации,
анализа, мониторинга и контроля рисков. Важное место в системе рисков
банковской деятельности занимает кредитный риск – риск финансовых потерь,
связанный с дефолтом контрагента, т.е. с неспособностью либо нежеланием
контрагента своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства
перед банком. Кредитный риск характеризуется вероятностью наступления
дефолта со стороны контрагента и величиной активов, подверженных риску
потерь в результате этого дефолта.
Вопросы повышения качества управления кредитными рисками
касаются практической деятельности банков.
Во–первых, по поиску надежных контрагентов и формирования
качественного и эффективного кредитного портфеля, сбалансированного по
соотношению активов с разным уровнем кредитного риска. Полученная в
результате оценки кредитного риска одинаковая оценка вероятности дефолта
позволяет классифицировать в одну и ту же категорию риска и долговые
обязательства малого предприятия, и долговые обязательства
26
металлургического гиганта, несмотря на огромную разницу в величине
генерируемых ими денежных потоков, в валюте балансов и величине
обслуживаемых ими долгов. Большое значение в оценке кредитного риска
имеет качество структуры баланса контрагентов, в том числе величина и
условия привлечения заемных средств, что выступает отражением способности
контрагента своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства по
обслуживанию и погашению долговых обязательств. Иногда в процессе
взаимодействия с контрагентом возникает проблема неравномерного
выполнения обязательств в отношении разных видов заемных средств,
например, четкое обслуживание публично размещенных долговых обязательств
и не столь пунктуальное отношение к обслуживанию кредита местного банка. В
последнем случае происходит реализация кредитного риска, что может
выражаться в нарушении графика выплаты или частичной или полной
невыплате платежей по обслуживанию и погашению долговых обязательств, т.
е. частичном или полном дефолте. При оценке кредитных рисков контрагентов
используется консервативный подход, т.е. в данном случае в расчет
принимается информация о низком качестве обслуживания долга, а
следовательно, происходит высокая оценка фактора кредитного риска.
Во – вторых, повышение качества управления кредитными рисками
предполагает внедрение в банке системы лимитов величины активов,
подверженных кредитному риску, - т. е. величины «кредитной позиции» - как в
отношении индивидуальных контрагентов, так и их доли в структуре баланса
банка с целью недопущения чрезмерной концепции рисков. При этом важное
значение имеет соответствие в величине валюты баланса и генерируемых
денежных потоков между банком и контрагентом. Если контрагент по этим
параметрам существенно превосходит банк, то банку следует взвешенно (как с
точки соблюдения пруденциальных обязательных нормативов, так и с точки
зрения оптимизации структуры собственного баланса) подходить к
установлению лимита на операции с данным контрагентом, распределяя лимит
по видам финансовых инструментов и подразделениям, работающим с ними,
27
организовывать тщательный мониторинг использования лимита и контроля.
Помимо установления индивидуальных лимитов контрагентов и лимитов на
величину кредитного портфеля, а также величину портфелей прочих долговых
обязательств, несущих кредитный риск, диверсификация рисков достигается на
основе установления отраслевых, региональных лимитов, ограничений на
концентрацию финансовых инструментов, обладающих сходными
характеристиками, и так далее.
Важное место в практической деятельности банков занимают вопросы
создания механизма реального роста качества управления рисками. Дело в том,
что в настоящее время российские банки, анализируя финансовое состояние
предприятий контрагентов, рассчитывают абсолютные значения
коэффициентов показателей, включенных в методику анализа финансового
состояния предприятий. Естественно, значение этих показателей будут
различны для отраслей экономики и для разных сегментов бизнеса одной и той
же отрасли (малого, среднего и крупного бизнеса). В связи, с чем перед
банками встает вопрос объективности экономической интерпретации
абсолютного значения любого конкретного показателя, так как отсутствует
сравнительная база данных по средним значениям этих показателей,
детализированная по отраслям и сегментам бизнеса. На практике отсутствие
сравнительной базы данных по средним значениям показателей оценки
финансового состояния предприятий, детализированной по отраслям и
сегментам бизнеса, приводит к тому, что обсуждение вопроса о том, какое
значение данного показателя считать характерным для предприятия,
обладающего адекватной или неадекватной финансовой устойчивостью, носит
субъективный характер. В лучшем случае этот вопрос выносится на
обсуждение Кредитного комитета в виде аргументов кредитного инспектора,
ратующего за оптимистическую трактовку абсолютных значений показателей
предприятия – контрагента, и аргументов кредитного риск – аналитика,
дающего более пессимистическую оценку финансового состояния того же
контрагента.
28
Центральный Банк Российской Федерации уже несколько лет проводит
программу мониторинга предприятия и, располагает обширной статистической
информацией о финансовом состоянии предприятия. Программа мониторинга
предприятий имеет огромное значение для качественной оценки
экономического состояния отраслей и регионов России и, соответственно,
проведения адекватной кредитно – денежной политики. Однако она могла бы
быть использована Банком России и для создания реального механизма
существенного повышения качества управления кредитными рисками на базе
формирования в рамках этой программы нового информационного продукта –
сравнительной базы данных по средним значениям показателей оценки
финансового состояния предприятий (детализированной по отраслям и
сегментам бизнеса). Создание сравнительной базы данных по средним
значениям показателей оценки финансового состояния предприятий,
детализированной по отраслям и сегментам бизнеса, позволило бы повысить
качество и скорость оценки финансового состояния предприятий, в чем
заинтересованы и Центральный Банк, и коммерческие банки.
Возникает другой вопрос, как рассчитывать эти средние значения
(допустим, среднеарифметические показатели по предприятиям отрасли и
сегментам бизнеса) рассматривать в качестве «стандартов здоровья», т. е.
показателей финансовой устойчивости предприятия.
Ведь очевидно, что отрасли развиваются неравномерно, и средние
показатели предприятий отрасли, находящейся в стадии депрессии, будут
отражать их финансово – неустойчивое состояние. Этот вопрос требует
отдельного детального изучения со стороны заинтересованных специалистов и
ведомств.
Принятие обоснованных решений о допустимых уровнях рисков,
связанных с различными финансовыми инструментами, - один из наиболее
сложных вопросов в банковском деле.
На сегодняшний день обязательным условием стабильной работы
коммерческого банка является существование специального органа управления
29
рисками с определёнными функциональными обязанностями и необходимыми
материальными, финансовыми, трудовыми и информационными ресурсами.
Это подразделение банка готовит информацию по различным видам
рисков, проводит анализ тенденций на различных рынках.
Опыт, накопленный многими коммерческими банками, показывает, что
хорошо отлаженная работа системы управления рисками способна значительно
повысить устойчивость и конкурентоспособность банка.
Нормативы кредитного риска рассчитываются в соответствии с
определенными методиками их расчета на основании принципов достоверности
и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности
над формой и других международно признанных принципов, позволяющих
качественно оценить операции и отразить их в отчетности.
При расчете обязательных нормативов должны выполняться следующие
требования:
если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в
перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в Инструкции для
расчета обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к
рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк
включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива;
если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в
перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в Инструкции для
расчета обязательного норматива и предназначенные для покрытия
(уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому содержанию не
покрывают (не уменьшают) данный риск, банк не включает эти счета (их части)
в расчет обязательного норматива.
Рассмотрим отдельные нормативы кредитных рисков.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)
регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет
требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка,
необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив
30
достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как
отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов,
взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных
средств (капитала) банка включаются:
величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых
счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на
возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного
характера;
величина кредитного риска по срочным сделкам;
величина рыночного риска.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в
отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет
максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к
заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам
(капиталу) банка.
Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые ценные
бумаги которого банком произведены вложения, если указанные долговые
ценные бумаги учитываются в инвестиционном или торговом портфелях,
включая те долговые ценные бумаги, по которым рассчитывается рыночный
риск. При этом норматив Н6 рассчитывается отдельно в отношении
федеральных органов государственной власти, органов власти каждого из
субъектов Российской Федерации и каждого из органов местного
самоуправления.
Норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков,
являющихся в соответствии со статьей 64 Федерального закона "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" по отношению друг
к другу зависимыми или основными и дочерними.
31
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков
банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных
кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
(Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении
участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера
кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком
своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1)
регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении
всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные
воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Норматив H10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы
кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу)
банка.
32
Глава 2. Анализ кредитной деятельности АО «АвтоВАЗбанк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО
«АвтоВАЗбанк»
Акционерное общество «АвтоВАЗбанк» является кредитной
организацией. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в
своей деятельности руководствуется законодательством Российской
Федерации, нормативными документами Банка России, а также уставом.
Целью АО «АвтоВАЗбанк» является извлечение прибыли. Банк имеет
гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для
осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными
законами. Банку запрещается заниматься производственной, торговой и
страховой деятельностью.
Основным видом деятельности АО «АвтоВАЗбанк» является
осуществление банковских операций, а именно:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление переводов денежных средств по поручению
физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их
банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдача банковских гарантий;
33
- осуществление переводов денежных средств без открытия банковских
счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых
переводов).
В целях обеспечения условий для эффективного выполнения банковских
операций и сделок АО «АвтоВАЗбанк» может выполнять в соответствии с
действующим законодательством иные виды работ, совершаемые в процессе
осуществления обычной хозяйственной деятельности.
АО «АвтоВАЗбанк» является юридическим лицом и имеет в
собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном
балансе. Банк может от своего имени приобретать и осуществлять
имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть
истцом и ответчиком в суде.
Для осуществления операций и хранения денежных средств банк в
установленном порядке открывает корреспондентские счета в учреждениях
Банка России, коммерческих банках Российской Федерации и иностранных
банках.
АО «АвтоВАЗбанк» несет ответственность по своим обязательствам всем
принадлежащим ему имуществом. Банк не отвечает по обязательствам своих
акционеров. Если несостоятельность (банкротство) вызвана действиями
(бездействием) его акционеров или других лиц, которые имеют право давать
обязательные для АО «АвтоВАЗбанк» указания либо иным образом имеют
возможность определять его действия, то на указанных акционеров или других
лиц в случае недостаточности имущества может быть возложена субсидиарная
ответственность по его обязательствам.
Несостоятельность (банкротство) АО «АвтоВАЗбанк» считается
вызванной действиями (бездействием) его акционеров или других лиц, которые
имеют право давать обязательные для Банка указания либо иным образом
имеют возможность определять его действия, только в случае, если они
использовали указанные право и (или) возможность в целях совершения