25
определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных
вложений к общей сумме активов банка:
Ука = КВ / А
где КВ – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и
приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские
кредиты,
А – величина активов банка (по балансу).
Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка,
степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем
выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.
Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности
составляет по методике Суховой Л.Ф. – 0,39-0,4. При этом если банк не
проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука – 0,50-0,55.
В дополнении к расчету самого коэффициента следует оценить его
соответствие рекомендуемому уровню. Если расчетное значение Ука выше
рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами
банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса
банка.
21
2) Коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле:
Коп = Тр (КВ) / Тр (А)
Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка.
Как уже указывалось в предшествующем уроке, рекомендуемое значение
Коп > 1. Одновременно, чем больше единицы коэффициент опережения, тем
выше кредитная активность банка.
3) Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики
банка (установлен методикой Масленчинкова Ю.С.) определяется как
отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка:
Ка=КВ/ПС
21
Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2016. –
367 с.
26
Данный показатель характеризует направленность кредитной политики
банка. Методикой Масленчинкова Ю.С. установлено, что:
- если Ка > 70%, то можно считать, что банк проводит
«агрессивную» кредитную политику (при агрессивной политике верхний
предел – 78%, далее – неоправданно опасная кредитная деятельность);
- если Ка < 60%, то это означает, что банк проводит
«осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике
нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя
ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли
и возникновения убытков).
4) Показатель соотношения кредитных вложений к собственным
средствам банка (Кск). Этот показатель рассчитывается по формуле:
Кск=КВ*100%/СС
Он отражает степень рискованности кредитной политики банка.
Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к
собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае,
если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности
капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике.
Оценка рискованности кредитной деятельности банка.
Показатели данной группы позволяют определить уровень риска
кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию),
а также качество кредитного портфеля с позиции риска.
22
В числе
показателей данной группы:
1) Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется
следующим образом:
Р = (КВ – ПрП)/КВ,
22
Финансы. Денежное обращение. Кредит. /Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева и др. - М.: Финансы, ЮНИТИ,
2017. - 358 с.
27
где ПрП – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери
банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
(далее – РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-
П; источником информации для определения величины РВПС может быть
форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина
прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и
сложившегося кредитного портфеля.
Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко
определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска,
однако интерпретация его двояка.
23
Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем
лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности
(восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что
кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества»
(стандартных и нестандартных).
При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск
невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0.
Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике
коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое
значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).
2) Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель
также еще называют показателем средней степени кредитного риска).
Расчетная формула:
Ко = РВПС/КВ,
где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по
ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.
23
Глушкова Н. Б. Банковское дело: Учебное пособие. - М.: Академический Проект; Альма Матер, 2015. -
432 с.
28
3) Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного
риска (Кз):
Кз= КР'/СС,
где КР' – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная
величине фактически созданных РВПС),
СС – собственные средства (капитал) банка.
Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное
значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у
конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим
банком.
4) Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска
банка, среди них:
а) максимальный размер риска на одного заемщика (или группу
связанных заемщиков):
Н6=Крз/СС,
где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков; max=25%.
б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):
Н7=Кскр/СС,
где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков;
max=800%.
в) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
(Н9.1); max = 50%.
г) норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1).
Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении
всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные
воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.
Детализированный расчет данных показателей установлен
Инструкцией ЦБ РФ №110-И.
29
Оценка «проблемности» кредитного портфеля.
Оценка проблемной части кредитного портфеля может производиться
следующим образом.
Во-первых, определяется величина «проблемной части» (КВпр). Для ее
определения может быть использована специальная аналитическая таблица.
Во-вторых, рассчитываются показатели «проблемности». Среди них:
1) Показатель доли просроченной задолженности в активах банка
(d):
d=КВпр/А
Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных
активов.
2) Коэффициент проблемности кредитов, представляющий собой
удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных
кредитов (Укв (пр)):
Укв (пр)=КВпр/КВ,
где КВпр – величина просроченной ссудной задолженности,
определяемая по схеме, приведенной выше.
Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество
кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка.
Данный показатель важен для организации внутрибанковского
менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки
эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение Укв в
динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной
политики банка.
24
Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по
всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков
(например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты
расчета по данным показателям будут свидетельствовать не только о
24
Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Стратегия и тактика коммерческих банков в области кредитования //
Финансы и кредит. 2017. №3. с. 2 - 8.
30
состоянии данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной
деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка.
3) Показатель доли скрытых кредитных потерь в собственных
средствах (капитале) банка и оценка динамики доли скрытых кредитных
потерь в собственных средствах (капитале) банка.
Если доля скрытых кредитных потерь в собственных средствах
(капитале) банка составляет более 25%, это однозначно свидетельствует о
низком качестве его кредитного портфеля.
4) Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс):
Кпс = РВПС/КВпр,
где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по
ссудам,
КВпр – величина просроченной ссудной задолженности.
Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов.
Рекомендуемое значение Кпс > 1.
5) Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (Кт):
Кт=КВп/ КВпр,
где КВп – погашенные просроченные кредиты в анализируемом
периоде (определяется по данным формы «Оборотная ведомость по счетам
кредитной организации» как сумма кредитовых оборотов по сч.32402,458),
КВпр – общая сумма просроченной задолженности.
Оценка обеспеченности кредитных вложений банка.
Такая оценка позволяет аналитику определить достаточность и
качество принятого банком обеспечения от клиентов-заемщиков по
предоставленным кредитам.
25
Оценку обеспеченности кредитных вложений можно рекомендовать
провести следующим образом:
1. Определение общего объема принятого банком обеспечения по
кредитам, оценка его структуры и динамики за анализируемый период.
25
Кулаков А.С. Управление активами и пассивами банка // Финансы и кредит. – 2018 - №17. – с.2-17
31
При оценке полученных результатов качество кредитного портфеля
будет оцениваться положительно, если выполняются следующие условия:
- динамика объема обеспечения соответствует динамике объема
кредитных вложений (например, если по показателю «Темп роста кредитных
вложений» определен рост, то же должно быть и по показателю «Темп роста
обеспечения»);
- на имущество, принятое в залог по выданным кредитам приходится
основная доля в портфеле обеспечения;
- портфель обеспечения максимально диверсифицирован по видам
обеспечения.
26
2. Расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля.
- общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко). Он
определяется следующим образом:
Ко = ОБ/КВ,
где ОБ – объем принятого обеспечения,
КВ – кредитные вложения банка.
Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением
кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение
показателя: Ко > 1.
- коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом
заключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление
кредита в форме «овердрафт» (Ккл).
Данный коэффициент определяется по формуле:
Ккл = ОБ/КВ+КЛ,
где ОБ – объем принятого обеспечения;
КВ – кредитные вложения банка,
КЛ – суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в
форме «овердрафт» (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и
отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно
26
Тихомирова Е.В. Кредитные операции коммерческих банков / /Деньги и кредит. - 2017. - N 9. - С. 39-46.
32
всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) – в
случае их невозврата.
Желаемое значение показателя: Ккл > 1.
- Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля
(Ки). Он определяется следующим образом:
Ки = И/КВ,
где И – объем принятого имущества в залог,
КВ – кредитные вложения банка.
Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением
кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом
обеспечения – имуществом. Желаемое значение показателя: Ки > 1, но Ки не
должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного
портфеля оценивается как низкое.
Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка.
Данная оценка может производиться с использованием показателей
оборачиваемости кредитных вложений банка, среди которых:
а) коэффициент оборачиваемости кредитных вложений (в оборотах)
(Коб):
Коб=КО/ДЗср,
где КО – кредитовый оборот кредитных вложений за анализируемый
период (данные по данному показателю можно получить из формы
«Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»),
КВср – средние остатки кредитных вложений за период.
КВср могут определяться:
- по формуле средней арифметической: КВср=(КВн+КВк)/2 (если в
течение анализируемого периода величина КВ значительно не изменялась);
- по формуле средней хронологической:
КВср=(КВ1/2+КВ2+…+КВi+…+КВn-1+КВn/2)/(n-1), где КВi – остатки
КВ за месяц (если в течение анализируемого периода величина КВ
значительно изменялась).
33
б) коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности (в днях) или
показатель среднего периода погашения ссудной задолженности (Т):
Т=КВср´Д/КО, где Д – число дней в анализируемом периоде.
Приведенные выше показатели рассчитывается для оценки соблюдения
основных принципов кредитования (в т.ч. принципа срочности).
Дополнительно в рамках данного направления анализа могут определяться
фактическая и плановая скорость оборота кредитных вложений. Так, если
наблюдается замедление скорости оборота кредитных вложений по
сравнению с планом, то, например, в банке могут вводиться дополнительно
штрафные надбавки к договорному проценту и применяться другие
аналогичные защитные меры.
27
В данном случае плановая скорость оборота кредитных вложений (Тпл)
будет рассчитываться как отношение планового показателя кредитных
вложений (КВплан) и плановой величины кредитового оборота по счетам
кредитных вложений (КОплан) на конкретный анализируемый период (Д)
или Тпл=КВплан´Д/КОплан.
Оценка эффективности кредитной деятельности банка.
Данное направление анализа позволяет аналитику определить
эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее
приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно
предложить рассчитать следующие показатели:
1) Коэффициент доходности кредитного портфеля (Дкв), который
определяется как:
Двк = ПКп/КВср,
где ПКп – проценты, полученные за предоставленные кредиты
(ф.№102),
КВср – средняя за период сумма КВ.
27
Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики//
Деньги и кредит 2018. - №6. - С.4.
34
Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную
доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход,
полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый
период.
2) Коэффициенты доходности отдельных инструментов кредитного
портфеля. С помощью этих коэффициентов можно определить – какой
кредитный инструмент является наиболее доходным и привлекательным для
банка.
В числе таких коэффициентов можно рассчитать:
- коэффициент доходности кредитов, предоставленных юридическим
лицам (Дкв-юл):
Дкв-юл = ПКп-юл/КВср-юл,
где: ПКп-юл – проценты, полученные от юридических лиц за
предоставленные кредиты (ф.№102),
КВср-юл – средняя за период сумма кредитов, предоставленных
юридическим лицам,
- коэффициент доходности кредитов, предоставленных физическим
лицам (Дкв-фл):
Дкв-фл = ПКп-фл/КВср-фл,
где: ПКп-фл – проценты, полученные от физических лиц за
предоставленные кредиты (ф.№102),
КВср-фл – средняя за период сумма кредитов, предоставленных
физическим лицам.
- коэффициент доходности кредитов, предоставленных
индивидуальным предпринимателям (Дкв-ип):
Дкв-ип = ПКп-ип/КВср-ип,
где: ПКп-ип – проценты, полученные от предпринимателей за
предоставленные кредиты (ф.№102),
КВср-ип – средняя за период сумма кредитов, предоставленных
предпринимателям и т.п.