16
(централизованные), международные;
8) по целям кредитования: потребительские, производственного
назначения, на увеличение основного капитала, на пополнение оборотного
капитала;
9) по валютному предоставлению: национальные, иностранные;
10) по характеру финансирования заемщика: кредиты содействия,
кредиты на коммерческой основе.
9
Вид кредита - это внутренняя организация проявления содержания
кредита. Виды кредитов:
1) по основным группам заемщиков: кредиты фирмам, населению,
государству;
2) по назначению: потребительский, сельскохозяйственный,
промышленный, торговый, инвестиционный, бюджетный;
3) по срокам: краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный;
4) по сфере функционирования: кредит на приобретение оборотного
капитала, ссуда на приобретение основного капитала;
5) по степени обеспеченности возврата: необеспеченные и обеспеченные
кредиты;
6) по способу выдачи: компенсационный и платежный;
7) по времени погашения: в рассрочку, частями, одновременные,
одночастно-погашаемые;
8) от ограничений по объему задолженности и срокам возврата:
лимитированные и нелимитированные.
Форма кредита - это его разновидность. На рынке реализуются две
основные формы кредита: коммерческий кредит и банковский. Они отличаются
друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной
процента и сферой функционирования.
Рассмотрим формы кредитов по субъектам и объектам кредитных
9
Ващекина И.В. Классификация потребительских кредитов на российском рынке // Вестник Российского
экономического университета им. Г.В. Плеханова. – 2017. – № 3 (93). – С. 44.
17
отношений:
1) Коммерческий кредит – предоставляемый одними
функционирующими предпринимателями другим в виде продажи товаров с
отсрочкой платежа. Он оформляется векселем. Его объект – товарный капитал.
Целью является ускорение реализации товаров и заключенной в них прибыли.
2) Банковский кредит выдается банками, специальными кредитно-
финансовыми учреждениями, функционирующим предпринимателям в виде
денежных ссуд. Это основной вид кредита в современных условиях. Объектом
банковского кредита служит денежный капитал. Банковский кредит
преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен
направлением, сроком и суммами кредитных сделок, т.е. он делает кредит более
эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность.
3) Потребительский кредит предоставляется потребителям в форме
коммерческого кредита (продажа товаров с отсрочкой платежа) и банковского
кредита (ссуды на потребительские цели).
10
4) Ипотечный кредит – это долгосрочные ссуды под залог недвижимости
(земли, производственных и жилых зданий).
5) Государственный кредит – совокупность кредитных отношений, в
которых заемщиком или кредитором выступают государство и местные органы
власти по отношению к гражданам и юридическим лицам. Своеобразной
разновидностью государственного кредита являются гарантии государства по
частным кредитам.
6) Международный кредит – движение ссудного капитала в сфере
международных экономических отношений, связанное с предоставлением
валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и
платности. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия,
государства, международные и региональные организации.
7) Сельскохозяйственный кредит предоставляется банками на
10
Омариева К.А., Ахмедова Д.С. Потребительский кредит в современном мире // Актуальные вопросы
современной экономики в глобальном мире. – 2018. – № 7. – С. 183.
18
длительный срок для покрытия крупных капиталовложений в
сельскохозяйственное производство, как правило, под обеспечение
недвижимостью.
8) Ростовщический кредит сохраняется как анахронизм в ряде
развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой
кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки.
Классификацию кредита осуществляют по нескольким
основополагающим признакам, к важнейшим из которых относятся категории
кредитора и заемщика, а также форма, в которой предоставляется конкретная
ссуда. Исходя из этого, можно выделить следующие 6 основных форм кредита,
каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по
более детализированным классификационным параметрам:
1) Коммерческий кредит – участники кредитных отношений:
предприятие – предприятие;
2) Банковский кредит – участники кредитных отношений: банк –
предприятие, государство;
3) Потребительский кредит – участники кредитных отношений: банк,
торгующая организация – физическое лицо;
4) Государственный кредит – участники кредитных отношений:
население, банки, предприятия – государство;
5) Межбанковский кредит – участники кредитных отношений: банк –
банк;
6) Международный кредит – участники кредитных отношений: банк,
государство – банк, государство.
11
Наиболее распространенной формой кредита является банковский
кредит. Объектом кредитных отношений в этом случае выступает процесс
передачи в ссуду непосредственно денежных средств. В роли заемщика
выступают юридические лица. Процесс кредитных отношений в этом случае
11
Корсунова Н.Н. Экономическая сущность и виды банковского кредита // Международный студенческий
научный вестник. – 2016. – № 4-4. – С. 452.
19
регулируется кредитным договором или кредитным соглашением. Доход по этой
форме кредита поступает в виде ссудного или банковского процента.
В современной экономической литературе авторы рассматривают в
качестве объекта кредитных отношений, как денежные средства, так и вещи,
имущество. Таким образом, кредит может быть представлен в денежной или
товарной форме.
12
По характеру ссуженной стоимости кредит делится на три формы:
1) Товарная форма кредита исторически предшествует денежной форме.
В данной форме кредита товары передаются взаймы. При этом товары,
являющиеся объектом кредита, обеспечивают его возврат. Товары используются
в экономическом обороте, а погашаются чаще всего деньгами. Товары переходят
в собственность заемщика лишь после погашения кредита и уплаты процентов.
Первыми кредиторами были субъекты, которые обладали излишками предметов
потребления. В настоящее время товарная форма кредита применяется при
продаже товаров в рассрочку, лизинге и прокате и зачастую сопровождается
денежной формой.
2) Денежная форма кредита - классическая форма кредита, означающая,
что взаймы предоставляются временно свободные денежные средства. Денежная
форма является наиболее типичной ввиду того, что деньги являются всеобщим
эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством
обращения и платежа. Данная форма кредита во многом зависит от ситуации в
экономике, уровня инфляции, безработицы и т.д. Данная форма кредита
используется как государством, так и физическими лицами как внутри страны,
так и во внешнеэкономическом обороте.
3) Смешанная (товарно-денежная) форма кредита. В этом случае кредит
предоставляется в форме товара, а возвращается деньгами или наоборот.
Широко распространен в развивающихся странах, когда заемные средства на
международном уровне возвращаются посредством товарных поставок.
Таким образом, наряду с деньгами, изобретение кредита является
12
Павлова М.М. Необходимость и сущность кредита // Форум молодых ученых. – 2018. – № 5-2 (21). – С. 997.
20
гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на
удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Он выступает опорой
современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития.
Роль кредита характеризуется результатами его использования для экономики,
государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых
эти результаты достигаются. Методы в значительной степени обусловлены
возвратностью кредита и, как правило, платным предоставлением средств. Это
повышает ответственность и усиливает заинтересованность участников
кредитных операций, побуждая их к целесообразному предоставлению и
использованию заемных средств.
1.3. Этапы кредитного процесса в банковской деятельности
Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным
процессом или процессом кредитования. Процесс кредитования предприятий
коммерческим банком включает ряд основных этапов, которые будут
рассмотрены далее.
В процессе кредитования можно выделить:
- подготовительный этап;
- этап рассмотрения кредитного проекта;
- этап оформления кредитной документации;
- этап использования кредита и последующего контроля в процессе
кредитования.
13
На подготовительном этапе, представляющем собой переговоры между
клиентом и банком, изучаются возможности предоставления кредита.
В процессе этих переговоров необходимо:
- установить, насколько соответствует данная сделка кредитной политике
банка;
- определить цель кредита;
13
Казакова Е.П. Необходимость и значение кредитной инфраструктуры в развитии процесса кредитования //
Проблемы современной науки и образования. – 2016. – № 15 (57). – С. 47.
21
- выбрать соответствующие вид и метод кредитования;
- на основе предварительного анализа финансового положения
предприятия оценить уровень кредитного риска;
- оперативно принять решение по данной кредитной заявке;
- в случае положительного решения проконсультировать клиента по
поводу предоставления документов, необходимых для оформления ссуды.
На этапе рассмотрения кредитного проекта анализируется
предоставленная потенциальным заемщиком финансовая отчетность, а также
другая документация. Основной задачей на данном этапе является заключение о
возможности предоставления ссуды, сделанное на основе всесторонней оценки
кредитоспособности заемщика и объекта кредитования.
Существуют два способа принятия решения о выдаче кредита:
централизованный и децентрализованный. Централизованный способ
используется в небольшом или среднем банке, децентрализованный - в крупном
банке. При децентрализованном способе решение о выдаче кредита может
приниматься:
- либо посредством последовательного одобрения;
- либо посредством одобрения кредитным комитетом.
14
В первом случае вопрос последовательно решается сначала на уровне
кредитного отдела, а затем высшего руководства банка. В случае рассмотрения
на заседании кредитного комитета вопросы, связанные с условиями
кредитования, прорабатываются заранее. Часто кредитные комитеты
занимаются рассмотрением только крупных кредитных проектов.
На этапе оформления кредитной документации работники банка
оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения о выдаче кредита,
заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).
На этапе использования кредита осуществляется:
- наблюдение за кредитными операциями (соблюдением лимита
14
Козлова А.В. Теоретические основы процессов кредитования физических лиц // NovaInfo.Ru. – 2016. – Т. 2. –
№ 57. – С. 182.
22
кредитования кредитной линии, целевым использованием кредита, уплатой
ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд);
- оперативный анализ кредитоспособности клиента;
- контроль над движением выданных кредитных ресурсов.
При этом особое внимание уделяется контролю над просроченными
ссудами. Совместно с клиентом банки разрабатывают меры по возврату
кредитов (пролонгация просроченных кредитов, заключение нового кредитного
договора, получение дополнительных гарантий и т.д.).
Кредитная документация. Для получения ссуды клиент предоставляет
банку документы, которые условно можно разделить на две группы:
- документы, подтверждающие юридическую правомочность клиента
вести соответствующие виды деятельности;
- документы, подтверждающие материальные гарантии возврата кредита.
15
К первой группе относятся: учредительский договор; устав;
свидетельство о регистрации; сведения о руководстве предприятия; контракт на
поставку продукции; лицензия на экспортную поставку.
Ко второй группе относятся: баланс; отчетность по прибылям и убыткам;
выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте); технико-экономическое
обоснование; договор на аренду складских помещений; накладные на поставку
товаров; кредитные договора с другими банками; гарантии, поручительства,
страховые полисы.
При положительном заключении банка о выдаче ссуды оформляются
следующие документы: срочное обязательство; кредитный договор; договор о
залоге; карточка образцов подписей и печати клиента.
Срочное обязательство составляется по строго определенной форме и
содержит обязательство заемщика получить кредит на определенные цели, в
определенной сумме и на определенный срок.
15
Кузнецов А.А., Сидлер М.О. О некоторых особенностях кредитов и кредитных организаций // Вестник
современных исследований. – 2018. – № 12.6 (27). – С. 114.
23
Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим
права и обязанности участников кредитной сделки. в нем оговаривается
экономическая и юридическая ответственность сторон. Кредитный договор
составляется по вполне определенной схеме, в нем указываются: полное
наименование участников; юридический адрес; предмет договора; сумма, срок,
порядок погашения; стоимость кредита; размер комиссионных; обеспечение
ссуды; кредитные оговорки.
16
Договор о залоге заключается в том случае, если кредитор настаивает на
обеспечении кредита. Он составляется по определенной форме и призван
гарантировать возврат заимствованных средств. При положительном решении
вопроса о выдаче кредита заполняется карточка образцов подписей
руководителей предприятия, в которой также фиксируется образец печати
предприятия-заемщика.
Процедура выдачи и погашения кредита. Кредит выдается на основании
письменного распоряжения сотрудника банка, в том числе председателя
правления банка, его заместителя, начальника кредитного управления или
отдела, кредитного инспектора банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает
в отдел, который осуществляет кредитно-расчетное обслуживание клиентов. В
распоряжении указывается, кому, в какой сумме и по какому счету его следует
выдать.
Существуют три направления выдачи ссуды:
- ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;
- ссуда, минуя расчетный счет, сразу направляется на оплату различных
платежных документов по товарным и нетоварным операциям;
- ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.
Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет, а кредитуется:
- расчетный счет данного клиента (первое направление);
- счета других предприятий и организаций (второе направление);
16
Войтюк А.В. Правовая природа банковского кредитования и категории «Кредит» // Юридический факт. – 2017.
– № 18. – С. 69.
24
- другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению
в установленные сроки (третье направление).
Ссуда может поступать на расчетный счет клиента, с которого
происходит ее постепенное расходование: либо сразу в полном объеме; либо по
мере возникновения у клиента потребности в денежных средствах. Клиент также
может отказаться от получения ссуды, несмотря на заключенный кредитный
договор. Сумма, зафиксированная в кредитном договоре, является максимальной
суммой, на которую может рассчитывать клиент, т.е. лимитом кредитования. Ее
называют также кредитной линией. Клиент может запрашивать ссуду в объеме,
не соответствующем его кредитоспособности. Поэтому при определении
размера ссуды банк учитывает:
- сальдо платежного оборота заемщика;
- стоимость реально накопленных товарно-материальных ценностей,
поступающих в обеспечение ссуды;
- график погашения дебиторской и кредиторской задолженности клиента;
- сезонное превышение расходов над доходами;
- кредитные возможности банка;
- уровень кредитного риска;
- обеспечение.
17
Существует несколько способов погашения ссуды:
- единовременное погашение кредита;
- эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;
- систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм
(плановых платежей);
- отсрочка погашения кредита;
- перенос просроченной задолженности на особый счет «Кредиты, не
погашенные в срок»;
- списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.
17
Зяблова Е.И., Попова Т.Д. Проблемы и способы оформления потребительских кредитов в коммерческом банке
// Наука через призму времени. – 2017. – № 5 (5). –С. 33.
25
Единовременное погашение кредита означает разовое погашение
клиентом своих долговых обязательств перед банком в полном объеме.
Эпизодическое погашение кредита производится, как правило, на основе
срочных обязательств. При наступлении срока погашения кредита,
предусмотренного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк
списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.
Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых
сумм применяется в случаях систематического получения кредита в форме
плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Размер
планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.
Отсрочка может быть предоставлена как на часть, так и на всю сумму
кредита. Как правило, она предоставляется на срок от 15 до 30 дней. Если
отсрочка невозможна или уже использована, то просроченная задолженность
переносится на особый счет «Кредиты, не погашенные в срок». С момента
переноса долга на особый счет клиент начинает платить банку более высокий
процент. В случае безнадежной дебиторской задолженности банк производит
списание долгов клиента за счет резервов банка.
18
В качестве источников погашения ссуды могут выступать: собственные
средства клиента; выдача новой ссуды; списание средств со счета гаранта;
поступление средств со счета другой организации; бюджетные поступления;
реализация залога.
Наиболее распространенным источником погашения ссуды являются
собственные денежные средства заемщика. Если их оказывается недостаточно,
то источником возврата ранее выданной ссуды может быть выдача новой. Если
заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств, то банк может
использовать положения кредитного договора, предусматривающего
возможность погашения ссуды за счет списания средств со счета гаранта.
Гарантийное обязательство от гаранта банк получает в момент подготовки
кредитного соглашения. Денежные средства могут по решению поступить от
18
Бобрышев И.С. Кредит: история и современность // Форум молодых ученых. – 2016. – № 4 (4). – С. 163.