58
показателя в 2015 году снижается с 18% до 16%. По состоянию на 31 декабря
2015 года совокупная сумма кредитов физическим лицам включала кредиты в
сумме основного долга, равной 57 362 тыс. рублей, предоставленные
физическим лицам, ведущим личные подсобные хозяйства, аналогичный
показатель на 31 декабря 2014 года составлял 79 356 тыс. рублей, а по
состоянию на 31 декабря 2013 г. – 86000 тыс. рублей. Таким образом, на
протяжении анализируемого периода времени происходит ежегодное снижение
кредитования физических лиц, ведущих личные подсобные хозяйства.
Таблица 3.
Отраслевая структура кредитного портфеля в Орловском РФ
АО «Россельхозбанк» за 2013–2015 годы
Отрасли
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
Сельское
хозяйство
895288
65
916939
59
948 978
53
Физические лица
250538
18
281065
18
296 798
16
Промышленность
63243
6
99837
6
125 674
9
Нефть и газ
27508
2
65025
4
135195
7
Торговля
47827
3
52214
3
50251
3
Строительство
32298
2
86336
6
125 674
7
Прочее
55017
4
52526
4
50 251
3
Итого кредитов и
авансов
клиентам (до
вычета резерва
под обесценение
кредитного
портфеля)
1375439
100
1553942
100
1804861
100
Удельный вес кредитования промышленности в 2015 году увеличился
по сравнению с 2013–2014 годами на 3% и составил 9%.
По отрасли нефть и газ удельный вес кредитования на протяжении
анализируемого периода времени имеет ежегодную тенденцию к росту с 2% в
2013 году до 7% в 2015 году.
59
Удельный вес кредитования отрасли торговля в анализируемом периоде
времени не изменяется и составляет 3%.
По кредитованию строительства происходит ежегодное увеличение
удельного веса с 2% в 2013 году до 7% в 2015 году.
Следует отметить, что в 2015 году в Орловском РФ АО
«Россельхозбанк» произошло изменение подхода к раскрытию структуры
экономических отраслей кредитного портфеля. В результате этого изменения,
некоторые кредиты и авансы клиентам, ранее включенные в отрасль торговли и
прочее, были перегруппированы в отрасли, связанные с нефтяной и газовой
отраслью, строительством и промышленностью. Сравнительные показатели по
состоянию на 31 декабря 2014 года были скорректированы, чтобы
соответствовать новому представлению.
Анализируя кредитный портфель, особое внимание следует уделить
кредитному качеству. Оценка кредитного риска производится в Орловском РФ
АО «Россельхозбанк» на основании профессионального суждения,
вынесенного по результатам комплексного анализа деятельности заемщика с
учетом качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей
имеющейся в распоряжении в Орловского РФ АО «Россельхозбанк»
информации о любых рисках заемщика.
При анализе финансового положения заемщиков — юридических лиц в
Орловском РФ АО «Россельхозбанк» используется система коэффициентов,
согласно которой финансовое положение заемщика может быть оценено
следующим образом:
– хорошее, если количество набранных баллов по оценке финансового
состояния методом коэффициентов составляет 53 балла или более;
– среднее, если количество набранных баллов по оценке финансового
состояния методом коэффициентов находится в диапазоне от 52 до 25 баллов
включительно;
– плохое, если количество набранных баллов по оценке финансового
состояния методом коэффициентов составляет менее 25 баллов.
60
В соответствии с действующей Методикой оценки обесценения
финансовых активов Орловский РФ АО «Россельхозбанк» включает в
категорию «оцениваемые на обесценение на коллективной основе» те кредиты,
по которым отсутствуют выявленные события убытка и/или дефолт заемщика
(дебитора).
В соответствии с методикой оценки обесценения финансовых активов, в
качестве события убытка Орловский РФ АО «Россельхозбанк» признает
объективные признаки обесценения актива, возникшие после его
первоначального признания, а именно по ссудам, предоставленным
юридическим лицам (в т.ч. индивидуальным предпринимателям – главам
крестьянско-фермерских хозяйств) – нарушение договора, т.е. наличие
просроченной задолженности по основному долгу или процентам сроком
свыше 30 дней.
Под дефолтом заемщика (дебитора) Орловский РФ АО
«Россельхозбанк» понимает объективные признаки, которые свидетельствуют о
невозможности истребования кредитором причитающихся ему согласно
договору будущих потоков денежных средств, возникающих в результате
владения активами (дефолт заемщика (дебитора)), а именно по юридическим
лицам (в т.ч. индивидуальным предпринимателям – главам крестьянско-
фермерских хозяйств):
– должники, исключенные из единого государственного реестра
юридических лиц (далее «ЕГРЮЛ») без правопреемства (по результатам
завершения процедуры конкурсного производства или на основании решения
суда о ликвидации должника по заявлению уполномоченного органа);
– должники, в отношении которых завершена процедура конкурсного
производства, но исключение из ЕГРЮЛ не произведено;
– должники, в отношении которых осуществляется процедура
конкурсного производства, при этом во включении задолженности перед
Банком в реестр кредиторов судом отказано и/или реальное залоговое
имущество, принадлежащее этим должникам, отсутствует;
61
– должники, по которым решение суда вступило в законную силу,
согласно которому во взыскании задолженности в пользу Банка отказано или
взыскание по исполнительному документу невозможно в связи с истечением
срока на его предъявление к исполнению, или окончанием/прекращением
исполнительного производства;
– должники, фактически прекратившие свою деятельность и в
отношении которых имеется документальное подтверждение об их
фактическом отсутствии;
– ссуды с просроченной задолженностью по основному долгу или
процентам свыше 365 дней.
Кредитование продовольственных интервенций и договоры обратного
репо оцениваются на обесценение в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» на
индивидуальной основе, так как характер заемщиков/продуктов уникален и их
ссудная задолженность не может быть сгруппирована с другими кредитами.
Анализ кредитов по кредитному качеству в Орловском РФ АО
«Россельхозбанк» за 2013 год представлен в таблице 4.
Таблица 4.
Анализ кредитов по кредитному качеству в Орловском РФ АО
«Россельхозбанк» за 2013 год, в тыс. руб.
Показатели
Кредиты
корпо-
ратив-
ным
клиен-
там
Креди-
тование
продо-
вольст-
венных
интер-
венций
Догово-
ры
обрат-
ного
репо
Инвести-
ции в
сельско-
хозяйст-
венные
коопе-
ративы
Креди-
ты
физи-
ческим
лицам
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1. Текущие и
необесцененные
- хорошее
финансовое
состояние
1 028
10 896
504
-
-
12 428
Итого текущие и
необесцененные
1 028
10 896
504
-
-
12 428
2. Оцениваемые
на обесценение
на коллектив-
ной основе
62
Продолжение таблицы 4.
1
2
3
4
5
6
7
Текущие
- хорошее
финансовое
состояние
470 633
-
-
391
-
471024
- среднее
финансовое
состояние
295 232
-
-
-
-
295 232
- включены в
портфели одно-
родных ссуд
-
-
-
-
232 774
232774
Просроченные
- с задержкой
платежа: для
юридических
лиц менее 6
дней, для
физических лиц
менее 31 дня
5 458
-
-
-
2 867
8 325
Итого
оцениваемые на
обесценение на
коллективной
основе
771 323
-
-
391
235 641
1007355
3. Оцениваемые
на обесценение
на
индивидуальной
основе
- кредиты,
требующие
особого
внимания
202 384
-
-
-
-
202 384
- плохое
финансовое
состояние
25 518
-
-
-
-
25 518
- с задержкой
платежа от 6 до
30 дней
3 139
-
-
-
-
3 139
- с задержкой
платежа от 31
до 90 дней
4 479
-
-
-
2 153
6 632
- с задержкой
платежа от 91
до 180 дней
6 500
-
-
-
2 524
9 024
- с задержкой
платежа от 181
до 365 дней
14 567
-
-
-
3 074
17 641
63
Продолжение таблицы 4.
1
2
3
4
5
6
7
- с задержкой
платежа свыше
365 дней
84 172
-
-
-
7 146
91 318
Итого
оцениваемые на
обесценение на
индивидуальной
основе
340 759
-
-
-
14 897
355656
Итого кредитов
и авансов
клиентам (до
вычета резерва
под
обесценение)
1113110
10 896
504
391
250 538
1375439
Резерв под
обесценение
(108964)
-
-
(26)
(5 403)
(114393)
Итого кредитов
и авансов
клиентам
1004146
10 896
504
365
245 135
1261046
Суммы, отраженные как просроченные, представляют собой весь
остаток по таким кредитам, а не только отдельные просроченные платежи.
Кредиты, включенные в список требующих особого внимания,
находятся в процессе реструктуризации и (или) пересмотра условий. Кредиты,
требующие особого внимания, включают просроченные кредиты с задержкой
платежа от 1 до 180 дней в сумме 14 119 тыс. рублей и просроченные кредиты с
задержкой платежа свыше 180 дней в сумме 86 672 тыс. рублей. Остальные
кредиты в 2013 году, включенные в список требующих особого внимания, не
являются просроченными.
По состоянию на 31 декабря 2013 г. начисленные проценты по
обесцененным кредитам включены в балансовую стоимость кредитов и авансов
клиентам в сумме 42 788 тыс. рублей.
Кредиты, включенные в портфели однородных ссуд, состоят из
кредитов, незначительных по суммам, со сходными характеристиками
кредитного риска без каких-либо признаков обесценения.
64
В соответствии с внутренними нормативными документами, до выдачи
кредита Банк проводит анализ достаточности доходов заемщиков и залогов
(если применимо), получает подтверждение положительной кредитной истории
и репутации заемщиков из внешних источников. По состоянию на 31 декабря
2013 г. структура текущих кредитов физическим лицам, оцениваемым на
обесценение на коллективной основе, следующая: кредиты, предоставленные
гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, – 35%, ипотечные кредиты –
18%, потребительские и прочие кредиты физическим лицам – 47%.
Анализ кредитов по кредитному качеству в Орловском РФ АО
«Россельхозбанк» за 2014 представлен в таблице 5.
Таблица 5.
Анализ кредитов по кредитному качеству в Орловском РФ АО
«Россельхозбанк» за 2014 год, в тыс. руб.
Показатели
Кредиты
корпо-
ратив-
ным
клиен-
там
Креди-
тование
продо-
вольст-
венных
интер-
венций
Догово-
ры
обрат-
ного
репо
Инвести-
ции в
сельско-
хозяйст-
венные
коопе-
ративы
Креди-
ты
физи-
ческим
лицам
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1. Текущие и
необесцененные
- хорошее
финн. состояние
1 781
10 097
425
-
-
12 303
Итого текущие и
необесцененные
1 781
10 097
425
-
-
12 303
2. Оцениваемые
на обесценение
на коллектив-
ной основе
Текущие
- включены в
портфели одно-
родных ссуд
858 841
-
-
395
253177
1112413
Просроченные
- с задержкой
платежа: для
юр. лиц менее 6
дней, для физ.
лиц менее 31
дня
21 271
-
-
-
4 194
25 465
65
Продолжение таблицы 5.
1
2
3
4
5
6
7
Итого
оцениваемые на
обесценение на
коллективной
основе
880 112
-
-
395
257371
1137878
3. Оцениваемые
на обесценение
на
индивидуальной
основе
- кредиты,
требующие
особого
внимания
184 145
-
-
-
-
184 145
- плохое
финансовое
состояние
37
-
-
-
-
37
- с задержкой
платежа от 31
до 90 дней
31 111
-
-
-
3 213
34 324
- с задержкой
платежа от 91
до 180 дней
30 709
-
-
-
3 126
33 835
- с задержкой
платежа от 181
до 365 дней
50 746
-
-
-
5 375
56 121
- с задержкой
платежа свыше
365 дней
83 319
-
-
-
11 980
95 299
Итого
оцениваемые на
обесценение на
индивидуальной
основе
380 067
-
-
-
23 694
403 761
Итого кредитов
и авансов
клиентам (до
вычета резерва
под
обесценение)
1261960
10 097
425
395
281065
1553942
Резерв под
обесценение
(129678)
-
-
(26)
(7 775)
(137479)
Итого кредитов
и авансов
клиентам
1132282
10 097
425
369
273290
1416463
66
Кредиты, включенные в список требующих особого внимания,
находятся в процессе реструктуризации и (или) пересмотра условий. Кредиты,
требующие особого внимания, включают просроченные кредиты с задержкой
платежа от 1 до 180 дней в сумме 21 147 тыс. рублей, аналогичный показатель в
2013 году составлял 14 119 тыс. рублей, т.е. произошло увеличение данного
показателя на 49,78% по сравнению с 2013 годом. Просроченные кредиты с
задержкой платежа свыше 180 дней в сумме 84 337 тыс. рублей, в 2013 году
данный показатель составлял 86 672 тыс. рублей, т.е. произошло
незначительное снижение показателя на 2,7%. Остальные кредиты в 2014 году,
включенные в список требующих особого внимания, не являются
просроченными.
По состоянию на 31 декабря 2014 г. в состав процентных доходов по
кредитам и авансам клиентам включены доходы по обесцененным кредитам в
сумме 49 613 тыс. рублей, по сравнению с 2013 годом, когда данный показатель
составлял 42 788 тыс. рублей, произошло его увеличение на 15,95%.
По состоянию на 31 декабря 2014 г. структура текущих кредитов
физическим лицам, оцениваемым на обесценение на коллективной основе,
следующая: кредиты, предоставленные гражданам, ведущим личное подсобное
хозяйство, – 29% (произошло снижение данного показателя по сравнению с
2013 годом на 6%); ипотечные кредиты – 32% (произошло увеличение данного
показателя по сравнению с 2013 годом на 14%); потребительские и прочие
кредиты физическим лицам – 39% (произошло снижение данного показателя по
сравнению с 2013 годом на 8%).
Анализ кредитов по кредитному качеству в Орловском РФ АО
«Россельхозбанк» за 2015 представлен в таблице 6.
Кредиты, требующие особого внимания, включают просроченные
кредиты с задержкой платежа от 1 до 180 дней в сумме 49 407 тыс. рублей (по
сравнению с 2014 годом данный показатель вырос в 2,3 раза) и просроченные
кредиты с задержкой платежа свыше 180 дней в сумме 83 244 тыс. рублей (по
сравнению с 2014 годом данный показатель снизился на 1,3%).
67
Таблица 6.
Анализ кредитов по кредитному качеству в Орловском РФ АО
«Россельхозбанк» за 2015 год, в тыс. руб.
Показатели
Кредит
ы
корпо-
ратив-
ным
клиен-
там
Креди-
тование
продо-
вольст-
венных
интер-
венций
Догово-
ры
обрат-
ного
репо
Инвести-
ции в
сельско-
хозяйст-
венные
коопе-
ративы
Креди-
ты
физи-
ческим
лицам
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1. Текущие и
необесцененные
- хорошее фин.
состояние
1 037
16 020
10 913
-
-
27 970
Итого текущие и
необесцененные
1 037
16 020
10 913
-
-
27 970
2. Оцениваемые
на обесценение
на коллективной
основе
Текущие
- включены в
портфели
однородных ссуд
1078310
-
-
391
262349
134050
Просроченные
- с задержкой
платежа: для юр.
лиц и физ. лиц
менее 31 дня
18 185
-
-
-
4 566
22 751
Итого оценивае-
мые на обесцене-
ние на коллекти-
вной основе
1096495
-
-
391
266915
1363801
3. Оцениваемые
на обесценение
на индивидуа-
льной основе
- кредиты,
требующие
особого
внимания
179 137
-
-
-
53
179190
- с задержкой
платежа от 31 до
90 дней
25 486
-
-
-
3 163
28 649
- с задержкой
платежа от 91 до
180 дней
20 965
-
-
-
2 836
23 801