48
об избрании Наблюдательного совета Банка, Ревизионной комиссии Банка,
утверждении аудитора Банка, утверждении годового отчета, годовой
бухгалтерской отчетности, отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей
и убытков) Банка, о распределении прибыли (в том числе выплате (объявлении)
дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов
по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года)
и убытков Банка по результатам финансового года, а также могут решаться
иные вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров.
В компетенцию Наблюдательного совета Банка входит решение
вопросов общего руководства деятельностью Банка, за исключением решения
вопросов, отнесенных Федеральным законом «Об акционерных обществах» к
компетенции общего собрания акционеров Банка.
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется
коллегиальным исполнительным органом – Правлением Банка и единоличным
исполнительным органом – Председателем Правления Банка. Правление Банка
и Председатель Правления Банка подотчетны наблюдательному совету и
общему собранию акционеров Банка.
Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:
– собственных средств Банка (за исключением стоимости
приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном
капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных
средств);
– займов международных финансовых организаций;
– средств, выделенных на осуществление целевых государственных
программ в области агропромышленного комплекса;
– средств юридических лиц, находящихся на счетах в Банке, в том числе
средств, привлеченных в виде депозитов;
– вкладов физических лиц, привлекаемых на определенный срок и до
востребования;
– кредитов, полученных в других банках;
49
– эмиссии долговых обязательств Банка;
– иных источников в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей,
вверенных ему клиентами и корреспондентами. Их сохранность гарантируется
всем движимым и недвижимым имуществом Банка, его денежными фондами и
резервами, создаваемыми в соответствии с законодательством Российской
Федерации и Уставом, а также осуществляемыми Банком в порядке,
установленном Банком России, мерами по обеспечению стабильности
финансового положения Банка и его ликвидности.
Банк создает и обеспечивает функционирование системы органов
внутреннего контроля. В систему органов внутреннего контроля включаются:
- органы управления Банка - Общее собрание акционеров Банка,
Наблюдательный совет Банка, Правление Банка, Председатель Правления
Банка;
- Ревизионная комиссия Банка;
- главный бухгалтер (его заместители) Банка;
- руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его
заместители) филиала Банка;
- подразделения и работники, осуществляющие внутренний контроль
в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами
Банка.
Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью Банка общим собранием акционеров Банка избирается
Ревизионная комиссия Банка. Количественный состав Ревизионной комиссии
определяется общим собранием акционеров Банка, но не менее трех человек.
Члены Ревизионной комиссии Банка не могут быть одновременно членами
Наблюдательного совета Банка, а также занимать иные должности в органах
управления Банка.
50
Банк ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность в
порядке, установленном действующим законодательством Российской
Федерации, регулирующими деятельность акционерных обществ и кредитных
организаций.
2.2. Анализ кредитного портфеля в Орловском региональном
филиале АО «Россельхозбанк»
Проведем анализ кредитного портфеля Орловского регионального
филиала АО «Россельхозбанк» (Орловского РФ АО «Россельхозбанк») за 2013–
2015 годы. Данный анализ целесообразно начинать с анализа качества
кредитного портфеля Банка в разрезе классов кредитов по состоянию на 31
декабря соответствующего года. При этом необходимо детальное
представление кредитного портфеля в разрезе классов кредитов в
консолидированной финансовой отчетности.
По состоянию на 31 декабря 2013 г. совокупная сумма кредитов в
Орловском РФ АО «Россельхозбанк» включала кредиты в сумме основного
долга 637 423 тыс. рублей (аналогичный показатель на 31 декабря 2012 г.
составлял 569 898 тыс. рублей, т.е. произошло увеличение данного показателя
на 11,8%), процентные платежи по которым субсидируются за счет
федерального и регионального бюджетов. По состоянию на 31 декабря 2015
года совокупная сумма кредитов включала кредиты в сумме основного долга,
равной 635 578 тыс. рублей, т.е. по сравнению с 2014 годом, когда данный
показатель составлял 624 706 тыс. рублей, увеличился на 1,7%. Субсидии
выплачиваются непосредственно заемщикам.
Рассматривая структуру кредитного портфеля, следует отметить, что
основными заемщиками на протяжении анализируемого периода времени
является крупный бизнес. Так, в 2015 году совокупная сумма кредитов в
Орловском РФ АО «Россельхозбанк», выданных десяти крупнейшим
заемщикам, составляла 342 726 тыс. рублей (до вычета резерва под
обесценение), или 19% от общей суммы кредитов и авансов клиентам (до
вычета резерва под обесценение). Данный показатель в 2014 году составлял 243
100 тыс. рублей (до вычета резерва под обесценение), или 16% от общей суммы
51
кредитов и авансов клиентам (до вычета резерва под обесценение)). В 2013 году
совокупная сумма кредитов в Орловском РФ АО «Россельхозбанк», выданных
десяти крупнейшим заемщикам (группам заемщиков), составляла 155 910 тыс.
рублей (до вычета резерва под обесценение), или 11% от общей суммы
кредитов и авансов клиентам. Таким образом, наглядно видно, что на
протяжении анализируемого периода времени происходит ежегодное
увеличение удельного веса кредитования крупных налогоплательщиков с 11%
до 19%. Кредиты и авансы клиентам выданные в Орловском РФ АО
«Россельхозбанк» за 2013–2015 годы приведены в таблице 1.
Таблица 1.
Кредиты и авансы клиентам в Орловском РФ АО «Россельхозбанк»
за 2013–2015 годы, в тыс. руб.
Показатель
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отнош.
2015 г.
к
2014г.
Отнош.
2015 г.
к
2013г.
Кредиты юридическим
лицам, в т.ч.:
1 124 901
1 272 877
1 508 063
118,48
134,06
- кредиты
корпоративным
клиентам
1 113 110
1 261 960
1 480 739
117,34
133,03
- кредитование
продовольственных
интервенций
10 896
10 097
16 020
158,66
147,03
- договоры покупки и
обратной продажи
ценных бумаг
(«обратное репо»)
504
425
10 913
25,7
раза
21,6
раза
- инвестиции в
сельскохозяйственные
кооперативы
391
395
391
98,99
100,00
Кредиты физическим
лицам
250 538
281 065
296 798
105,60
118,46
Итого кредитов и
авансов клиентам (до
вычета резерва под
обесценение)
1 375 439
1 553 942
1 804 861
116,15
131,22
За вычетом резерва
под обесценение
кредитного портфеля
(114 393)
(137 479)
(179 224)
130,36
156,67
Итого кредитов и
авансов клиентам
1 261 046
1 416 463
1 625 637
114,77
128,91
52
В 2013 году было выдано кредитов юридическим лицам в Орловском РФ
АО «Россельхозбанк» в размере 1124901 тыс. руб., в 2014 году – 1272877 тыс.
руб., что на 13,15% выше уровня 2013 года. В 2015 году сумма выданных
кредитов юридическим лицам составляла 1508063 тыс. руб., что на 34,06%
выше уровня 2013 года.
Рассматривая структуру кредитования юридических лиц (рисунок 1),
следует отметить, что структура кредитного портфеля выглядит следующим
образом:
1) кредиты корпоративным клиентам, занимают наибольший удельный
вес в общей структуре кредитования юридических лиц в Орловском РФ АО
«Россельхозбанк» (на протяжении 2013–2015 годов составляет порядка 99%). В
2015 году относительно уровня 2014 года данный показатель увеличился на
17,34%, в 2015 году относительно уровня 2013 года данный показатель
увеличился на 33,03%;
2) кредитование продовольственных интервенций (представляет собой
кредиты, выданные компании, контролируемой Правительством Российской
Федерации) в общей структуре кредитования юридических лиц занимают
второе место, однако, их удельный вес в целом не значительный и составляет
на протяжении анализируемого периода времени около 1%. В 2015 году
относительно уровня 2014 года данный показатель увеличился на 58,66%, в
2015 году относительно уровня 2013 года данный показатель увеличился на
47,03%;
3) договоры покупки и обратной продажи ценных бумаг («обратное
репо») по состоянию на 31 декабря 2015 года в сумме 10 913 тыс. рублей
фактически были обеспечены ценными бумагами, приобретенными по
договорам обратного репо, справедливой стоимостью 12 455 тыс. рублей, в
2014 году данный показатель составлял 425 тыс. рублей с фактическим
обеспечением ценными бумагами, приобретенными по договорам обратного
репо, справедливой стоимостью 472 тыс. рублей. Следовательно, в 2015 году
относительно уровня 2014 года, произошло увеличение выданных кредитов по
53
договорам обратного репо в 25,7 раза. В 2013 году кредиты и авансы клиентам
в сумме 504 тыс. рублей фактически были обеспечены ценными бумагами,
приобретенными по договорам обратного репо, справедливой стоимостью 580
тыс. рублей. Таким образом, сумма выданных кредитов и авансов клиентам по
договорам обратного репо в 2015 году относительно уровня 2013 года
увеличилась 21,6 раза. Орловский РФ АО «Россельхозбанк» имеет право
продать или перезаложить данные ценные бумаги;
4) инвестиции в сельскохозяйственные кооперативы представляют
собой паевые взносы, осуществленные в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» в
рамках участия в национальном проекте «Развитие агропромышленного
комплекса». По условиям контрактов с кооперативами Орловский РФ АО
«Россельхозбанк» получает фиксированные годовые дивиденды по ставке,
равной 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы взносов. Руководство в
Орловского РФ АО «Россельхозбанк» имеет право осуществлять паевые
взносы в кооперативы на пятилетний срок, по истечении которого в Орловский
РФ АО «Россельхозбанк» имеет право выйти из данных кооперативов и
получить свои взносы обратно.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2013 г. 2014 г. 2015 г.
Инвестиции в
сельскохозяйственные
кооперативы
Договоры покупки и обратной
продажи ценных бумаг
(«обратное репо»)
Кредитование
продовольственных интервенций
Кредиты корпоративным
клиентам
Рисунок 1. Структура кредитования юридических лиц в
Орловском РФ АО «Россельхозбанк» за 2013–2015 годы
Также, на протяжении анализируемого периода времени происходит
ежегодное увеличение кредитов, выданных физическим лицам. Так, 2014 году
относительно уровня 2013 года данной категории заемщиков было выдано на
12,18% больше кредитных средств, а в 2015 году относительно уровня 2014
года – на 5,60%.
54
Всего в 2013 году в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» было выдано
кредитов и авансов клиентам по всем категориям заемщиков в сумме 1 375 439
тыс. руб., в 2014 году – 1 553 942 тыс. руб. (на 12,98% больше уровня 2013
года), в 2015 году – 1 804 861 тыс. руб. (на 16,15% выше уровня 2014 года).
Для минимизации банковских рисков при выдаче кредитов создается
резерв под обесценение кредитного портфеля. С учетом резерва под
обесценение кредитного портфеля в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» за
2013–2015 годы было выдано кредитных средств в 2013 году в размере 1261046
тыс. руб., в 2014 году – 1416463 тыс. руб., в 2015 году – 1625637 тыс. руб.
(рисунок 2).
0
500000
1000000
1500000
2000000
2013 г. 2014 г. 2015 г.
Кредиты и авансы клиентам
Резерв под обесценение
кредитного портфеля
Рисунок 2. Формирование кредитного портфеля в Орловском
РФ АО «Россельхозбанк» за 2013–2015 годы
Из рисунка 2 наглядно видно, что происходит ежегодное увеличение
выданных кредитных средств с учетом формирования резерва под обесценение
кредитного портфеля. В 2015 году относительно уровня 2014 года было выдано
кредитов и авансов клиентам на 14,77% больше, а в 2015 году относительно
2013 года данный показатель был превышен на 28,91%.
Проведем более подробно анализ изменений резерва под обесценение
кредитного портфеля в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» за 2013–2015 годы
(таблица 2).
Резерв по категориям «Кредитование продовольственных интервенций»
и «Договоры обратного репо» на протяжении 2013–2015 годов не был
сформирован.
55
Таблица 2.
Формирование резерва под обесценение кредитного портфеля
в Орловском региональном филиале АО «Россельхозбанк» за
2013–2015 годы, в тыс. руб.
Показа-
тель
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Кре-
диты
кор-
пора
тив-
ным
клие
нтам
Ин-
вес-
ти-
ции
в
с/х
коо-
пера
тивы
Кре-
диты
физи
чес-
ким
ли-
цам
Кре-
диты
кор-
порат
ив-
ным
клие
нтам
Ин-
вес-
ти-
ции в
с/х
коо-
перат
ивы
Кре-
диты
физи
чес-
ким
ли-
цам
Кре-
диты
кор-
порат
ив-
ным
клие
нтам
Ин-
вес-
ти-
ции в
с/х
коо-
перат
ивы
Кре-
диты
физи
чес-
ким
ли-
цам
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Резерв
под
обесцене
ние
кредитно
го
портфеля
на 1
января
92257
16
5092
108964
26
5403
129678
26
7775
Резерв
под
обесцене
ние
кредитно
го
портфеля
в течение
года
26661
10
336
52803
–
3027
84775
37
5609
Резерв
под
обесцене
ние по
кредитам,
уступлен
ным в
течение
года
(2950)
–
–
(25962)
–
(627)
(12362)
-
(480)
Кредиты
и авансы
клиентам,
списан-
ные в
течение
года как
безнадеж
ные
(5567)
-
(25)
(6127)
–
(28)
(38620)
-
(36)
56
Продолжение таблицы 2.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Резерв
под
обесцене
ние
ранее
списан-
ных
кредитов,
уступлен
ных в
течение
года
(990)
–
–
–
–
–
2527
–
–
Погашени
е ранее
списан-
ных
кредитов
–
–
–
–
–
–
302
–
–
Восстано
вление
резерва
при
выбытии
дочерних
компаний
(447)
–
–
–
–
–
(7)
–
–
Резерв
под
обесцене
ние
кредитно
го
портфеля
на 31
декабря
108964
26
5403
129678
26
7775
166293
63
12868
В течение 2015 года в Орловский РФ АО «Россельхозбанк» осуществил
уступку прав (требований) по кредитам в размере 11 405 тыс. рублей (после
вычета резерва под обесценение), сумма полученного вознаграждения
составила 9 035 тыс. рублей. В 2014 году Орловский РФ АО «Россельхозбанк»
осуществил уступку прав (требований) по кредитам в размере 5 589 тыс. рублей
(после вычета резерва под обесценение), сумма полученного вознаграждения
составила 5 038 тыс. рублей. Расходы за вычетом доходов от уступки прав
(требований) по кредитам в 2015 году составили 2 370 тыс. рублей, в 2014 году
расходы за вычетом доходов составили 551 тыс. рублей и отражены в
57
консолидированном отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе
в составе статьи Административные и прочие операционные расходы.
Орловский РФ АО «Россельхозбанк» передал третьим лицам все
договорные права на получение денежных потоков по кредитам, уступленным
по договорам цессии, а также все связанные с ними риски и выгоды, без прав и
обязательств по обратному выкупу данных кредитов.
В целом, структура формирования резерва под обесценение кредитного
портфеля в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» за 2013–2015 годы
представлена на рисунке 3.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2013 г. 2014 г. 2015 г.
Резерв под обесценение кредитного
портфеля на 31 декабря
Восстановление резерва при
выбытии дочерних компаний
Погашение ранее списанных
кредитов
Резерв под обесценение ранее
списанных кредитов, уступленных
в течение года
Кредиты и авансы клиентам,
списанные в течение года как
безнадежные
Резерв под обесценение по
кредитам, уступленным в течение
года
Резерв под обесценение кредитного
портфеля в течение года
Резерв под обесценение кредитного
портфеля на 1 января
Рисунок 3. Структура формирования резерва под обесценение
кредитного портфеля в Орловском РФ АО «Россельхозбанк» за
2013–2015 годы
На качество кредитного портфеля существенное влияние оказывает его
отраслевая структура (таблица 3).
В отраслевой структуре кредитного портфеля на протяжении
анализируемого периода времени основной удельный вес принадлежит
сельскому хозяйству. Однако, если в 2013 году он составлял 65%, то к 2015
году снизился до 53%.
Второе по значимости место в отраслевой структуре кредитного
портфеля занимают физические лица. Однако, удельный вес данного