47
Сберегательного банка, так и между коммерческими банками в целом по
стране, автоматизации зачисления заработной платы на банковские карты и во
вклады, сканирования платежных документов и т.д.
29
В настоящее время в Северо-Кавказском регионе услугой «Клиент-
Сбербанк» пользуется более 800 клиентов. В результате увеличилась
клиентская база, и возросли остатки на счетах юридических лиц. Пристальное
внимание банк уделяет развитию пластикового бизнеса. Пластиковая карточка -
это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий
пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров
и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах)
банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку
предприятия торговли/сервиса и отделения банков образуют сеть точек
обслуживания карточки (или приемную сеть).
Среди жителей региона растет количество держателей пластиковых
карточек Сбербанка России.. В настоящее время в Северо- Кавказского регионе
доля карточек Ингушского отделения СКБ СБ РФ № 8633 составляет 52,2%
среди всех эмитированных карт банками республики. По российским
платежным системам в Северо-Кавказском регионе у Ингушского ОСБ № 8633
практически нет конкурентов среди коммерческих банков.
Получаемые банком доходы, а также произведенные им расходы,
подтверждают повышение качества развития Ингушского ОСБ № 8633, его
неизменные эффективность и надежность для клиентов, партнеров и
акционеров, что в совокупности является визитной карточкой банка.
В целом эффективность произведенных банком расходов
подтверждается тем, что показатель отношения затрат к доходам по итогам
2015 года составил более 70% (71,4%).
Анализируя данные приведенной ниже таблицы 4 видно, что
значительные темпы развития банковских операций позволили Ингушскому
29
Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операциооная техника в банках. Техника и учет
расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов./ВЗФЭИ – М Банки и биржи: ЗАО
«Финстатинформ» 2013
48
ОСБ № 8633 за 2015 год получить доходы в размере 5,6 млрд. рублей, что на
21,7% выше объема доходов за 2014 год. Важнейшим источником доходов
банка по-прежнему являются кредитные операции. Процентные доходы от
операций кредитования по итогам 2015 года составили 3,8 млрд. рублей - на
22,6% больше, чем в предыдущем году. В 2015 году общий объем полученных
банком комиссионных доходов составил более 1,04 млрд. рублей, что на 33,3%
выше уровня 2014 года.
Более конкретные изменения в показателях доходности прослеживаются
в таблице 4.
Таблица 4.
Доходы и расходы Ингушского ОСБ № 8633 (млрд. руб.)
Показатель
Годы
Отклонение
млрд.руб.
Темп
прироста в %
2013
2014
2015
2014 к
2013
2015 к
2014
2014
к
2013
2015
к
2014
Доходы от
кредитных
операций
2,1
3.1
3.8
+1.0
+0.7
47.6
22.6
Доходы от
потребительского
кредитования
0.5
0.99
1.3
+0.49
+0.31
98
31.3
Комиссионные
доходы
0.5
0.8
1.05
+0.3
+0.25
60.0
31.3
Всего доходов
3.4
4.6
5.6
+1.2
+1.0
35.3
21.7
Расходы по выплате
% по вкладам
1.04
1.2
1.3
+0.16
+0.1
15.4
8.3
Расходы на оплату
труда
0.6
0.7
0.9
+01
+0.2
16.7
28.6
Эксплуатационные
расходы
0.24
0.3
0.4
+0.06
+0.1
25.0
33.3
Всего расходов
2.6
3.4
4.0
+0.8
+0.6
30.8
17.7
Расходы банка за 2015 год составили 4,0 млрд. рублей, при этом темпы
их прироста были значительно ниже темпов прироста доходов. Основной
статьей расходов Ингушского ОСБ № 8633 явились расходы, связанные с
привлечением средств физических лиц (с учетом расходов по страхованию
вкладов), - на их долю пришлось 37,1% совокупных расходов. Объем расходов
по выплате процентов по вкладам частных клиентов за 2015 год увеличился на
8,3% и достиг 1,3 млрд. рублей.
49
Эксплуатационные расходы банка за 2015 год выросли на 33,3% и
составили 0,4 млрд. рублей. В их структуре преобладают амортизационные
отчисления по основным средствам (35,0%), расходы на содержание зданий и
их ремонт (17,2%), расходы по обслуживанию техники и информационных
систем (11,2%), расходы по договорам на оказание охранных услуг.
Расходы на оплату труда по итогам 2015 года достигли 0,9 млрд. рублей.
В общей организационно-экономической характеристике Ингушского
ОСБ № 8633 видно, что кредитование является рентабельным видом
деятельности и имеет высокое значение в эффективности деятельности.
2.2. Анализ кредитной работы Ингушского ОСБ № 8633
Операции кредитования составляют более 84% работающих активов
ОСБ – это по-прежнему основной инструмент размещения средств отделением.
Совокупный ссудный портфель Ингушского ОСБ №8633 превысил 40,9 млрд.
рублей, увеличившись на 37,3%.
В структуре совокупного кредитного портфеля 59,7% приходится на
кредиты корпоративным клиентам, 21,6% – кредиты частным клиентам и 2,8%
– банкам, под государственные ценные бумаги -12,4%, прочие – 3,5%.
Кредитный портфель юридических лиц за год увеличился до 59,7 млрд.
рублей. Темп прироста - на уровне 37% - соответствует темпу прироста
предыдущего года. Основную долю кредитного портфеля Ингушского ОСБ
№8633 составляют вложения в базовые виды деятельности, при этом за год
доля базовых отраслей в кредитном портфеле Ингушского ОСБ №8633
возросла на 1,6 п.п. до 83,2%, тогда как доля базовых отраслей в ВВП России
снизилась на 3,2 п.п. до 71,9%.
Ингушское ОСБ № 8633 активно сотрудничало с компаниями по
финансированию проектов в области жилищного строительства, строительства
торговых комплексов, развития торговых сетей, строительства
50
многофункциональных и офисных комплексов. Остаток ссудной
задолженности по данному направлению за год увеличился более чем в 2 раза.
Таблица 5.
Структура кредитного портфеля
Структура кредитного
портфеля
% отношение
Кредиты корпоративным
клиентам
59,7
Кредиты частным клиентам
21,6
Государственные ценные
бумаги
12,4
Межбанковские кредиты и
депозиты
2,8
Прочие
3,5
Итого
100
Общая площадь объектов, строительство которых финансируется за
счет кредитных ресурсов Ингушского ОСБ №8663, увеличилась за год на
48,0%. Продолжилось развитие сотрудничества Ингушского ОСБ №8633 с
крупной корпоративной клиентурой, объем ссудной задолженности, которой
превысил 3,9 млрд. рублей. Ссудная задолженность клиентов, относящихся к
среднему бизнесу, приблизилась к 9,8 млрд. рублей, увеличившись за год на 2,5
млрд. рублей. При этом темп прироста задолженности данной категории
клиентов увеличился с 17,1% за 2014 год до 24,1% за 2015 год.
Ингушское ОСБ № 8633 продолжило сотрудничество с администрацией
области в финансировании региональных программ, направленных на развитие
экономики региона, повышение их инвестиционной привлекательности,
создание современной инфраструктуры, стабилизацию социального климата. За
2013-2015гг. задолженность по кредитам, предоставленным исполнительным
органам субъектов Российской Федерации и муниципальным образованиям,
51
увеличилась до 4,7 млрд. рублей. В 2013 году Ингушское ОСБ №8633
проводило операции на рынке межбанковского кредитования в целях
поддержания мгновенной и краткосрочной ликвидности Ингушского ОСБ
№8633 Сбербанка РФ и эффективного управления свободными денежными
средствами. Практически весь остаток ссудной задолженности банков
приходится на Казначейство Сбербанка России и на 01.01.2013 года составляла
5,3 млрд. рублей, 01.01.2014г. – 6,75 млрд. рублей, а на 01.01.2015г. составило
10,2 млрд. рублей,
Сокращение себестоимости кредитных операций, снижение стоимости
привлекаемых ресурсов в результате изменения ситуации на рынке, низкий
уровень инфляции, стабильность национальной валюты по отношению к
ведущим мировым валютам позволили Ингушскому ОСБ №8633 снизить
процентные ставки по рублевым кредитам физических лиц в среднем на 1-3%.
Это решение стало одним из главных факторов, положительно повлиявших на
доступность кредитных продуктов Ингушского ОСБ №8633 для населения .
Акцент в области потребительского кредитования делался на повышение
качества и скорости обслуживания клиентов, развитие альтернативных каналов
продаж и максимальное удовлетворение потребностей разных категорий
заемщиков в кредитных ресурсах Ингушского ОСБ №8633.
2.3. Анализ платежеспособности и процесс выдачи и сопровождения
кредита в Ингушском ОСБ № 8633
Ингушское отделение № 8633 являясь структурным подразделением
Сбербанка России, охватывает своими услугами значительную часть Северо-
Кавказского региона, причем является лидером по предоставлению банковских
услуг в данном регионе. В Ингушском отделении № 8633 СКБ СБ РФ
сформирован и функционирует отдел кредитования, который в своей работе
руководствуется ФЗ “О банках и банковской деятельности», Уставом
Сберегательного банка России, Положением о Ингушском отделении №8633,
52
нормативными документами СБ РФ и СКБ СБ РФ, внутренними Регламентами
Ингушского отделения в области кредитования, нормативными актами в
области денежно-кредитного регулирования в соответствии с Законом «О
Центральном банке РФ».
Процесс кредитования зависит от двух основополагающих элементов –
это наличие финансовых ресурсов у банка и способности клиента вовремя и в
полной мере выполнять свои обязательства по кредиту. Другими словами
клиент должен обладать достаточной платежеспособностью на протяжении
всего срока кредитования. Максимальный размер кредита для каждого
заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и
предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его
благонадежности.
30
Рассмотрим процесс определения платежеспособности и
кредитоспособности заемщика.
Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:
Р = Дч * K * t , (1), где Р- платежеспособность заемщика,
Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом все
обязательных платежей,
K – коэффициент в зависимости от величины Дч
K = 0,5 при Дч в эквиваленте до 1 500 долларов США (включительно);
K = 0,7 при Дч в эквиваленте свыше 1500 долларов США
t - срок кредитования в месяцах
Доход в эквиваленте (Дэ) определяется как отношение Дохода в рублях
к курсу доллара США, установленный Банком России на момент обращения
заявителя в Банк.
Максимальный размер предоставляемого кредита (SP) определяется
исходя из платежеспособности заемщика.
Р
Sp = --------------------------------------------------------------------------
30
Бабич, Ю.А. Банковское дело: Учеб. для вузов / Ю.А. Бабич. - М.: Экономика, 2015.
53
годовая процентная * срок кредитования
ставка по кредиту (в месяцах)(T+ 1)
1 + --------------------------------------------------------------------
12 * 100 * 2
Рассмотрим на примере расчет максимальной суммы кредита в
зависимости от величины предоставленного обеспечения.
Доход заемщика за 6 последних месяцев - 180 000 руб., чистый доход за
вычетом всех обязательных платежей – 150 000руб.
Среднемесячный доход составит (Дч) 150000 руб./ 6 = 25000 руб. То же
в валютном эквиваленте (Дэ) = 25000 руб./28,5895 руб. = $ 874, где 28,5895
руб.– курс доллара по отношению к рублю, установленный Банком России на
день подачи заемщиком заявления на получение кредита. Среднемесячный
доход в валютном эквиваленте соответствует коэффициенту К=0,5.
Оценка платежеспособности заемщика
Р = Дч х К х t (мес.) = 25000 руб.х0,5х59 мес. = 737 500 руб.
Sp= -------------------------------------------------------------------------------
=5000000руб
(59мес.+1)*19 х (1+0,475)
1+----------------------------------------------------------------------------------
2х12х100
Платежеспособность заемщика позволяет взять кредит в сумме 500 000
рублей. Для обеспечения возврата кредита такой же платежеспособностью
должны обладать так же поручители. Кроме того, значительное влияние
оказывает кредитная история клиента (как протекали взаимоотношения с
банком по другим уже погашенным кредитам). Процедура определения
платежеспособности юридических лиц гораздо сложнее, причем проведение
финансового анализа юридических лиц осложняется неудовлетворительным
финансовым положением многих предприятий. Однако разработаны методики
применяемые в том числе и Ингушским отделением № 8633 СБ РФ.
54
Основанием для проведения расчета платежеспособности служит финансовая
документация заемщика за последних четыре отчетных периода, включая
годовой баланс. Данные финансовой отчетности группируются по основным
показателям, как актива баланса, так и пассива.
31
Для определения платежеспособности заемщика проводится
количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ
рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности,
размера и условий предоставления кредита.
Процедура определения платежеспособности делится на три этапа:
• оценка финансового состояния заемщика;
• качественный анализ заемщика;
• определение рейтинга заемщика, или класса платежеспособности.
Таблица 6.
Структура и динамика выданных кредитов
Кредиты выданные за 2014г
Потребительский
Автокредит
Жилищный
1310
5
0
Кредиты выданные за 2015г
Потребительский
Автокредит
Жилищный
2584
122
10
Кредиты выданные с 01.01.2016 до 01.06.2016г
Потребительский
Автокредит
Жилищный
769
71
1
% соотношения выданных кредитов от 2015 к 2014
Потребительский
Автокредит
Жилищный
197%
в 2,5 раз
100
Исходя из таблицы 6 видно, что идет существенный рост выдачи
кредитов. Во – первых это связано с повышением заработной платы, во –
вторых с увеличением потребностей жителей РИ.
31
Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М.: ЮНИТИ, 2013
55
Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом
тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти
изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных
показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные
направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.
32
Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы
оценочных показателей:
• коэффициенты ликвидности;
• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность
предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности
и своевременного погашения срочных обязательств.
К ним относятся:
• коэффициент абсолютной ликвидности (К 1);
• промежуточный коэффициент покрытия (К 2);
• коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент
покрытия).
Далее определяется коэффициент соотношения собственных и заемных
средств К4 и является одной из характеристик финансовой устойчивости
предприятия.
Следующая группа показателей – показатели оборачиваемости и
рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и
кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных
продаж (однодневной выручки от реализации).
33
Рассчитываются показатели оборачиваемость оборотных активов,
дебиторской задолженности и запасов: Аналогично при необходимости могут
32
Голубев, С.Г. Коммерческие банки: Учебное пособие / С.Г. Голубев, В.В. Галочкин. - М.: Алгоритм, 2013.
33
Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М.: ЮНИТИ, 2013
56
быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных
активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и
материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности
определяются в процентах или долях. Рассчитываются: рентабельность
продукции (или рентабельность продаж К5), рентабельность вложений в
предприятие. Основными оценочными показателями являются коэффициенты
К1, К2, К3, К4 и К5, они проведены в скобках выше по тексту. Другие
показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей
характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти
показателям. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в
присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе
сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее
определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,11 х Категория К1 + 0,05 х Категория К2 + 0,42 х (3)
х Категория К3 + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5
Значение S наряду с другими факторами используется для определения
рейтинга заемщика. Качественный анализ основан на использовании
информации, которая не может быть выражена в количественных показателях.
Для проведения такого анализа используются сведения, представленные
заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных. На этом
этапе оцениваются риски: отраслевые, акционерные, регулирования
деятельности предприятия производственные и управленческие.
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение
рейтинга заемщика, или класса.
34
Устанавливается 3 класса заемщиков:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
34
Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М.: ЮНИТИ, 2013