46
2.2 Анализ кредитной деятельности банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс
Банк»
Кредитная деятельность ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
заключается в выдаче кредитов физическим и юридическим лицам. Основными
направлениями кредитной деятельности банка являются: потребительские
кредиты, кредитные карты, ипотечные кредиты, автокредитование.
Структура и динамика кредитного портфеля ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк» представлена в табл. 11.
Таблица 11
Структура кредитного портфеля
30
Показатели
2015 г.
2016 г.
Динамика,
%
млн. руб.
доля,
%
млн. руб.
доля,
%
Кредиты наличными
95555060
65,7
82313405
58,7
86,1
Потребительскими
кредитами
44047055
30,3
50087093
35,7
113,7
Кредиты по кредитным
картам
28093264
19,3
21231628
15,1
75,6
Ипотечные кредиты
4098922
2,8
2277616
1,6
55,6
Автокредиты
2891
0,0
436
0,0
15,1
Кредиты
корпоративным
клиентам
(юридическим лицам)
21730
0,0
6069
0,0
27,9
Резерв под
обеспечение
(26355365)
-18,1
(15570581)
-11,1
59,1
Итого (за минусом
резервов)
145463557
100,0
140345666
100,0
96,5
Более наглядно структура кредитного портфеля ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк» представлен на рис. 4.
По данным рисунка и таблицы видно, что основную долю кредитов
составляют потребительские кредиты и кредиты наличными. Причем, в 2016 г.
наметилась тенденция к росту потребительских кредитов (на 13,7%) и
снижению кредитов наличными (на 13,9%).
30
https://perm.homecredit.ru/download.php?fid=58120 – Годовой отчет ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за
2016 г.
47
Выдача кредитных карт в 2016 г. снизилась на 24,4%, что говорит и
сокращении на них спроса среди клиентов банка.
В 2016 г. произошло значительное снижение кредитов корпоративным
клиентам. При этом выдача потребительских кредитов физическим лицам
увеличилась. Это говорит о том, что банк основное внимание уделяет
физическим лицам.
Рисунок 4. Структура кредитного портфеля
Автокредиты в 2016 г. также снизились на 84,9%. Из этого можно сделать
вывод, что банк не заинтересован в автокредитовании.
Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк» в 2016 г. основное внимание уделил физическим лицам по
выдаче потребительских кредитов.
Далее необходимо проанализировать структуру и динамику чистой
ссудной задолженности в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (табл. 12).
По данным рисунка и таблицы видно, что общая величина ссудной
задолженности в 2016 г. снизилась на 7,9%. Это говорит о снижении
активности выдачи кредитов.
48
Таблица 12
Динамика чистой ссудной задолженности
31
Показатели
2015 г.
2016 г.
Динамика,
%
млн.
руб.
доля,
%
млн.
руб.
доля,
%
Ссуды физическим лицам
171819
99,7
155916
98,2
90,7
Ссуды юридическим
лицам
13068
7,6
11738
7,4
89,8
Ссуды по операциям
РЕПО
0
0,0
3695
2,3
100,0
Депозиты, размещенные
в ЦБ РФ
3000
1,7
0
0,0
0,0
Межбанковские кредиты
11169
6,5
3327
2,1
29,8
Резервы под обеспечение
(26707)
-15,5
(15867)
-10,0
59,4
Чистая ссудная
задолженность
172349
100,0
158810
100,0
92,1
Более наглядно динамика ссудной задолженности представлена на рис. 5.
Рисунок 5 – Динамика ссудной задолженности
В разрезе по направлениям кредитования видно, что в 2016 г. произошло
снижение всех видов ссудных задолженностей:
- ссуды физическим лицам снизились на 9,3%;
- ссуды юридическим лицам снизились на 10,2%;
- межбанковские кредиты снизились на 70,2%.
31
https://perm.homecredit.ru/download.php?fid=58120 – Годовой отчет ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за
2016 г.
49
Анализ структуры ссудной задолженности показал, что основными
клиентами ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» являются физические лица.
Далее в табл. 13 представлены данные о величине просроченной и
реструктурированной задолженности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в
разрезе кредитных продуктов.
Таблица 13
Динамика просроченной и реструктурированной задолженности
32
Наименов
ание
2015 г., млн. руб.
2016 г., млн. руб.
Динам
ика
просро
ченно
й
задол
женно
сти, %
Ссудна
я
задол
женно
сть
- в т.ч.
просроч
енная
задолж
енность
- в т.ч.
реструк
туриров
анная
задолж
енность
Ссудна
я
задол
женно
сть
- в
т.ч.
проср
оченн
ая
задол
женн
ость
- в т.ч.
реструк
туриров
анная
задолж
енность
Кредиты
наличны
ми
9555
15379
484
82313
5782
811
37,6
Потребит
ельские
кредиты
44047
3899
16
50087
2542
22
65,2
Кредиты
по
кредитны
м картам
28093
5995
85
21232
2374
49
39,6
Ипотечны
е кредиты
4099
577
187
2278
588
127
101,9
Автокред
иты
3
3
0
0
0
0
0,0
Кредиты
корпорат
ивным
клиентам
22
32
0
6
0
0
0,0
Итого
145463
7145
192
140346
2652
213
37,1
Более наглядно динамика просроченной задолженности представлена на
рис. 6.
По данным таблицы и рисунка видно, что величина просроченной
задолженности снизилась по всем видам кредитов. По таким видам кредитов,
32
https://perm.homecredit.ru/download.php?fid=58120 – Годовой отчет ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за
2016 г.
50
как автокредиты и кредиты корпоративным клиентам, просроченной
задолженности не стало совсем.
Единственный кредитный продукт, по которому наблюдается рост
просроченной задолженности – это ипотечные кредиты (+1,9%).
Рисунок 6. Динамика просроченной задолженности
Следовательно, можно сделать вывод, что в ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк» работа с просроченной задолженностью поставлена на поток и
осуществляется весьма успешно.
Далее необходимо проанализировать динамику кредитов, не приносящих
дохода ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (табл. 14).
Кредиты, не приносящие дохода, являются кредитами со сроком
просрочки свыше 90 дней. Кредиты и дебиторская задолженность с
просроченными платежами сроком более 360 дней (кроме ипотечных кредитов
и автокредитов) списываются.
Ипотечные кредиты и автокредиты с просроченными платежами сроком
более 720 дней списываются. Некоторые списанные кредиты могут быть
впоследствии проданы.
51
Таблица 14
Динамика кредитов, не приносящих доход
33
Кредитный
продукт
2015 г.
2016 г.
Динами
ка, %
Кредиты,
не
приносящ
ие дохода,
млн. руб.
Покрытие
резерва
под
обеспече
ние, %
Кредиты,
не
приносящ
ие
дохода,
млн. руб.
Покрытие
резерва
под
обеспечен
ие, %
Кредиты
наличными
15271
115
5479
149
35,9
Потребительск
ие кредиты
4234
109
2725
129
64,4
Кредитные
карты
6747
101
2305
135
34,2
Ипотечное
кредитование
687
73
712
68
103,6
Автокредитова
ние
7
86
2
100
28,6
Итого
26946
110
11223
137
41,6
В течение 2016 года ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» не продавало
кредиты, не приносящие дохода (2015 год: 16 553 млн. рублей по цене 182 млн.
рублей).
В течение 2015 года ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» были
проданы связанной стороне непросроченные кредиты наличными денежными
средствами и потребительские кредиты на общую сумму 10 122 млн. рублей за
10 734 млн. рублей. Доход в сумме 612 млн. рублей признан в чистом прочем
операционном доходе. В течение 2016 года продажи непросроченных кредитов
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» не осуществлялись.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» оценило сумму резерва под
обесценение кредитов клиентам в соответствии с положениями учетной
политики. Рассмотрим ключевые допущения, используемые при оценке
убытков от обесценения:
- будущее поведение и погашения кредитов будут такими же, как их
недавнее поведение,
33
https://perm.homecredit.ru/download.php?fid=57700 – годовой отчет ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за
2016 г.
52
- необеспеченные кредиты, которые заемщики не в состоянии погасить
полностью, могут быть частично возвращены путем применения мер по
возврату задолженности за 8-9% от суммы основного долга по кредиту,
включая продажи таких кредитов коллекторским агентствам,
- автокредиты, которые заемщики не в состоянии погасить полностью,
могут быть частично возвращены путем применения мер по возврату
задолженности за 15% от суммы основного долга по кредиту,
- ипотечные кредиты, которые заемщики не в состоянии погасить
полностью, могут быть частично возвращены путем продажи объекта залога за
50% от суммы основного долга.
В конце 2014 года ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» инициировала
процесс реструктуризации кредитов с целью поддержания отношений с
клиентами и повышения эффективности взыскания. В целях оценки
обесценения такие реструктуризированные кредиты учитываются в той же
категории активов, что и на дату изменения условий договора, до тех пор, пока
заемщики соблюдают пересмотренные условия договора в течение
оговоренного периода времени, и, в случае подтверждения заемщиками своей
платежеспособности, по истечение этого срока такие кредиты учитываются как
непросроченные. Если заемщик не соблюдает пересмотренные условия, то
кредит учитывается в той же категории активов, что и до пересмотра условий.
По состоянию на 31 декабря 2016 года размер реструктуризированных
кредитов физических лиц составил 5 353 млн. рублей (31 декабря 2015 года: 5
795 млн. рублей).
Таким образом, можно сделать вывод, что в целом деятельность ООО
«Хоум Кредит энд Финанс Банк» убыточна. Однако работа с задолженностью
поставлена на поток, вследствие чего ее величина имеет тенденцию к
снижению.
53
2.3 Методика оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица в
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Методика оценки кредитоспособности заемщиков юридических лиц в
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» разработана на основе Приложения к
Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам для определения
финансового состояния и степени кредитоспособности заемщика.
Целью проведения анализа рисков является определение возможности,
размера и условий предоставления кредита.
Количественный анализ производится с учетом тенденций,
характеризующих изменение финансового состояния предприятия и факторов,
влияющих на эти изменения.
С этой целью анализируется динамика оценочных показателей, структура
статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-
финансовой политики предприятия.
Качественный анализ основан на использовании информации, которая не
может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого
анализа используются сведения, представленные заемщиком, подразделением
безопасности банка и информация базы данных.
В связи с тем, что в основе качественного анализа рисков лежат
субъективные факторы, которые в силу их многообразия и без наличия
конкретной информации по каждому анализируемому предприятию не
представляется возможным на данном этапе систематизировать, качественный
анализ в рамках данной методики не рассматривается.
Для оценки финансового состояния заемщика – юридического лиц, ООО
«Хоум Кредит энд Финанс Банк» использует три группы оценочных
показателей:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент наличия собственных средств;
- показатели оборачиваемости и рентабельности.
54
В таблице 15 представлена характеристика показателей, с помощью
которых проводится оценка финансового состояния заемщика – юридического
лица.
Таблица 15
Основные оценочные показатели методики ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк»
Наименование
показателя
Формула
Пояснения
К1
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
К1 = (ДС +
КФВ)/(КЗ +
КК)
Показывает, какая часть
краткосрочных долговых
обязательств может быть при
необходимости погашена за счет
имеющихся денежных средств,
средств на депозитных счетах и
высоколиквидных краткосрочных
ценных бумаг
К2
Коэффициент
быстрой
ликвидности
К2 = (ДС +
КФВ + ДЗ) /
(КЗ + КК)
Характеризует способность
предприятия оперативно
высвободить из хозяйственного
оборота денежные средства и
погасить долговые обязательства.
К3
Коэффициент
текущей
ликвидности
К3 = (ДС +
КФВ + ДЗ + З
+ НДС + ПА)
/ (КЗ + КК)
Дает общую оценку ликвидности
предприятия, в расчет которого в
числителе включаются все оборотные
активы
К4
Коэффициент
наличия
собственных
средств
К4 = (СК +
ДБП + РПР) /
Б
Показывает долю собственных
средств предприятия в общем объеме
средств предприятия.
К5
Рентабельность
продукции
(продаж)
К5 = Пп / В
Показывает долю прибыли от
реализации в выручке от реализации
К6
Рентабельность
деятельности
предприятия
К6 = ЧП / В
Показывает долю чистой прибыли
в выручке от реализации.
Расшифруем формулы, приведенные в таблице.
1) К1 = (ДС + КФВ)/(КЗ + КК), где
ДС – денежные средства
КФВ – краткосрочные финансовые вложения
КЗ – кредиторская задолженность
КК – краткосрочные кредиты
2) К2 = (ДС + КФВ + ДЗ) / (КЗ + КК), где
ДЗ – дебиторская задолженность
55
3) К3 = (ДС + КФВ + ДЗ + З + НДС + ПА) / (КЗ + КК), где
З – запасы
НДС – налог на добавленную стоимость
ПА – прочие активы
4) К4 = (СК + ДБП + РПР) / Б, где
СК – собственный капитал
ДБП – доходы будущих периодов
РПР – резервы предстоящих расходов
Б – баланс
5) К5 = Пп / В, где
Пп – прибыль от продаж
В – выручка
6) К6 = ЧП / В, где
ЧП – чистая прибыль
Вышеназванные коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6 являются
основными оценочными показателями.
Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для
общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести
показателям.
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской
задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж
(однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации
на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской
задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и
конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные
на число слагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов = В/ОА
В – выручка