55
1,21
1,47
1,2
1,59
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
1,4
1,6
1,8
2015 2016 2017 2018
Разы
Рис. 16 Отношение резерва на обесценение по кредитам
к неработающим кредитам за 2015–2018 гг.
Следует отметить, что неработающие кредиты – это совокупный объем
требований к заемщику в случае, если на отчетную дату хотя бы один
очередной платеж (по основному долгу и/или процентам) просрочен на срок
свыше 90 дней.
Отношение резерва на обесценение по кредитам к неработающим
кредитам показывает, что доля резерва на обесценение по кредитам к
неработающим кредитам увеличилась: с 1,21 раза в 2015 г. до 1,59 раза в 2018
г., прирост составил 0,38 раза, что расценивается положительно. Доля
неработающих кредитов в кредитном портфеле в течение 2017 г. по сравнению
с 2016 г. продолжала увеличиваться, что расценивается отрицательно, однако
темпы прироста доли неработающих кредитов сократились в 2018 г. по
сравнению с 2017 г. В течение 2018 г. коэффициент покрытия резервами под
обесценение кредитного портфеля «неработающего» кредитного портфеля
вырос до 1,59, что характеризуется благоприятно.
Анализ эффективности кредитной деятельности банка представлен в
Приложении Б. Рентабельность кредитных операций сократилась в 2016 г. по
сравнению с 2015 г. на 88,7 п.п. Однако уже в 2017 г. наблюдается увеличение
данного показателя до 245,9 %, а в 2018 г. – до 276,3 % (таблица 13).
56
Таблица 13
Анализ эффективности кредитной деятельности банка
за 2015-2018 гг.
Показатель
2015 г
2016 г
2017 г
2018 г
Доход от предоставленных
кредитов, млрд. руб.
1500,80
1823,33
1867,14
1759,39
Расходы на привлечение
ресурсов, млрд. руб.
487,05
831,00
759,40
636,87
Рентабельность кредитных
операций, %
308,1
219,4
245,9
276,3
Прибыль от кредитных
операций, млрд. руб.
1013,75
992,33
1107,74
1122,52
Активы, млрд. руб.
21746,76
22706,92
21721,08
23158,92
Доходность кредитных
операций, руб.
0,047
0,044
0,051
0,048
Общая сумма доходов банка,
млрд. руб.
1661,89
1999,03
2079,77
2032,17
Доля доходов от
предоставления кредитов в
общей сумме доходов, %
90,31
91,21
89,78
86,58
Рост этого показателя свидетельствует о правильности примененной
банком политики установления процентных ставок на кредиты и вклады.
Доходность кредитных операций свидетельствует о том, что на каждый
рубль, вложенный в активы, было получено 0,047 руб. в 2015 г. В 2016 г.
доходность кредитных операций сократилась. В 2017 г. и 2018 г. доходность
кредитных операций увеличилась.
Доля доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов
составила в 2015 г. 90,31 %. В 2017 г. и 2018 г. доля доходов от предоставления
кредитов в общей сумме доходов сократилась и составила в 2018 г. 86,58 %.
Это свидетельствует о том, что банк стал изыскивать иные способы получения
дохода, кроме как предоставления кредитов.
Анализ доходности кредитного портфеля банка за 2015-2018 гг.
представлен в Приложении В. Показатель общей кредитной активности
показывает, что доля реальных кредитных операций банка в общем объеме
операций банка по размещению средств в 2015 г. составила 73,07 % (таблица
14).
57
Таблица 14
Анализ доходности кредитного портфеля банка за 2015-2018 гг.
Показатель
2015 г
2016 г
2017 г
2018 г
Общая сумма выданных банком
кредитов, млрд. руб.
15889,38
16869,80
16221,62
17466,11
Показатель общей кредитной
активности, %
73,07
74,29
74,68
75,42
Привлеченные банком средства-
нетто
17838,22
18884,54
17809,14
18677,73
Коэффициент использования
привлеченных средств
0,891
0,893
0,911
0,935
Сумма просроченной
задолженности по основному
долгу, млрд. руб.
882,00
931,00
1489,00
1328,00
Проценты по основному долгу,
млрд. руб.
144,00
124,00
204,00
216,00
Остаток ссудной задолженности,
млрд. руб.
5630,00
5775,00
8965,00
8220,00
Коэффициент сомнительной
задолженности, %
18,22
18,27
18,88
18,78
Доля просроченной
задолженности по основному
долгу и процентов по нему в
общей сумме активов банка, %
4,72
4,65
7,79
6,67
Собственный капитал, млрд. руб.
1982,34
2328,15
2828,92
3359,15
Доля просроченной
задолженности по основному
долгу и процентов по нему по
отношению к собственному
капиталу, %
51,76
45,31
59,85
45,96
Межбанковские займы
привлеченные, млрд. руб.
794,86
618,36
364,50
464,30
Межбанковские займы
размещенные, млрд. руб.
356,49
355,98
347,94
300,00
Коэффициент рефинансирования
2,23
1,74
1,05
1,55
Операционные доходы, млрд.
руб.
1027,87
926,71
1412,61
1560,69
Коэффициент доходности
кредитных операций, руб.
6,92
5,86
9,72
9,80
В последующие годы данный показатель возрастал и в 2018 г. составил
уже 75,42 %. Коэффициент использования привлеченных средств показывает,
что банк привлекает средств больше, чем выдает кредитов. Коэффициент
сомнительной задолженности в 2018 г. сократился по сравнению с 2017 г. на
0,05 п. п. Это положительно характеризует кредитную работу банка. Доля
просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему в
58
общей сумме активов банка в 2018 г. сократилась по сравнению с 2017 г. на
1,12 п. п., что характеризуется положительно. Доля просроченной
задолженности по основному долгу и процентов по нему по отношению к
собственному капиталу банка в 2018 г. по сравнению с 2017 г. сократилась на
13,89 п. п., что характеризуется положительно. Коэффициент
рефинансирования составил больше 1, что свидетельствует о том, что банк
больше привлекает займы других банков, нежели размещает займы в других
банках. Коэффициент доходности кредитных операций в 2018 г. по сравнению
с 2017 г. возрос и составил 9,80 руб., что расценивается положительно и
говорит о росте доходности кредитных операций.
Оценка ликвидности ООО «Промтрансбанк» за 2015-2018 гг.
представлена в таблице 15.
Таблица 15
Оценка ликвидности ООО «Промтрансбанк» за 2015-2018 гг.
Норматив
Норма
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1
2
3
4
5
6
Достаточность
собственного капитала
Н1
Мин 10
%
11,6
11,9
13,6
14,9
Мгновенная
ликвидность
Н2
Мин 15
%
74,46
116,35
217,0
161,1
Текущая ликвидность
Н3
Мин 50
%
66,52
154,37
301,6
263,8
Долгосрочная
ликвидность
Н4
Мах 120
%
111,56
65,49
55,4
57,6
Максимальный размер
риска на 1-го
заемщика или группу
связанных заемщиков
Н6
Мах 25
%
19,2
20,0
17,9
16,6
Использование
собственного капитала
банка при покупке
акций др.
юридических лиц
Н12
Мах 25
%
9,5
10,6
15,3
13,4
Максимальный размер
крупных кредитных
рисков
Н7
Мах 800
%
207,5
197,5
129,8
115,5
Максимальный размер
кредитов, банковских
гарантий и
поручительств,
представленных
банком своим
участникам
Н9.
1
Мах 50
%
0
0
0
0
59
Продолжение таблицы 15
1
2
3
4
5
6
Величина риска по
инсайдерам банка
Н10
.1
Мах 3 %
1
0,8
0,5
0,4
Использование
собственного капитала
банка при покупке
акций др.
юридических лиц
Н12
Мах 25
%
9,5
10,6
15,3
13,4
Следует отметить, что все обязательные нормативы соблюдаются.
Максимальная величина крупных кредитных рисков (Н7) сократился с
207,5 до 115,5 %, что расценивается положительно, так как сокращается
совокупная величина крупных кредитных рисков банка, то есть величина
кредитов в пользу 1-го клиента, превышающая 5 % собственного капитала
кредитного учреждения. Сокращение данного показателя упрочняет
финансовое положение банка. Величина кредитных рисков на инсайдеров
несколько сократился в течение 2015-2018 гг., что расценивается
положительно.
Уровень мгновенной ликвидности увеличился в динамике, что является
положительным фактором. Осуществленные вычисления свидетельствуют о
том, что фактические коэффициенты мгновенной ликвидности гораздо больше
минимально допустимой нормы норматива Н2 в 15 %. Это показывает работу
кредитного учреждения с благоприятной стороны, так как показывает его
способность своевременно совершать платежи по фактическим и по
планируемым операциям. Уровень текущей ликвидности также возрос, что
расценивается благоприятно. Минимально допустимая величина норматива
текущей ликвидности – 50 %.
Фактически – значительно выше.
Представим факторный анализ оборачиваемости кредитных операций.
Погашение кредитов и средние остатки ссудной задолженности укажем в
таблице 16.
60
Таблица 16
Погашение кредитов и средние остатки ссудной задолженности за
2017-2018 гг.
Кредитный портфель
Остатки кредита,
млрд. руб.
Погашено кредитов,
млрд. руб.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
Юридические лица
5290,00
5120,00
8986,90
9906,60
Физические лица
3675,00
3100,00
5745,72
6231,51
Итого по кредитному портфелю
8965,00
8220,00
14732,62
16138,11
Затем определим однодневный оборот по погашению как отношение
суммы погашенных кредитов к продолжительности финансового года (таблица
17).
Таблица 17
Однодневный оборот по погашению кредитов
Кредитный портфель
Однодневный оборот
по погашению
кредитов,
млрд. руб.
Абсолютные
отклонения,
млрд. руб.
Темпы
роста,
%
2017 г.
2018 г.
Юридические лица
24,96
27,52
2,55
110,2
Физические лица
15,96
17,31
1,35
108,5
Итого по кредитному
портфелю
40,92
44,83
3,90
109,5
В целом по кредитному портфелю в 2018 г. однодневный оборот по
погашению составил 44,83 млрд. руб., что на 3,90 млрд. руб. больше в
сравнении с 2017 г.
Используя данные таблиц 15 и 16, установим средние сроки пользования
кредитами в разрезе кредитного портфеля (таблица 18).
Таблица 18
Длительность пользования кредитами
Кредитный
портфель
Длительность
пользования кредитом,
дн.
Абсолютные
отклонения,
дн.
Темпы
роста,
%
2017 г.
2018 г.
Юридические лица
211,94
186,05
-25,89
87,8
Физические лица
230,26
179,09
-51,18
77,8
Итого по кредитному
портфелю
219,09
183,36
-35,73
83,7
Как показывает анализ, заметна тенденция к ускорению оборачиваемости
кредитов под воздействием изменения в структуре ссудной задолженности, а
61
также в связи с различиями в условиях пользования отдельными кредитами.
На основе данных таблиц 16 и 17 можно сказать, что сроки пользования и
скорость оборачиваемости кредитов значительно различаются по отраслям,
кредитуемым банком. Это связано с длительностью производственного цикла
указанных кредитополучателей. Дальнейший анализ показывает, что
длительность иммобилизации кредитов в целом сократилась на 35,73 дня
(183,36 – 219,09).
Рассчитаем индекс средней длительности пользования кредитом
переменного состава: 183,36 / 219,09 = 0,837 или 83,7 %. Следовательно, можно
сделать вывод, что сроки пользования кредитами в среднем сократились на 16,3
%.
Вычислим индекс средней продолжительности пользования кредитом
постоянного состава: 183,36 / (211,94 х 27,52 + 230,26 х 17,31) / (27,52 + 17,31)
= 183,36 / (9818,39 / 44,83) = 183,36 / 219,01 = 0,838 или 83,8 %.
Можно в днях определить изменение средней продолжительности
пользования кредитом за счет изменения сроков иммобилизации в кредитуемых
отраслях: 183,36 – 219,01 = -35,65 дн. Теперь рассчитаем изменение средней
длительности пользования кредитом вследствие структурных сдвигов в
однодневном обороте по погашению: 219,01 – 219,09 = -0,08 дн. Тот же
показатель в процентах можно определить, используя формулу индекса
структурных сдвигов: 219,01 / 219,09 = 0,999 или 99,9 %. Таким образом,
уменьшение средних сроков пользования кредитами связано с сокращением
длительности применения кредитов на 16,2 % или на 35,65 дня, и
структурными сдвигами, вызвавшими сокращение средней длительности
использования кредитов на 0,1 %, что составляет 0,08 дня.
Таким образом, можно отметить, что эффективность кредитной
деятельности банка можно признать результативной. Доходность кредитного
портфеля банка высокая. Уровень достаточности капитала увеличился, что
характеризуется положительно.
62
Глава 3. Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности
ООО «ПромТрансБанк»
3.1. Направления развития кредитной деятельности в банке на плановый
2020
Прогноз развития кредитной деятельности в банке проведем на
основании расчета ряда относительных коэффициентов, представленных в
таблице 19.
Таблица 19
Расчет показателей для прогноза за 2015-2018 гг.
Показатель
2015
г.
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Уровень кредитной активности банка
0,90
0,87
0,85
0,83
Коэффициент опережения
0,95
1,01
0,97
0,98
Коэффициент риска кредитного портфеля
0,90
0,93
0,97
0,96
Показатель степени защиты банка от
совокупного кредитного риска
1,06
0,66
0,40
0,44
Доля просроченной задолженности в
активах банка
0,0342
0,0201
0,0254
0,0184
Коэффициент покрытия убытков по ссудам
0,57
0,59
0,53
0,52
Совокупное значение риска кредитного
портфеля
0,74
0,68
0,62
0,62
Исходя из полученных коэффициентов видно, что банк демонстрирует
высокую кредитную активность. Высокий показатель уровня кредитной
активности, существенно превышает рекомендуемые показатели, что может
представить угрозу для банка. За анализируемый период данный показатель
немного снизился и составил в 2018 году 0,83.
Проанализировав данные полученных показателей за несколько лет
можно сделать вывод, что коэффициент опережения в 2016 году составил 1,01,
а это говорит о высокой кредитной активности по сравнению с 2017 г. и 2018 г.,
когда коэффициент составил 0,97 и 0,98 соответственно. В данном периоде для
страны в целом и для банков было не простое время. Финансовый кризис
охватил все стороны деятельности людей. Резкое увеличение курса валют,
снижение цены на нефть, инфляция сыграли злую шутку. В настоящее время
63
страна решительными шагами выходит из кризиса и можно спрогнозировать,
что данный показатель будет расти, и кредитная активность так же
увеличиться.
Исходя из полученных коэффициентов риска кредитного портфеля,
можно сказать, что качество кредитного портфеля хорошее с точки зрения
возвратности ссуд. Это говорит о том, что он сформирован из качественных
кредитов и риск невозвратности минимален, так как показатели стремятся к
единице.
Так как кредитный портфель банка сформирован из качественных
кредитов и степень не возврата кредитов минимальна, то доля просроченной
задолженности в активах тоже очень минимальна и составляет в 2018 г. менее 2
%. В связи с объединением Банков ВТБ и ВТБ 24 и образованием дочерней
точки «Почта Банк», следует предположить, что доля кредитов в активах
баланса будет увеличиваться, потому что Банк ВТБ разрабатывает более
«приятные» условия для клиентов, а так же имеет индивидуальный подход к
каждому клиенту. Что касается просроченной задолженности, тут Банк ВТБ
внедряет политику более тщательной идентификации клиента, чтобы
минимизировать риски неплатежеспособности заемщиков.
Исходя из данных результатов можно сказать, что сумма фактических
резервов на возможные потери по ссудам были сформированы не оптимально,
так как коэффициенты меньше единицы и составили в 2018 г. 0,52, а это
говорит, что проблемные кредиты не покрыты и у банка возникли
дополнительные проблемы с покрытием убытков по ссудным операциям.
Исходя из этого не все проблемные ссудные задолженности удалось покрыть,
так как заёмщики не могли покрыть свои обязательства в связи с кризисным
явлением в стране. В связи с тем, что экономика страны вышла из кризисного
периода, следует ожидать, что проблем с покрытием убытков не будет , а
резервный фонд для их покрытия будет увеличиваться.
Совокупный риск кредитного портфеля рассчитывается посредством
сложения значений показателей и определения среднего значения из
64
совокупности.
По значению показателя кредитный портфель банка относят к
определенной зоне риска.
Значение совокупного значения риска кредитного портфеля не более 0,3
относится к зоне допустимого риска, что говорит об экономической
целесообразности работы коммерческого банка.
Значение совокупного значения риска кредитного портфеля от 0,3 до 0,7
относится к зоне критического риска, что говорит об опасности неполучения
дохода и возможного понесения убытков.
Значение совокупного значения риска кредитного портфеля более 0,7
относится к зоне катастрофического риска, что говорит об аккумулировании
повышенного риска деятельности, это область вероятных потерь.
Определим риск кредитного портфеля:
В 2015 г. (0,90 + 0,95 + 0,90 + 1,06 + 0,0161 + 0,57) / 6 = 0,74.
В 2016 г. (0,87 + 1,01 + 0,93 + 0,66 + 0,0137 + 0,59) / 6 = 0,68.
В 2017 г. (0,85 + 0,97 + 0,97 + 0,40 + 0,0182 + 0,62) / 6 = 0,62.
В 2018 г. (0,85 + 0,97 + 0,97 + 0,40 + 0,0182 + 0,62) / 6 = 0,62.
Полученные значения свидетельствуют о том, что банк при
формировании кредитного портфеля вышел из зоны допустимого риска (0,3) и
начинает аккумулировать повышенный риск деятельности. Положительно
следует отметить сокращение риска кредитного портфеля.
Используя метод наименьших квадратов, опишем линейную зависимость
риска кредитного портфеля от доли просроченной задолженности (таблица 20).
Таблица 20
Данные для определения риска кредитного портфеля
Год
2015
г.
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Совокупное значение риска кредитного
портфеля (Yi)
0,74
0,68
0,62
0,62
Доля просроченной задолженности в
активах банка (Xi)
0,0342
0,0201
0,0254
0,0184