25
рекомендации органам банковского регулирования и надзора, способствующие
развитию систем управления рисками и повышения рыночной дисциплины.
Банки стремятся располагать своевременной и точной информацией о
кредитных рисках, которым они могут подвергнуться в любой момент времени.
С этой целью банки постоянно оценивают кредитные риски как на уровне
отдельных заемщиков, так и на уровне всех выданных ссуд. Для оценки
кредитоспособности клиента банк должен располагать информацией,
достаточной для анализа финансового состояния потенциального или реального
заемщика как минимум на три отчетные даты, а также данными для
составления прогноза будущего потока денежных средств (доходов и
расходов), для того, чтобы оценить способность заемщика осуществлять
платежи по кредиту в будущем. Если у банка появляются сомнения в
кредитоспособности заемщика или его готовности выполнять свои
обязательства по кредитному договору, ссуду предоставлять не следует, даже
при условии ее полного обеспечения залогом. В ходе многочисленных
эмпирических исследований российских и зарубежных авторов был выявлен
тот факт, что недостаточное внимание к оценке, управлению и регулированию
кредитным риском является главной причиной банкротства банков. Редакция
нормативного акта №139-И Банка России от 3 декабря 2012 года
27
об
экономических нормативах банков, в частности установлено требование о
необходимости соблюдения кредитными организациями обязательных
нормативов на ежедневной основе. Это способствовало нейтрализации
распространенной в прошлом практики проведения отдельными банками
«регулирующих» операций, направленных на обеспечение формального
соблюдения обязательных нормативов на отдельные даты. Регулирование
кредитного риска непосредственно влияет на качество, доходность и структуру
кредитного портфеля.
27
Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 13.02.2017) "Об обязательных нормативах
банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104) // СПС Консультант плюс (утратил силу с
28.07.2017г.)
26
Так, исходя из ограничений регулятора, максимальная сумма займа,
выдаваемая одному заемщику или группе связанных заемщиков (норматив Н6),
не может составлять более четверти его собственных средств (капитала).
Максимальный размер крупных кредитных рисков, регулируемый
нормативом Н7 установлен на уровне 800%, то есть совокупность крупных
займов (более 5% от капитала банка), выданных кредитной организацией, не
должна восьмикратно превышать величину ее собственных средств. Связанное
кредитование, под которым понимается выдача ссуд субъектам кредитной
сделки, так или иначе связанным с банком (акционеры, инсайдеры), зачастую
совершается на нерыночных условиях, таит в себе повышенные риски и
приводит к большей величине потерь банков
28
.
Законодательные полномочия Банка России по регулированию такого
вида рисков связаны с мониторингом значений соответствующих нормативных
показателей (Н9.1 и Н10.1), позволяющих определить максимальный размер
кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам
и инсайдерам банка, как долю от величины собственного капитала кредитной
организации.
Следующим важным нововведением 2017 года, связанно с
рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору, является
введение в действие документа «Уточненные требования к раскрытию
информации Компонента 3 «Рыночная дисциплина» Базеля II, 2015». Данные
требования характеризуются тем, что кредитным организациям необходимо
раскрывать информацию, содержащую расчет требований к капиталу в
отношении наиболее значимых рисков. Это также включает в себя
предоставление специальных таблиц со специальными пояснениями о
процедуре управления данными рисками. Также были повышены
коэффициенты риска для проведения некоторых операций, которые
Центральный Банк считает рискованными:
28
Коршунова Л. Н., Проданова Н. А. Оценка и анализ рисков. Ростов-на-Дону: Феникс, 2017. С. 24-40.
27
при выдаче кредитов юридическим лицам или операций с ценными
бумагами в иностранной валюте от 110% до 150% в зависимости от вида
операции;
для потребительских кредитов без обеспечения также этот коэффициент
повышен до 110%;
установлен коэффициент риска в размере 100% при вложении в
облигации младшего транша секьюритизации
29
.
Важнейшим механизмом регулирования кредитной деятельности банков
является требование Центрального банка РФ по обязательному резервированию
средств на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности. Создание резервов обеспечивает кредитным организациям
более стабильные условия кредитования и позволяет избегать колебаний
прибыли, связанных со списанием потерь от выдачи ссуд. Обязательные
резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) формируются за счет
отчислений от чистого процентного дохода банка и используются на покрытие
не погашенных заемщиками долгов по займам.
В Положении Банка России №590-П от 28 июня 2017 года
30
в целом
сохраняется система формирования резервов на возможные потери по ссудам в
зависимости от двух компонент: оценки финансового состояния заемщика,
сформированной на основе профессионального суждения аналитиков банка, и
оценки обслуживания долга, для определения которой установлены вполне
конкретные параметры регулятора. Принципиально новым моментом в данном
положении является возможность формирования резервов по более низкой
норме отчислений для портфелей однородных ссуд, прежде всего
потребительских и ипотечных кредитов, а также займов индивидуальным
предпринимателям.
29
Афанасьева О.Н. Новые направления регулирования банком России деятельности коммерческих
банков /О.Н. Афанасьева, Э.О. Марушкин // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2017. - Т. 1.-
№4.- С. 78-82.
30
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 28.06.2017 N 590-П) (вместе с
"Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") (Зарегистрировано в
Минюсте России 12.07.2017 N 47384) // СПС Консультант плюс
28
Банк России предписывает кредитным организациям оценивать риски
потерь по ссудам, определять качество займов и устанавливать величину
расчетного РВПС не реже одного раза в месяц на отчетную дату по ссудам,
выданным физическим и юридическим лицам, а также другим кредитным
организациям.
Масштабное сокращение мелких и средних банков, которое было
рассмотрено в 1.1. параграфов настоящей главы, связано с различными
экономическими факторами:
- в данный промежуток времени в банковском секторе сильно снизились
объемы доходов, в результате чего стабильно и законно функционировать
многим стало непосильно;
- ужесточение денежно-кредитной политики Центральным Банком, что
приводило к изыманию той небольшой доли прибыли банков на
удовлетворение требованиям регулятора;
- отток финансовых средств инвесторов и населения из банков в
результате низких доходностей при относительно больших рисках.
Как результат, банки с маленькими финансовыми ресурсами находились
в тяжелом положении, что вынуждало их идти на незаконные меры. Зачастую
банки либо раздували объем своих активов, либо, наоборот, скрывали свои
пассивы. В результате этого отзывы лицензий посыпались один за другим, что
привело к таким серьезным сокращениям. Для стабилизации банковского
сектора и защиты ее от кредитных организаций, чья деятельность связана либо
с повышенным риском, либо с противоправной деятельностью, Центральный
Банк принял системообразующее решение - разделение банковской лицензии
на универсальную и базовую.
Причиной послужило то, что мелкие и средние банки, встраиваясь в
систему, становятся хоть и небольшими, но важными игроками. Но эти банки
зачастую связаны либо с нелегальной деятельностью или теневой экономикой,
либо действуют в условиях постоянных убытков. Это и становится причинами
для отзывов лицензии.
29
Для решения данной проблемы с 01.06.2017 вступил в силу
Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации»
31
, направленный на регулирование банков с
различными объемами и характерами операций. Данный закон позволяет
оградить небольшие банки от рискованной или неправомерной деятельности.
Также он разделяет их на две группы по объему капитала: на тех, у кого не
менее 300 миллионов рублей, и тех, кто имеет капитал не менее 1 миллиарда.
Первые получают базовую лицензию, вторые –универсальную. Для
небанковских кредитных организаций минимальный размер капитала будет
составлять 90 миллионов рублей. Вводя данную меру, Центральный Банк не
только номинально разделяет банки по объему капитала и ограничивает
некоторые операции. Теперь банки с базовой и универсальной лицензией будут
выполнять различные нормы нормативов, где для банков с базовой лицензией
будут менее жесткие требования. Смягчение этих требований - решение одной
из главных проблем для маленьких и средних банков в России сегодня, поэтому
они, в большинстве случаев, рады такому введению.
Таким образом, являясь ключевым направлением размещения средств и
основным источником генерации дохода, кредитная деятельность банков
подвержена особому вниманию со стороны регулятора, регламентируется
целым рядом инструкций, указаний, положений и других нормативных
документов, что обеспечивает необходимый контроль за банковским
кредитованием со стороны органов пруденциального надзора.
1.3. Методика анализа кредитной деятельности банков
Анализ кредитной деятельности коммерческих банков проводится в
следующем порядке:
Для начала проводится анализ состава и структуры кредитных вложений
банка, определяются изменения и темпы роста. Результаты исследования
заносятся в таблицу, содержащую следующие примерные показатели:
31
Федеральный закон от 01.06.2017 N 104-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации"// Система Гарант
30
1) межбанковские кредитные операции:
- кредиты, предоставляемые банкам;
- вклады (депозиты), размещенные в банках;
- покупка ценных бумаг;
- наращенные проценты, полученные по кредитам, предоставленным
другим банкам.
2) кредитные операции с клиентами:
- краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;
- долгосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;
- наращенные проценты, полученные по кредитам юридических и
физических лиц.
Проводится анализ состава кредитных вложений по характеру
задолженности его получателями и видам кредитования с использованием
следующих показателей:
1) срочная задолженность по кредитам:
- межбанковским;
- клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
2) пролонгированная задолженность по кредиту:
- межбанковским;
- клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
3) просроченная задолженность по кредитам:
- межбанковским;
- клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
4) сомнительная задолженность по кредитам:
- межбанковским;
- клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
5) валовой кредитный портфель:
6) отчисление в резерв на покрытие различных убытков;
7) чистый кредитный портфель.
31
Проводится анализ распределения кредитов по срокам, в которых
должны отражаться периоды выдачи кредитов и время их погашения
32
.
В процессе анализа кредитных вложений целесообразно
классифицировать срочную задолженность по следующим группам:
- до 1 месяца;
- от 1 до 3 месяцев;
- от 3 до 6 месяцев;
- от 6 до 12 месяцев;
- более 1 года.
Проводится анализ состава и структуры задолженности по кредитам в
зависимости от форм обеспечения:
-залог ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества;
-гарантии правительства, банков и местных органов;
-поручительства по кредитам юридических и физических лиц;
-мобилизационные резервы;
-синдицированные кредиты;
-прочая кредитная задолженность;
- просроченная и сомнительная кредитная задолженность.
Рассматриваются относительные показатели, характеризующие
состояние кредитных вложений:
1) удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов
2) удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в
виде процента, в совокупных активах.
Условно считается, если соотношение больше 0,8, то можно дать
положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение
меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону
увеличения ссудных активов.
3) темп роста средних остатков ссудных активов:
32
Трошин В. А. Проблематика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка // Молодой
ученый. 2014. No 10. С. 263-266.
32
*100% (1)
Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно.
Если Тр < 100%, то работе банка можно дать негативную оценку.
Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и
вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.
4) коэффициент опережения рассчитывается по формуле:
(2)
Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе
банка в этой области.
5) коэффициент, характеризующий соотношение собственных средств
банка и кредитных вложений:
(3)
6) скорость оборота кредита рассчитывается по формуле:
*Д (4)
где: – средние остатки задолженности по ссудам;
– оборот по погашению ссуд;
Д – число дней в периоде.
7) коэффициент, характеризующий удельный вес кредитных вложений в
активах:
(5)
8) рентабельность выданных кредитов:
(6)
Проводится анализ доходности кредитного портфеля. Данные заносятся
в таблицу, содержащую следующие показатели:
- межбанковские кредиты;
33
- кредиты, выделяемые финансовым организациям;
- кредиты, выделяемые коммерческим организациям;
- кредиты, выделяемые некоммерческим организациям;
- кредиты, выделяемые юридическим лицам;
- кредиты, выделяемые физическим лицам;
- прочие размещенные средства.
Итак, в настоящей главе выпускной квалификационной работе было
изучена теоретическое обоснование кредитной деятельности коммерческих
банков, где был раскрыта понятие и роль в кредитной деятельности
коммерческих банков, регулирование кредитной деятельности коммерческих
банков, а также приведена методика анализа кредитной деятельности банков.
34
Глава 2. Кредитная деятельность банка ПАО КБ
«Восточный»
2.1. Краткая характеристика ПАО КБ «Восточный»
«Восточный экспресс банк» (ПАО КБ «Восточный»)
33
был образован в
1991 году в г. Благовещенск и на сегодняшний день является ведущим частным
розничным банком в сфере потребительского кредитования, с активами 187.8
млрд. руб. и собственными средствами (капиталом) 26.8 млрд. руб. по
состоянию на 01.01.2016 . Банк является участником системы страхования
вкладов с февраля 2005 года
34
.
Отличительные черты банка на текущий момент – акцент на розничный
бизнес (экспресс-кредитование в точках продаж и кредитные карты), а также
широкое присутствие в регионах, особенно на Дальнем Востоке и в Сибири, где
банк исторически занимал сильные позиции. В своем развитии банк успешно
комбинировал органический рост, в том числе на новых рынках розничных
банковских услуг Центральной и Западной России, и консолидацию небольших
и средних региональных банков.
Банк работает на основании генеральной банковской лицензии,
выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ), с 12 мая 1991
года. Банк участвует в государственной программе страхования вкладов,
утвержденной Федеральным законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов
физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года.
Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100%-го
возмещения по вкладам, размер которых не превышает 1 400 тысяч рублей (до
29 декабря 2014 года: 700 тысяч рублей) на одно физическое лицо, в случае
отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ моратория на платежи.
В 2017 году Группа имела 8 филиалов и 610 офисов, расположенных на
территории Российской Федерации (31 декабря 2016 г.: 7 филиалов и 624
офисов).
33
Публичное акционерное общество «Восточный экспресс банк» зарегистрировано в 1991 году.
Генеральная лицензия Банка России №1460 от 24.10.2014 г.
34
Официальный сайт ПАО КБ «Восточный» // https://www.vostbank.ru/about/info/ofitsialnye-dokumenty/
(дата обращения 05.02.2018г.)