42
Рисунок 6 - Соотношение динамики роста имущества ПАО
«Сбербанк», млрд. руб.
Рисунок 6 показывает, что большая часть средств Банка принадлежит
обязательствам и активам. По этим группам наблюдается примерно одинаковое
соотношение и рост на протяжении всего анализируемого периода. Источники
собственных средств представляют наименьшую группу, однако заметно
постепенное их увеличение, как в динамике, так и в структуре всего имущества
Банка.
Исходя из проведенного анализа состава и структуры имущества
активов ПАО «Сбербанк» можно сделать вывод, что Банк имеет
удовлетворительную структура баланса и положительную тенденцию к
изменению его структуры в пользу обеспечения собственными источниками
финансирования.
Далее необходимо провести анализ основных показателей деятельности
ПАО «Сбербанк» и его финансовых результатов, анализ которых приведен в
таблице 8.
Таблица 8 - Финансовые результаты ПАО «Сбербанк»,
млрд. руб.
Наименов
ание статей
201
3 г.
201
4г.
201
5 г.
Абс
олютное
отклонение
(+/-) 2015
от 2013 гг.
Тем
п роста,
%2015г.к
2013г.
Проценты
, полученные и
аналогичные
доходы
133
9
166
2
199
9
660
149
,3%
Проценты
, уплаченные и
аналогичные
расходов
526
702
113
2
606
215
,2%
Чистые
процентные и
аналогичные
доходы
813
960
867
54
106
,6%
Чистые
процентные
доходы после
создания
резерва
773
680
608
-165
78,
7%
43
Чистые
доходы от
операций с
иностранной
валютой
0
-1
91
91
-
Комиссио
нные доходы
189
241
298
109
157
,7%
Комиссио
нные расходы
18
24
32
14
177
,8%
Чистые
доходы
969
102
8
927
-42
95,
7%
Операцио
нные расходы
466
599
620
154
133
,0%
Прибыль
до
налогообложения
503
429
307
-196
61,
0%
Начислен
ные налоги
(включая налог
на прибыль)
125
118
89
-36
71,
2%
Прибыль
за отчетный
период
378
311
218
-160
57,
7%
В 2015 году наблюдается снижение всех показателей доходности Банка
несмотря на рост процентного дохода, что связано с ростом убыточности
процентных операций.
Основными расходами ПАО «Сбербанк» были проценты, уплаченные по
привлеченным депозитам и прочие операционные расходы. При сохранении
роста доходов в 2015 году наблюдается больший темп роста расходов,
связанных с депозитной деятельностью Банка. Более быстрый рост расходов
отрицательно повлиял на финансовый результат деятельности Банка.
Основная доля доходов принадлежит процентным доходам, что связано
со спецификой банковской организации. Большой доход Банку приносят и
комиссионные операции, связанные с обслуживанием кредитных и прочих
сделок клиентов Банка, ведением их счетов и прочим доходам.
Большая часть расходов Банка принадлежит уплаченным процентам по
привлеченным депозитам и операционным расходам, связанным с содержанием
управления Банка.
44
Для оценки наличия нарушения нормативов ликвидности или
ухудшения их значений, в том числе без нарушения требований Банка России,
необходимо выявить требования или обязательства банка, которые оказывают
влияние на выполнение нормативов ликвидности, и проанализировать степень
их воздействия.
Признаками деятельности любого банка является:
уменьшение собственного капитала на 10% и более;
уменьшение прибыли на 15% и более;
уменьшение норматива достаточности капитала на 20% и более;
снижение объема кредитного портфеля на 20% и более;
снижение объема депозитных операций на 20% и более;
несоблюдение обязательных экономических нормативов,
установленных Банком России;
появление в СМИ негативной информации о плохом управлении,
неправильной стратегии банка;
При появлении 2-х и более признаков ухудшения финансового
состояния банка комитет по управлению рисками готовит для Совета
директоров детальный анализ структуры активов и пассивов в разных разрезах
с прогнозом оттока ресурсов из банка на ближайшие 3 месяца, а также
различные мероприятия по улучшению состояния.
Анализ выполнения нормативных значений ПАО «Сбербанк» приведен
в таблице 9.
Таблица 9 - Анализ соблюдения нормативов денежного
оборота ПАО «Сбербанк»
Наименование
показателя
Норма
тивное
значение
0
1.01.13г.
0
1.01.14г.
0
1.01.15г.
Достаточность
собственных средств (капитала)
банка (H1)
10
1
2,9
1
1,6
1
1,9
Показатель мгновенной
ликвидности банка (Н2)
15
5
3,6
7
4,3
1
16,4
Показатель текущей
ликвидности банка (Н3)
50
5
8,5
6
6,4
1
54,4
45
Показатель долгосрочной
ликвидности
банка (Н4)
120
1
02,5
1
11,2
6
5,5
Показатель
максимального размера крупных
кредитных рисков (Н7)
25
1
7,3
1
9,2
2
0,0
Показатель совокупной
величины риска
по инсайдерам банка (Н10.1)
3
1,
1
1,
0
0
,8
Таким образом, можно сделать вывод, что ПАО «Сбербанк» обладает
достаточностью собственных средств и ликвидностью на протяжении всего
анализируемого периода. Однако долгосрочная ликвидность ниже
нормативного значения. Это говорит о том, что Банк не может инвестировать
средства в долгосрочные проекты и предоставлять долгосрочные кредиты и
займы в желаемом объеме. Отрицательным является неудовлетворение
нормативному значению величины кредитных рисков, что тормозит
дальнейшую кредитную деятельность и проведение других банковских
операции.
2.2. Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»
Для анализа кредитного портфель ПАО «Сбербанк» необходимо
рассмотреть структуру ссудной задолженности банка по физическим и
юридическим лицам.
Рассмотрим и проанализируем состав и структуру кредитного портфеля
физических лиц в банке за 2013 – 2015 г.г. (табл. 10)
Таблица 10 – Состав и структура кредитов физическим лицам
по видам в банке
Показател
и
2013г.
2014г.
2015г.
Откло
нение 2015г.
от 2013г.
м
лрд.
руб.
%
м
лрд.
руб.
%
м
лрд.
руб.
%
м
лрд.
руб.
п
.п.
Потребите
льские кредиты
1
384,3
4
1,5
1
918,2
4
7,1
2
174,8
5
2,6
7
90,5
1
1,1
В
обще
м
виде
фина
нсова
я
моде
ль
являе
тся
отобр
ажен
ием
прои
сходя
щих
в
орган
изаци
и
проц
ессов
. В
совре
менн
46
Ипотечные
кредиты
1
843,5
5
5,3
2
088,9
5
1,3
1
929,8
4
6,7
8
6,3
-
8,6
Автокреди
ты
1
05,4
3
,2
6
2,7
1
,6
3
0,1
0
,7
-
75,3
-
2,5
Итого
3
333,2
1
00,0
4
069,8
1
00,0
4
134,7
1
00,0
8
01,5
-
Розничные кредиты занимают более 23% кредитного портфеля
Сбербанка. На протяжении всего изучаемого периода общий объем кредитов
физическим лицам растет. В результате за год частным клиентам выдано
кредитов более чем на 1,2 трлн. руб. Портфель кредитов физическим лицам
вырос на 1,6% и достиг в 2015 г. 4135 млрд. руб. По итогам года произошел
рост доли как по жилищному, так и по потребительскому кредитованию, при
этом возросли объемы жилищного кредитования.
Также рассмотрим состав и структуру кредитов юридическим лицам в
разрезе клиентских сегментов (таблица 11).
Таблица 11 – Состав и структура кредитов юридическим
лицам ПАО «Сбербанк» в разрезе клиентских сегментов
Показатели
201
3г.
2014
г.
2015
г.
Отк
лонение
2015г. от
2013г.
м
лрд.
руб.
%
м
лрд.
руб.
%
м
лрд.
руб.
%
м
лрд.
руб.
п
.п.
Крупнейший
бизнес
4
720
5
5,2
7
118
6
1,1
7
830
6
3,9
3
110
8
,7
Крупный и
средний бизнес
2
571
3
0,1
3
079
2
6,4
2
931
2
3,9
3
60
-
6,2
Малый и
микробизнес
5
53
6
,5
5
65
4
,9
4
72
3
,9
-
81
-
2,6
Региональный
госсектор
5
58
6
,5
7
56
6
,5
8
78
7
,2
3
20
0
,7
Прочие
1
45
1
,7
1
30
1
,1
1
38
1
,1
-
7
-
0,6
Всего
8
547
1
00
1
1648
1
00
1
2249
1
00
3
702
-
По данным таблицы 11 видно, что наибольшую долю в структуре
кредитного портфеля юридических лиц занимает крупнейший бизнес, причем
его доля устойчиво растет на протяжении изучаемого периода до 7830 млрд.
руб. в 2015 году.
47
На фоне данного роста, доли кредитования остальных сегментов бизнеса
снижаются. Наибольший спад характерен для сферы крупного и среднего
бизнеса (до 23,9% в 2015 г.), а также малого и микробизнеса (до 3,9% в 2015 г.).
Данная динамика обусловлена в первую очередь ситуацией на мировом рынке,
нестабильностью курсов валют, что снижает деловую активность, повышает
уровень кредитных рисков и в целом уменьшает спрос на кредитные услуги
банков.
Рассмотрим динамику процентных ставок по кредитам в банке за
исследуемый период (таблица 12).
Таблица 12 – Динамика процентных ставок по кредитам в
банке, %
Показатель
2
013г.
2
014г.
2
015г.
Отклонение
2015г. от 2013г.
аб
с.,
+,-
отн.,
%
Средний размер
процентной ставки по
кредитам юридическим
лицам
1
1.90
2
2.00
1
7,90
6,0
0
150.
42
Средний размер
процентной ставки по
потребительским кредитам
2
1.50
2
6.50
2
2.00
0.5
102.
35
Средний размер
процентной ставки по
ипотечным кредитам
1
3.00
1
5,00
1
3,60
0.6
104,
61
Средний размер
процентной ставки по
автокредитам
1
5.00
2
1,00
1
8,00
3,0
0
120,
00
По данным таблицы 12 видно, что на протяжении всего исследуемого
периода по всем видам кредитов процентные ставки росли. Резкий скачок
произошел в 2015 году. Это произошло из-за сложной экономической ситуации
в стране, резкого увеличения ставки рефинансирования. В результате,
процентные ставки по кредитам юридическим лицам и потребительским
кредитам в 2015 году по отношению к 2013 году выросли почти на 38%. По
автокредитам на 50%, а по ипотечным кредитам на 10%.
48
Проанализировав кредитный портфель ПАО «Сбербанк» по отдельным
показателям, можно сделать вывод о том, что наиболее востребованным в
сегменте кредитования физических лиц является потребительское
кредитование. Также востребованы ипотечные кредиты. В сегменте
кредитования юридических лиц наибольшую долю ссудной задолженности
имеют предприятия крупнейшего бизнеса. Это обусловлено в первую очередь,
кредитной политикой банка и его лидирующим положением в отрасли.
2.3. Анализ эффективности применяемой методики оценки
кредитоспособности заемщика
Применяемая в настоящее время методика оценки кредитоспособности
заемщика разработана на основе Приложения к Регламенту предоставления
кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения
финансового состояния и степени кредитоспособности Заемщика.
Для определения кредитоспособности заемщика проводится
количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ
рисков.
Целью проведения анализа рисков – определение возможности, размера
и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика
производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и
факторов, влияющих на эти изменения.
С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных
показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные
направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
Количественный анализ финансового состояния Заемщика предполагает
оценку следующих групп оценочных показателей:
коэффициентов ликвидности;
коэффициентов соотношения собственных и заемных средств;
показателей оборачиваемости и рентабельности.
В
обще
м
виде
фина
нсова
я
моде
ль
являе
тся
отобр
ажен
ием
прои
сходя
щих
в
орган
изаци
и
проц
ессов
. В
совре
менн
ых
рыно
чных
услов
иях,
харак
териз
ующ
ихся
высо
ким
уровн
ем
неста
биль
ности
49
После расчета основных оценочных показателей в каждой из групп,
заемщику присваивается категория по большинству из этих показателей на
основе сравнения рассчитанных значений с нормативными. Для показателей
третьей группы (Оборачиваемость и рентабельность) за исключением
рентабельности продукции/продаж не устанавливаются оптимальные или
критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики
предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на
сравнении их значений в динамике.
Далее, на основании определенных категорий показателей, в
соответствии с их весами, рассчитывается сумма баллов Заемщика.
Заключительным этапом рейтинговой оценки кредитоспособности является
определение класса заемщика, проводимое на основе рассчитанной суммы
баллов. Пример приведен в табл. 13.
Таблица 13 - Основные оценочные показатели методики
Сбербанка РФ
Коэфф
ициенты
Значения
Категория
коэффициента
Ве
с
показател
я
01.
01.2013
01.
01.2014
из
менение
01.
01.2013
01.
01.2014
К1
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0.0
23
0.0
42
0.
019
3
3
0,
05
К2
Промежуточны
й
коэффициент
покрытия
0.3
1
0.3
61
0.
051
3
3
0,
1
К3
Общий
коэффициент
покрытия
1.4
51
1.5
47
0.
096
2
1
0,
4
К4
Коэффициент
наличия
собственных
средств
0.5
34
0.5
38
0.
004
1
1
0,
2
50
К5
Рентабельност
ь продаж
0.1
12
0.1
03
-
0.009
1
1
0,
15
К6
Рентабельност
ь
деятельности
предприятия
0.0
54
0.0
52
-
0.002
2
2
0,
1
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в
присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе
сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее
определим сумму баллов по этим показателям в соответствии с их весами (табл.
14).
Таблица 14 - Оценка класса кредитоспособности
предприятия-заемщика по методике Сбербанка РФ
Коэффициенты
Взвешенные
баллы
Структура
01.
01.2013
01.
01.2014
01.
01.2013
01.
01.2014
из
менение
К1 Коэффициент
абсолютной ликвидности
0.1
5
0.
15
8.
333
10
.714
2.
381
К2 Промежуточный
коэффициент покрытия
0.3
0.
15
16
.667
21
.429
4.
762
К3 Общий
коэффициент покрытия
0.8
0.
4
44
.444
28
.571
-
15.873
К4 Коэффициент
наличия собственных
средств
0.2
0.
2
11
.111
14
.286
3.
175
К5 Рентабельность
продаж
0.1
5
0.
15
8.
333
10
.714
2.
381
К6 Рентабельность
деятельности предприятия
0.2
0.
2
11
.111
14
.286
3.
175
Общий балл
1.8
1.
4
10
0
10
0
0
Класс
кредитоспособности
2
2
Анализируемое предприятие относится ко второму классу
кредитоспособности (общий балл находится в диапазоне от 1,25 до 2,35, а
значение коэффициента К5 находится на уровне, установленном не ниже, чем
для 2-го класса кредитоспособности). Таким образом, риск данного вложения
можно оценить как средний.
51
Качественный анализ кредитоспособности предприятия основан на
использовании информации, которая не может быть выражена в
количественных показателях. Для такого анализа используются сведения,
представленные заемщиком и другими организациями. Рассматриваются и
анализируются следующие качественные параметры:
отраслевые:
- состояние рынка по отрасли;
- тенденции в развитии конкуренции;
- уровень государственной поддержки;
- значимость предприятий в масштабах региона;
- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;
акционерные:
- риск передела акционерного капитала;
- согласованность позиций крупных акционеров;
регулирование деятельности предприятия:
- подчиненность (внешняя финансовая структура);
- формальное и неформальное регулирование деятельности;
- лицензирование деятельности;
- льготы и риски их отмены;
- риски штрафов и санкций;
- правоприменительные риски (возможность изменения в
законодательной и нормативной базе);
производственные и управленческие:
- технологический уровень производства;
- риск снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков,
срыв поставок и т.д.);
- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;
- деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств,
кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг);
- качество управления и другие параметры [8].