18
соответственно причинам его возникновения - на уровне каждой отдельной
кредитной операции и на уровне кредитного портфеля в целом.
Особенность методов управления кредитным риском банка на уровне
отдельной кредитной операции заключается в необходимости их
последовательного применения, поскольку эти приемы являются одновременно
и этапами процесса кредитования. Если на каждом этапе поставлена задача
минимизации кредитного риска, то правомерно рассматривать их как методы
управления риском отдельного кредита.
К методам управления кредитными рисками можно отнести:
1) снижение уровня риска (резервирование средств, распределение риска,
лимитирование, создание системы гарантий);
2) передача (страхование) риска (частичная, полная);
3) удержание (поглощение) риска - принятие банком риска в полном
объеме
24
.
Практика регулирования Центральными банками кредитной деятельности
коммерческих банков предусматривает два основных элемента - установление
обязательных нормативов относительно кредитного риска и формирование
резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков.
Для ограничения кредитных рисков банков в мировой практике
предназначены четыре норматива (максимального размера кредитного риска на
одного контрагента; больших кредитных рисков; максимального размера
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру;
максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств,
предоставленных инсайдерам), направленные на предотвращение чрезмерной
концентрации кредитного портфеля банка.
Создание резервов для компенсации возможных потерь от кредитной
деятельности в международном банковском деле рассматривается как один из
важнейших методов повышения надежности коммерческих банков.
24
Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт / под ред. Е.Г.
Ищенко, В.И. Алексеева. М.: Русская деловая литература, 2016 – с. 18
19
Экономический механизм резервирования заключается в аккумуляции на
специальных бухгалтерских счетах части средств банка, которые в случае
потребности используются для покрытия кредитных рисков. Этот подход
основывается на принципе осмотрительности, с помощью которого кредитные
портфели банков оцениваются на отчетную дату по чистой стоимости, т.е. с
учетом возможных потерь по кредитным операциям. Если такой резерв не
сформирован, то потери по кредитам возмещаются за счет капитала банка.
В процессе кредитования целесообразно применение системного подхода
к управлению рисками и его использование при формировании и развитии
системы управления активами и пассивами банка. В основе системного подхода
к управлению рисками лежат общепризнанные, научно обоснованные
принципы управления рисками - Generally accepted risk principles (GАRР),
которые были разработаны на основании использования опыта работы
западных экономистов, законодателей и ученых
25
.
GАRР - это общая структура из 89 принципов, с помощью которой банки
могут управлять и распределять свои риски, и которую может использовать
руководство, правление и законодатель для сравнительного анализа и принятия
оптимальных решений в процессе оперативного управления деятельностью
банка.
В частности, в соответствии с принципами GАRР, руководство банка
должно обеспечить эффективное управление рисками, разработать и внедрить
положение и процедуры контроля и ограничения рисков, а также позаботиться
о наличии ресурсов, необходимых для оценки и контроля за рисками.
Положение и процедуры регламентируют контроль над рисками как в
долгосрочной перспективе, так и относительно ежедневных операций.
Руководство банка должно обеспечить подотчетность и тщательное
выполнение функциональных обязанностей относительно управления риском.
Оно также отвечает за внедрение:
25
Бурова Т.Ф., Черкасов В.Ю. Внесистемные инструменты рефинансирования для
поддержки и снижения стоимости банковского кредита// Деньги и кредит. - 2016.-№4, С.51
20
- лимитов риска и методов и критериев его измерения;
- принципов вычисления рисковых позиций и определения результатов
деятельности;
- детализированного процесса отчетности и контроля;
- эффективной системы внутреннего контроля
26
.
Что касается диверсификации кредитной деятельности через увеличение
количества заемщиков, то значительного эффекта можно достичь при
кредитовании заемщиков, которые работают в областях с противоположными
фазами колебаний делового цикла. При этом снижение доходов по
определенной группе клиентов будет компенсироваться повышением доходов
от обслуживания других, что будет стабилизировать доходную базу банка.
26
Горюнов Е., Дробышевский С., Трунин П. Денежно-кредитная политика Банка России:
стратегия и тактика// Вопросы экономики. - 2015. - №4. - С.53
21
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО
Сбербанк
2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанк»
ПАО «Сбербанк» является универсальным коммерческим банком,
обеспечивающим своим клиентам широкий спектр услуг для ведения бизнеса и
накопления сбережений.
Фирменное (полное официальное) наименование – Публичное
акционерное общество ПАО «Сбербанк» (публичное акционерное общество).
ПАО «Сбербанк» предоставляет следующие услуги:
- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на
определенный срок) денежных средств юридических от своего имени и за свой
счет;
- работа с использованием системы «Банк-Клиент»;
- перевод денежных средств физических лиц без открытия счета;
- открытие, ведение и закрытие валютных счетов;
- осуществление функций валютного контроля;
- другие операции
27
.
Рассмотрим показатели доходов и расходов ПАО «Сбербанк», которые
отражены в приложении.
Как видно из приложения, в 2018г. прибыль после налогообложения
ПАО «Сбербанк» составила 52,4 млн. руб., что на 39,2 млн. руб. или в 4 раза
выше уровня показателя за 2016г. В течение всего периода динамика
показателя непостоянна – в 2017 году по сравнению с 2016 годом наблюдается
снижение прибыли после налогообложения, после которого в 2018 году
показатель вновь возрос на 46,2 млн. руб. или в 8,4 раза.
27
Официальный сайт банка «Сбербанк». Режим доступа [https://sberbank.ru/] дата обращения:
09.12.2019
22
Определим причины снижения уровня прибыли после налогообложения
банка в 200914 году по сравнению с 2016 годом.
Во-первых, снижение процентных доходов банка с уровня 417,56 млн.
руб. до 372,9 млн. руб., что было обусловлено преимущественно снижением
средней процентной ставки по кредитам в связи с отрицательной динамикой
средневзвешенной ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Во-вторых, на фоне снижения процентных доходов наблюдается рост
процентных расходов с уровня 171,8 млн. руб. в 2014 году до 212,3 млн. руб. в
2017 году, что в совокупности вызвало снижение чистых процентных доходов с
245,8 млн. руб. до 160,5 млн. руб.
Отметим, что рост процентных расходов банка в 2017 году по сравнению
с предшествующим годом был обусловлен возникшими у банка проблемами с
формированием ресурсной базы, для решения которых ПАО «Сбербанк» был
вынужден повысить среднюю процентную ставку по привлеченным ресурсам.
Следовательно, возросли процентные расходы банка по привлеченным
средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями с 168,9 млн.
руб. в 2016 году до 211,0 млн. руб. – в 2017 году.
Таким образом, можно говорить о неоптимальном формировании и
размещении ресурсов в ПАО «Сбербанк», которое имело место в 2017 году, а
также о неоптимальном ценообразовании на банковские продукты. Но для того,
чтобы определить конкретные факторы, вызвавшие дисбаланс в процессах
привлечения и размещения ресурсов, необходим дальнейший, более глубокий
анализ.
Кроме того, банк в рассматриваемом периоде увеличивает объем резервов
на возможные потери, что вызвано двумя основными причинами:
1) позитивной – это расширение объемов кредитования как юридических,
так и физических лиц;
23
2) негативной – это снижение качества кредитного портфеля, о чем
свидетельствует рост просроченной задолженности в динамике за 2016-2017
годы в структуре кредитного портфеля банка.
Другими факторами, вызвавшими снижение финансового результата
банка в 2017 году, стали: уменьшение комиссионных доходов с 123,3 млн. руб.
в 2016 году до уровня 101,0 млн. руб. - в 2017 году; снижение уровня прочих
операционных доходов с 29,8 млн. руб. в 2016 году до уровня 22,5 млн. руб. – в
2017 году.
Тем не менее, в изменении основных показателей финансово-
хозяйственной деятельности банка за 2016-2017гг. были выявлены и
позитивные тенденции: получение в 2017 году чистого дохода от операций с
ценными бумагами, равного 46,4 млн. руб., против отрицательной маржи в 2016
году, равной 85,2 млн. руб.; рост чистых доходов от операций с иностранной
валютой с 41,7 млн. руб. до 73,1 млн. руб.
В 2018 году в динамике основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности наблюдается позитивная тенденция: снижение уровня
процентных доходов банка, которое имело место в 2017 году по сравнению с
2016 годом, сменилось ростом показателя в 2018 году на 10,5% или на 39 млн.
руб.; на фоне интенсивного расширения объемов в 2018 году банк смог
оптимизировать процесс формирования и размещения ресурсов, о чем
свидетельствует превышение процентных доходов над процентными расходами
на 81,5%, а также превышение темпов роста процентных доходов над
процентными расходами на 3,6%
28
.
Отметим сокращение расходов банка на формирование резервов на
возможные потери на 66,1 млн. руб., что обусловлено улучшением качества
кредитного портфеля в 2018 году по сравнению с 2017 годом.
Способствовало росту прибыли после налогообложения ПАО
«Сбербанк» в 2018 году по сравнению с 2017 годом также увеличение
28
Официальный сайт банка «Сбербанк». Режим доступа [https://sberbank.ru/] дата обращения:
09.12.2019
24
комиссионных доходов на 12,2 млн. руб., что в относительном выражении
составило 12,1%.
Тем не менее, анализ выявил факторы, оказавшие негативное воздействие
на динамику прибыли после налогообложения в 2018 году по сравнению с 2017
годом: 1) снижение чистых доходов от операций с ценными бумагами на 6 млн.
руб. или на 64,5% в относительном выражении до уровня 30,4 млн. руб.; 2)
уменьшение чистых доходов от операций с иностранной валютой на 35 млн.
руб. или на 47,9% в относительном выражении до уровня 38,1 млн. руб.; 3)
увеличение объема операционных расходов на 8,2 млн. руб. или на 3,8% в
относительном выражении до уровня 221,6 млн. руб
29
.
Отметим, что операционные доходы банка в течение всего
рассматриваемого периода находятся на достаточно низким уровне, что
отражает негативные тенденции: ПАО «Сбербанк» не использует
диверсификацию своей деятельности в полной мере, которая, в свою очередь,
может способствовать снижению кредитных рисков. В связи с чем банку
рекомендуется расширить спектр предлагаемых клиентам дополнительных
финансовых услуг, что диверсифицирует источники получения его доходов.
Отметим негативное воздействие на динамику показателя чистых
доходов банка следующих факторов: рост процентных расходов на 60,8 млн.
руб.; изменение результата от переоценки иностранно валюты на 17,5 млн. руб.;
снижение объема комиссионных доходов на 10,1 млн. руб.; увеличения резерва
по прочим потерям на 26,2 млн. руб.
Следовательно, для максимизации величины прибыли после
налогообложения ПАО «Сбербанк» следует пересмотреть политику
формирования ресурсной базы, так как именно рост процентных расходов
банка по привлеченным средствам физических и юридических лиц оказал
значительное негативное воздействие на динамику его прибыли.
29
Официальный сайт банка «Сбербанк». Режим доступа [https://sberbank.ru/] дата обращения:
09.12.2019
25
Таким образом, в изменении основных финансово-экономических
показателей ПАО «Сбербанк» за 2016-2018гг. наблюдаются как
положительные, так и отрицательные тенденции.
2.2 Анализ кредитных операций банка
Кредитование – основной вид деятельности любого коммерческого банка.
Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а
полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов.
От качества кредитного портфеля зависит ликвидность и рентабельность банка,
и само его существование. Проведем анализ качества кредитного портфеля и
его структуры по категориям заемщиков. С этой целью составим таблицы 1 и 2.
Таблица 1
Динамика кредитных вложений по категориям заемщиков ПАО
«Сбербанк» за 2017 – 2018 гг., млн. руб.
30
Показатель
Значение показателя
на конец года:
Отклонение
уровня на
конец года (+,-
)
Темп роста
уровня на
конец года,
%
2016
2017
2018
2018
от
2016
2018
от
2017
2018
к
2016
2018
к
2017
1. Кредиты и
прочие
приравненные к
ним средства -
всего
1615,3
1596,0
1955,4
+340,1
+359,4
121,0
122,5
1.1.
Межбанковские
кредиты и
депозиты
1,3
81,4
1,7
+0,4
-79,7
130,8
2,1
1.2. Кредиты,
предоставленные
юридическим
лицам
885,4
792,4
1101,7
+216,3
+309,3
124,4
139,0
Продолжение таблицы 1
30
Официальный сайт банка «Сбербанк». Режим доступа [https://sberbank.ru/] дата обращения:
09.12.2019
26
Показатель
Значение показателя на
конец года:
Отклонение
уровня на
конец года
(+,-)
Темп роста
уровня на
конец года,
%
2016
2017
2018
2018
от
2016
2018
от
2017
2018
к
2016
2018
к
2017
1.3. Кредиты,
предоставленные
физическим лицам
718,6
677,2
846,7
+128,1
+169,5
117,8
125,0
в том числе
кредиты,
предоставленные
индивидуальным
предпринимателям
141,4
152,8
218,8
+77,4
+66
154,7
143,2
1.4. Кредиты,
предоставленные
финансовым
органам субъектов
РФ и органов
местного
самоуправления
10,0
45,0
5,3
-4,7
-39,7
53
11,8
Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной
задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату.
Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты, а также
кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам.
Таблица 2
Структура кредитных вложений по категориям заемщиков
ПАО «Сбербанк» за 2016 – 2018 гг., %
31
Показатель
Значение показателя на
конец года:
Отклонение уровня
на конец года (+,-)
2016
2017
2018
2018 от
2016
2018 от
2017
1. Кредиты и прочие
приравненные к ним
средства - всего
100,0
100,0
100,0
х
х
1.1. Межбанковские
кредиты и депозиты
0,1
5,1
0,1
0,0
-5,0
1.2. Кредиты,
предоставленные
юридическим лицам
54,8
49,6
56,3
+1,5
+6,7
31
Официальный сайт банка «Сбербанк». Режим доступа [https://sberbank.ru/] дата обращения:
09.12.2019
27
Продолжение таблицы 2
Показатель
Значение показателя на
конец года:
Отклонение уровня
на конец года (+,-)
2016
2017
2018
2018 от
2016
2018 от
2017
1.3. Кредиты,
предоставленные
физическим лицам
44,5
42,4
43,3
-1,2
+0,9
в том числе кредиты,
предоставленные
индивидуальным
предпринимателям
8,7
10,0
11,2
+2,5
+1,2
1.4. Кредиты,
предоставленные
финансовым органам
субъектов РФ и органов
местного
самоуправления
0,6
2,9
0,3
-0,3
-2,6
2. Доля кредитов и
приравненных к ним
средств в структуре
доходных активов-нетто
82,3
78,1
67,3
-15,0
-10,8
По данным таблиц 1 и 2, в структуре активов, приносящих прямой доход
банку, в течение всего анализируемого периода преобладают кредиты и прочие
приравненные к ним средства; на конец 2018 года показатель составил 67,3%.
С целью повышения эффективности операций с иностранной валютой
рекомендуется ежедневно отслеживать динамику курсов. По операциям с
иностранными валютами, для которых характерна высокая волантильность
курса, рекомендуется устанавливать лимиты (по объему операции на каждый
день и для каждого дилера, а также лимит убытка).
Таким образом, кредитные операции являются основными доходными
операциями банка. Следовательно, от доходности и эффективности управления
кредитным портфелем зависит финансовый результат деятельности банка.
Тем не менее, в течение периода наблюдается отрицательная динамика
показателя, которая свидетельствует об увеличении объема операций с
ценными бумагами.